Как ИП на УСН выбрать 20% ставку НДС

Для использования 20% ставки НДС нужно с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, начислять налог по этой ставке при отгрузке. Например, если ИП превышает лимит в 60 млн руб. в октябре, то применять НДС по ставке 20% нужно с 1 ноября. При получении авансов необходимо использовать ставку 20/120.

При этом не нужно направлять уведомление о выбранной ставке налога в ФНС. Инспекция увидит ставку, когда ИП подаст декларацию по НДС по итогам квартала начисления налога.

Если ИП выберет ставку 20% (или 10%), то он сможет использовать вычеты НДС (предъявленного поставщиками), если будет использовать приобретения для деятельности, облагаемой НДС. Объект налогообложения на УСН — «Доходы» или «Доходы минус расходы» при этом не имеет значения.

Для вычетов НДС не требуется учитывать в расходах по УСН приобретенные товары, работы и услуги. Но приобретения должны быть предназначены для деятельности, облагаемой НДС и не освобожденной от налога. Кроме того, для вычетов нужны счет-фактуры от поставщика;

Стоит учитывать, что при выборе общеустановленных ставок НДС, налогоплательщик может перейти на применение специальной ставки с начала очередного налогового периода — квартала.

Читайте также по теме УСН:

• Освобождаются ли строительные организации на УСН от НДС.

• КБК для УСН в 2025 году: как использовать.

• УСН в 2025 году: самые важные письма Минфина и ФНС. Обзор для бухгалтера

• ИП на УСН применял льготную ставку, но в третьем квартале переехал: нужно ли пересчитывать налог.

• Как на УСН 15% учесть расходы на ремонт арендованного офиса.

• Некоммерческая организация на УСН «Доходы минус расходы» оказывает услуги: нужно ли платить налог.

• Когда на УСН учитывать в расходах услуги самозанятого.

• Смена объекта налогообложения на УСН у новой компании.

• Ошибочно списан товар на УСН в прошедшем году: как исправить при смене объекта налогообложения.

• Можно ли вернуть налог на УСН при возврате средств покупателю.