суд

487 пени

В феврале 2017 акционер передал ОЭЗ ТВТ «Дубна» движимое и недвижимое имущество, в оплату взноса в УК. Как это полагается в таких случаях – акционер восстановил НДС с остаточной стоимости имущества. А налогоплательщик – поставил НДС к вычету и получил возмещение.

Но вот незадача – в конце года вносят изменения в НК РФ: теперь ОЭЗ не должны восстанавливать НДС с таких операций. Причем распространяют действие закона на прошлое.

Делать нечего – акционер подаёт уточнёнку, а налогоплательщик возвращает ранее возмещенный НДС в бюджет. Налоговики спешат выкатить налогоплательщику пени. Правда, до последнего не могут определиться, с какого момента считать – то с возмещения, то со вступления в силу изменений, то с уточнёнки акционера.

Но компания оспорила пени. Ведь законодатель не установил срок, когда надо вернуть ранее возмещенный (причем, правомерно) НДС. И потом, пени – это компенсация потерь казны из-за задержки уплаты налога. А в этом деле потерь не было, ведь акционер получил НДС уже после того, как налогоплательщик его уплатил. Дело № А41-13325/2019.

Бывший судья арбитражного суда региона Олег Гаврюшин признан виновным в покушении на получение взятки. Посредником в коррупционной схеме выступил сын Гаврюшина, пишет екатеринбургский «Деловой квартал».

Свердловский областной суд отправил за решетку бывшего судью Арбитражного суда региона Олега Гаврюшина. Он признан виновным в покушении на получение взятки на сумму 14 млн руб. Причем посредником в коррупционной схеме выступил сын Гаврюшина Андрей.

В начале 2018 г. в производство судьи Олега Гаврюшина поступил иск от Проектно-изыскательского института ГЕО – компания требовала признать незаконным решение налоговиков о взыскании с фирмы 326 млн руб. У судьи возник умысел на получение взятки, и он предложил сыну быть посредником. Гаврюшины разработали план и распределили роли: отец был главным, указывали эксперты, анализировавшие переговоры коррупционеров.

Ранее Андрей Гаврюшин получил 7,5 лет колонии за посредничество в покушении на получение взятки в особо крупном размере. Во время допроса по делу отца Гаврюшин-младший уверял, что 14 млн руб. предназначались ему – за юридическое сопровождение.

Олег Гаврюшин пробудет в колонии строгого режима на полгода дольше сына – суд дал ему восемь лет. Помимо этого, экс-судье после освобождения нельзя будет занимать должности в органах госвласти – в течение пяти лет. Гособвинение настаивало на наказании в 10 лет колонии строгого режима и запрете занимать должности на 10 лет.

Также Гаврюшина оштрафовали на 14 млн руб., при этом до погашения этой суммы автомобиль бывшего судьи Toyota Rav4 будет арестован.

Недавно произошло важное событие. Впервые в судебной практике к субсидиарной ответственности привлекли теневого бенефициара. И теперь у ФНС есть механизм, по которому она будет делать это в дальнейшем. Речь о решении Верховного Суда по делу «Холдинговой компании Ладога» (Определение суда № 307-ЭС17-11745).

С руководителей решено взыскать более 2,7 млрд руб. Хотя, по закону формально привлечь их было нельзя. Основной бенефициар — Вениамин Грабар, который владеет 37% акций акционерного общества.

Чтобы официально признать его контролирующим лицом, он должен иметь от 50%. В компании ФНС провела выездную проверку и установила большое количество нарушений в сфере вычетов по НДС, выведении наличности и использование схем с использованием фирм-однодневок. В результате чего были доначислены налоги свыше 1 млрд. руб.

Такие деньги владельцы компании платить, разумеется, не хотели и бизнес был перекинут на новую организацию, а старая объявила себя банкротом. Производство при этом не останавливалось и всё происходило в тех же самых помещениях и с теми же сотрудниками и контрагентами.

Тогда налоговая и стала искать бенефициаров и заявлять о субсидиарной ответственности. Дело дошло до ВС РФ, который встал на сторону налоговиков.

По бумагам Вениамин Грабар был лишь президентом холдинга «Ладога» и решений не принимал, это даже было отражено в его должностной инструкции. А всем распоряжался генеральный директор. Но, тем не менее, суд решил, что он является контролирующим лицом. Аргументы налоговой были следующими. Грабар, будучи президентом, не мог не знать, что происходит в компании и о сделках, ухудшавших её финансовое состояние. Перевод бизнеса на новую компанию невозможен без его участия. То, что это произошло после выездной, только усугубляло его вину.

Сотрудники компании дали на него показания, где заявили, что распоряжался деятельностью именно он. И часто это было лишь устно. Кроме того, есть доказательства, что он мог бесконтрольно распоряжаться средствами на счетах компаний. Это подтвердили в банке. А также был инцидент, когда Грабар лично приезжал в налоговую и пытался снять арест со счета. Суд решил, что этого достаточно, чтобы понять, что Грабар является фактическим руководителем бизнеса. А раз он ещё и пытается это скрыть, тем хуже для него.

Если согласованность действий между лицом и компанией налицо, значит можно заявлять о том, что лицо является бенефициаром. И чтобы отбить обвинения в «бенефициарстве» гражданину будет уже недостаточно заявить, что он просто непричастен. Он должен будет доказать это и представить чёткую собственную версию того, что ему вменяют. Чтобы суд ему поверил.

Это первое подобное решение в судебной практике, но оно имеет очень большое значение. Теперь инспектора будут выяснять не только формальное отношение к компании и взаимозависимость, но ещё и согласованность действий фирмы и предполагаемого бенефициара. А инструменты для этого у них есть. И, скорее всего, подобные дела в скором времени появятся ещё. ФНС взялось за реальных бенефициаров. 

Руководителю управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Сергею Родионову предъявили обвинение в получении взятки в особо крупном размере.

Как выяснило следствие, с апреля по ноябрь текущего года Родионов вымогал и получал от коммерческой организации взятки в обмен на занижение показателей проверки в ее пользу. Кроме того, за чиновником были замечены другие незаконные действия. При передаче очередного транша чиновник и его посредник были задержаны в одном из архангельских кафе.

Во время обысков у Родионова и его близких изъято более 10 миллионов рублей.