С 2024 года при ввозе товаров в РФ из стран ЕАЭС по договорам поручения, комиссии, агентским или иным аналогичным договорам НДС будет платить агент, поверенный, комиссионер (то есть – посредник).
НДС
НДС: экспорт и импорт товаров и услуг
Особенности уплаты НДС при экспорте и импорте товаров надо искать в материалах, размещенных в этом разделе.
Как получить вычет по НДС при экспорте? Как подтвердить нулевую ставку НДС? Как заплатить НДС при импорте? Эти и другие вопросы рассмотрены в статьях и новостях этого раздела
Сейчас агенты, комиссионеры или поверенные не уплачивают НДС при импорте из стран ЕАЭС, это делает собственник товара. А если он – физлицо, то НДС вообще никто не платит. Но скоро все изменят.
Если компания, которая организует международные перевозки, не сможет предоставить налоговикам копию контрактов, в том числе, между ее заказчиками и их заказчиками, то нулевая ставка не будет подтверждена и по этой сделке придется заплатить НДС 20%.
В сделках по перевозкам грузов и организации этих перевозок (экспедиторские услуги) между компаниями стран ЕАЭС местом реализации для целей НДС будет страна исполнителя услуг.
Физические лица, которые через интернет продают товары в странах ЕАЭС, смогут в упрощенном порядке встать на налоговый учет в стране реализации продукции.
В общем случае при реализации прослеживаемых товаров счета-фактуры должны быть только электронными. Но для экспорта сделано исключение.
Российский импортер после принятия товаров на учет (из стран ЕАЭС) должен сдать декларацию по косвенным налогам и уплатить косвенный НДС. Срок уплаты – до 20 числа следующего месяца.
Несмотря на санкции и ограничения российские предприниматели продолжают вести внешнеэкономическую деятельность. У НДС по экспорту есть свои особенности.
НДС, уплаченный при ввозе товара, можно взять на вычет, если этот товар нужен для облагаемой деятельности. Это касается и тары для хранения и транспортировки товара.
Услуги, которые заказчики получают через интернет, будут облагаться налогом по месту нахождения покупателя. В список вошли: предоставление прав на использование ПО, изображений, электронных книг, музыки, доменных имен, а также рекламные услуги и деятельность по администрированию сайтов.
Компания из ДНР в декабре прошлого года завезла из Китая товар, уплатила НДС на таможне и 31.12.2022 этот товар продала. Уплаченный на таможне НДС принять на вычет нельзя.
Услуги по международной перевозке товаров облагаются НДС по ставке 0%. Но нулевую ставку надо подтверждать. Этот процесс упростят.
В сделках между компаниями из РФ и Казахстана надо ориентироваться на договор о ЕАЭС от 29.05.2014. НДС регулируется приложением № 18 к этому договору.
С 13 августа действует новая форма декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам). Сдавать ее должны импортеры товаров из стран ЕАЭС. Ближайший срок сдачи – не позднее 20 сентября 2023 года.
Представители маркетплейсов уверены, что такое решение затруднит торговлю и приведет к росту цен.
Если российская компания оказывает услуги компании из Киргизии по организации перевозки груза из США в Киргизию, то будет НДС. Причем оснований для применения ставки НДС 0% не имеется.
Если российская компания продает другой российской компании товар, который везут из Китая сразу на склад покупателя, возникает база по НДС.
Уплатить косвенный налог при импорте в страны ЕАЭС надо до 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров. При этом уплата налога идет в виде ЕНП.
С помощью сервиса ФНС экспортеры могут быстро сформировать электронный реестр, куда включены сведения из декларации на товары, перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Международные перевозки, оказываемые российской организацией, облагаются НДС по ставке 0%. Речь идет о перевозках, когда пункт отправления или пункт назначения находятся за границей, пояснили чиновники Минфина.