Самые важные письма Минфина и ФНС по НДС за 2026 год: обзор для бухгалтера

Письмо Минфина от 20.10.2025 № 03-07-08/101186

Ж/д вагоны, проданные за границей одной российской компании другой российской компании, облагаются НДС.

Письмо Минфина от 02.10.2025 № 03-07-08/95612

При списании просроченной кредиторской задолженности иностранной фирмы надо уплатить агентский НДС.

Письмо Минфина от 02.10.2025 № 03-07-08/95469

При утрате статуса резидента СЭЗ надо заплатить таможенный НДС за весь импорт оборудования. Но права на вычет НДС не будет, если прошло более 3 лет.

Письмо Минфина от 27.10.2025 № 03-07-07/103695

Для льготы по НДС в общепите зарплату нужно сравнивать со средней по отрасли либо за год, либо за 9 месяцев.

Письмо Минфина от 30.10.2025 № 03-07-11/105226

Если организация-банкрот не убирает НДС из договора, но и не платит его и не дает счета-фактуры, покупатель должен обратиться в суд.

Письмо ФНС от 26.12.2025 № СД-4-3/11730@

С 1 января 2026 надо использовать новые рекомендованные формы счетов-фактур, книг покупок и продаж.

Письмо ФНС от 26.12.2025 № ЕА-2-26/19733@

Не обязательно прописывать в договоре с контрагентом, что вместо счета-фактуры и акта вы будете выставлять УПД.

Письмо ФНС от 13.01.2026 № СД-4-3/70@

Участники технополиса «Эра» с 19.01.2026 сдают уведомление на льготу по НДС по новой форме.

Письмо Минфина от 24.12.2025 № 03-07-05/126006

С 2026 года обслуживание банковских карт облагается НДС, а переводы по СБП не облагаются.

Письмо Минфина от 10.11.2025 № 03-07-05/108393

Комиссия за банковские переводы не облагается НДС.

Письмо Минфина от 18.11.2025 № 03-07-07/111401

Лекарства облагаются НДС 10%, если есть документ, подтверждающий их регистрацию.

Письмо Минфина от 17.11.2025 № 03-07-07/111248

Ставка НДС 10% на лекарства не применяется, если истек срок их регудостоверения.

Письмо УФНС по г. Москве от 22.12.2025 № 24-100/118769@

В прошлогодних госконтрактах в 2026 году надо изменить ставку НДС с 20% на 22% без изменения цены.

Письмо ФНС от 29.12.2025 № СД-4-3/11802@

Письмо Минфина от 19.01.2026 № 24-06-06/2382

Отгрузки с 2026 года облагаются НДС 22%, даже если договор был заключен в 2025 году по ставке 20%.

Письмо Минфина от 01.12.2025 № 03-07-07/116366

Снимать кино без НДС могут только организации, но не ИП.

Письмо Минфина от 01.12.2025 № 03-07-08/116346

Услуги иностранного платежного агента не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 10.11.2025 № 03-07-13/1/108292

При импорте из Беларуси для целей НДС в цену товара не включают стоимость перевозки.

Письмо Минфина от 02.12.2025 № 03-07-13/1/116922

При возврате в Беларусь импортированных бракованных товаров надо корректировать заявление на ввоз и декларацию по НДС. А если это не брак, то возврат импорта идет как экспорт.

Письмо Минфина от 13.11.2025 № 03-07-14/109887

Для раздельного учета по «правилам 5%» надо учитывать все расходы по необлагаемым НДС операциям, как прямые, так и косвенные.

Письмо Минфина от 10.11.2025 № 03-07-11/108407

Для раздельного учета по «правилам 5%» расходы учитывают по бухучету, а не по налоговому.

Письмо Минфина от 10.11.2025 № 03-07-08/108291

Письмо Минфина от 02.12.2025 № 03-07-08/116861

Обследованию подводной части заходящих в порт судов не облагается НДС, если оно обязательное.

Письмо Минфина от 30.10.2025 № 03-03-06/1/105311

При бесплатной аренде госимущества надо платить агентский НДС.

Письмо Минфина от 15.12.2025 № 03-07-11/121848

Работы подрядчика по реконструкции объектов капстроительства облагаются НДС.

Письмо Минфина от 11.11.2025 № 03-03-06/3/109197

Передача имущества в качестве паевого взноса в паевой фонд потребительского кооператива не облагается НДС.

Письмо ФНС от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@

ФНС выпустила методичку по НДС для упрощенцев, по которой можно не платить НДС с авансов, если отгрузка была в том же квартале.

Письмо Минфина от 13.11.2025 № 03-07-11/109868

День выполнения работ для целей НДС – вступление в силу решения суда, если они признаны по суду.

Письмо Минфина от 19.01.2025 03-07-11/111725

На УСН нельзя совмещать ставки НДС 5% и 22%.

Письмо Минфина от 15.01.2026 № 03-07-11/1310

Принять НДС к вычету можно в течение 3 лет.

Письмо Минфина от 01.12.2025 № 03-07-07/116494

НКО с образовательной лицензией освобождена от НДС по образовательным услугам.

Письмо Минфина от 26.12.2025 № 03-07-11/127177

Для компьютерного спорта действует спортивная льгота по НДС.

Письмо Минфина от 01.12.2025 № 03-07-07/116373

У частного детского сада без образовательной лицензии нет льготы по НДС.

Письмо Минфина от 02.12.2025 № 03-07-08/116856

Продажа беспилотников облагается НДС по ставке 0%, а их ремонт – по ставке 22%.

Письмо Минфина от 03.12.2025 № 03-07-08/117275

При ж/д перевозках посредник платить агентский НДС по ставке 22%, даже если принципал на УСН с НДС 5%.

Письмо Минфина от 21.11.2025 № 03-03-06/1/113246

При безвозмездной передаче рекламных товаров дороже 300 руб. надо начислять НДС.

Письмо Минфина от 20.01.2026 № 03-07-07/2721

Занятия с детьми в кружках и секциях освобождены от НДС.

Письмо Минфина от 20.01.2026 № 03-07-07/2730

Внутренний туризм освобожден от НДС.

Письмо Минфина от 26.11.2025 № 03-07-07/114571

Протравленные семена из перечня облагаются НДС 10%.

Письмо ФНС от 30.01.2026 № СД-36-3/674@

Письмо Минфина от 27.01.2026 № 03-07-15/5563

Письмо Минфина от 24.01.2026 № 03-07-05/126006

Переводы по картам через СБП не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 28.01.2026 № 03-07-11/5732

Физкультурные услуги освобождены от НДС.

Письмо Минфина от 17.12.2025 № 03-07-11/122857

Услуги фитнеса освобождены от НДС.

Письмо Минфина от 26.11.2025 № 03-07-07/114766

Билеты в дельфинарий облагаются НДС.

Письмо Минфина от 01.12.2025 № 03-07-07/116375

Сборы профсоюза на строительство церкви и ее передача религиозной организации не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 16.12.2025 № 03-07-08/122336

Предоставление морского судна в тайм-чартер казахстанской организации для перевозок между Казахстаном и Ираном облагается НДС.

Письмо Минфина от 10.11.2025 № 03-07-03/108240

Подъемные устройства для инвалидов не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 03.12.2025 № 03-07-08/117329

Грузоперевозка из РФ в другую страну облагается НДС 0%, по России – 22%.

Письмо Минфина от 09.12.2025 № 03-07-11/119500

При передаче недвижимости со сроком владения более 15 лет в уставный капитал ООО надо восстановить НДС с остаточной стоимости.

Письмо Минфина от 16.12.2025 № 03-07-11/122272

При передаче прав на нежилые помещения по ДДУ НДС считают с разницы между ценой и расходами на их приобретение.

Письмо ФНС от 17.02.2026 № СД-28-3/37@

При получении средств от инвестора на покупку ОС надо платить НДС с аванса.

Письмо ФНС от 29.10.2025 № ЗГ-2-3/16525@

Для НДС-лимита на УСН считают только доход без уменьшения на расходы.

Письмо от 28.01.2026 № 03-07-11/5715

Коммунальщики на УСН включают НДС в тариф.

Письмо Минфина от 15.12.2025 № 03-07-11/121850

Концессионеры-коммунальщики на УСН в 2025 году платят НДС 20%, а с 2026 года у них льгота по НДС и ставка 5% в малых населенных пунктах

Письмо Минфина от 22.12.2025 № 03-07-11/124494

В 2024 году бизнес на УСН мог платить НДС, но без права на вычет.

Письмо Минфина от 26.12.2025 № 03-07-11/127346

Что делать с ценой договора из-за повышения ставки НДС, контрагенты решают между собой.

Письмо Минфина от 29.12.2025 № 03-07-14/127763

Передача бизнес-имущества в личный фонд не облагается НДС.

Письмо Минфина от 01.08.2025 № 03-07-11/74719

Коммунальные услуги по содержанию и ремонту МКД облагаются НДС, если УК сама выполняет их.

Письмо Минфина от 29.12.2025 № 03-07-07/127747

Коммунальные услуги по содержанию и ремонту МКД не облагаются НДС, если УК покупает их у других компаний.

Письмо Минфина от 29.12.2025 № 03-07-05/127796

Переводы по СБП не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 18.12.2025 № 03-07-11/123515

При повышении ставки НДС цена госконтракта не меняется.

Письмо Минфина от 23.12.2025 № 03-07-08/125305

При покупке электронных услуг у иностранного ИП надо платить агентский НДС.

Письмо Минфина от 24.12.2025 № 03-07-11/125662

Передача арендодателю-бюджетной организации неотделимых улучшений облагается НДС.

Письмо Минфина от 23.12.2025 № 03-07-07/12516

Осмотр подводной части судов в порту не облагается НДС.

Письмо Минфина от 04.03.2026 № 03-07-11/16894

Письмо Минфина от 12.01.2026 № 03-07-07/212

Занятия в кружках и секциях не облагаются НДС.  

Письмо Минфина от 26.12.2025 № 03-07-11/127165

Передача имущественных прав на нежилые помещения облагается НДС с межценовой разницы.

Письмо Минфина от 24.12.2025 № 03-07-11/125579

Концессионер должен восстановить НДС, принятый к вычету при создании объекта концессии, если он передается концеденту с компенсацией.

Письмо Минфина от 25.12.2025 № 03-07-07/126917

Гарантийный ремонт не облагается НДС.

Письмо Минфина от 04.02.2026 № 03-07-11/7883

Сдача в аренду объекта туриндустрии облагается НДС 0%.

Письмо Минфина от 03.02.2026 № 03-07-08/7505

Перевозка между пунктами в РФ облагается НДС по ставе 22%.

Письмо Минфина от 26.01.2026 № 03-07-11/4513

Хранение чужих архивных документов обычной организацией (не архивом) облагается НДС.

Письмо Минфина от 26.12.2025 № 03-07-11/127183

Концессионеры-коммунальщики на УСН не платят НДС, если работают в малых населенных пунктах.

Письмо Минфина от 24.12.2025 № 03-07-11/125663

В 2025 году нельзя отказаться от выбранной ставки НДС 5% и перейти на 20%.

Письмо от 09.02.2026 № 03-07-11/9157

Для НДС-лимита на УСН считают доходы по УСН, ПСН, АУСН. Что с доходами по депозитам – пока непонятно.

Письмо Минфина от 03.12.2025 № 03-07-11/117416

ИП на УСН с доходом более 20 млн в 2025 году должен платить НДС в 2026 году.

Письмо Минфина от 23.01.2026 № 03-07-11/4227

Если ИП закрылся и снова открылся, чтобы обнулить НДС-лимит дохода на УСН, налоговики пересчитают доход с начала года.