Налог на имущество организаций
Налог на имущество организаций - налог на недвижимое имущество, устанавливаемый главой 30 НК РФ и региональными законами субъектов РФ. Налоговая база по налогу определяется как среднегодовая стоимость имущества или как кадастровая стоимость имущества
Движимое имущество перестало облагаться налогом с 2019 года.
Налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения Ставки налога устанавливаются регионами и не могут превышать 2,2%
Минэкономразвития России (МЭР): Письмо № Д23и-25714 от 29.07.2019
Минфин РФ: Письмо № 03-05-05-01/11960 от 11.04.2013
Включая здание в перечень для кадастрового налога на имущество, смотрят на технический паспорт
Региональные власти формируют перечень недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Туда входят торговые и административно-деловые центры, объекты общепита. Чтобы понять, должен ли быть объект в этом перечне, нужны документы техучета.
ФНС РФ: Письмо № БС-3-21/6681@ от 27.06.2022
Если движимое имущество – это составная часть здания, для налога оно будет недвижимым
Нормы ГК, разделяющие движимое и недвижимое имущество, теперь не имеют решающего значения при начислении налога на имущество. То, что компания считает движимым, налоговики могут отнести к недвижимости.
Вся недвижимость бизнеса будет облагаться по кадастру. Региональные перечни бизнес-центров отменят
Минфин грозится в ближайшие годы разработать поправки в НК, по которым вся недвижимость бизнеса будет облагаться налогом на имущество по кадастровой стоимости. При таком раскладе региональные «кадастровые перечни» потеряют свою актуальность.
Минфин РФ: Письмо № 03-05-04-01/54144 от 08.06.2022
Вся недвижимость бизнеса будет облагаться налогом по кадастровой стоимости
Сейчас налог на имущество организаций бывает по инвентаризационной стоимости и по кадастровой. Этот плюрализм исключат из НК.
Арендатор должен платить налог на имущество с неотделимых улучшений. Так говорит ФСБУ
Затраты на улучшение арендованных объектов – это капвложения. После их завершения они становятся основными средствами. А за ОС (если это недвижимость) надо платить налог на имущество.
Минфин РФ: Письмо № 03-05-05-01/47593 от 23.05.2022
О льготах по налогу на имущество организаций лучше заранее оповестить налоговиков
С 2023 года налог на имущество организаций по кадастровой стоимости начисляют сами налоговики по тем данным, которые у них имеются. Чтобы налог не насчитали «по полной программе» без учета льгот, надо направить заявление о льготе.
ФНС РФ: Письмо № БС-3-21/5779 от 02.06.2022
Если применять ФСБУ по аренде неправильно, доначислят налоги
ФСБУ 25/2018 «Аренда» влияет на бухучет, а налог на прибыль считают по данным налогового учета (по нормам НК). Но это не значит, что этот стандарт не влияет на налоги. Для налога на имущество организаций важны данные бухучета, а значит, и ФСБУ 25.
Минфин РФ: Письмо № 03-05-04-01/402 от 11.01.2022
Для льготы по налогу на имущество высчитывайте простую дробь, а не десятичную
Налог на имущество по кадастровой стоимости бизнесу начисляют налоговики. Но компания может подать заявление на льготу. Ее считают с учетом коэффициента, который должен быть в виде простой дроби.
ФНС РФ: Письмо № СД-4-21/5736 от 13.05.2022
Бизнес-центр облагайте по кадастру, даже если у земли под ним назначение иное
Торговые и административно-деловые центры облагаются налогом на имущество по кадастровой стоимости. Перечень таких ТЦ публикуют региональные власти.
Минфин РФ: Письмо № 03-05-04-01/15916 от 04.03.2022
То, что по мнению компании является движимым имуществом, налоговики могут посчитать недвижимым и обложить налогом
Части основного средства облагаются налогом как единый объект.
