Декларация по налогу на прибыль за 2023 год: как заполнить и сдать, примеры

Приближается срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2023 год. Рассказываем, как подготовить отчет, и приводим пример такого заполнения.
Декларация по налогу на прибыль за 2023 год: как заполнить и сдать, примеры
Иллюстрация: pressfoto/freepik

Как сдавать годовую декларацию

«Прибыльную» декларацию подают налогоплательщики, налоговые агенты и «спецрежимники», с чьих с доходов налог не удержан агентом (например, по дивидендам от иностранных организаций).

Подавайте декларацию в ИФНС по месту нахождения, а при наличии «обособок» еще и по местам их учета. Крупнейшие налогоплательщики все декларации сдают в инспекцию, в которой зарегистрированы как крупнейшие (п. 1, 5 ст. 289 НК).

Сдавайте отчет электронно или на бумаге, если прошлогодняя среднесписочная численность вашего персонала не превысила 100 человек. При большей численности, а также, если вы — крупнейший налогоплательщик, сдавайте отчет только электронно (п. 3 ст. 80 НК). Нарушение обязательного электронного способа сдачи чревато штрафом в 200 руб. (ст. 119.1 НК).

За 2023 год надо отчитаться в срок до 25 марта 2024 г. (включительно).

При нарушении срока сдачи придется уплатить штраф — минимум 1000 руб. или 5% от неуплаты за каждый просроченный месяц, но не более 30%. Руководителя могут оштрафовать на 300–500 руб. (п. 1 ст. 119 НК, ст. 15.5 КоАП). А если просрочка составит более 20 дней, налоговики могут заблокировать банковские счета (п. 3.3 ст. 76 НК).

Бланк годовой декларации 2023

За 2023 г. отчитывайтесь по прибыли на бланке, утвержденном приказом ФНС № ММВ-7-3/475 от 23.09.2019 в редакции от 17.08.2022. Этот же приказ содержит Порядок заполнения декларации (далее — Порядок), на который нужно опираться при ее подготовке.

Обязательно заполните и включите в декларацию:

  • титульный лист;

  • подраздел 1.1 раздела 1;

  • лист 02;

  • приложения 1 и 2 к листу 02.

Остальные разделы заполняйте только при наличии соответствующих показателей, отражаемых в них, например:

  • приложение 3 к листу 02 — при продаже ОС;

  • приложение 4 к листу 02 — при переносе убытков прошлых лет;

  • приложение 5 к листу 02, если у фирмы есть «обособки»;

  • разделы А, В листа 03, подраздел 1.3 листа 01 — при выплате дивидендов;

  • лист 07, если получали целевое финансирование.

Заполнение удобнее начать с приложений 1 и 2 к листу 02 и прочих приложений и листов, в которых расшифровываются доходы, расходы и отдельные операции. Затем все показатели обобщают в листе 02 и в подразделе 1 отражают налог к уплате (или уменьшению).

Показатели округляйте до полных рублей, и вносите нарастанием с начала года. Текст пишите заглавными печатными буквами. В пустых ячейках ставьте прочерки.

Электронные декларации сдаются в формате, указанном в Приложении № 3 к Порядку.

Сдавайте налоговую отчетность онлайн с помощью сервиса Такском. Сервис содержит самые актуальные формы деклараций и расчетов, а правильность заполнения гарантирует встроенная проверка на ошибки.

Титульный лист

В титуле указываем следующие сведения:

  • ИНН и КПП (также указывается в верхней части каждой страницы);

  • «Номер корректировки» — для первичного отчета «0--», для последующих уточненных — «1--», «2--» и т.д.;

  • «Налоговый период (код)» в годовой декларации «34», а для плательщиков ежемесячных авансов из фактической прибыли — «46»; отчетный год «2023»;

  • «Представляется в налоговый орган (код)» — код ИФНС, в которую сдаете отчет;

  • «по месту нахождения (учета)» — код выбирается из справочника в Приложении № 1 к Порядку. Например, «214» выбирают российские компании, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, «231» указывают налоговые агенты-юрлица и т.д.;

  • наименование компании указывайте полностью, как в учредительных документах;

  • если вы отчитываетесь за реорганизованную компанию, укажите код формы ее реорганизации (из Приложения № 1 к Порядку), ее ИНН/ КПП;

  • укажите контактный телефон с кодом города;

  • подсчитайте и впишите число страниц, включенных в отчет (после заполнения всех страниц декларации);

  • если отчет сдает представитель по доверенности, укажите число страниц прилагаемого документа, подтверждающего полномочия.

Декларацию подписывает руководитель (или представитель) с указанием даты подписания.

Без ограничений сдавайте отчетность в налоговые и другие контролирующие органы при помощи сервиса Такском. Отчетность автоматически проверяется перед отправкой на соблюдение контрольных соотношений, исключая любые ошибки. Подключение к сервису полностью удаленное, при наличии действующей ЭП оно занимает считанные минуты.

Как заполнить показатели годовой декларации

Пошаговое заполнение отчета разберем на примере.

Пример

ООО «Март» в 2023 г. получило такие результаты:

Доходы:

  • от реализации своей продукции — 52 000 000 руб.,

  • внереализационные — 30 000 руб. (выявлен доход прошлых лет);

  • от продажи объекта ОС — 250 000 руб. (остаточная стоимость ОС — 230 000 руб.).

Расходы:

  • связанные с реализацией — 35 000 000 руб.,

  • амортизация ОС (линейный метод) — 1 500 000 руб.,

  • косвенные — 1 100 000 руб. (начисленные налоги, страхвзносы);

  • внереализационные — 400 000 руб.

Авансовые платежи — 1 700 000 руб., в т.ч. по бюджетам:

  • в федеральный — 255 000 руб.,

  • в региональный — 1 445 000 руб.

В 2022 г. у компании был убыток — 1 360 000 руб., который перенесен на 2023 г.

Помимо обязательных разделов, дополнительно придется заполнить приложения 3 (т.к. у нас есть проданное ОС) и 4 к листу 02 (в связи с убытком, перенесенным с прошлых лет).

  • Шаг 1. Заполняем приложения 1, 2, 3, 4 к листу 02.

Сначала подготовим приложение 3 о реализации амортизируемого имущества, т.к. было продано одно основное средство по остаточной стоимости 250 000 руб.:

  • стр. 010 — 1 (один объект);

  • стр. 030 — 250 000 (выручка от продажи);

  • стр. 040 — 230 000 (остаточная стоимость ОС);

  • стр. 050 — 20 000 (прибыль от продажи ОС);

  • стр. 340 — 250 000 (итого выручка);

  • стр. 350 — 230 000 (итого расход).

Далее в приложении 1 отражаем доходы (от реализации и внереализационные):

  • стр. 010, 011 — 52 000 000 (выручка от продажи продукции);

  • стр. 030 — 250 000 (выручка от продажи ОС из стр. 340 приложения 3);

  • стр. 040 — 52 250 000 (суммируем выручку по стр. 010 и 030);

  • стр. 100, 101 — 30 000 (доход прошлых лет, обнаруженный в 2023 г.).

Затем прямые и косвенные расходы вносим в приложение 2:

  • стр. 010 — 35 000 000 (расходы по проданной продукции);

  • стр. 040, 041 — 1 100 000 (косвенные траты, в т.ч. налоги, страхвзносы);

  • стр. 080 — 230 000 (расходы по продаже ОС из стр. 350 приложения 3);

  • стр. 130 — 36 330 000 (признанные расходы всего — сумма строк 010, 040, 080);

  • стр. 131 — 1 500 000 (начисленная амортизация ОС);

  • стр. 200 — 400 000 (внереализационные расходы).

Теперь заполним приложение 4, в котором отразим убыток 2022 года, перенесенный на будущее, и уменьшающий базу 2023 г.:

  • стр. 010 — 1 360 000 (общая сумма остатка неперенесенного убытка на начало 2023 г.);

  • в стр. 040 указываем «в т.ч. за 2022» — 1 360 000 (переносимый убыток);

  • стр. 140 — 15 550 000 (налоговая база за 2023 г., ее возьмем из стр. 100 листа 02 после его заполнения);

  • стр. 150 — 1 360 000 (сумма убытка, на которую можно уменьшить базу за 2023 г. она не должна превышать 50% от размера базы).

  • Шаг 2. Заполняем лист 02.

В листе 02 делаем расчет налога. Переносим сюда итоговые суммы из приложений 1, 2, 3 и 4:

  • стр. 010 — 52 250 000 (доходы из стр. 040 приложения 1);

  • стр. 020 — 30 000 (доходы из стр. 100 приложения 1);

  • стр. 030 — 36 330 000 (расходы из стр. 130 приложения 2);

  • стр. 040 — 400 000 (расходы из строки 200 приложения 2);

  • стр. 060 — 15 550 000 (сумма прибыли получена при сложении строк 010 и 020 минус строки 030 и 040). Если бы результат в строке был отрицательный, это означало бы, что получен убыток, который отражают с минусом, а база по строке 120 была бы равна нулю;

  • стр. 100 — 15 550 000 (налоговая база за 2023 г., равная сумме прибыли);

  • стр. 110 — 1 360 000 (убыток прошлых лет из стр. 150 приложения 4, уменьшающий базу);

  • стр. 120 — 14 190 000 (база, из которой рассчитаем налог, равна разности строк 100 и 110);

  • стр. 140, 150, 160 — указываем ставку налога 20%, в т.ч. в федеральный бюджет — 3% и в бюджет региона — 17%;

  • стр. 180 — 2 838 000 (общая сумма рассчитанного налога);

  • стр. 190 — 425 700 (в т.ч. налог в федеральный бюджет);

  • стр. 200 — 2 412 300 (в т.ч. налог в региональный бюджет);

  • стр. 210 — 1 700 000 (общая сумма авансовых платежей);

  • стр. 220 — 255 000 (в т.ч. авансы в федеральный бюджет);

  • стр. 230 — 1 445 000 (в т.ч. авансы в бюджет региона);

  • стр. 270 — 170 700 (федеральная часть к доплате за минусом авансов);

  • стр. 271 — 967 300 (региональная часть к доплате за вычетом авансов). Если бы по строкам 270 и 271 получился отрицательный итог — эти суммы приняли бы к уменьшению налога.

  • Шаг 3. Переносим суммы налога в раздел 1.

В подразделе 1.1 указываем:

  • Код ОКТМО — код территории, на которой уплачивается налог. Может состоять из 8 или 11 цифр. Все коды можно найти в классификаторе ОК 033-2013.

  • В строках 030 и 060 указываем КБК налога на прибыль, уплачиваемого в федеральный и региональный бюджет соответственно.

  • В строку 040 переносим значение, полученное по стр. 270 листа 02 (170 700), а в строку 070 — по стр. 271 листа 02 (967 300).

Приведенный образец не отражает всех сложностей, с которыми могут столкнуться компании, заполняя годовую декларацию по прибыли. Избежать проблем при составлении и сдаче отчетности поможет сервис Такском. У него простой и понятный интерфейс плюс техническая поддержка 24/7. При подключении к отчетности получите ЭП на сотрудника своей компании бесплатно, заполнив его реквизиты при оформлении заявки. 

В Налоговом кодексе масштабные изменения

Проверьте, правильно ли вы перестроили работу бухгалтера

Получите бесплатный гайд с разбором поправок в НК

Заполните форму — гайд придет на ваш e-mail:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «ТАКСКОМ», ИНН 7704211201, erid: LjN8KSEyF

Начать дискуссию

Банки

По СБП будет можно отправлять до 30 млн рублей без комиссии

Физлица смогут отправлять денежные переводы самому себе через систему быстрых платежей. Максимальный лимит одной операции увеличат с 1 до 30 млн рублей.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

У Сбера появилась нейросеть для создания коротких видео

Нейросеть Kandinsky Video доступна всем пользователям без ограничений. Она может генерировать видео до 6 секунд по текстовому описанию и по картинке.

За работников из другой местности будут доплачивать большему числу компаний

Предложено расширить перечень работодателей, которым предоставляют субсидию на частичную компенсацию затрат на выплату зарплаты работникам, привлеченным из другой местности.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Минпромторг: система маркировки стала информационной базой для проведения проверок

Индикаторы риска, которые передает система маркировки, указывают на возможные нарушения и передают информацию контролирующим органам для начала проверки.

Количество представителей малого и среднего бизнеса побило рекорд

Заместитель председателя правительства Александр Новак заметил, что в 2024 году сохраняется тенденция к росту численности МСП.

Верховный суд не будет прекращать дела о клевете после примирения сторон

Новый законопроект позволит судьям тщательно изучать обстоятельства дел о клевете. Их переведут в категорию частно-публичного обвинения.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Налоговые гайки основательно закрутят. Компаниям и ИП на УСН с доходами от 60 млн руб. хотят ввести НДС

Предстоящая налоговая реформа коснется не только НДФЛ, но и дробления. Законодатели предложили ввести налоговую амнистию для компаний и ИП, которые ранее дробили бизнес с помощью спецрежимов, но готовы теперь обелиться. Но при этом для упрощенцев введут новые условия спецрежима и лимиты по доходам.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Банки

Альфа-Банк запустил собственную систему электронного документооборота

Корпоративные клиенты Альфа-Банка могут вести свой документооборот как с банком, так и с контрагентами в едином личном кабинете.

Студентам разрешат работать в выходные

Сейчас для сотрудников младше 18 лет действует запрет на работу по выходным (кроме творческих работников).

Акцизы

Минфин впервые установит ненулевые акцизы на медицинский спирт

Сейчас производители этанола и фармпроизводители не платят акцизы, если спирт используется для производства лекарств. Это собираются изменить. С 2025 года ставка акциза составит 669 рублей.

Депутаты предложили ввести дополнительный налоговый вычет: получат те, кто зарабатывает меньше 30 000 рублей

Новый налоговый вычет по НДФЛ будет выглядеть как тринадцатая зарплата по итогам года. Это позволит людям с невысокими доходами получать больше средств.

Бесплатно с Индивидуальный предприниматель

Какие отчеты может сдавать ИП через свой личный кабинет на сайте ФНС. Мини-курс

Какие формы отчетности может сдать ИП через свой личный кабинет на сайте ФНС и как это сделать, рассказываем в сегодняшнем мини-курсе.

Какие отчеты может сдавать ИП через свой личный кабинет на сайте ФНС. Мини-курс
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Импорт

Ввозной НДС: как принять к вычету, если товары приобретены через посредника

С 2024 года, если в рамках ЕАЭС товар приобретает посредник, то он и платит ввозной НДС. Минфин разъяснил порядок возмещения этого налога.

Ввозной НДС: как принять к вычету, если товары приобретены через посредника

Выручка и доходы: в чем разница

Исходя из практики, я замечаю, что зачастую предприниматели не четко ориентируется в финансовых терминах. Подмена понятий может вызвать путаницу в расчете финансовых показателей предпринимателями. В нашей статье пойдет речь конкретно о двух показателях, оба они финансовые. Это доходы и выручка.

Власти хотят ввести сбор за использование зарубежного софта

Минцифры обсуждает введение сбора с российских компаний, которые продолжают использовать иностранное программное обеспечение.

Банки

Тинькофф будет возвращать деньги за ошибочные переводы

Клиенты банка Тинькофф смогут подать заявку на возврат денег, отправленных по ошибке.

Кадры

Цифра дня. Про наставничество

Четверть россиян хотели бы стать наставниками для новых сотрудников на работе.

Цифра дня. Про наставничество

Компании начнут платить за использование иностранного софта

Чтобы мотивировать бизнес переходить на отечественные программы, Минцифры предусмотрит снижение налоговой нагрузки на компании. Тем, кто по-прежнему будет использовать иностранное ПО, придется платить сбор.

Какие последствия наступают для работодателя при сокрытии несчастного случая

Современный российский работодатель — компетентный и ответственный представитель бизнес-сообщества, выделяющий вопросы охраны труда в приоритетные задачи предприятия. При этом есть обстоятельства, ставящие деятельность организации «под угрозу». Таковыми являются несчастные случаи на производстве.

Какие последствия наступают для работодателя при сокрытии несчастного случая

Интересные материалы

💢 При незаконном увольнении суд должен установить истину, а не опираться только на документы работодателя. Юрист: придется договариваться с работником

При вынесении решений о незаконном увольнении суды должны самостоятельно установить, действительно ли сотрудник нарушил свои должностные обязанности и по его ли вине это произошло.