2-НДФЛ

ФНС в письме № БС-4-11/23243 от 15.11.2019 напоминает, что изменился показатель численности работников в целях представления отчетов по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на бумажных носителях. Теперь это 10 человек, а не 25.

Изменения вступают в силу с 1 января 2020 года.

С учетом изложенного, по мнению ФНС России, с 1 января 2020 года налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2019 год, при условии численности работников свыше 10 человек, но ниже 25 человек, подлежат представлению налоговым агентом в электронном виде.

С 01.01.2020 налоговым агентам, имеющим несколько обособок на территории одного муниципального образования, предоставляется право перечислять НДФЛ в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений.

По аналогичной схеме будет сдаваться отчетность (2-НДФЛ и 6-НДФЛ).

При этом налоговый агент обязан уведомить о выборе налогового органа и ответственного лица (в лице самой организации, либо ее обособки) не позднее 1-го числа налогового периода налоговые органы, в которых он состоит на учете по месту нахождения каждого обособленного подразделения.

Уведомление о выборе налогового органа не подлежит изменению в течение налогового периода по налогу.

Уведомления представляются в налоговый орган в случае, если изменилось количество обособленных подразделений на территории муниципального образования или произошли другие изменения, влияющие на порядок представления форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

До какого числа надо сдать это уведомление? Ответ на этот вопрос содержится в письме ФНС № БС-4-11/23247 от 15.11.2019.

В случае представления организацией такого уведомления в период с 1 по 9 января 2020 года включительно организация вправе применять новый порядок уплаты НДФЛ и представления отчетов по этому налогу.

Кроме того, ФНС пояснила: если организация имеет одно обособленное подразделение, при этом место нахождения такой организации и ее обособленного подразделения - территория одного муниципального образования, при условии соблюдения требований по своевременному уведомлению налогового органа о выборе ответственного лица такая организация вправе применять новые положения пункта 2 статьи 230 НК.

Что касается уплаты налога, такая организация вправе перечислять суммы НДФЛ одним платежным поручением, в котором указывается ОКТМО выбранного ответственного лица, указанного в уведомлении организации.

2362 2-НДФЛ

С 2020 года налоговый агент — российская организация, имеющая несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, вправе перечислять удержанные суммы НДФЛ в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений, расположенных на территории одного муниципального образования, выбранному налоговым агентом самостоятельно.

По этому же принципу сдаются сведения по форме 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ.

При этом налоговый агент обязан уведомить о выборе налогового органа не позднее 1-го числа налогового периода налоговые органы, в которых он состоит на учете по месту нахождения каждого обособленного подразделения.

При этом уведомление о выборе налогового органа представляется в налоговый орган выбранного обособленного подразделения организации, через которое будут перечисляться исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, а также представляться справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

Дальнейшее уведомление всех налоговых органов, указанных в поле «Код налогового органа» раздела «Организация и ее обособленные подразделения, расположенные на территории одного муниципального образования:» уведомления о выборе налогового органа, будет осуществляться в автоматическом режиме.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-11/25885@ от 16.12.2019.

Напомним, Приказом ФНС от 06.12.2019 № ММВ-7-11/622@ утверждена форма такого уведомления.

 

ФНС наконец утвердила форму уведомления о выборе налогового органа для представления отчетности по НДФЛ. Приказ от 06.12.2019 № ММВ-7-11/622@ опубликован 20 декабря.

С 2020 года организации, у которых обособленные организации расположены на территории одного муниципального округа, могут перечислять НДФЛ и сдавать отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в одну налоговую. Для этого необходимо  в ИФНС представить уведомление о выборе налогового органа. Однако формы до сих пор не было.

Следует иметь ввиду, что уведомление о выборе налогового органа не подлежит изменению в течение налогового периода. Уведомления представляются в налоговый орган в случае, если изменилось количество ОП на территории муниципального образования или произошли другие изменения, влияющие на порядок представления сведений налоговым агентом.  

Обратите внимание, что речь идет именно о муниципальном образовании (муниципальный район, городской округ). В городах федерального значения муниципальных округов много. Так что москвичам, петербуржцам и севастопольцам,имеющим обособки в разные МО своих городов, не удасться сократить количество платежек и отчетности.

 

Налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособок.

В случае закрытия обособленного подразделения организация — налоговый агент представляет справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению в налоговый орган по месту своего учета.

В справках по форме 2-НДФЛ и расчетах по форме 6-НДФЛ в полях «ИНН» и «КПП» указывается ИНН и КПП организации, а в поле «Код по ОКТМО» указывается ОКТМО закрытого обособленного подразделения.

При этом в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указывается код «9» «закрытие обособленного подразделения», а по строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются ИНН и КПП закрытого обособленного подразделения организации.

В аналогичном порядке осуществляется представление уточненных справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-11/25600@ от 12.12.2019.

В ФНС поступил запрос от гражданина с просьбой предоставить ему сведения о его доходах за период работы с 1985 по 1992 годы. Ведь работодатели отчитываются в ИФНС, значит у налоговиков должны быть эти данные, рассудил гражданин.

Однако обязанность работодателей ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, представлять сведения о доходах, выплаченных физлицам, установлена с 1 января 1998 года.

В этой связи налоговые органы не располагают сведениями о доходах физлиц, полученных ими от работодателей, за налоговые периоды, истекшие до 1998 года.

А вопрос подтверждения трудового стажа граждан не относится к компетенции налоговых органов.

Такой ответ ФНС дала в письме № БС-3-11/10143@ от 28.11.2019.

4087 2-НДФЛ

С 1 января 2020 года налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ за 2019 год, при условии численности работников свыше 10 человек, подлежит представлению налоговым агентом в электронном виде.

Аналогичный порог численности применяется и к РСВ в электронном виде.

Кроме того, согласно пункту 2 статьи 230 НК (в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ) формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ подлежат представлению не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Указанные изменения вступают в силу с 1 января 2020 года.

Таким образом, поскольку 1 марта 2020 года является выходным днем, формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ подлежат представлению не позднее 2 марта 2020 года.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-11/23242@ от 15.11.2019.

1937 6-НДФЛ

С 1 января 2020 года установлены новые сроки для предоставления налоговыми агентами отчета в налоговый орган: отчетность по НДФЛ за 2019 год предоставляется не позднее 2 марта 2020 года по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, тогда как ранее отчитаться за год можно было до 1 апреля.

Об этом напоминает ФНС.

Поскольку 1 марта 2020 года является выходным днем, налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ подлежат представлению не позднее 2 марта 2020 года.

Кроме того, с 2020 года снижен порог минимального количества работников: сегодня работодатели, у которых трудится более 25 человек, обязаны сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в электронном виде (при меньшей численности ранее был разрешен бумажный формат).

Обозначенный лимит с 1 января 2020 года будет уменьшен с 25 до 10 человек, а налоговые агенты обязаны предоставить соответствующую налоговую отчетность в электронном виде.

Изменения внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

С 2020 года организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, смогут представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы НДФЛ в бюджет по месту учета либо самой организации, либо одного из ее обособленных подразделений.  Об этом сообщает Федеральная налоговая служба.

Для этого организации необходимо уведомить о своем выборе налоговый орган. Сейчас такие налоговые агенты сдают отчетность по месту учета как головной организации, так и каждого обособленного подразделения. 

Кроме того, если у организации есть несколько обособленных подразделений в другом муниципальном образовании (не в том, где зарегистрирована головная организация), то среди таких обособленных подразделений организация может выбрать ответственное лицо.

Также с 2020 года снижается порог минимальной численности работников с 25 до 10 человек, при которой налоговые агенты обязаны представлять соответствующую налоговую отчетность в электронной форме.

Изменения внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Заметим, что изменения не коснулись городов федерального значения - Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Специально или по недоразумению их в поправках упомянуть забыли.

1971 2-НДФЛ

Документ, содержащий сведения о доходах физлиц за прошедший год (ныне форма 2-НДФЛ) за 2021 год и последующие налоговые периоды будет представляется в составе расчета по форме 6-НДФЛ.

Такая норма содержится в последнем абзаце полностью переписанного п.2 статьи 230 НК. Поправка внесена Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019.

Напомним, изначально скрестить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ хотели уже с отчета за 2020 год. Однако ко второму чтению законопроекта в Госдуме его переписали. Таким образом это революционное нововведение отложили еще на год.

То есть сдавать гибрид из 6-НДФЛ и 2-НДФЛ надо будет в 2022 году. Впрочем, к тому времени эту норму могут и переписать.

В компанию по обычной почте прилетело требование от ИФНС по месту жительства сотрудников, а не компании.

В заголовке требования отправителя нет. Это обычная бумажка, даже без подписи замначальника. Исполнитель и телефон есть, но классически не отвечает.

Инспекция требует сдать уточненные справки 2-НДФЛ за 2016 год, так как подозревает, что вычеты предоставлены больше предельного размера, установленного в НК.

Все запуганные блокировками, немного паникуют, опасно ли игнорировать такое требование. Ведь с вычетами и соблюдением пределов у компании все в порядке, а запрос не очень-то похож на официальное требование. Коллеги в «Красном уголке бухгалтера» советуют:

Если они в том году работали ещё и в другой организации... если с начала года, вопросов быть не должно. К вам. Возможно год в целом не сошелся, вот и шлют всем его работодателям.

— Борис Снегов

Переслать в управление это «требование». Номер 13 это жесть. Не может быть такого номера в природе, тем более в конце года. И не вздумайте ничего подавать.

— Елена Дмитриева

Сотрите свои отпечатки и сожгите это письмо.

— Sergei Kriukov

Неплохо! Не надо перерасчёт делать, просто стребовать на шару уточненку. Смешно.

— Светлана Фартукова