Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

Госпошлина

Государственная пошлина — сбор, взимаемый с плательщиков, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления и иные органы  за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации.

По своей сути госпошлина - плата государству за его услуги.

Плательщиками государственной пошлины признаются организации и физические лица, если они:  обращаются за совершением юридически значимых действий, предусмотренных главой 25.3 Налогового кодекса; выступают ответчиками  в судах общей юрисдикции, Верховном Суде РФ, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с главой 25.3 НК

Все материалы

Сегодня Госдума в третьем чтении приняла изменения в НК, которыми устанавливается госпошлина за обжалование или выдачу судебного приказа в арбитражных судах.

Документ вводит положения об уплате госпошлины при обжаловании в арбитражных судах судебного приказа, определения об отказе в принятии иска или заявления о выдаче судебного приказа, определения по делу об оспаривании решений третейского суда, а также при подаче надзорной жалобы, передает Право.ру. Соответствующие изменения будут внесены в п. 1 ст. ЗЗЗ.21 НК.

При этом госпошлина за надзорную жалобу вводится без указания на перечень судебных актов, на которые такая жалоба может быть подана. Ее размер предлагают приравнять к величине госпошлины, подлежащей уплате при подаче искового заявления неимущественного характера. При отказе в принятии иска или заявления о выдаче судебного приказа либо при его отмене уплаченная пошлина засчитывается в счет подлежащей уплате госпошлины.

Владимир Путин подписал Федеральный закон от 7 марта 2017 г. N 25-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

Законом установлены размеры госпошлин за совершение действий при госрегистрации биомедицинских клеточных продуктов.

Федеральный закон вступает в силу по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 333.24 НК РФ за удостоверение прочих договоров, предмет которых подлежит оценке, если такое удостоверение обязательно в соответствии с законодательством Российской Федерации, уплачивается государственная пошлина в размере 0,5% суммы договора, но не менее 300 рублей и не более 20 000 рублей.

В связи с этим за нотариальное удостоверение договора отчуждения (купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении) доли в праве общей собственности на недвижимое имущество должна уплачиваться государственная пошлина (нотариальный тариф) в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 333.24 НК РФ.

При этом пунктом 16 статьи 333.38 НК РФ предусмотрено освобождение от уплаты государственной пошлины несовершеннолетних граждан, граждан, признанных ограниченно дееспособными, владеющих жилыми помещениями на праве собственности, а также физических лиц, владеющих жилыми помещениями на праве общей долевой собственности совместно с несовершеннолетними гражданами и гражданами, признанными ограниченно дееспособными, за удостоверение сделок по продаже недвижимого имущества, расположенного в аварийном и подлежащем сносу доме.

Такое разъяснение дает Минфин в письме № 03-05-06-03/4756 от 31.01.2017.

Верховный суд опубликовал новые банковские реквизиты для уплаты государственной пошлины по рассматриваемым им делам:
     

      КБК 182 1 08 03020 01 1000 110
      Банк получателя – ГУ Банка России по ЦФО
      Счет 401 018 100 452 500 100 41
      БИК 044 525 000
      ИНН и КПП получателя средств - ИФНС России № 4 по г. Москве 7704058987/770401001
      Получатель УФК по г. Москве (ИФНС России № 4 по г.Москве, л/с 40100770004)
      Код ОКТМО муниципального образования 45374000

Кроме того, ВС напоминает, что с 28 марта 2016 года для плательщиков – физических лиц при отсутствии уникального идентификатора начисления (УИН) указание значения идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) в распоряжении о переводе денежных средств является обязательным.

Скачать бланк квитанции для уплаты госпошлины можно на сайте Верховного суда.

 

Верховный суд РФ внес в Госдуму законопроект № 91704-7, касающийся порядка уплаты и зачета госпошлины по делам, рассматриваемым арбитражными судами.

Законопроектом предусматриваются положения об уплате госпошлины при обжаловании в арбитражных судах судебного приказа, определения об отказе в принятии искового заявления или заявления о выдаче судебного приказа, определения по делу об оспаривании решений третейского суда, а также при подаче надзорной жалобы посредством внесения изменений в пункт 1 статьи ЗЗЗ.21 НК РФ.

В целях унификации положений статей ЗЗЗ.19 и ЗЗЗ.21 НК РФ законопроектом предлагается сформулировать положение об уплате госпошлины при подаче надзорной жалобы без указания на перечень судебных актов, на которые такая жалоба может быть подана, и закрепить, что в этом случае госпошлина уплачивается в размере государственной пошлины, подлежащей уплате при подаче искового заявления неимущественного характера, передает РАПСИ.

Подпункт 6 пункта 1 статьи ЗЗЗ.22 НК РФ, предусматривающий уплату госпошлины при подаче заявлений о пересмотре в порядке надзора судебных актов при условии, что судебные акты не были обжалованы в кассационной инстанции, предлагается исключить в связи с обжалованием в президиум ВС РФ в силу части 3 статьи 308.1 Арбитражного процессуального кодекса РФ судебных актов судебной и апелляционной коллегии ВС РФ.

Кроме того, законопроектом уточняется положение подпункта 7 пункта 1 статьи 333.22 НК РФ. Предлагается предусмотреть, что при отказе в принятии искового заявления (заявления) или заявления о выдаче судебного приказа либо при отмене судебного приказа уплаченная госпошлина при предъявлении искового заявления (заявления) или заявления о выдаче судебного приказа засчитывается в счет подлежащей уплате государственной пошлины.

Документ был разработан, в том числе в связи с изменениями, внесенными в последнее время в Арбитражный процессуальный кодекс РФ, отмечается в пояснительной записке.

Согласно пункту 1 ст. 45 НК РФ плательщик государственной пошлины должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате сбора, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Исполнение этой обязанности должно быть подтверждено документами, в том числе содержащими информацию, позволяющую идентифицировать плательщика.

Налоговым Кодексом не предусмотрена уплата сборов за плательщиков сбора (государственной пошлины) третьими лицами.

В случае если государственная пошлина будет уплачена от имени ненадлежащего плательщика или в ненадлежащем размере, то в отношении надлежащего плательщика обязанность по уплате государственной пошлины не будет считаться исполненной.

Такие выводы содержатся в письме Минфина № 03-05-05-03/60412 от 17.10.16

МВД опубликовало проект закона с поправками в главу 25.3 Налогового кодекса. Министерство предлагает увеличить государственную пошлину за выдачу  загранпаспорта, содержащего электронный носитель информации с 3500 рублей до 5000 рублей (для детей до 14 лет с 1500 до 2500 рублей).

Этим же проектом предлагается увеличить в три раза госпошлину за государственную регистрацию транспортных средств (с 500 до 1500 рублей) и выдачу национального водительского удостоверения,  изготавливаемого из расходных материалов на пластиковой основе (с 2000 до 3000 рублей).

Необходимость изменения МВД обосновывает постоянным удорожанием электронного носителя информации при изготовлении документов нового поколения и увеличением затрат федерального бюджета на предоставление государственных услуг.

 

Взимание с плательщиков государственной пошлины комиссионного сбора за исполнение поручений по ее перечислению в бюджетную систему Российской Федерации через банковские терминалы является неправомерным. Об этом напоминает Минфин в письме № 03-05-06-03/41266 от 14.06.2016 г.

Согласно пункту 1 статьи 60 Налогового кодекса РФ  банки обязаны исполнять поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, а также поручение налогового органа на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации за счет денежных средств (электронных денежных средств) налогоплательщика или налогового агента в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

При этом плата за обслуживание по указанным операциям не взимается (пункт 2 статьи 60 НК РФ). Правила, установленные статьей 60 НК РФ, применяются также в отношении обязанности банков по исполнению поручений налоговых агентов, плательщиков сборов и распространяются на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сборов, пеней и штрафов (пункт 5 статьи 60 НК РФ).

 

Уплата государственной пошлины является одним из условий совершения в отношении плательщиков юридически значимых действий вышеназванными органами, действующими в общественных интересах и реализующими свои государственно-властные функции. Об этом напомнил Минфин в письме № 03-05-06-03/41901 от 18.07.2016 г.

Пунктами 1, 2 статьи 47 Гражданского кодекса Российской Федерации, пунктом 2 статьи 3 Федерального закона от 15 ноября 1997 г. N 143-ФЗ "Об актах гражданского состояния" (далее - Закон N 143-ФЗ) предусмотрено, что государственной регистрации подлежат такие акты гражданского состояния, как заключение брака и расторжение брака. Регистрация актов гражданского состояния производится органами записи актов гражданского состояния путем внесения соответствующих записей в книги регистрации актов гражданского состояния (актовые книги) и выдачи гражданам свидетельств на основании этих записей.

В соответствии с подпунктом 1 статьи 333.26 главы 25.3 "Государственная пошлина" НК РФ за государственную регистрацию заключения брака, включая выдачу свидетельства, уплачивается государственная пошлина в размере 350 рублей.

Патентные пошлины Роспатента могут быть увеличены как минимум вдвое, что позволит обеспечить казну миллиардом рублей в год дополнительно.

Как сообщил "Интерфаксу" источник в финансово-экономическом блоке правительства, соответствующий проект постановления правительства, разработанный Федеральной службой по интеллектуальной собственности, в настоящее время обсуждается в кабмине.

В частности, Роспатент ссылается на зарубежную практику взимания патентных пошлин, в том числе стран ЕАЭС. По причине девальвации такие пошлины в РФ стали самыми низкими по сравнению со странами Евразийского экономического союза, в которых они привязаны к доллару США. Так, например, в России на сегодняшний день за подачу заявки при патентовании изобретения взимается лишь 1650 рублей, тогда как в пересчете на российскую валюту в Казахстане - четыре тыс. рублей, а Белоруссии - три тыс рублей.

Новые размеры российских пошлин предлагается сделать сопоставимыми с минимальными значениями взимаемых в странах ЕАЭС, расширив, при этом, перечень оснований для уменьшения размеров для отдельных категорий физических и юридических лиц.

Тем не менее, с учетом этих выпадающих доходов и прогноза доходов на 2016 год от патентных пошлин (около 2,7 млрд рублей) такие меры, по мнению авторов проекта постановления, позволят дополнительно получить в бюджет 1,05 млрд рублей.

На сегодняшнем заседании Госдумы рассмотрен и принят во втором и третьем чтениях проект федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О внесении изменения в статью 333.33 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

«Проект федерального закона является следующим шагом по развитию благоприятных условий для развития виноградарства и виноделия в нашей стране и направлен на реализацию единой государственной политики в отношении производства винограда и винодельческой продукции», – отметил автор законопроекта, Виктор Звагельский, - Законопроектом устанавливается новая госпошлина для производства, хранения и поставок винодельческой продукции из российского винограда, а также произведенной крестьянскими хозяйствами и индивидуальными предпринимателями. Предлагаемый размер пошлины — 65 тыс. руб. В.Звагельский рассказал, что инициатива широко поддерживается предпринимательским сообществом и давно ожидаема.

«Ко второму чтению мы доработали вопрос, связанный с регулированием ликерного вина, в том числе с защищенным географическим указанием и с защищенным наименованием места происхождения. Теперь производители подобных вин должны будут платить государственную пошлину в размере 800тыс. рублей», – добавил депутат.

За последние годы отечественное виноделие выросло в качестве и высоко оценивается международными экспертами на различных выставках и дегустационных конкурсах, отметили в Госдуме. «Данный законопроект, по моему мнению, даст импульс в развитии этой отрасли для малых предприятий и завоеванию новых вершин», – подытожил В.Звагельский.

По мнению Миинфина РФ, за нотариальное удостоверение соглашения об установлении сервитута должен взиматься нотариальный тариф в размерах, определенных подпунктом 4 пункта 1 статьи 22.1 "Основ законодательства Российской Федерации о нотариате" в зависимости от суммы сделки (платы за пользование недвижимым имуществом).

Вывод основан на том, что в силу статьи 22 указанного закона за совершение действий, для которых законодательством РФ не предусмотрена обязательная нотариальная форма, нотариус, работающий в государственной нотариальной конторе, а также нотариус, занимающийся частной практикой, взимают нотариальные тарифы в размере, установленном в соответствии с требованиями статьи 22.1 Основ о нотариате. А обязательная нотариальная форма для соглашения о сервитуте законом не установлена.

Такое мнение приведено в письме № 03-05-05-03/27651 от 10.05.2016 г.

Правительство РФ в субботу внесло в в Госдуму законопроект, которым предлагается исключить из Налогового кодекса требование о необходимости получения результата услуги в электронной форме для применения понижающего коэффициента при уплате государственной пошлины за совершение юридически значимых действий в отношении физических лиц.

В настоящее время, всоответствии с пунктом 4 статьи 333.35 НК РФ размеры государственной пошлины, установленные главой 25.3 Кодекса за совершение юридически значимых действий в отношении физических лиц, применяются с учётом коэффициента 0,7 в случае совершения юридически значимых действий с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг, региональных порталов государственных и муниципальных услуг и других порталов, интегрированных с единой системой идентификации и аутентификации, и получением результата услуги в электронной форме.

Наиболее востребованные государственные услуги не предусматривают получение результата совершения таких услуг в электронной форме (например, российский и заграничный паспорт, документ (свидетельство) о заключении брака). Таким образом, положения пункта 4 статьи 333.35 НК РФ в основном на практике не применяются, отмечает правительство на своем сайте.

Законопроектом предлагается исключить из пункта 4 статьи 333.35 части второй НК РФ требование о необходимости получения результата услуги в электронной форме для применения понижающего коэффициента при уплате государственной пошлины за совершение юридически значимых действий в отношении физических лиц.

Принятие законопроекта, по мнению правительства РФ, позволит увеличить количество обращений граждан в электронной форме и сократить расходы государственных и муниципальных органов на организацию совершения юридически значимых действий за счёт использования информационно-телекоммуникационных технологий, на приём и обработку заявлений.

Минфин РФ в письме № 03-05-06-03/25929 от 05.05.2016 г. рассмотрел вопрос о том, какой документ подтверждает факт проживания наследника совместно с наследодателем для получения льготы при уплате госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство.

По мнению Минфина, документом, удостоверяющим личность гражданина Российской Федерации, необходимым для осуществления регистрационного учета, является паспорт гражданина Российской Федерации. Поэтому наличие у наследника в паспорте сведений о регистрации по месту жительства наследодателя (по месту наследуемого недвижимого имущества) является достаточным основанием для подтверждения факта проживания наследника совместно с наследодателем.

Если у наследника в паспорте  отсутствуют сведения о регистрации по месту жительства наследодателя (по месту наследуемого недвижимого имущества), то факт совместного проживания может быть подтвержден справкой из соответствующего жилищного органа или городской (сельской) администрации, отдела внутренних дел, а также решением суда.