Для НДС имеет значение место реализации услуг. В торговых отношениях организаций из стран ЕАЭС для этой цели надо ориентироваться на протокол, который является приложением № 18 к договору о ЕАЭС от 29.05.2014.
НДС
Налоговый агент по НДС
Налоговые агенты - организации или ИП, которые должны удержать налог у другого лица и перечислить его в бюджет. Чаще всего налоговым агентом по НДС являются арендаторы государственного и муниципального имущества
Теперь агент вправе заявлять к вычету исчисленный НДС независимо от того, перечислил он налог в бюджет или нет.
Если иностранная организация оказала юридические услуги российской организации или ИП, то надо платит НДС в России (агентский). Но если покупатель таких услуг – адвокат, то НДС не будет.
Российские организации и ИП с 1 октября обязаны выполнять функции налоговых агентов по НДС при покупке у иностранной компании электронных услуг.
Госдума рассматривает законопроект, который возвращает обязанность платить агентский НДС при оплате иностранных электронных услуг.
Если доходы ИП на ОСНО за 3 месяца меньше 2 млн рублей, можно получить освобождение от НДС по статье 145 НК. Но агентский НДС все равно придется платить.
Аренда имущества федеральной, региональной или местной власти обязывает компанию-арендатора платить НДС в качестве налогового агента.
При продаже лома и отходов черных и цветных металлов плательщиком НДС выступает не продавец, а покупатель. Покупатель будет налоговым агентом по НДС.
Если российская компания что-то купила у инофирмы, не состоящей на учете в ФНС, она будет налоговым агентом по НДС. Причем, по мнению Минфина, заплатить НДС придется фактически за свой счет, накрутив его на договорную цену.
Раньше платить агентский НДС при покупках у иностранной фирмы надо было только в том случае, если инофирма не стоит на учете в ФНС. С 1 октября 2021 года ситуация поменялась. Теперь придется платить НДС, даже если иностранная компания стоит на учете.
При реализации драгоценных металлов, добытых старателями, налоговая база по НДС будет определяться исходя из стоимости реализуемых товаров с учетом налога.
Иностранная организация, состоящая на учете в российском налоговом органе, оказывает услуги российской организации. Местом реализации услуг признается РФ. Кто в этом случае должен платить НДС?
Платите НДС день в день с оплатой поставщику. Иначе проблем не оберешься.
Кто платит НДС, если госорган сдает имущество в аренду физлицу? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-07-14/15602 от 03.03.2020.
Орган местного самоуправления сдает в аренду муниципальное имущество. При этом частичное обязательство по оплате аренды прекращается выполнением работ. Что с НДС?
Компания на УСН заказывает услуги по переводу у иностранных компаний. Что НДС? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-07-08/94694 от 05.12.2019.
Операции с отходами бумаги облагаются НДС по ставке 20 %, а операции с макулатурой - по расчетной ставке НДС 20/120.
Согласно пункту 4 статьи 174 НК в случаях реализации РФ, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой
Начиная с 1 января 2019 года, покупатели макулатуры (организации и ИП) признаются налоговыми агентами по НДС.
Из перечня налоговых агентов по НДС исключены физлица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, которые арендуют федеральное, региональное или муниципальное имущество.