Авансовые платежи по УСН за 2023 год, которые были уплачены платежками-02, с ЕНС ушли в бюджет по сроку их уплаты, установленному в НК.
Новости
У ИП все деньги личные и неважно, куда они поступают и откуда он их тратит – с расчетного счета ИП или с личной карты физлица.
При УСН «доходы» налог можно уменьшить на фиксированные взносы, подлежащие уплате в текущем году. То есть, значение имеет срок уплаты взносов, а не дата их фактической уплаты.
Упрощенцы, применяющие объект «доходы», не определяют себестоимость создаваемых объектов недвижимости в целях налогового учета.
Если упрощенец пораньше сдаст декларацию по УСН, это не обяжет его также досрочно платить налог.
Теперь для УСН «доходы» и ПСН уплата фиксированных взносов не имеет значения для целей уменьшения налога. А на УСН «доходы минус расходы» по-прежнему уплата важна.
За 2023 год упрощенцы должны заполнять старую книгу учета доходов и расходов, но без раздела IV, а с 2024 года – новую.
Одна из проверок, которые прописаны в новых контрольных соотношениях для уведомлений по ЕНП – это проверка по сумме. Она касается авансов по УСН.
Организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн рублей, не могут применять УСН. Речь идет про остаточную стоимость. Ее считают с учетом амортизации.
Решая вопрос о восстановлении НДС по недвижимости при переходе на УСН, надо ориентироваться частично – на статью 171.1 НК, частично – на статью 170 НК.
Компания на УСН может выставить покупателю счет-фактуру с НДС, но весь этот НДС придется заплатить в бюджет без права на вычет.
По итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев плательщики УСН сдавали уведомления по ЕНП на авансы. Эти авансы в декларации по УСН будут в строках 020, 040, 050, 070, 080 раздела 1.
С 2024 года порядок уплаты налогов изменился – платежки-02 с КБК конкретного налога отменили. Действуют только платежки-01.
С 2024 года все налоги надо платить на КБК ЕНП, в том числе – налог по УСН.
Платежки со статусом 02 с нового года отменяются, сдавать теперь нужно уведомления. Но как оказалось не всегда.
В общем случае при УСН начисляют авансовые платежи по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев и сдают уведомления по ЕНП. Но ИП на УСН «доходы» без работников может уменьшить свой налог до нуля, а нулевые уведомления не сдают. Смотрите таблицу-пример.
С 2024 года вступают в силу новые правила заполнения книги учета доходов и расходов по УСН.
Если компания приняло решение перейти с УСН, то о своем решении она должна уведомить ИФНС. Срок — сегодня!
Право требования по договору займа можно переуступить. Тогда должник будет выплачивать как сам заем, так и проценты по нему новому кредитору. У нового кредитора на УСН (цессионария) это будет налогооблагаемый доход.
С 2024 года вести книгу учета доходов и расходов по УСН надо будет по новым правилам.