неотделимые улучшения арендованного имущества
При аренде помещения у физлица стоимость неотделимых улучшений облагается НДФЛ
К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся выполненные в интересах налогоплательщика работы.
Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/79439 от 29.12.2016
Как учесть НДС с неотделимых улучшений арендованного и выкупленного позже имуществе?
В период действия договора аренды имущества был заключен договор купли-продажи 1 мая 2015 года, по которому Продавец (бывший арендодатель) передал Покупателю (бывший арендатор) в собственность движимое и недвижимое имущество ранее бывшее в аренде. В период договора аренды арендатор производил неотделимые улучшения. Неотделимые улучшения при купле-продаже имущества бывшему арендодателю не передавались.
«Неотделимые». Как выгодно оформить различные улучшения в арендованное имущество?
Одним из самых сложных вопросов налогового учета является вопрос учета различных улучшений в арендованное имущество. Как выгоднее можно оформить эти финансовые операции, что бы налоговые инспекторы не смогли к ним придраться? Своими мыслями на эту тему поделится генеральный директор ООО «Аудиторская фирма «БЭНЦ» Николай Некрасов.
Неотделимые улучшения. Учет у арендатора
Обязанности сторон договора аренды по содержанию арендованного имущества установлены в § 1 «Общие положения об аренде» гл. 34 ГК РФ. Согласно ст. 616 ГК РФ производить за свой счет ка-питальный ремонт переданного в аренду имущества обязан арендодатель (п. 1), а арендатор – поддерживать имущество в исправном состоянии, осуществлять за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества (п. 2). При этом сделана оговорка «если иное не установлено законом или договором аренды».
Неотделимые улучшения арендованного имущества
Приобретение лифта для арендованного помещения является неотделимым улучшением арендованного имущества. Согласно пп. 2 и 3 ст. 623 ГК РФ, если арендатор осуществил за счет собственных средств и с согласия арендодателя улучшения арендованного имущества, не отделимые без вреда для имущества, после прекращения договора арендатор имеет право на возмещение стоимости этих улучшений, если иное не предусмотрено договором аренды.
Неотделимые улучшения в арендованное помещение: как оспорить доначисление НДС
Налоговики могут доначислить НДС при передаче арендодателю арендатором неотделимых улучшений по мере окончания срока аренды. Об этом предупреждает Альбина Исанова эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру».
Неотделимые улучшения без возмещения
Осуществляя неотделимые улучшения в арендованное помещение, арендатору следует ознакомиться с особенностями налогообложения таких улучшений. Информированность позволит избежать неприятных последствий в виде штрафов по результатам налоговых проверок, и принять оптимальное для себя решение в некоторых моментах.
Арендатор вправе требовать компенсации стоимости неотделимых улучшений имущества
Суд подтвердил, что после прекращения договора аренды арендатор имеет право на возмещение стоимости неотделимых улучшений арендуемого имущества, которые он произвел за счет собственных средств и с согласия арендодателя.
ФАС Центрального округа: Постановление № 901/3517/13 от 30.03.2015
Вычет НДС по неотделимым улучшениям: позиция Пленума ВАС
Если арендатор планирует проводить работы по улучшению арендованного объекта, в первую очередь ему нужно выяснить, согласен ли на них арендодатель.
В договоре аренды может быть закреплен запрет на компенсацию улучшений имущества
Суд подтвердил, что в договоре аренды может быть закреплен запрет на компенсацию неотделимых улучшений арендованного имущества.
ФАС Северо-Кавказского округа: Постановление № А53-3363/2014 от 07.11.2014
Об амортизации неотделимых улучшений арендованного имущества
Как арендатору установить срок полезного использования произведенных капитальных вложений в арендованный объект основных средств и как начислять амортизацию, если договор аренды данного имущества заключен на срок менее 12 месяцев, но возможна пролонгация? Объясняют эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Дмитрий Игнатьев и Олег Графкин.
Кондиционеры и сигнализация, установленные в арендованный объект, не облагаются налогом на имущество
Минфин РФ в своем письме разъясняет порядок обложения налогом на имущество учитываемых в составе основных средств улучшений в арендованное недвижимое имущество в виде установки кондиционеров, пожарной и охранной сигнализации.
Минфин РФ: Письмо № 03-05-05-01/41301 от 04.10.2013
Полученные безвозмездно неотделимые улучшения недвижимости увеличивают налог на прибыль у арендодателя
Минфин РФ в своем письме отмечает, что полученные безвозмездно по окончании срока аренды неотделимые улучшения, произведенные без согласия арендодателя, после окончания срока аренды учитываются в составе внереализационных доходов арендодателя.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-06/2/36986 от 09.09.2013
Улучшение посредством разрушения
Арендованное помещение, с согласия собственника, арендатор может переоборудовать даже так, что поменяется производственное назначение всего здания. Но относятся ли при этом затраты на демонтаж конструкций и снос кирпичной кладки к "неотделимым улучшениям" имущества? Можно ли применить вычет сумм "входного" НДС по этим расходам?
Льгота по налогу на имущество в отношении неотделимых улучшений арендованного имущества не применяется
С 1 января 2013 года не облагается налогом движимое имущество, введенное в эксплуатацию с этого года. Разъяснения о том, применяется ли данная норма в отношении неотделимых улучшений в арендованные объекты недвижимого имущества, Минфин России дал в своем письме.