Страховые взносы

Взносы в ПФР

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование   — это индивидуально возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение пенсии по обязательному пенсионному страхованию в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на его лицевом счете

Страховые взносы за физических лиц, работающих по трудовому договору или по гражданско-правовому договору, уплачивает работодатель. Индивидуальные предпринимателинотариусы, адвокаты, главы КФХ (за себя и за членов КФХ) уплачивают взносы в фиксированных размерах.

С 2017 года пенсионные взносы уплачиваются в ФНС

Все материалы

Госдума приняла закон, вносящимй изменения в порядок возврата страхователю излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Закон был подготовлен правительством потому, что Конституционный суд 31 октября 2019 года признал не соответствующим Конституции РФ ограничение права страхователя на возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов на ОПС лишь в силу самого факта учета (разнесения) сведений о данных страховых взносах на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц.

Конституционный суд обратил внимание на необходимость учитывать структуру тарифа страховых взносов (его солидарную и индивидуальную части) и то обстоятельство, наступил ли у конкретного застрахованного лица страховой случай, и приведет ли изменение сведений об учтенных на лицевом счете взносах к уменьшению пенсионного обеспечения.

Теперь по нормам НК не будет подлежать возврату сумма излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов на ОПС, если, по информации ПФР, соответствующая сумма учтена на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, которому на момент представления заявления о возврате этой суммы назначена страховая пенсия.

Закон вступит в силу с 1 января 2021 г.ода, но не ранее чем через месяц со дня его официального опубликования.

Федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ внесены поправки в НК, предусматривающие, в том числе, пониженные взносы для IT-компаний.

Путин подписал закон о налоговом манёвре в IT-отрасли

Однако соответствующие изменения должны быть прописаны и в законе № 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». Их разработал Минтруд.

Текст проекта опубликован на федеральном портале.

Для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, бессрочно установят ставку взносов на ОПС — 6 %.

Кроме того, такая же ставка устанавливается для организаций, осуществляющих проектирование и разработку изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

При этом право на применение пониженного тарифа страховых взносов предусматривается для компаний, включенных в реестр организаций, оказывающих услуги (выполняющих работы) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, ведение которого будет осуществляться Минпромторгом.

Дополнительные тарифы страховых взносов, уплачиваемые в соответствии со статьей 428 Налогового кодекса, необходимо уплачивать даже если работодатель был освобожден от уплаты налогов и взносов за период апрель-июнь этого года.

Письмо от 20.08.2020 № СД-4-11/13463@ с разъяснениями Минтруда и Минфина разослала по нижестоящим инспекциям Федеральная налоговая служба.

Два министерства проанализировали нормы Федерального закона № 172-ФЗ и статей 428 и 429 Налогового кодекса и пришли к выводу, что веденные указанным Федеральным законом пониженные тарифы страховых взносов действуют в отношении страховых взносов, уплата которых осуществляется по основным тарифам страховых взносов на ОПС. Т.е. дополнительные взносы работодатель уплачивать обязан.

Кроме того, Минтруд обеспокоен тем, что если дополнительные взносы не будут уплачены, то пострадают права работников, имеющих право на досрочную пенсию.

Напомним, что нулевые ставки тарифов по страховым взносам (кроме взносов в ФСС по несчастным случаям) были установлены для субъектов МСП, ведущих деятельность в пострадавших отраслях экономики, на период апрель-июнь 2020 года.

Госдума приняла в первом чтении поправки в НК по вопросам зачета и возврата излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Излишне уплаченная сумма не будет возвращаться только в случае, если по информации ПФР она учтена по индивидуальной части тарифа на ИЛС застрахованного лица, которому на момент представления заявления о возврате указанной суммы назначена страховая пенсия.

Ранее Конституционный суд признал не соответствующим Конституции ограничение права страхователя на возврат сумм излишне уплаченных пенсионных страховых взносов лишь в силу самого факта учета сведений о взносах на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц без учета структуры тарифа и того обстоятельства, наступил ли у конкретного лица страховой случай и приведет ли изменение сведений о ранее учтенных взносах к уменьшению пенсионного обеспечения.

Закон скорее всего будет принят в осеннюю сессию Госдумы.

Вернуть страховые взносы будет проще. Соответствующие поправки в НК содержатся в законопроекте № 953961-7, внесенном в Госдуму.

Поясним, причиной внесения поправок послужило Постановление Конституционного суда № 32-П/2019.

О нем мы писали в материале «Вернуть переплаченные взносы будет проще: свежее решение КС».

Дело в том, что сейчас компания не может вернуть излишне уплаченные страховые взносы, если ПФР уже успел разнести их по индивидуальным лицевым счетам сотрудников.

Напомним, в суд обратилаоь ООО «Газпромнефть-развитие», которое ошибочно уплатило в ПФР более 2,5 млн рублей страховых взносов с выплаченных своим работникам сумм возмещения затрат по найму жилья в связи с их вынужденным переездом к новому месту работы. Сначала компания включила эти выплаты в расчет РСВ-1 и обложила их взносами. Позже в фирме одумались и сдали уточненку, исключив эти выплаты из базы. В этой связи образовалась переплата. Компания вовремя подала заявление на возврат этой переплаты, но получила отказ.

Судьи отметили, что хоть сумма и отражена на ИЛС сотрудника, но ведь пенсия у него еще не наступила, а значит переплаченные взносы при ее расчете не учтены. А раз так — можно их вернуть работодателю.

Поправки внесут в три статьи НК — 45, 78, 79.

Возврат взносов будет невозможен только если взносы учтены на ИЛС сотрудника, являющегося на момент подачи заявления о возврате пенсионером.

Если сотрудник еще не вышел на пенсию, деньги вернут работодателю.

Так что следите за своими ИЛС. Не исключено, что работодатель сдаст уточненку и ваш лицевой пенсионный счет похудеет.

Норма НК

Сейчас в НК

Будет

Абзац 2 пункта 9 статьи 45

Уточнение платежа в части суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится в случае, если по сообщению территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации сведения об этой сумме учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.

______________

Пункт 6.1 статьи 78

Возврат суммы излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится в случае, если по сообщению территориального органа управления Пенсионным фондом Российской Федерации сведения о сумме излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование представлены плательщиком страховых взносов в составе сведений индивидуального (персонифицированного) учета и учтены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.

Сумма излишне уплаченных страховых взносов на обязательное

пенсионное страхование не подлежит возврату, если по информации территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации

указанная сумма в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования учтена по индивидуальной части тарифа страховых взносов на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, которому на момент представления заявления

о возврате указанной суммы назначена страховая пенсия в соответствии

с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ "О страховых

пенсиях

Абзац 2 пункта 1.1 статьи 79

Возврат суммы излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится в случае, если по сообщению территориального органа управления Пенсионным фондом Российской Федерации сведения о сумме излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование учтены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.

Сумма излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не подлежит возврату, если по информации территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации указанная сумма в соответствии с законодательством

Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном)

учете в системе обязательного пенсионного страхования учтена по индивидуальной части тарифа страховых взносов на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, которому на момент представления заявления о возврате указанной суммы назначена страховая пенсия

в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ "О страховых пенсиях

Как отмечается в пояснительной записке, предусматривается внести изменения в отдельные положения статей 45, 78 и 79 НК, действующая редакция которых препятствует уточнению и возврату суммы страховых взносов на ОПС в случае, если по сообщению ПФР сведения о соответствующей сумме страховых взносов учтены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц.

Закон вступает в силу с 1 января 2021 года.

Федеральным законом от 01.04.2019 № 48-ФЗ отменены зеленые ламинированные карточки СНИЛС.

Документом предусмотрена замена понятий:

Было

Стало

страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования

документ, подтверждающий регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета

номер страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования

страховой номер индивидуального лицевого счета

застрахованное лицо

зарегистрированное лицо

В этой связи Минтруд подготовил ряд поправок в другие законы и нормативные акты, чтобы заменить устаревшие понятия на новые, актуальные.

Проект опубликован на федеральном портале.

На индивидуальном лицевом счете (ИЛС) в ПФР хранится информация о пенсионных правах каждого застрахованного в системе обязательного пенсионного страхования гражданина.

Пополнение ИЛС сведениями о стаже и страховых взносах осуществляется в разные сроки, напомнили в ПФР.

Так, сведения о сумме заработка (дохода) и сумме страховых взносов на ОПС актуализируются на лицевом счёте гражданина ежеквартально после работодателем РСВ в налоговые органы — не позднее 30 числа месяца, следующего за истечением квартала.

Данные о продолжительности стажа актуализируются на лицевом счёте гражданина один раз в год после представления работодателем отчетности о стаже — до 1 марта следующего года (то есть до 1 марта 2020 года — срок отчетности за 2019 год).

Информация о пенсионных правах физлиц, самостоятельно уплачивающих страховые взносы (ИП, адвокатов и других категорий граждан), актуализируется на лицевых счетах также раз в год, так как сведения об уплаченных страховых взносах за прошедший год поступают в ПФР из ФНС ежегодно.

Информацию о стаже и заработке, учтенных на ИЛС, каждый может получить в Личном кабинете гражданина на сайте ПФР (es.pfrf.ru). При необходимости можно заказать выписку о состоянии ИЛС.

У тех граждан, которые уже являются получателями пенсии, на лицевом счете отражаются только вновь приобретенные пенсионные права, которые не были учтены при первоначальном назначении или перерасчете пенсии.

Для работодателей в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу сотрудников, занятых на видах работ, указанных в пунктах 1 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», применяются дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС.

В случае частичной занятости работника, в течение месяца как на тяжелых и вредных работах, так и на работах, не поименованных в указанных подпунктах, если при этом в организации не ведется раздельный учет выплат работнику за работу в разных условиях труда, исчисление страховых взносов по соответствующим доптарифам на ОПС осуществляется плательщиком со всех начисленных в этом месяце в пользу данного работника выплат и вознаграждений, пропорционально количеству фактически отработанных дней (часов) на соответствующих видах работ с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда.

Если в организации ведется раздельный учет выплат работникам, то исчисление страховых взносов по доптарифу производится в общеустановленном порядке с выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников за период работы во вредных, тяжелых и опасных условиях труда.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-11/6360@ от 05.04.2019.

Напомним, аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина от 01.04.2019 № 03-15-07/22333, которое доведено до сведения письмом ФНС № БС-4-11/6169@ от 04.04.2019.

В соответствии со статьей 428 НК в отношении в пользу физлиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», применяются дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС.

В случае частичной занятости работника в течение месяца как на вышеназванных вредных и тяжелых работах, так и на обычных, если при этом в организации не ведется раздельный учет выплат работнику за разные виды работ, исчисление страховых взносов по соответствующим доптарифам на ОПС осуществляется плательщиком со всех начисленных в этом месяце в пользу данного работника выплат и вознаграждений, пропорционально количеству фактически отработанных дней (часов) на соответствующих видах работ с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда.

Если в организации ведется раздельный учет выплат работникам при их частичной занятости на вредных и невредных работах, то исчисление страховых взносов по доптарифу производится с выплат, начисленных за период работы во вредных, тяжелых и опасных условиях труда.

В случае если в организации работнику производятся выплаты, не связанные с работой в тех или иных условиях труда (например, матпомощь, оплата путевки и др.), то исчисление страховых взносов по доптарифам на ОПС с таких выплат осуществляется пропорционально количеству фактически отработанных дней (часов) на соответствующих видах работ с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда.

Такие разъяснения содержатся в письме Минфина от 01.04.2019 № 03-15-07/22333, которое доведено до сведения письмом ФНС № БС-4-11/6169@ от 04.04.2019.

В 2019 году максимальная сумма баллов, которые может заработать гражданин, составляет 9,13.

Напомним, в прошлом году этот показатель составлял 8,7.

С 2021 года максимальное количество баллов, которые может заработать гражданин, будет составлять 10.

Напомним, пенсионный балл — это параметр, которым оценивается каждый календарный год трудовой деятельности человека с учетом ежегодных отчислений страховых взносов на ОПС.

Взносы, перечисляемые работодателями за сотрудников, автоматически пересчитываются из денег в пенсионные коэффициенты — баллы.

Таким образом, чем выше официальная заработная плата, тем больше пенсионных баллов будет начислено.

Стоимость пенсионного балла, которая непосредственно повлияет на размер будущей пенсии, устанавливается государством и ежегодно увеличивается.

Для того чтобы была назначена страховая пенсия по старости необходимо накопить определенное минимальное количество баллов. Так, для тех, кто выходит на пенсию в 2019 году — это 16,2. Минимальное количество баллов, которое требуется для пенсии, увеличивается с каждым годом и к 2025 году достигнет 30.

В течение 2018 года в сведениях о состоянии индивидуального лицевого счета граждан в ПФР отсутствовала информация о стаже за 2018 год и была указана только сумма страховых взносов.

Дело в том, что форму СЗВ-СТАЖ, где отражается стаж сотрудников, работодатели сдают не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом.

Таким образом, поясняет ОПФР по Санкт-Петербургу, сведения о продолжительности периода работы в 2018 году будут отражены на ИЛС после 01.03.2019 года.

Между тем в отделении ПФР по Республике Карелия сообщили, что отражение данных о стаже на ИЛС за предыдущий год происходит начиная с апреля года, следующего за отчетным. Страхователи сдают СЗВ-СТАЖ до 1 марта, после чего производится обработка информации и занесение ее в «Личный кабинет гражданина». Таким образом, информацию о накопленном стаже и баллах с учетом 2018 года граждане смогут увидеть в личном кабинете не ранее апреля 2019 года, уточнили в ОПФР.

В начале этого года россияне стали замечать, что на их ИЛС отображается не весь стаж и не все пенсионные баллы. Часть стажа и баллов оттуда попросту пропали.

Однако паниковать не стоит, успокаивает ПФР.

Пенсионным фондом в программно-техническом комплексе могут проводиться технологические работы, что приводит к некорректному отображению данных в «Сведениях о состоянии индивидуального лицевого счета» по форме СЗИ-6.

В случае обнаружения неточностей ПФР рекомендует сформировать Сведения по форме СЗИ-6 позже.

Кроме того, в ПФР пояснили, что сведения по форме СЗИ-6 служат исключительно для целей информирования застрахованных лиц. Оценка пенсионных прав граждан при назначении и расчете застрахованному лицу пенсии производится территориальным Управлением ПФР на основе всестороннего, полного и объективного рассмотрения всех документов, имеющихся в его распоряжении, а также сведений, содержащихся на ИЛС застрахованного лица на момент назначения пенсии.

Проверьте онлайн по нашей инструкции, сколько у вас пенсионного стажа и баллов. Вдруг пропали