обналичка

В России распространена такая схема обналички как исполнительное производство. Суть ее заключается в следующем: нерезиденты РФ взыскивают с резидента якобы имеющийся долг через третейские суды или путем заключения мировых соглашений. После этого российской ФССП предъявляется исполнительный лист, который та автоматически принимает. Далее средства с банковского счета должника списываются на счет ФССП и перечисляются на счет взыскателя в иностранном банке. Так как требования по исполнительным документам поступают от ФССП, банки не могут отказаться от проведения перевода и расторгнуть договор на обслуживание.

Росфинмониторинг будет бороться с новой схемой вывода денег за рубеж по исполнительным листам

Центробанку про эту схему давно известно, заявил зампред регулятора Дмитрий Скобелкин в интервью РИА Новости.

По его словам, в настоящее время в Минюсте готовится законопроект, который должен улучшить ситуацию.

«Но в любом случае мы работаем и с иностранными контрагентами, которым переводятся эти деньги, и зачастую бывают и возвраты и так далее, поэтому сейчас я с уверенностью могу сказать, что сумма вывода денежных средств через исполнительные листы уменьшается, причем достаточно серьезно», — подчеркнул Скобелкин.
 

В последние 2 года банки перестали активно заниматься незаконным обналичиванием денег, передав пальму первенства в этом вопросе розничным рынкам.

«Комиссия в банковском секторе за незаконное обналичивание средств колеблется в пределах 15-17%. Банки перестали этим заниматься уже два года назад так активно. Есть, конечно, какие-то одиозные структуры, которые мы тут же видим и проводим с ними соответствующую работу. Но сказать, что банковский сектор оказывает "услуги" по обналичиванию денежных средств для сомнительных клиентов, — такого нет», — заявил зампред ЦБ Дмитрий Скобелкин в интервью РИА Новости.

При этом теневая экономика требует наличности, и в ней стали пользоваться такими вещами как, сбор выручки с рынков, где наличность «гуляет», отметил он.

«Самая большая проблема по обналичке — это неорганизованные рынки торговли. Здесь нужно принимать меры… Я имею в виду различные рынки — «Садовод» и другие», — сказал зампред ЦБ. 

Представитель ЦБ пояснил, кто попадает под подозрение банков. Например, крупный сетевой магазин торгует, а выручку не инкассирует. Соответственно, банк к нему может предпринять серьезные дополнительные меры вплоть до установления определенных лимитов и так далее, отметил он.

 

Письмо ФНС России №ЕД-4-15/13247@ от 10 июля 2018 года. Его бухгалтер должен выучить наизусть, и финансовый директор должен внимательно письмо проштудировать.

Что написано в этом документе? Что рекомендуют делать налоговикам, и что они будут делать? Налоговики до выездной налоговой проверки, до любых официальных мероприятий налогового контроля будут проводить свои мероприятия налогового контроля в отношении тех организаций, у которых есть признаки отсутствия хозяйственной деятельности, и затем, согласно приложенной к этому письму методике, этим организациям будет отказано в приеме деклараций по налогу на прибыль и по налогу на добавленную стоимость.

Соответственно, если ваша компания связана с подобными организациями, а им отказали в приеме деклараций, то на вас это тоже отразится: вы, скорее всего, не сможете поставить к вычету ни НДС, ни уменьшить налог на прибыль. Потому что, если в результате указанных профилактических мер будут обнаружены эти нарушения, то ИФНС аннулируют декларацию по НДС и по налогу на прибыль, предупредив об этом налогоплательщика в течение пяти рабочих дней. Если вас это коснется, то у вас произойдет тоже самое: это будет полный попандос,

 Владимир Туров.

Итак,  шаги, которые налоговики должны предпринять при наличии критериев неблагонадежности:

Шаг № 1: допрос руководителя юрлица либо ИП. Цитата: «В ходе допроса необходимо осуществить проверку полномочий лиц (в том числе выдавших доверенности) и установить причастность (непричастность) лиц к ведению финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, подписанию налоговых деклараций, выдаче соответствующих доверенностей, получению сертификатов ключей электронных подписей». В ходе допроса необходимо установить, является ли этот человек действительным руководителем (учредителем) или не является. И на этом этапе налоговая декларация может быть аннулирована. Т.е. приходит руководитель и говорит: «Я ни при чем». Все, декларация аннулируется. Если на шаге № 1 не удается аннулировать декларацию, будет шаг № 2.

Шаг № 2: осмотр помещений по адресу юрлица в пределах местонахождения юрлица и истребование в соответствии с пунктом 2 статьи 93.1 НК РФ у банков документов и информации в целях установления проверки полномочий лиц, обратившихся для открытия счета.

Затем истребование документов и информации у удостоверяющего центра с целью установления и проверки полномочий лиц, обратившихся за получением сертификата ключей проверки электронных подписей. А затем уже будет проводиться экспертиза документов, а также экспертиза информации на машинных носителях (почерковедческая экспертиза, автороведческая, технико-криминалистическая) и т.д.

Какие признаки будут искать налоговики, чтобы заняться вашей компанией вплотную? Читайте об этом в статье Владимира Турова.

 

 

Владимир Туров, ведущий специалист в области налогообложения, рассказал о планах ФНС по борьбе с обналичкой

ФНС придумала новый способ «как истребить обнал» — провести зачистку по отраслям. Плавно. По очереди. Точечно. Взять за мягкое место налогоплательщиков — представителей определенной отрасли, которые связаны с обнальными конторами. АСК НДС-2 в помощь. Первым под раздачу попал клининг.

Что еще нам приготовили? Например, в соответствии с Письмом ФНС России от 10.07.2018 года №ЕД-4-15/13247 «О профилактике нарушений налогового законодательства», если, по мнению налоговиков, компания обладает нехорошими признаками, у нее даже декларацию могут не принять.

В 2019 году ФНС планирует распространить правила уплаты НДС напрямую в бюджет на другие отрасли...

В части, касающейся «что еще нам приготовили», этого приготовленного так много, что... я сам шалею...

— Владимир Туров.

 

 

Субсидия из бюджета, выделенная АНО «Седьмая студия» Кирилла Серебренникова, обналичивалась, чтобы минимизировать налоги, и тратилась на реквизит, гонорары и зарплату сотрудникам. Об этом режиссер заявил  выступая в Басманном суде Москвы, который в среду, 18 июля, продлил ему до 22 августа срок домашнего ареста.

Фигурантов дела АНО «Седьмая студия», которой руководил Серебренников, обвиняют в мошенничестве с субсидиями от Минкультуры на сумму 133 млн руб., напоминает РБК.

Деньги были выделены на проект «Платформа» в 2011–2014 годах. По версии следствия, руководство «Седьмой студии» обналичило и расхитило средства. «Для осуществления проекта в «Седьмой студии» постоянно работали от 40 до 60 человек. И этим людям так же, как и мне, выплачивалась заработная плата. Мы получали ее наличными в кассе и расписывались за эти деньги, — сказал Серебренников. — Я не хочу никого убедить, что обналичивание денежных средств — это хорошо. Но для меня нет сомнений, что все обналиченные деньги строго учитывались в кассе «Седьмой студии» и выдавались строго на проекты».

Помимо постоянных сотрудников компании над проектом часто работали приглашенные специалисты, которым платились гонорары, заявил режиссер. Однако следствие, по его словам, отказалось подсчитывать эти расходы. За месяцы следствия защита заявила более 30 ходатайств о различных экспертизах и допросах, которые могли бы установить, как тратилась обналиченная субсидия, считает режиссер. «Но следствие это просто не интересовало, — добавил Серебренников. — Например, мы просили допросить всех сотрудников «Седьмой студии» и выяснить, как им платилась зарплата. Нам в этом отказали».

Серебренников зачитал фрагмент протокола допроса экс-бухгалтера «Седьмой студии» Нины Масляевой, которая единственная из обвиняемых признала вину и дала показания на бывших коллег: «Перед открытием самого проекта «Платформа» ко мне подошли [директор «Седьмой студии» Юрий] Итин и [генпродюсер «Седьмой студии» Алексей] Малобродский и спросили меня о том, есть ли у меня знакомое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которые могли бы оказать так называемую помощь в обналичивании денежных средств. На мой вопрос, зачем это нужно, они сказали, что средств из федерального бюджета может не хватить на реализацию всех запланированных проектов и что если проводить все платежные операции через безналичный расчет, официально, то слишком много налогов придется заплатить».

«То есть Масляева не говорит, что деньги должны были похищаться. Она говорит, что надо было как-то минимизировать налоги, что их надо меньше платить, и поэтому надо обналичивать средства», — прокомментировал Серебренников.

​Он добавил, что не занимался в «Седьмой студии» административно-хозяйственными делами и что проект «Платформа» был выполнен в полной мере: в его рамках прошли 340 представлений с участием 600 артистов, которые посетило более 8 тыс. зрителей.

Один из самых популярных запросов от бизнесменов к специалистам по налоговой оптимизции: «Что мне делать, чтобы мои активы были в безопасности, чтобы не возникло субсидиарки, чтобы не было претензий со стороны налоговой и т.д.?»

Владимир Туров, владелец и генеральный директор юридической компании «Туров и партнёры», практикующий и ведущий специалист по планированию налогов, предлагает эту проблему разделить на части и на их основе сделать выводы.

Первая часть. Обнал — это вещь незаконная, как с точки зрения Налогового кодекса, так и с точки зрения Уголовного кодекса. Это мы уже знаем.

Вторая часть. Положительная судебная практика, в том числе и по мнению судебной коллегии Верховного Суда. Читая подобные дела, явно видно, что бизнесмен сидел на обналичке, но так как бумажки были более-менее грамотно оформлены, и налоговики не смогли доказать, что товар, сырье или материалы закупались на стороне, а контрагент первого звена оказался более-менее чистеньким, то суд встает на сторону бизнесмена. Таких судебных решений очень и очень много... И это правда.

Но, уважаемые коллеги, выигрыш арбитража сейчас и выживание сейчас я вам не гарантирую. Я вам не гарантирую, что через год, два или три к вам не придут. Вы можете выиграть у налоговиков сегодня и сказать: «Кто может вернуться, если я сейчас выиграл?» Оперативники могут вернуться, следователи могут вернуться.

В конце концов, если компания, по которой вы выиграли арбитраж, будет каким-то образом брошена и самостоятельно ликвидирована налоговиками, инспекторы могут к ней вернуться и заново все посмотреть. Конечно же, сам по себе факт выигрыша арбитража уже спасает почти на 90%. Но не на 100%. Соответственно, если кому-то из вас приемлемо так рисковать, тогда нет никаких проблем.

— Владимир Туров.

Выводы эксперта читайте в статье: «Чистенькая» обналичка еще существует?»

 

Допустим, у вас заблокировали счет на основании № 115-ФЗ и сказали: «Да, ты можешь судиться, но это долго, муторно... Забирай свои деньги под 10-20% и иди, куда хочешь».

Это не ваш путь. По той лишь простой причине, что в этом случае, вы, во-первых, потеряете 10-20% от суммы, во-вторых, вас все равно внесут в черные списки, и, в-третьих, вам будет сложно в другом коммерческом банке открыть расчетные счета. Если расчетные счета вам и откроют, то примерно через две недели уже в другом коммерческом банке вам опять предложат эти счета закрыть, потому что вы уже находитесь в черных списках.

О шагах по выходу из сложившейся ситуации рассказывает Владимир Туров, владелец и генеральный директор юридической компании «Туров и партнёры».

Итак:

Шаг № 1. Принести в банк тонну документов и показать, что деньги вы заработали честно. Т.е. предоставить первичные документы, свидетельствующие о том, что деньги получены от клиентов, и это не отмывочная контора. Плюс попросить банк на этом основании написать бумагу представителям Росфинмониторинга, чтобы вам разблокировали счета. Если этот пункт не сработает, тогда шаг № 2.

Шаг № 2. Опять привезите тонну бумаг, доказывающих, что доходы получены вами честно и напишите заявление в банк с просьбой разблокировать расчетные счета. У банка будет десять рабочих дней на то, чтобы рассмотреть ваше заявление и предоставить ответ. Если коммерческий банк ответил отказом, тогда ситуация хуже, но еще не проигрыш. В этом случае вы сделайте шаг № 3.

Шаг № 3. Напишите заявление в специальную межведомственную комиссию при Центральном банке. Эта комиссия состоит из шести человек, которые проведут голосование очно либо заочно: два представителя Росфинмониторинга и четыре представителя ЦБ РФ будут решать вашу судьбу. Из этих четырех представителей Центрального банка два относятся к управлению, которое занимается помощью бизнесменам, а другие два человека рассматривают нарушения со стороны бизнесменов. Эта комиссия примет решение в течение 20 дней. Если вы предоставили документы, из которых явно видно, что вы не отмывали доходы, полученные преступным путем, и не финансировали террористов, то через 20 рабочих дней вы получите положительный ответ из ЦБ РФ, а коммерческому банку будет дано указание разблокировать ваши счета.

Но, совершая эти шаги, есть опасность, что не всё получится легко и сразу.

Поэтому читайте остальные советы в статье.

 

 

Статья: «Не рыболовы мы, не плотники...» - про работников «серого фронта». А точнее, про последствия нелегкого труда по получению налоговой выгоды. Итак, что выдает «обнальные» схемы, кроме стандартных критериев недобросовестного контрагента? Реальные истории на основе судебных событий.

История первая: «Про инженера».

Компания искала подрядчика для выполнения проектных работ. Нашла. Проверила по сервисам ФНС, убедилась в наличии членства СРО, получила справку из территориального органа федеральной службы государственной статистики. Приступили к сотрудничеству. Все работы подрядчик исполнил.

Пришла инспекция и выяснила, что контрагент не тот, за кого себя выдает. Никакой он не проектировщик: обычная маскировка «серой» фирмы под реальный бизнес:

  • В документах СРО за период членства контрагента числились лица, которые являлись сотрудниками других организаций;
  • В штате подрядчика нет работников, которые бы владели «искусством» проектировки. А из выписок по расчетному счету следует, что контрагент не привлекал третьих лиц для исполнения работ;
  • У «а-ля проектировщика» одинаковый IP-адрес с фирмой-однодневкой, через которую обналичивались деньги;
  • Руководитель подрядчика рассказал, что является «бумажным»: за деньги оформил на себя фирму и подписал документы.
Отчетливый ответ руководителя про отношения с подрядчиком, внятные показания сотрудников, аудиторское заключение, документальное подтверждение (договоры, акты приема-сдачи работ, счета-фактуры), пакет бумаг по должной осмотрительности... Не спасли. Поверил в реальность только суд первой инстанции, апелляция и кассация сошлись во мнении, что это липа (Постановление АС Поволжского округа №Ф06-31766/2018 от 20.04.2018 года по делу №А55-15385/2017).

Истории: «Про рыболова» и «Про инспекцию» — читайте в статье.

Банк России на основе выявленных фактов проведения банками и их клиентами сомнительных операций, провел оценку объемов и структуры таких операций за 2017 год.

На сайте регулятора впервые опубликована соответствующая статистика по обналу, выводу денег за рубеж и рискованным транзитным операциям.

Как показывают эти «занятные картинки», больше всего денег обналичивается (47%) через выдачу со счетов физлиц и через платежные карты юрлиц (41%). Самый непопулярный метод обналички – через ИП.

За границу деньги чаще всего выводят через авансирование импорта, по сделкам с услугами. На третьем месте – переводы по исполнительным документам (через ФССП).

Напомним, в 2017 году появилась новая схема незаконного вывода денег за рубеж с исполнительными листами. ЦБ, Росфинмониторинг, Верховный суд и представители банковских объединений ищут возможные способы пресечения подобных схем.

В ЦБ заявили, что подобная статистика по сомнительным операциям будет регулярно обновляться в целях улучшения информационного обеспечения поднадзорных организаций.

Кроме того, ЦБ намерен регулярно проводить  встречи с банкирами для информирования представителей кредитных организаций о новых схемах сомнительных операций и поведенческих моделях их клиентов.

Скажите, вам хотя бы раз в жизни приходила в голову идея прочитать мысли близкого (или не близкого) человека? Что он думает о вас, что замышляет, как на самом деле к вам относится? Вероятно, да.

А давайте прочитаем мысли сотрудников фискальной службы: что ждать бизнесменам в 2018-2019 годах. Мы, конечно, не шпионы. А Владимир Туров — не экстрасенс, но он узнал про задачи ФНС на ближайшее время.

Пять ключевых направлений работы ФНС на текущий и будущий год в рамках борьбы с неуплатой налогов:

1. дробление;

2. обналичка;

3. новая система контроля за уплатой налогов;

4. субсидиарная ответственность;

5. конвертная зарплата.

Подробней о этих задачах  читайте в статье: «Пять ключевых задач ФНС (Да будет бизнес легальным!)»

По результатам выездной налоговой проверки компании доначислен налог на прибыль в размере почти 7 млн руб. Налоговая инспекция признала нереальными заявленные расходы на перевозку товаров, которая, якобы, производилась индивидуальным предпринимателем. По каким причинам налоговики посчитали, что ИП на самом деле не занимался перевозкой? В статье: "Обналичка под транспортные услуги: как делать нельзя" перечислены эти причины.

Итак! 

Первое. Есть ООО. Создали ИП. Мало того, что индивидуальный предприниматель взаимозависим с этой организацией, так он еще был одним из учредителей этой компании. Это ерунда. Сам по себе факт того, что ты учредитель в одной организации, директор в другой, и еще в качестве ИП оказываешь услуги своей компании, это полная ерунда. Это лишь один из признаков.

Второе. Собственником транспорта являлось ООО, а ИП оказывал своей же ООО транспортные услуги, используя автомобили, которые принадлежали ООО. При этом, автомобилями управляли водители – работники компании, а не работники ИП. Полное безобразие. Но и это еще не все… 

Третье. Никаких трудовых или гражданско-правовых договоров у данного ИП с водителями, естественно, не было. Акты о передаче машин, в которых было бы отражено состояние автомобилей, между сторонами не составлялись. Хотя их составление было предусмотрено договорами. Путевые листы, оформленные ИП, не содержат сведений о километраже, расходе ГСМ и перевозимом грузе. 

О том, какое определение по этому делу вынес Верховный суд РФ, читайте здесь.
 

Налогоплательщики дают отпор проверяющим: одних только «серых» признаков судам становится мало.  В публикации «Моего контрагента подозревают в обналичке» полно оригинальных идей и различных методик, как отбиться от недоимок, пеней и штрафов, взятых из свежей судебной практики. 

Итак, чтобы защититься от претензий налоговиков в суде можно использовать следующие способы:

  • Предоставить нетрадиционные документы;
  • Показать реальность контрагента;
  • Описать дальнейшее использование товара;
  • Обратиться за помощью к «первоисточнику»;
  • Указать на обязанности инспекции и налогоплательщика;
  • Устроить жесткий конкурентный отбор;
  • Знать о контрагенте все и даже больше;
  • Ссылаться на давность;
  • Не надеяться на статью 54.1 НК РФ.
Более подробно о действиях налогоплательщиков и решениях принятых судом, читайте в статье.