Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

Госпошлина

Государственная пошлина — сбор, взимаемый с плательщиков, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления и иные органы  за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации.

По своей сути госпошлина - плата государству за его услуги.

Плательщиками государственной пошлины признаются организации и физические лица, если они:  обращаются за совершением юридически значимых действий, предусмотренных главой 25.3 Налогового кодекса; выступают ответчиками  в судах общей юрисдикции, Верховном Суде РФ, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с главой 25.3 НК

Все материалы

В соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 333.33 НК за госрегистрацию прав на недвижимое имущество физлицом уплачивается госпошлина в размере 2000 рублей.

Вместе с тем сделки по отчуждению (дарению) долей в праве общей собственности на недвижимое имущество подлежат нотариальному удостоверению.

Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 333.24 НК за удостоверение прочих договоров, предмет которых подлежит оценке, если такое удостоверение обязательно в соответствии с законодательством РФ, уплачивается госпошлина в размере 0,5% суммы договора, но не менее 300 рублей и не более 20 тыс. рублей.

На основании подпункта 5 пункта 1 статьи 333.25 НК при исчислении размера госпошлины за удостоверение договоров, подлежащих оценке, принимается сумма договора, указанная сторонами, но не ниже суммы, определенной в соответствии с подпунктами 7 - 10 пункта 1 статьи 333.25 НК.

Для исчисления размера госпошлины (нотариального тарифа) за нотариальное удостоверение договора дарения части квартиры может применяться по выбору плательщика кадастровая или рыночная стоимость указанного имущества.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-05-06-03/6279 от 05.02.2018.

Минфин в письме № 03-05-06-03/5569 от 01.02.2018 рассмотрел вопрос уплаты госпошлины за госрегистрацию договора аренды, если предметом договора аренды являются несколько объектов недвижимого имущества.

В соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 333.33 НК за госрегистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, договоров об отчуждении недвижимого имущества, физлицом уплачивается госпошлина в размере 2 000 рублей, организацией - 22 000 рублей.

При госрегистрации договора аренды как ограничения (обременения) права, предметом которого являются несколько объектов недвижимого имущества, совершается одно юридически значимое действие, т.е. регистрируется сам договор аренды, который не зависит от количества указанных в нем арендованных объектов недвижимого имущества и проведенных в отношении них регистрационных действий.

Поэтому за госрегистрацию одного договора аренды, предметом которой могут являться несколько объектов недвижимого имущества, должна уплачиваться госпошлина в соответствующих размерах, установленных подпунктом 22 пункта 1 статьи 333.33 НК РФ.

Скоро заработает удобная система уплаты налогов.

Новый закон позволит сэкономить время, ведь сейчас, чтобы оплатить госпошлину, приходится посещать отделения банков.

Читайте подробнее в блоге ИПБ России.

Подпишитесь на блог ИПБ России, чтобы первым узнавать о главных налоговых новостях.

В соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 333.33 НК за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество уплачивается государственная пошлина физическим лицом в размере 2 000 рублей.

Вместе с тем сделки по отчуждению долей в праве общей собственности на недвижимое имущество подлежат нотариальному удостоверению.

Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 333.24 НК за удостоверение прочих договоров, предмет которых подлежит оценке, уплачивается госпошлина в размере 0,5% суммы договора, но не менее 300 рублей и не более 20 000 рублей.

Таким образом, учитывая, что удостоверение сделок (договоров) по отчуждению (продаже, дарению) долей в праве общей собственности на недвижимое имущество требует обязательного обращения к нотариусу, то за совершение данного действия должна уплачиваться госпошлина (нотариальный тариф) в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 333.24 НК.

При исчислении размера госпошлины за удостоверение договоров, подлежащих оценке, принимается сумма договора, указанная сторонами, но не ниже суммы, определенной в соответствии с подпунктами 7 - 10 пункта 1 статьи 333.25 Кодекса.

Для исчисления размера государственной пошлины (нотариального тарифа) за нотариальное удостоверение договора дарения части квартиры может применяться по выбору плательщика кадастровая или рыночная стоимость указанного имущества.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-05-06-03/1828 от 17.01.2018.  

При перечислении в бюджетную систему РФ госпошлины за совершение юридически значимых действий в случае незаполнения реквизитов ИНН и УИН следует указать адрес физлица.

В случае отсутствия у плательщика - физлица ИНН и УИН, указание в распоряжении о переводе денежных средств иного идентификатора сведений о физлице является обязательным.

В качестве иного идентификатора сведений о физлице может использоваться СНИЛС; серия и номер документа, удостоверяющего личность; серия и номер водительского удостоверения; серия и номер свидетельства о регистрации транспортного средства; а также иные идентификаторы сведений о физлице, применяемые в соответствии с законодательством РФ.

В случае отсутствия УИН в реквизите «Код» распоряжения о переводе денежных средств указывается значение ноль ("0").

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-05-06-03/72551 от 03.11.2017

При уплате госпошлины в безналичной форме, предоставляется льгота в виде применения коэффициента 0,7 к размеру установленной госпошлины. Это предусмотрено ст.333.35 Налогового кодекса РФ, напоминает пресс-служба УФНС Новогородской области.

Подавая заявление на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя в электронном виде на сайте ФНС России вы можете там же уплатить и госпошлину. 

Таким образом, при оплате через сайт размер госпошлины составит 560 рублей (Для справки:размер госпошлины за государственную регистрацию физического лица в качестве ИП составляет 800 рублей (подпункт 6 п.1 ст.333.33 Налогового кодекса РФ).

Для получения льготы при оплате госпошлины физическому лицу необходимо:

Данную услугу ФНС России предоставляет не только через сайт службы, но и через Единый портал государственных и муниципальных услуг.

В Госдуму внесли законопроект об упрощении лицензирования пользования подземными водами для садоводств, огородничеств или дачных хозяйств. Документ подготовило правительство, поэтому можно рассчитывать на то, что закон будет принят.

Предлагается внести изменения в статью 333.35 Налогового кодекса, предусмотрев, что некоммерческие организации садоводов, огородников и дачников вправе добывать подземные воды для целей хозяйственно-бытового водоснабжения до 1 января 2020 года без получения лицензии на пользование недрами.

Для стимулирования таких НКО к получению соответствующих лицензий предлагается освободить их до 1 января 2020 года от уплаты пошлины за предоставление лицензии на право пользования участками недр для добычи подземных вод для хозяйственно-бытового водоснабжения.

Госпошлина за предоставление лицензии взимается в размере 7500 рублей. Напомним, что водный налог СНТ и подобные организации не уплачивают в соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 333.9 НК РФ.

Для осуществления платежей в ИФНС платежный документ может быть сформирован налогоплательщиком самостоятельно с помощью электронного сервиса «Заполнить платежное поручение», размещенного на сайте ФНС России.

Как это сделать, ФНС разъяснила в письме № ЗН-3-22/7396@ от 13.11.2017.

В этом случае индекс документа (УИН) присваивается платежному документу автоматически.

Для заполнения «платежки» с использованием электронного сервиса следует последовательно выполнить следующие шаги:

1. Выбрать тип налогоплательщика и вид расчетного документа:

а) физическое лицо;

б) платежный документ.

2. Выбрать вид платежа, наименование платежа:

а) «Государственная пошлина»;

б) Наименование платежа - выбрать соответствующее наименование государственной пошлины.

3. Выбрать реквизиты получателя платежа:

а) код ИФНС;

б) муниципальное образование.

4. Выбрать реквизиты платежного документа:

а) статус лица – «Иное физическое лицо»;

б) основание платежа – «платеж текущего года»;

в) сумма платежа.

5. Ввод идентифицирующих реквизитов - адрес места жительства.

6. Выбор способа оплаты.

7. Сформировать платежный документ.

Госдума приняла в первом чтении законопроект, который позволит гражданам уплачивать госпошлину непосредственно в МФЦ, без посещения банка.

Проект был внесен Правительством РФ в июне 2017 года.

Сейчас многофункциональные центры только выдают квитанции, которые необходимо оплатить в банке. Принятие поправок позволит осуществлять оплату за предоставление государственных и муниципальных услуг и иные платежи непосредственно через МФЦ. Это решит проблему, когда филиалы банков находятся далеко от центров оказания услуг, указывается в пояснительной записке к проекту.

Законопроект может быть принят уже в этом году, поправки к нему должны быть представлены в срок до 21 декабря.

ФНС РФ разослала по нижестоящим инспекциям письмо от 23.10.2017 № ГД-4-8/21383  по вопросу возврата уплаченной государственной пошлины в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 333.40 НК РФ по делам, рассматриваемым судами. в котором указано, что возврат государственной пошлины должен осуществляться на основании определения суда об отказе в принятии, либо о возвращении искового заявления в том случае, если в самом определении есть соответствующее указание и решение принято судом на основании положений части 3 статьи 127.1, части 2 статьи 129 АПК РФ и части 2 статьи 128, части 2 статьи 129 КАС РФ.

При этом статьи 134 и 135 ГПК РФ, регулирующие отказ в принятии искового заявления и возвращение искового заявления, не содержат специального регулирования вопроса возврата государственной пошлины.

В силу абзаца 6 пункта 3 статьи 333.40 НК РФ к заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами, прилагаются решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины, а также подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, - копии указанных платежных документов.

Следовательно, при возвращении или отказе в принятии искового заявления в соответствии с ГПК РФ государственная пошлина подлежит возврату независимо от наличия указания об этом в определении суда, однако, в указанном случае к заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины должна прилагаться справка суда об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины.

Студенту исполнилось 20 лет, надо менять паспорт, а денег на госпошлину нет. Можно ли получить отсрочку по оплате госпошлины?

Да, ответил Минфин в письме № 03-05-06-03/69459 от 24.10.2017.

На основании подпункта 4 пункта 2 статьи 64 НК РФ отсрочка или рассрочка по уплате налога (сбора) может быть предоставлена физлицу, если имущественное положение этого лица исключает возможность единовременной уплаты налога (сбора).

По вопросу об изменении сроков уплаты госпошлины за выдачу и замену паспорта гражданина РФ следует обращаться в территориальные подразделения МВД России, осуществляющие выдачу и замену гражданам РФ документов, удостоверяющих их личность на территории РФ.

В соответствии с пунктом 2 статьи 38 СК РФ соглашение о разделе общего имущества, нажитого супругами в период брака, должно быть нотариально удостоверено.

НК установлены различные размеры госпошлины за нотариальное удостоверение договоров, сделок в зависимости от того, подлежат ли их предметы оценке.

Учитывая, что в данном случае законодательством РФ не предусматривается проведение обязательной оценки имущества, за нотариальное удостоверение соглашения о разделе общего имущества, нажитого супругами в период брака, госпошлина (нотариальный тариф) должна уплачиваться в размере 500 рублей согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 333.24 НК РФ как за удостоверение сделок, предмет которых не подлежит оценке.

Согласно пункту 3 статьи 38 СК РФ в случае спора раздел общего имущества супругов, а также определение долей супругов в этом имуществе производятся в судебном порядке. При разделе общего имущества супругов суд по требованию супругов определяет, какое имущество подлежит передаче каждому из супругов.

Раздел общего имущества супругов возможен либо по соглашению, либо в случае возникновения спора по решению суда и указанное имущество подлежит оценке только во втором случае.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-05-06-03/62835 от 28.09.2017.

При перечислении госпошлины за совершение юридически значимых действий по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, в случае незаполнения ИНН и УИН в платежных поручениях плательщиком может быть указан иной идентификатор сведений о физлице.

В качестве такового может использоваться СНИЛС, серия и номер документа, удостоверяющего личность, серия и номер водительского удостоверения, серия и номер свидетельства о регистрации транспортного средства, а также иные идентификаторы сведений о физлице, применяемые в соответствии с законодательством РФ.

Платежный документ на госпошлинц может быть сформирован налогоплательщиком самостоятельно с помощью электронного сервиса «Заполнить платежное поручение», размещенного на сайте ФНС. В этом случае УИН присваивается платежному документу автоматически.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-05-06-03/57516 от 07.09.2017.