Интернет и технологии

Организация (А)-Лицензиат (ОСНО, имеет ИТ-аккредитацию, пользуется льготами) заключило лицензионный договор с Организацией (Б)-Лицензиаром. По данному договору Лицензиар предоставляет Лицензиату на срок действия Договора и за вознаграждение Право пользования на Программное обеспечение на условиях простой (неисключительной) лицензии. Также в договоре есть пункт: Стороны согласовали, что исключительные права на все производные произведения, созданные Лицензиатом путем переработки (модификации) ПО, принадлежат Лицензиату. Производным произведением признается ПО, имеющее любую новую функциональность по отношению к оригинальному произведению – ПО, указанному в Спецификации, либо улучшение существующих функций ПО.

Размер вознаграждения Организации (Б)-Лицензиара за предоставление Организации (А)- Лицензиату в рамках Договора неисключительной лицензии на право использования ПО устанавливается в

размере 50% (пятидесяти процентов) от выручки, полученной от распространения на территории Республики Беларусь программных продуктов/ прав на программу для ЭВМ, через мобильных операторов до конечных пользователей (абонентов).  

Организация (А)-Лицензиат планирует модифицировать полученное по лицензии ПО и далее неисключительные права на это модернизированное ПО предоставить Организации (В).

Вопросы:

1)           Является ли модифицированное Организацией (А)- Лицензиатом ее собственным? Каким образом Организация (А) должна учесть затраты на модернизацию ПО в бухгалтерском и налоговом учете? На каком счете должно быть учтено само ПО?

2)           Выручка по лицензионному договору между Организацией (А) и Организацией (В) будет соответствовать критериям п.1.15 ст.284 НК РФ и п.5 ст. 427 НК РФ?

3)          Может ли Организация (А) учесть в расходах в целях налогообложения прибыли лицензионные платежи в адрес Организации (Б) после того, как ПО было модернизировано и стало собственным ПО Организации (А)? Будут ли данные расходы экономически обоснованными?

Описание ситуации: ИТ-компания в 2021 году силами своих разработчиков создала ПО. Это ПО зарегистрировали на компанию, включили в реестр отечественного ПО. С 2021 года компания не переоценивала свое ПО и не увеличивала его стоимость включением капитализируемых расходов (ФОТ разработчиков), хотя ПО дорабатывается и приобретает новые функции.

С настоящего времени компания нацелена поменять порядок учета НМА начать делить расходы на доработку ПО на капитализируемые и некапитализируемые, чтобы стоимость ПО была реальной. Разработчики компании приняты в штат, услугами сторонних разработчиков (компании и ИП) не пользуется. ФОТ штатных разработчиков – только оклад.

Вопросы:

1. Если ФОТ разработчиков в штате состоит только из оклада как из месяца в месяц можно выделить капитализируемую часть расходов? Есть ли какая-то норма оценки, какую долю оклада можно отнести на капитализируемую часть ФОТ? Как в 1С ЗУП отразить деление оклада на доли?

2. Нужно ли каким-то приказом или иным внутренним документом ежемесячно определять долю оклада разработчиков, которая идет на капитализируемые расходы для увеличения НМА?

3. Есть ли норма прироста стоимости НМА в месяц или год, чтобы не попасть в риск налоговой проверки на предмет увеличения стоимости НМА?

4. Есть ли норма величины НМА, которая поможет ИТ-компании обойти маркеры риска налоговой проверки при анализе годовой бух.отчетности компании налоговой?

Можем ли мы сделать переоценку, в сторону увеличения стоимости ,нематериальных активов ,в частности Исключительное право на программное обеспечение (зарегистрировано в ФИПС).

Должны ли с этого платить налоги?

Здравствуйте, хочу открыть снова тему по заключению договора с Республикой Беларусь

Компания из Республики Беларусь будет оказывать комплексную услугу, включающую разработку технического задания, прототипов интерфейса (дискавери фаза), ПО (программное обеспечение), для компании из России. То есть, в процессе оказания услуги создастся новый продукт (объект интеллектуальной собственности), право собственности на который перейдет компании из РФ. Компания из Беларуси получит доход от источника в РФ.

Если мы заключим два договора с Республикой Беларусь:

1.Разработка тех задания и прототипов интерфейса (дискавери фаза)

2.Разработка программного обеспечения-предмет и результат ПО. Право собственности на ПО потом передадут компании из РФ.

По второму договору , как я понимаю, компания будет налоговым агентом по НДС и Налогу на прибыль? правильно?

Какие налоги могут быть по первому договору?

По какой ставки мы платим налог на прибыль? Применима ли к нам ставка 10%? (п.1 статья 312 НК РФ).

Так же интересует вопрос: Согласно пункту 33 Протокола, если налогоплательщиком выполняются, оказываются несколько видов услуг и реализация одних работ, услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации других работ, услуг, то местом реализации вспомогательных услуг, признается место реализации основных услуг.

Будем ли применять НДС по первому договору?

я совсем запуталась в статьях НК. Из одного вытекает другое.

Очень прошу помощи.

Организация заключила договор с заказчиком на предоставление удаленного доступа к собственной программе для ЭВМ (далее ПО).

Также был заключен договор на техническое сопровождение собственного ПО, переданного по лицензионному договору.

В услуги технического сопровождения по договору входят:

• настраивать удаленный доступ к Программному обеспечению и обеспечивать его работоспособность;

• осуществлять сервисное техническое сопровождение Программного обеспечения;

• осуществлять справочно-техническую поддержку Программного обеспечения;

• обеспечить бесперебойную возможность доступа/трансляции Контента на базе Программного обеспечения;

• осуществлять диагностику и устранять неисправности Программного обеспечения;

• консультировать по вопросам функционирования Программного обеспечения и решать технические проблемы в работе Программного обеспечения;

• тестировать составляющие Программного обеспечения на предмет наличия ошибок и работоспособности с устройствами Заказчика;

• защищать Программное обеспечение от взлома и от незаконного копирования;

• устранять возникающие ошибки в ходе эксплуатации Программного обеспечения, в целях ее бесперебойного функционирования;

• осуществлять обработку запросов по работе Программного обеспечения;

• управлять (агрегировать) Услугой _____________;

• обрабатывать сообщения и информацию, содержащуюся в сообщениях Абонентов (SMS, MMS, USSD, WAP), передаваемых от Заказчика Исполнителю в рамках Услуги ________;

• совершать иные действия, необходимые для обеспечения бесперебойной технической работы и/или эксплуатации Программного обеспечения.

 При этом вознаграждение Исполнителя за услуги по техническому сопровождению рассчитываются исходя из количества запросов абонентов (заказчики нашего заказчика) к ПО Исполнителя.

 Организация считает, что выручка по обоим договорам относится к выручке для применения налоговых льгот в ИТ-сфере (абз.6 и 8 п. 5 ст. 427 НК РФ).

 Вопрос:

1. Можно ли переквалифицировать договор на тех. сопровождение на основании расчета вознаграждения, что это не договор тех. сопровождения, а договор на предоставление доступа к ПО? И таким образом теряется ИТ-статус.

2. Как лучше доказать, что это услуги за тех.сопровождение?

Здравствуйте!
Организация на ОСНО разработала веб-сервис (работающий через интернет и не имеющий установочных файлов). По каким критериям можно определить возможность регистрации программного продукта в Российском реестре ПО для применения налоговых льгот?
Какие льготы по налогам может применять компания включенная в реестр ПО?

Организация 1 приобрела модуль программы у другой Организации 2.

Этот модуль Организация 1 планировала использовать в дальнейшей разработке новой программы как составную часть этой программы для заказчика (Организации 3), остальные наработки, помимо этого модуля для формирования новой программы, планировалось сделать силами сотрудников Организации 1.

Вопрос: нужно ли учесть приобретенный модуль на счете 08 или в данном случае он должен быть учтен на счете 20:

Просьба дать ответ с позиции ПБУ 14 (до 2024г) и с позиции ФСБУ 14.

Добрый день. Мы производители безалкогольных напитков, нам изготавливают продукцию по договору подряда. До 2025 года на кодах маркировки был указан наш подрядчик, они отвечали за нанесение марок. С 2025 года на этикетках указаны мы , как производители. И теперь мы наносим коды маркировки на продукцию. Сторонняя фирма разработала нам программное обеспечение для этого. Как нужно отразить в учёте эту услугу ?

Организация приобретает неисключительные права на ПО, обладающие всеми признаками НМА, кроме срока использования (срок его использования не превышает 12 месяцев).

Какими проводками оформить поступление таких прав в бух.учете?

Как учитывать в расходах неисключительные права сроком менее 12 мес?

Как отразить в бухгалтерской отчетности?

Для применения IT-льгот в ст. 427 НК РФ есть формулировка:

5. Для плательщиков, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, условиями применения пониженных тарифов страховых взносов, предусмотренных подпунктом 1.1 пункта 2, пунктами 2.2 и 2.2-1 настоящей статьи, являются:

-получение в установленном порядке документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, или свидетельства, удостоверяющего регистрацию организации в качестве резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны; -по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы:

.....

 -от оказания услуг с использованием собственных программ для ЭВМ, баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (либо в случае, если составная часть собственной программы для ЭВМ включена в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных), по предоставлению доступа к аудиовизуальным произведениям и (или) сообщениям телепередач на аудиовизуальном сервисе, включенном в реестр аудиовизуальных сервисов.

Вопрос :  как правильно трактовать этот пункт, есть два условия:

-первое: услуги должны быть оказаны и использованием собственных программ для ЭВМ, баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных

- второе: о включении сервиса в реестр аудиовизуальных сервисов .

Эти два условия должны выполняться одновременно или может выполняться одно из условий, например, включение программы ЭВМ в единый реестр российских программ для ЭВМ, для применения налоговых льгот?