Министр финансов РФ Антон Силуанов сообщил сегодня журналистам, что Минфин намерен пересмотреть соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенные с низконалоговыми юрисдикциями.

Глава Минфина отметил: «Наша задача, как министерства финансов, состоит в том, чтобы пересмотреть те решения и соглашения об избежании двойного налогообложения с низконалоговыми юрисдикциями, которые у нас сейчас заключены, поскольку соглашения эти заключались еще несколько лет назад».

«Задача состоит в том, чтобы сделать такой режим льготного налогообложения с низконалоговыми юрисдикциями, чтобы налогоплательщик знал - для получения льготы он должен прийти в налоговый орган и раскрыть конечного бенефициара», - пояснил Антон Силуанов.

«Раскрылся - получил льготу, не раскрылся - должны начисляться налоги полностью. И такой принцип мы намерены заложить в наше налоговое законодательство», -  добавил министр, передает «Интерфакс».

В скором будущем основным критерием для налогообложения иностранных компаний станет не место их регистрации, а местонахождение реального управляющего органа. Об этом в ходе пресс-конференции на тему "Деофшоризация экономики: усиление контроля за бизнесом или способ удержания капитала" сообщил старший партнер юридической компании «Пепеляев Групп» Рустем Ахметшин Андрей Терещенко. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

В начале января премьер-министр Дмитрий Медведев дал правительству поручение до 19 мая подготовить проект федерального закона, которым будет реализован комплекс мер по деофшоризации экономики. В числе прочего в Налоговый кодекс планируется ввести понятие "налоговое резидентство организаций" и определить его критерии. Соответствующий законопроект должен поступить в Госдуму во 2 квартале.

"Отличие налогового резидента от нерезидента, в общем-то, заключается в том, что резидент, как правило, уплачивает налог со всего своего дохода (полученного как внутри страны, так и за рубежом), а нерезидент – только с дохода, полученного от коммерческой деятельности в этой стране, - одно из основополагающих при их налогообложении, - пояснил Рустем Ахметшин. - Чтобы не оказалось так, что одно и то же лицо уплачивает налог дважды – в стране своего резидентства и в стране получения дохода, между странами заключаются соглашения об избежании двойного налогообложения. У России сейчас 80 таких соглашений.

Но, в отличие от многих других стран, в России понятие налогового резидентства для юридических лиц сегодня отсутствует. Налоговый статус организаций определен одним критерием: местом их регистрации. И компанию-"ширму". зарегистрированную за рубежом, обложить налогом в России нет никакой правовой возможности. Хотя никакой деятельности за рубежом она не ведет, а управляется из России ее реальным, бенефициарным владельцем. В результате, если компания зарегистрирована в низконалоговой или оффшорной юрисдикции, налог с доходов не платит ни компания, ни ее реальный владелец".

"В практике других стран применяется иной подход, - напомнил представитель "Пепеляев Групп", - налоговое резидентство и, соответственно, налоговый статус компании определяются через ее фактическую «связь» с тем или иным государством, независимо от места ее регистрации. Как правило, основной критерий, - это место фактического управления компанией, которое, в свою очередь, может определяться на основании таких признаков как а) место проведения совета директоров; б) место оперативного управления; в) местонахождение главного офиса или административного здания; г) местонахождение центральной бухгалтерии; в) местонахождение архива и т.д. Похожие критерии уже закреплены в специальных протоколах к соглашениям, которые подписаны Россией в последние два года с Кипром, Люксембургом, Швейцарией и другими странами.

Таким образом, юридическое лицо в каком-то смысле сравнивается с физическим лицом, у которого тоже есть «место регистрации» - гражданство, но для целей его налогообложения главное не это, а его реальная связь с тем или иным государством, которая определяется через место его проживания и работы, местонахождение его постоянного жилища, семьи и т.д.".

Заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов сообщил, что законопроект о налоговом резидентстве для юридических лиц предусматривает налогообложение всех глобальных доходов компании.

Замминистра отметил: «Законопроект о налоговом резидентстве — давно назревший вопрос. Большинство стран в отличие от России при налогообложении исходят не из того, в какой юрисдикции учреждена компания, а из того, насколько тесно она и ее бизнес связаны с этой страной».

«Статус налогового резидента, в свою очередь, влечет обязанность уплачивать национальные налоги со всех доходов компании, а не только от источников в этом государстве. Возможность такого подхода предусмотрена всеми нашими соглашениями об избежании двойного налогообложения с другими государствами, однако не реализована в Налоговом кодексе, который оперирует категориями «российская и иностранная организации», - сообщил Сергей Шаталов в интервью газете «Ведомости».

«Мы будем претендовать на налоги со всех ее глобальных доходов (за вычетом уплаченных в других государствах). То есть ее налоговые обязательства будут формироваться по тем же правилам, что и у любой российской компании», - также отметил представитель Минфина.

Руководитель Следственного комитета РФ Александр Бастрыкин сообщил журналистам, что в ведомстве разработан комплекс мер, направленных на деофшоризацию экономики и повышение эффективности противодействия налоговой преступности.

Глава СКР отметил: «Предлагается ввести в законодательство о налогах и сборах прямой запрет на злоупотребления гражданскими правами в сфере налогообложения».

«То есть сделать невозможным осуществление гражданских прав исключительно с целью избежать возникновения обязанности по уплате налога (страхового взноса) либо уменьшить сумму налога (страхового взноса), когда сделки не преследовали под собой иной экономической цели. Также предполагается установить в статье 199 УК РФ открытый перечень уклонений от уплаты налогов, что позволит относить к уголовно наказуемым также и такие уклонения от уплаты налогов, которые были основаны на умышленном злоупотреблении гражданскими правами», - пояснил Александр Бастрыкин в интервью «Российской газете».

«Такой правовой механизм позволит эффективно противодействовать так называемому размыванию налогооблагаемой прибыли», - подчеркнул глава СКР.

Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев поручил Минфину, Минюсту, Минэкономразвития и ФАС обеспечить внесение в законодательство изменений, предусматривающих налогообложение в РФ доходов компаний, находящихся в офшорной юрисдикции, если эти компании не распределяют полученные доходы в пользу российских лиц, контролирующих такие компании.

Ведомства должны обеспечить внесение в законодательство РФ изменений, предусматривающих введение запрета на предоставление государственной поддержки компаниям, находящимся в офшорной юрисдикции, и получение ими такой поддержки.

Кроме того, поправки должны обеспечить введение запрета на заключение государственных или муниципальных контрактов с компаниями, находящимися в офшорной юрисдикции.

Как сообщает правительственная пресс-служба, соответствующие законопроекты должны быть представлены в Правительство РФ до 19 мая 2014 года

В Совете Федерации Комитет по бюджету и финансовым рынкам утвердил предложения по деофшоризации российской экономики, разработанные в ходе парламентских слушаний.

Как сообщает пресс-служба Совфеда, для решения проблемы деофшоризации сенаторы призвали  определить в законодательстве РФ понятие «офшорная зона» и критерии отнесения государств к офшорным зонам, а также  внести изменения в законодательство о налогах и сборах, установив механизм налогообложения в РФ доходов контролируемых иностранных компаний.

Также, по мнению парламентариев, необходимо начать работу по заключению межправительственных соглашений об обмене информацией между налоговыми органами России и офшорных государств, а также по созданию механизмов раскрытия для налоговых и таможенных органов информации о российских бенефициарных владельцах компаний, зарегистрированных в офшорных зонах.

При этом следует не оказывать государственную поддержку российским организациям, использующим схемы агрессивной минимизации налогообложения и ужесточить административную и уголовную ответственность за незаконный вывоз капитала.

Кроме того, необходимо снизить значения финансовых показателей организации, при достижении которых проводится обязательный аудит ее бухгалтерской отчетности в соответствии с законом «Об аудиторской деятельности», обязать хозяйствующие субъекты при проведении аудита раскрывать цепочку собственников вплоть до конечного бенефициара и выявлять аффилированные компании.

Министр финансов РФ Антон Силуанов сообщил накануне, что ведомство готовит три законопроекта, направленные против уклонения от уплаты налогов российскими владельцами компаний, зарегистрированных в офшорах.

Глава Минфина отметил: «Мы все обеспокоены тем, что большое количество компаний, действующих в Российской Федерации, зарегистрированы в офшорах и, по сути дела, не платят налоги здесь, где находятся основные фонды, рабочая сила, где осуществляется управление компанией».

По словам министра, первая законодательная инициатива направлен на то, чтобы выявить где компания фактически производит продукцию. В случае, если выясняется, что это территория России, то она рассматривается налоговыми органами как налоговый резидент РФ.

Глава Минфина также сообщил, что вторая инициатива направлена на налогообложение контролируемых иностранных компаний, которые находятся за рубежом, контролируются в России и не выплачивают дивиденды материнской компании.

Третий законопроект ставит в зависимость доступ к госзакупкам, государственным субсидиям и иным видам государственной поддержки от раскрытия информации о конечных бенефициарах.

По словам Антона Силуанова, данные законопроекты будут внесены в Госдуму в первом полугодии 2014 года, передает РБК.

Министр финансов РФ Антон Силуанов сообщил накануне, что меры по деофшоризации экономики, предложенные Президентом РФ, позволят обеспечить десятки миллиардов рублей дополнительных доходов бюджета.

Напомним, Президент РФ Владимира Путина в рамках оглашения послания Федеральному собранию предложил ввести дополнительные механизмы налогообложениядоходов компаний, которые зарегистрированы в офшорной юрисдикции и принадлежат российскому собственнику.

В этой связи глава Минфина отметил: «Я думаю, что это будут десятки миллиардов рублей», передает «Интерфакс».

Министр финансов РФ Антон Силуанов сообщил накануне, что Россия не собирается в ближайшее время пересматривать двусторонние соглашения о двойном налогообложении.

Напомним, Президент РФ Владимира Путина в рамках оглашения послания Федеральному собранию предложил ввести дополнительные механизмы налогообложениядоходов компаний, которые зарегистрированы в офшорной юрисдикции и принадлежат российскому собственнику.

В этой связи глава Минфина пояснил, что у России в настоящее время нет таких соглашений с чисто офшорными юрисдикциями. При этом Кипр не является «черным» офшором, и РФ договорилась с этим государством о раскрытии информации в более открытом формате, передает «Интерфакс».

Алексей Кудрин, глава Комитета гражданских инициатив, считает, что предложенные в послании президента меры деофшоризации экономики не сократят отток капитала из России. «К сожалению, предложенные меры по деофшоризации в наших условиях вряд ли сократят вывод капитала. Они правильны в отношении госкомпаний», - написал Алексей Кудрин в Twitter.

В послании Федеральному Собранию президент РФ Владимир Путин предложил обложить офшоры с российскими собственниками налогами по российским ставкам для зачисления в бюджет РФ, а также не допускать офшорные компании к госконтрактам и отказать им в предоставлении госгарантий по кредитам и финансировании со стороны ВЭБа, напоминает ИТАР-ТАСС.

Отметим, Минэкономразвития РФ снизило официальный прогноз по оттоку капитала из России в 2013 году с 70 млрд. долларов до 57 млрд. долларов. Согласно уточненному макроэкономическому прогнозу, в 2014 году отток составит 25 млрд. долларов. В 2015 году ожидается приток в 10 млрд. долларов, а в 2016 году приток капитала составит 20 млрд. долларов.

Президент РФ Владимир Путин в ходе оглашения Послания Федеральному собранию предложил дополнительные меры по деофшоризации экономики.

Глава государства отметил: «Доходы компаний, которые зарегистрированы в офшорной юрисдикции и принадлежат российскому собственнику, конечному бенефициару, должны облагаться по нашим налоговым правилам, а налоговые платежи должны быть уплачены в российский бюджет. И нужно продумать систему, как эти деньги изъять».

По мнению главы государства, компаниям, зарегистрированным в иностранной юрисдикции, необходимо запретить «пользоваться мерами государственной поддержки, включая кредиты ВЭБа и госгарантии», а также закрыть доступ к исполнению государственных контрактов и контрактов структур с госучастием.

«Другими словами: хочешь пользоваться льготами, господдержкой и получать прибыль, работая в России, регистрируйся в российской юрисдикции», - подчеркнул Владимир Путин, передает пресс-служба Кремля.

Заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов заявил сегодня журналистам, что Минфин не поддерживает предложение Счетной палаты по введению «офшорного налога».

Замглавы Минфина пояснил: «Это обходится в один шаг. Например, Украина и Казахстан ввели такие меры. Если я осуществляю сделку с оффшором, то в этом случае нужно доплатить дополнительно налог. Большой или маленький - это не имеет значения, налогоплательщику это не нравится. В этом случае он выбирает компанию, которая находится не в оффшоре и через которую транзитом осуществляется сделка с последующим оффшором».

«Не знаю, простые, примитивные меры, как правило, не дают позитивного эффекта», - добавил Сергей Шаталов, передает РБК.

Министр финансов РФ Антон Силуанов сообщил журналистам, что Минфин планирует в первом полугодии 2014 года представить два законопроекта по противодействию офшорам.

Законопроекты направлены на ужесточение условий функционирования для компаний с непрозрачной структурой собственников.

«Если речь идет о выплате процентов по займу, то в случае, когда мы не знаем конечных бенефициаров компании, ставки максимальные. Если конечным бенефициаром является иностранный собственник, ставка минимальна», - отметил Антон Силуанов.

Кроме того, законопроекты предусматривают ограничения допуска иностранных компаний с непонятными собственниками к государственным субсидиям, гарантиям и финансовой помощи. «Если компания получает деньги от государства, мы должны понимать, кто эти деньги получает», - пояснил глава Минфина, передает РБК.

Министр финансов РФ Антон Силуанов сообщил сегодня в Совете Федерации, что до конца года министерством будет подготовлен проект закона о контролируемых иностранных компаниях.

Глава Минфина отметил: «Мы должны будем определять налоговую базу, исходя из общих финансовых результатов деятельности российской и контролируемой ей иностранной компании. Это даст возможность увеличить налоговую базу».

Кроме того, Антон Силуанов напомнил сенаторам, что в текущем году информация об операциях, осуществляемых в рамках трансфертного ценообразования с участием компаний из низконалоговых юрисдикций, будет поступать в Федеральную налоговую службу. По результатам анализа таких финансовых операций могут быть приняты решения о доначислении налогов, передает пресс-служба Совета Федерации.

Представители бизнеса обсудят с экспертами меры по деофшоризации экономики и тенденции в сфере офшорного бизнеса на бизнес-семинаре «Все о деофшоризации на понятном языке!», организованном юридической компанией Amond & Smith Ltd.

Участники мероприятия узнают, каким образом меры по деофшоризации затронут россиян-собственников офшорных компаний, существуют ли угрозы безопасности и сохранению активов, оформленных на офшорные компании, может ли быть установлена административная или уголовная ответственность за использование офшорных компаний, а также может ли государство, применяя комплекс мер по деофшоризации, обложить налогами имущество и доходы офшорных компаний, принадлежащих россиянам.

На бизнес-семинаре выступят ведущие юристы Юридической компании Amond & Smith и Адвокатского бюро «Линия права».

Бизнес-семинар состоится 27 ноября 2013 года в Москве в Swissotel Красные Холмы. Подробную программу и порядок участия в бизнес-семинаре можно найти на специальной странице.

В Совете Федерации состоялись парламентские слушания, посвященные деофшоризации российской экономики.

Как сообщает пресс-служба Совета Федерации, председатель Комитета по бюджету и финансовым рынкам Сергей Рябухин, открывая мероприятие, отметил, что в прошлом году 42 процента внешнеторгового оборота Российской Федерации (321,2 миллиарда долларов США) проходило через офшорные зоны.

Сейчас МВД России, Следственному комитету и Федеральной налоговой службе предложено сформулировать уточнения в статью 199 Уголовного кодекса, расширяющих ответственность юридических лиц за уклонение от налогов посредством использования офшорных схем.

Совету Федерации необходимо проработать последствия распространения понятия «злоупотребление правом» на сделки, совершенные с целью применения трансфертного ценообразования с участием офшорных компаний и фирм-однодневок.

Сенаторы обсудили вопрос установления так называемого «налогового барьера» или «офшорного сбора» – прямого налога на операции с офшорными компаниями, уже применяемого многими странами.

Как сообщает пресс-служба Совета Федерации, участники парламентских слушаний рекомендовали законодательно закрепить понятие «офшорная зона» и критерии отнесения к ним государств. Необходимо также обязать хозяйствующие субъекты раскрывать цепочку собственников вплоть до конечного бенефициара и выявлять аффилированные компании, ужесточить административную и уголовную ответственность за незаконный вывоз капитала.

Счетной палате предлагается провести аудит двухсторонних соглашений об избежании двойного налогообложения. Кроме того, необходимо активное участие Российской Федерации в международных организациях, занимающихся вопросами антиофшорного регулирования.

Признано нецелесообразным оказывать государственную поддержку российским организациям, использующим схемы агрессивной минимизации налогообложения. Необходимо начать работу по заключению межправительственных соглашений об обмене информацией между налоговыми органами Российской Федерации и компетентными органами офшорных государств, а также по созданию механизмов раскрытия для налоговых и таможенных органов информации о российских бенефициарных владельцах компаний, зарегистрированных в офшорных зонах.