Все материалы

Правительство установило порядок учета объема собранного винограда и винограда, использованного для производства винодельческой продукции.

Как сообщает правительственная пресс-служба, постановление № 1317 от 4 декабря 2015 года вносит соответствующие поправки в действующие правила учета объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Согласно поправкам, учет объема винограда, предназначенного для производства вина, шампанского и винодельческой продукции, ведется сельхозпроизводителями, организациями, не признаваемыми таковыми, гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, а также организациями, которые производят винодельческую продукцию с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения и реализуют полный цикл производства дистиллятов.

Постановлением определены способы учета объема производства вина и шампанского (без применения автоматических средств измерения, с применением технических средств).

Также вводятся журналы учета объема выращенного винограда, использованного для производства вина, шампанского и винодельческой продукции с защищенным географическим указанием.

Управление Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике доводит до сведения налогоплательщиков, что приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 20.10.2015 № 772 «Об установлении коэффициентов - дефляторов на 2016 год» установлены:

коэффициент – дефлятор К1, необходимый в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), равный 1,798; коэффициент - дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» и главы 26.5 «Патентная система налогообложения» Кодекса, равный 1,329.
 

С первого января 2016 года расширится перечень видов деятельности, по которым вновь зарегистрированные предприниматели, использующие упрощенную или патентную системы налогообложения, смогут воспользоваться «налоговыми каникулами».

Напомним, что применять нулевую ставку налога с мая текущего года могут предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления закона в силу и осуществляющие деятельность в производственной, социальной или научной сферах. С 2016 года в этот список добавится также сфера оказания бытовых услуг населению.

Пользоваться преференцией можно не дольше двух налоговых периодов и только тем, кто осуществляет определенные виды деятельности, прописанные в законодательстве: например, сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, производство компьютеров, электронных и оптических изделий, деятельность в области спорта и другие.

Кроме того, необходимо соблюсти еще ряд ограничений по выплате среднемесячной заработной платы и численности наемных работников.

Более подробно все условия прописаны в региональном Законе об установлении на территории Томской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения №51-ОЗ и Законе Томской области о патентной системе налогообложения №199-ОЗ.

819 ОКУН

Росстандарт своими приказами № 1745-ст и № 1746-ст продлил на год сроки действия ряда общероссийских классификаторов. Так, в частности, до 1 января 2017 г. продлено действие:

  • Общероссийского классификатора услуг населению (ОКУН) ОК 002-93;
  • Общероссийского классификатора продукции (ОКП) ОК 005-93;
  • Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001;
  • Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД) ОК 034-2007;
  • Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОКДП) ОК 004-93;
  • Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ) ОК 013-94.
Как поясняют в пресс-службе Росстандарта, соответствующие поправки внесены в ведомственные приказы от 31 января 2014 г. № 14-ст и от 12 декабря 2014 г. № 2018-ст.

Продление срока действия классификаторов позволит внести необходимые изменения в нормативные правовые акты, в том числе регулирующие применение специальных режимов налогообложения.

Напомним, в настоящее время, согласно статьям 34626 и 34643 НК РФ, ЕНВД и ПСН могут применяться, в том числе, при оказании бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН).

Вместе с тем,  при введении Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)», ОКУН ОК 002-93 отменяется.

Таким образом, без утверждения новых приказов с 1 января 2016 года было бы  невозможно применять ЕНВД и ПСН при оказании бытовых услуг населению. В этом случае предприниматели были бы вынуждены перейти с ЕНВД и ПСН на иные системы налогообложения.

По данным на 1 ноября 2015 года в Челябинской области 464 предпринимателя применили нулевую налоговую ставку по упрощенной и патентной системам налогообложения.

Согласно Закону Челябинской области от 28.01.2015 №101-ЗО, таким правом могут воспользоваться в течение первых двух налоговых периодов впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели (ИП). Воспользоваться налоговыми «послаблениями», коммерсанты смогут только один раз – до 2020 года.

Налоговые преференции предназначены для  начинающих бизнесменов, работающих в научной, производственной или социальной сферах.

В производственной сфере «налоговые каникулы» распространяются на сельское хозяйство, охоту и лесное хозяйство, рыболовство, рыбоводство, обрабатывающие производства. В социальной сфере – на образование, физкультурно-оздоровительную деятельность, спорт, деятельность в области культуры, медицины, туризма. К стимулируемой научной деятельности законодателем отнесены научные исследования, разработки и разработка программного обеспечения и консультирование в этой области.

Больше всего предпринимателей, использующих нулевую ставку при применении упрощенной системы налогообложения, осуществляют деятельность в производственной сфере – 235 человек, в научной – 102 и 88 - в социальной.

Нулевой налоговой ставкой для патентной системы налогообложения воспользовались 17 предпринимателей, предоставляющих услуги по обучению населения на курсах и репетиторству, 10 - проводят занятия по физической культуре и спорту. Пятеро  изготавливают мебель. Четверо предоставляют  услуги по присмотру и уходу за детьми и больными; двое предпринимателей заняты изготовлением изделий народных художественных промыслов и один - изготовлением и копчением колбас.

Челябинские депутаты просят внести поправки в НК РФ, которые позволят сохранить за предпринимателями, оказывающими бытовые услуги, право на ПСН и ЕНВД с 1 января 2016 года.

Соответствующий законопроект № 921226-6 с поправками в статьи 34626 и З4643 НК РФ поступил в Госдуму.

Депутаты напоминают, что в настоящее время, согласно статьям 34626 и 34643 НК РФ, ЕНВД и ПСН могут применяться, в том числе, при оказании бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН).

Вместе с тем,  в связи с введением Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)», с 1 января 2016 года ОКУН ОК 002-93 отменяется.

Таким образом, с 1 января 2016 года будет невозможно применять ЕНВД и ПСН при оказании бытовых услуг населению. В этом случае предприниматели будут вынуждены перейти с ЕНВД и ПСН на иные системы налогообложения.

При этом принятие данного  законопроекта позволит устранить правовую неопределенность в части спецрежимов и предприниматели смогут , как и ранее, применять ПСН и ЕНВД, поясняют авторы законопроекта.

Минфин уточнил порядок определения средней численности работников за налоговый период у ИП, применяющего ПСН совместно с УСН.

Ведомство отмечает, что такой при расчете среднесписочной численности работников с целью соблюдения ограничения, установленного пунктом 5 статьи 346.43 НК РФ, должен учитывать всех работников.

При этом средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек. Такие пояснения содержит письмо № 03-11-11/55357 от 28.09.2015.

Министр финансов РФ Антон Силуанов сообщил журналистам, что Минфин настаивает на введении налога на добавленный доход в нефтяной отрасли после 2016 года.

«Нужно будет серьезно заниматься системой налогообложения в нефтяной отрасли. Мы будем предлагать постепенно вводить налог на добавленный доход, НДД. Минэнерго предлагает НФР (налог на финансовый результат). Мы хотим свой вариант. Заменять постепенно экспортную пошлину на НДД», - заявил Антон Силуанов, передает ТАСС.

Напомним, министерство предлагает ввести налог с фиксированной ставкой - 70%. Налоговой базой станет выручка от добычи сырья минус расчетные транспортные затраты, экспортная пошлина и НДПИ.

При этом предлагается начинать взимать НДД, когда у добывающей компании окупятся все затраты и она получит фиксированную доходность по денежному потоку в размере 6%. Налог планируется применять и для старых, и для новых месторождений.

Минэнерго поддерживает  альтернативный законопроект о введении специального налога на прибыль для нефтяников, который должен заменить НДПИ. Ставка этого налога составит 60%.

Руководитель Росалкогольрегулирования Игорь Чуян сообщил журналистам, что минимальная цена на водку по итогам текущего года может быть проиндексирована в сторону повышения.

Напомним, с 1 февраля текущего года минимальная розничная цена бутылки водки была снижена с 220 до 185 руб

«Снижать уже вряд ли получится с нынешним акцизом. Мы хотим по итогам года обсудить это с бизнес-сообществом, результаты (ранее проведенного снижения минимальной цены на водку). А потом уже с учетом этого будем смотреть: есть какая-то инфляция, может быть, будем индексировать вверх», - сообщил Игорь Чуян.

Кроме того, по словам главы ведомства, сумма акцизов на крепкий алкоголь в 2015 году будет собрана с полном объеме и составит 133,6 млрд. рублей.

«Учитывая, что в 2015 году объем производства крепкой алкогольной продукции остался на уровне 2014 года, мы ожидаем, что в IV квартале 2015 года сумма акцизов будет не ниже IV квартала 2014 года. И планируем, что задание на 2015 год (по сбору акцизов) будет достигнуто», - сообщил глава Росалкогольрегулирования, передает ТАСС.

В Орловской области с 2016 года для начинающих индивидуальных предпринимателей на УСН, оказывающих  бытовые услуги, введут налоговые каникулы. Соответствующие поправки в региональное законодательство  о налоговых каникулах содержит закон № 1834-ОЗ от 05.09.2015.

Также в регионе принят  закон № 1833-ОЗ от 05.09.2015, который устанавливает на 2016-2018 годы пониженную налоговую ставку по УСН с объектом «доходы – расходы».

Так, в частности, налоговую ставку в размере 5% смогут применять упрощенцы, занимающиеся сельским хозяйством, строительством, издательской деятельностью, образованием и здравоохранением. Льгота также предоставляется всем обрабатывающим производствам.

Кроме того, региональный закон № 1832-ОЗ от 05.09.2015 распространит с 2016 года ПСН на сферу бытовых услуг населению.

Законом Брянской области от 06.10.2015 N 84-З с 1 января 2016 года установлена нулевая налоговая ставка для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг.

Указанные налогоплательщики вправе применять ставку 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет при соблюдении ограничений, установленных данным законом.

Кроме того, со следующего года для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих отдельные виды деятельности, размеры потенциально возможного к получению годового дохода умножаются на коэффициенты в зависимости от территории осуществления экономической деятельности: 1,3 – г. Брянск; 1,2 – города Клинцы, Фокино, Новозыбков, Стародуб, а также Брянский муниципальный район; 1,1 – г. Сельцо, Почепский, Унечский, Трубчевский, Жуковский, Дятьковский, Карачевский и Выгоничский районы; 1,0 – иные городские округа и муниципальные районы Брянской области.

Главный аналитик Российской ассоциации электронных коммуникаций Карен Казарян заявил журналистам, что для IT-компаний следовало бы ввести специальные налоговые режимы.

«Определенные специальные режимы для таких компаний были бы, наверное, очень кстати», - заявил аналитик на форуме Russian Interactive Week 2015.

Карен Казарян пояснил, что несмотря на существующие налоговые льготы для IT-компаний, молодым фирмам и стартапам часто очень сложно их получить.

«Ребятам, которые придумывают какой-нибудь проект, как говорится, «в гараже», заботиться о бумажках и бизнесе, наверное, не очень комфортно», - отмечает Карен Казарян.

Аналитик РАЭК также напомнил, что льготу по страховым взносам для малого бизнеса можно получить только через год, при условии, что компания получит аккредитацию Минкомсвязи.

Кроме того, Карен Казарян отметил, что многие руководители начинающих компаний могут и не знать о льготах, потому что они в первую очередь инженеры и программисты, а не предприниматели, передает ТАСС.

5850 УСН

В России установлен отраслевой стандарт бухучета хеджирования некредитными финансовыми организациями. Документ утвержден положением ЦБ РФ от 5 октября 2015 г. № 496-П.

Целью бухучета хеджирования является отражение в отчетности некредитной финорганизации результатов деятельности по управлению рисками,  Данная деятельность предусматривает использование финансовых инструментов для управления позициями по определенным рискам, которые могут повлиять на прибыль или убыток.

Бухучет хеджирования осуществляется, если некредитная финансовая организация определила отношения хеджирования между инструментом хеджирования и объектом хеджирования во внутренних документах.

Новое положение вступит в силу с 1 января 2018 года. При этом сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами и ломбардами стандарт будет применяться с 1 января 2019 года.

В Белгородской области готовится законопроект о введении в регионе налоговых каникул для начинающих предпринимателей.

Документ был разработан региональным департаментом экономического развития и департаментом финансов и бюджетной политики с участием уполномоченного по правам предпринимателей.

Законопроект предусматривает введение нулевой ставки по УСН для впервые  зарегистрированных ИП, работающих в производственной, социальной, научной сферах или сфере оказания бытовых услуг населению.

Всего нулевая ставка предусмотрена для 22 видов экономической деятельности, в числе которых растениеводство и животноводство, обрабатывающие производства, научно-техническая деятельность, здравоохранение и социальные услуги, услуги в области информатизации и связи и пр.

Введение нулевой ставки налога предусмотрено для 14 видов деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения. К  льготным видам деятельности относятся различные виды услуг бытового и производственного назначения, изготовление изделий народных художественных промыслов, ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования, оказание услуг социального характера: по присмотру и уходу за детьми и больными, престарелыми и инвалидами.

Вместе с тем, законопроект предусматривает ряд ограничений по численности наемных работников и по размеру доходов.

Ожидается, что закон вступит в силу уже с 1 января 2016 года, передает пресс-служба Белгородской областной Думы.

Минэкономразвития РФ рассчитало коэффициенты–дефляторы на 2016 год, необходимые для применения специальных налоговых режимов.

Текст проекта ведомственного приказа размещен на сайте министерства.

Согласно документу, коэффициент-дефлятор для применения УСН и ПСН в 2016 году составит 1,329. Для применения системы ЕНВД коэффициент-дефлятор будет равен 2,083.

По состоянию на 1 октября 2015 года в области 420 предпринимателей применили нулевую налоговую ставку по упрощенной и патентной системам налогообложения.

Согласно Закону Челябинской области от 28.01.2015 №101-ЗО, таким правом могут воспользоваться в течение первых двух налоговых периодов впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели (ИП). Предоставленная возможность позволяет оптимизировать налоговую нагрузку на начинающих бизнесменов и поддержать их в условиях изменений в экономике. Воспользоваться налоговыми «послаблениями», коммерсанты смогут только один раз – до 2020 года.

Для этого необходимо:

1) получить статус ИП впервые после 31.01.2015 года;

2) уведомить налоговый орган по месту жительства о выборе упрощенной или патентной системы налогообложения;

3) подать заявление в налоговый орган о применении нулевой налоговой ставки по упрощенной или патентной системе.

Все документы можно представить сразу при обращении за получением статуса ИП.

Налоговыми преференциями могут воспользоваться только начинающие бизнесмены, работающие в научной, производственной или социальной сферах.

В производственной сфере «налоговые каникулы» распространяются на сельское хозяйство, охоту и лесное хозяйство, рыболовство, рыбоводство, обрабатывающие производства. В социальной сфере – на образование, физкультурно-оздоровительную деятельность, спорт, деятельность в области культуры, медицины, туризма. К стимулируемой научной деятельности законодателем отнесены научные исследования, разработки и разработка программного обеспечения и консультирование в этой области.

На территории региона 210 предпринимателей, использующих нулевую ставку при применении упрощенной системы налогообложения, осуществляют деятельность в производственной, 81 — в социальной, 94 — в научной сферах.

Нулевой налоговой ставкой для патентной системы налогообложения воспользовались 16 предпринимателей, предоставляющих услуги по обучению населения на курсах и репетиторству, 8 - проводят занятия по физической культуре и спорту без привлечения наемных работников. Пятеро изготавливают мебель. Четверо предоставляют услуги по присмотру и уходу за детьми и больными; один предприниматель занят изготовлением и копчением колбас и один – изготовлением изделий народных художественных промыслов.

Специалисты УФНС уточняют, вправе ли налогоплательщик, который занимается торговлей, арендой и техобслуживанием автомобилей, применять УСН для нового вида деятельности.

При этом в настоящее время некоторые виды деятельности переведены на ОСНО, а другие — на ЕНВД.

В ведомстве отмечают, что налогоплательщик, который применяет общий режим налогообложения хотя бы по одному из видов деятельности, не может применять УСН в отношении нового вида деятельности.

Глава 26.2 НК РФ не предусматривает совмещение «упрощенки» с общим режимом налогообложения, поясняют эксперты УФНС по Калужской области.

С 12 сентября 2015 года вступил в силу Закон Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО "О налогообложении индивидуальных предпринимателей в производственной, социальной и (или) научной сферах", который  устанавливает на территории области для начинающих налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей нулевую налоговую ставку.

Рассчитывать на «налоговые каникулы» могут начинающие бизнесмены только:
-впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона;
-применяющие упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения;
-осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.

Законом утвержден перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается льготная  налоговая ставка при применении упрощенной   и патентной системы  налогообложения.

В производственной сфере при введении налоговых каникул главный акцент сделан на развитие отечественного производства, сельского хозяйства, охоты, рыбоводства и строительства.
В научной среде – выполнение  научных исследований и разработок.

В  сфере  услуг населению на нулевую ставку могут рассчитывать предприниматели, занимающиеся  репетиторством, обучением населения на курсах, проведением занятий по физической культуре и спорту, изготовлением изделий народных художественных промыслов и другими услугами.
Предельный размер доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которого при применении упрощенной системы налогообложения  действует  нулевая ставка, установлен в размере  15 млн. рублей в год.

В случае нарушения налогоплательщиком указанных условий он утрачивает право на применение нулевой ставки налога и обязан исчислить и уплатить в бюджет налоги  в соответствии с установленным порядком.

Принятый  Закон будет хорошим стимулом для развития в регионе малого бизнеса, что в конечном итоге будет способствовать росту налоговых поступлений в бюджет.

«Налоговые каникулы» на территории Курской области  действуют до 1 января 2021 года.