НДС

НДС при экспортных операциях

В процессе предпринимательской деятельности организации и индивидуальные предприниматели нередко осуществляют экспортные операции.  Государство заинтересовано в активизации внешнеэкономической деятельности, так как  это способствует интенсивному развитию национальной экономики и ее интеграции в мировую экономику.  Кроме того, происходит приток валюты  в страну, улучшается платежный баланс государства.

Заполняем счет-фактуру

Сегодня существует еще один документ, устанавливающий порядок ведения счетов-фактур – это Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 года №914 «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (Далее - Правила). налогоплательщики, выписывая счета-фактуры, должны выполнять требования Налогового кодекса РФ и указанных Правил. Посмотрим, какие реквизиты должны заполнять налогоплательщики, чтобы налоговые органы не имели претензий к документу.

По ту сторону баррикад.Откровения руководителя ИМНС о возмещении НДС

Мы не раз писали о сложностях, с которыми сталкиваются экспортеры при возмещении НДС. Руководитель одной из столичных ИМНС Галина Петровна (имя изменено. - Примеч. ред.) согласилась рассказать нам о том, что вынуждает налоговиков нарушать установленный законодательством 181-дневный срок возмещения НДС.

Как не потерять на НДС при передаче имущества для собственных нужд

Прочитал две статьи о непроизводственной передаче имущества в "УНП" № 5 и 6. В добавление к ним хочу поделиться с читателями двумя рекомендациями относительно уплаты НДС, которые могут пригодиться. Первая - как сэкономить на НДС при передаче имущества. Вторая - как избежать начисления НДС при непроизводственной передаче, когда это начисление невыгодно (например, когда входной НДС будет меньше начисленного).

Изменения, порядка уплаты налога на добавленную стоимость и экспортных таможенных пошлин.

За последние две недели произошли изменения, которые касаются порядка уплаты налога на добавленную стоимость и экспортных таможенных пошлин. Правительство Российской Федерации утвердило Перечень печатных изданий и книг, продажа и доставка которых облагается налогом на добавленную стоимость по ставке 10 процентов.

НДС со штрафов за ненадлежащее исполнение договора

Любое коммерческое предприятие, осуществляя предпринимательскую деятельность, может попасть в ситуацию, когда партнер по бизнесу оказывается «не обязательным» в плане расчетов за поставленные товары (работы, услуги). Такое может произойти и между партнерами, которые работают достаточно давно и на взаимовыгодной основе, но один из них не может вовремя рассчитаться из-за недостатка денежных средств либо по другим объективным причинам. Как бы то ни было, не вовремя полученные платежи серьезно влияют на стабильность работы продавца товаров (работ, услуг). Чтобы обезопасить себя от такого поворота дела, необходимо при составлении договора учесть вероятность того, что покупатель товаров (работ, услуг) не сможет вовремя рассчитаться, и предусмотреть в нем отдельный пункт: за несвоевременное или ненадлежащее выполнение договора контрагент несет ответственность в виде штрафа или пени.

Освобождение от НДС при реализации подакцизных товаров

НК РФ предусматривает возможность освобождения налогоплательщиков от обязанностей исчисления и уплаты НДС в бюджет. Данное освобождение может быть предоставлено налогоплательщику в порядке, предусмотренном статьей 145 НК РФ, однако для этого требуется выполнение некоторых условий.

Как распределить входной НДС по видам деятельности ?

Согласно п.4 ст. 170 НК, в том случае, если предприятие осуществляет как облагаемые, так и необлагаемые НДС операции, то входной НДС принимается к вычету пропорционально выручке, облагаемой данным налогом, в общей сумме выручки за соответствующий налоговый период. Разумеется, речь не идет о тех расходах, которые напрямую относятся на конкретный вид деятельности.

Порядок включения сумм НДС в расходы

Для осуществления своей деятельности организации приобретают товарно-материальные ценности, пользуются работами и услугами сторонних организаций, уплачивая при этом НДС, включенный в их стоимость. По общему правилу суммы «входного» НДС принимаются к вычету. Однако в ряде случаев организации включают их в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. В статье рассмотрены условия и порядок включения сумм «входного» НДС в состав расходов с учетом последних изменений налогового законодательства.

Если вы неправильно заполнили счет-фактуру.Арбитражная практика

До 2001 г. зачет НДС предоставлялся и при отсутствии счета-фактуры, однако с 1 января 2001 года право на вычет НДС по приобретенным товарам, работам и услугам есть только у тех, кто получил и бережно сохранил счет-фактуру (ст. 169 НК РФ). Отсутствие счетов-фактур влечет правомерный отказ в применении налоговых вычетов и предъявлению к вычету сумм НДС, но даже наличие и своевременное получение счетов-фактур не гарантирует налогоплательщику безоблачного налогового будущего.

НДС в розничной торговле

У торговых организаций, занимающихся реализацией товаров в розницу, возникает масса вопросов, связанных с налогообложением, особенно с расчетом налога на добавленную стоимость. Это во многом зависит от того, что часто они реализуют товары, облагаемые данным налогом по разным ставкам, а это требует обязательного ведения раздельного учета. Кроме того, такие торговые организации сталкиваются с трудностями при исчислении налога с продаж. Возникают у бухгалтеров и вопросы в связи с заполнением книги покупок и книги продаж в условиях розничной торговли.

НДС можно возмещать и при отсутствии реализации.

Общество вправе предъявить к возмещению из бюджета налог на добавленную стоимость, уплаченный поставщику при расчетах за оборудование, в том отчетном периоде, когда приобрело, оприходовало и оплатило это оборудование, то есть в декабре 2001 года. Таким образом, у налоговой инспекции отсутствовали правовые основания для отказа обществу в возмещении из бюджета спорной суммы налога на добавленную стоимость.

Порядок заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость

В соответствии с п. 1-25 ст. 1 Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 57-ФЗ) внесены изменения в главу 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), которые, в частности, коснулись порядка применения налогового вычета по НДС, размера налоговых ставок, исчисления НДС организациями, имеющими обособленные подразделения, перечня операций, освобождаемых от НДС.

НДС при строительстве хозспособом: новые разъяснения Минфина

После того как фирма построила себе здание, склад или другое помещение, надо начислить НДС. Как это сделать, мы уже писали в августовском номере журнала "Практическая бухгалтерия". Недавно по этому вопросу фирмы проконсультировал Минфин. Как выяснилось, у чиновников своя "методика" исчисления этого налога.

Освободиться от освобождения

Новая редакция статьи 145 НК РФ запретила лицам, освобожденным от обязанностей по исчислению и уплате НДС, отказываться от этой льготы до истечения 12 месяцев. Но для тех льготников, которым все же надо избавиться от освобождения, в НК РФ есть некоторые лазейки. Как гласит пункт 4 статьи 145 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.05.02 № 57-ФЗ, действующей с 1 июля 2002 года), налогоплательщики, освободившиеся от НДС, не могут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев. Но не всегда это освобождение выгодно в течение всех 12 месяцев. Например, если приобретается дорогостоящее оборудование или планируется образование значительного входного НДС по иным причинам.

Средства, полученные ассоциацией от участников за оказанные им услуги, не облагаются НДС

Ваша фирма покупает основное средство. Как зачесть НДС?

НДС, уплаченный поставщикам основного средства, подрядчикам за монтажные работы, транспортной организации за его доставку, может учитываться либо в первоначальной стоимости основного средства, либо принимается к вычету.

Заполняем декларацию по НДС иначе.Новая инструкция МНС

Недавно был опубликован приказ МНС, внесший изменения в инструкцию по заполнению декларации по НДС. Поводом для корректировок стали поправки в главу 21 НК РФ и новый вариант самой формы декларации. Однако не все изменения инструкции связаны с этим напрямую. Декларацию по НДС за июль бухгалтеры сдавали на новых бланках. Поскольку на тот момент действовала старая инструкция по ее заполнению, организациям пришлось самостоятельно осваивать обновленную форму отчетности. Однако 6 августа головное налоговое ведомство выпустило приказN БГ-3-03/416, которым инструкция была приведена в соответствие с последними поправками в НК РФ. Зарегистрирован документ был лишь месяц спустя - 5 сентября 2002 года.

Заблудились в трех соснах? Как исправить неверно примененную ставку НДС.

Предприятия, торгующие товарами, облагаемыми по 10-процентной ставке НДС, зачастую продают и продукцию, по которой установлена максимальная ставка налога. По ошибке бухгалтер может применить неверную ставку. Что в таком случае делать продавцу? Какую сумму НДС может принять к вычету покупатель?

Даже не сделав табуретки, можно требовать вычета налога на добавленную стоимость, уплаченного за гвоздь...

Вот что дословно указал в своем постановлении от 31.07.02 Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа: "Плательщик налога на добавленную стоимость обязан исчислять общую сумму налога и определять размер налоговых обязательств по итогам каждого налогового периода независимо от наличия или отсутствия реализации товаров (работ, услуг) в этом налоговом периоде". Можно отметить и другой положительный для всех налогоплательщиков вывод суда в названном постановлении: "Тот факт, что поставщик является недоимщиком и не представляет налоговую отчетность, не влияет на право покупателя на возмещение налога из бюджета, поскольку НК связывает право налогоплательщика на возмещение суммы налога с ее уплатой поставщику, а не с ее внесением последним в бюджет". Ниже приводится полный текст вышеназванного постановления ФАС СЗО.