Самые важные письма Минфина и ФНС по НДС за 2026 год: обзор для бухгалтера

Письмо Минфина от 20.10.2025 № 03-07-08/101186

Ж/д вагоны, проданные за границей одной российской компании другой российской компании, облагаются НДС.

Письмо Минфина от 02.10.2025 № 03-07-08/95612

При списании просроченной кредиторской задолженности иностранной фирмы надо уплатить агентский НДС.

Письмо Минфина от 02.10.2025 № 03-07-08/95469

При утрате статуса резидента СЭЗ надо заплатить таможенный НДС за весь импорт оборудования. Но права на вычет НДС не будет, если прошло более 3 лет.

Письмо Минфина от 27.10.2025 № 03-07-07/103695

Для льготы по НДС в общепите зарплату нужно сравнивать со средней по отрасли либо за год, либо за 9 месяцев.

Письмо Минфина от 30.10.2025 № 03-07-11/105226

Если организация-банкрот не убирает НДС из договора, но и не платит его и не дает счета-фактуры, покупатель должен обратиться в суд.

Письмо ФНС от 26.12.2025 № СД-4-3/11730@

С 1 января 2026 надо использовать новые рекомендованные формы счетов-фактур, книг покупок и продаж.

Письмо ФНС от 26.12.2025 № ЕА-2-26/19733@

Не обязательно прописывать в договоре с контрагентом, что вместо счета-фактуры и акта вы будете выставлять УПД.

Письмо ФНС от 13.01.2026 № СД-4-3/70@

Участники технополиса «Эра» с 19.01.2026 сдают уведомление на льготу по НДС по новой форме.

Письмо Минфина от 24.12.2025 № 03-07-05/126006

С 2026 года обслуживание банковских карт облагается НДС, а переводы по СБП не облагаются.

Письмо Минфина от 10.11.2025 № 03-07-05/108393

Комиссия за банковские переводы не облагается НДС.

Письмо Минфина от 18.11.2025 № 03-07-07/111401

Лекарства облагаются НДС 10%, если есть документ, подтверждающий их регистрацию.

Письмо Минфина от 17.11.2025 № 03-07-07/111248

Ставка НДС 10% на лекарства не применяется, если истек срок их регудостоверения.

Письмо УФНС по г. Москве от 22.12.2025 № 24-100/118769@

В прошлогодних госконтрактах в 2026 году надо изменить ставку НДС с 20% на 22% без изменения цены.

Письмо ФНС от 29.12.2025 № СД-4-3/11802@

Письмо Минфина от 19.01.2026 № 24-06-06/2382

Отгрузки с 2026 года облагаются НДС 22%, даже если договор был заключен в 2025 году по ставке 20%.

Письмо Минфина от 01.12.2025 № 03-07-07/116366

Снимать кино без НДС могут только организации, но не ИП.

Письмо Минфина от 01.12.2025 № 03-07-08/116346

Услуги иностранного платежного агента не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 10.11.2025 № 03-07-13/1/108292

При импорте из Беларуси для целей НДС в цену товара не включают стоимость перевозки.

Письмо Минфина от 02.12.2025 № 03-07-13/1/116922

При возврате в Беларусь импортированных бракованных товаров надо корректировать заявление на ввоз и декларацию по НДС. А если это не брак, то возврат импорта идет как экспорт.

Письмо Минфина от 13.11.2025 № 03-07-14/109887

Для раздельного учета по «правилам 5%» надо учитывать все расходы по необлагаемым НДС операциям, как прямые, так и косвенные.

Письмо Минфина от 10.11.2025 № 03-07-11/108407

Для раздельного учета по «правилам 5%» расходы учитывают по бухучету, а не по налоговому.

Письмо Минфина от 10.11.2025 № 03-07-08/108291

Письмо Минфина от 02.12.2025 № 03-07-08/116861

Обследованию подводной части заходящих в порт судов не облагается НДС, если оно обязательное.

Письмо Минфина от 30.10.2025 № 03-03-06/1/105311

При бесплатной аренде госимущества надо платить агентский НДС.

Письмо Минфина от 15.12.2025 № 03-07-11/121848

Работы подрядчика по реконструкции объектов капстроительства облагаются НДС.

Письмо Минфина от 11.11.2025 № 03-03-06/3/109197

Передача имущества в качестве паевого взноса в паевой фонд потребительского кооператива не облагается НДС.

Письмо ФНС от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@

ФНС выпустила методичку по НДС для упрощенцев, по которой можно не платить НДС с авансов, если отгрузка была в том же квартале.

Письмо Минфина от 13.11.2025 № 03-07-11/109868

День выполнения работ для целей НДС – вступление в силу решения суда, если они признаны по суду.

Письмо Минфина от 19.01.2025 03-07-11/111725

На УСН нельзя совмещать ставки НДС 5% и 22%.

Письмо Минфина от 15.01.2026 № 03-07-11/1310

Принять НДС к вычету можно в течение 3 лет.

Письмо Минфина от 01.12.2025 № 03-07-07/116494

НКО с образовательной лицензией освобождена от НДС по образовательным услугам.

Письмо Минфина от 26.12.2025 № 03-07-11/127177

Для компьютерного спорта действует спортивная льгота по НДС.

Письмо Минфина от 01.12.2025 № 03-07-07/116373

У частного детского сада без образовательной лицензии нет льготы по НДС.

Письмо Минфина от 02.12.2025 № 03-07-08/116856

Продажа беспилотников облагается НДС по ставке 0%, а их ремонт – по ставке 22%.

Письмо Минфина от 03.12.2025 № 03-07-08/117275

При ж/д перевозках посредник платить агентский НДС по ставке 22%, даже если принципал на УСН с НДС 5%.

Письмо Минфина от 21.11.2025 № 03-03-06/1/113246

При безвозмездной передаче рекламных товаров дороже 300 руб. надо начислять НДС.

Письмо Минфина от 20.01.2026 № 03-07-07/2721

Занятия с детьми в кружках и секциях освобождены от НДС.

Письмо Минфина от 20.01.2026 № 03-07-07/2730

Внутренний туризм освобожден от НДС.

Письмо Минфина от 26.11.2025 № 03-07-07/114571

Протравленные семена из перечня облагаются НДС 10%.

Письмо ФНС от 30.01.2026 № СД-36-3/674@

Письмо Минфина от 27.01.2026 № 03-07-15/5563

Письмо Минфина от 24.01.2026 № 03-07-05/126006

Переводы по картам через СБП не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 28.01.2026 № 03-07-11/5732

Физкультурные услуги освобождены от НДС.

Письмо Минфина от 17.12.2025 № 03-07-11/122857

Услуги фитнеса освобождены от НДС.

Письмо Минфина от 26.11.2025 № 03-07-07/114766

Билеты в дельфинарий облагаются НДС.

Письмо Минфина от 01.12.2025 № 03-07-07/116375

Сборы профсоюза на строительство церкви и ее передача религиозной организации не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 16.12.2025 № 03-07-08/122336

Предоставление морского судна в тайм-чартер казахстанской организации для перевозок между Казахстаном и Ираном облагается НДС.

Письмо Минфина от 10.11.2025 № 03-07-03/108240

Подъемные устройства для инвалидов не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 03.12.2025 № 03-07-08/117329

Грузоперевозка из РФ в другую страну облагается НДС 0%, по России – 22%.

Письмо Минфина от 09.12.2025 № 03-07-11/119500

При передаче недвижимости со сроком владения более 15 лет в уставный капитал ООО надо восстановить НДС с остаточной стоимости.

Письмо Минфина от 16.12.2025 № 03-07-11/122272

При передаче прав на нежилые помещения по ДДУ НДС считают с разницы между ценой и расходами на их приобретение.

Письмо ФНС от 17.02.2026 № СД-28-3/37@

При получении средств от инвестора на покупку ОС надо платить НДС с аванса.

Письмо ФНС от 29.10.2025 № ЗГ-2-3/16525@

Для НДС-лимита на УСН считают только доход без уменьшения на расходы.

Письмо от 28.01.2026 № 03-07-11/5715

Коммунальщики на УСН включают НДС в тариф.

Письмо Минфина от 15.12.2025 № 03-07-11/121850

Концессионеры-коммунальщики на УСН в 2025 году платят НДС 20%, а с 2026 года у них льгота по НДС и ставка 5% в малых населенных пунктах

Письмо Минфина от 22.12.2025 № 03-07-11/124494

В 2024 году бизнес на УСН мог платить НДС, но без права на вычет.

Письмо Минфина от 26.12.2025 № 03-07-11/127346

Что делать с ценой договора из-за повышения ставки НДС, контрагенты решают между собой.

Письмо Минфина от 29.12.2025 № 03-07-14/127763

Передача бизнес-имущества в личный фонд не облагается НДС.

Письмо Минфина от 01.08.2025 № 03-07-11/74719

Коммунальные услуги по содержанию и ремонту МКД облагаются НДС, если УК сама выполняет их.

Письмо Минфина от 29.12.2025 № 03-07-07/127747

Коммунальные услуги по содержанию и ремонту МКД не облагаются НДС, если УК покупает их у других компаний.

Письмо Минфина от 29.12.2025 № 03-07-05/127796

Переводы по СБП не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 18.12.2025 № 03-07-11/123515

При повышении ставки НДС цена госконтракта не меняется.

Письмо Минфина от 23.12.2025 № 03-07-08/125305

При покупке электронных услуг у иностранного ИП надо платить агентский НДС.

Письмо Минфина от 24.12.2025 № 03-07-11/125662

Передача арендодателю-бюджетной организации неотделимых улучшений облагается НДС.

Письмо Минфина от 23.12.2025 № 03-07-07/12516

Осмотр подводной части судов в порту не облагается НДС.

Письмо Минфина от 04.03.2026 № 03-07-11/16894

Письмо Минфина от 12.01.2026 № 03-07-07/212

Занятия в кружках и секциях не облагаются НДС.  

Письмо Минфина от 26.12.2025 № 03-07-11/127165

Передача имущественных прав на нежилые помещения облагается НДС с межценовой разницы.

Письмо Минфина от 24.12.2025 № 03-07-11/125579

Концессионер должен восстановить НДС, принятый к вычету при создании объекта концессии, если он передается концеденту с компенсацией.

Письмо Минфина от 25.12.2025 № 03-07-07/126917

Гарантийный ремонт не облагается НДС.

Письмо Минфина от 04.02.2026 № 03-07-11/7883

Сдача в аренду объекта туриндустрии облагается НДС 0%.

Письмо Минфина от 03.02.2026 № 03-07-08/7505

Перевозка между пунктами в РФ облагается НДС по ставе 22%.

Письмо Минфина от 26.01.2026 № 03-07-11/4513

Хранение чужих архивных документов обычной организацией (не архивом) облагается НДС.

Письмо Минфина от 26.12.2025 № 03-07-11/127183

Концессионеры-коммунальщики на УСН не платят НДС, если работают в малых населенных пунктах.

Письмо Минфина от 24.12.2025 № 03-07-11/125663

В 2025 году нельзя отказаться от выбранной ставки НДС 5% и перейти на 20%.

Письмо от 09.02.2026 № 03-07-11/9157

Для НДС-лимита на УСН считают доходы по УСН, ПСН, АУСН. Что с доходами по депозитам – пока непонятно.

Письмо Минфина от 03.12.2025 № 03-07-11/117416

ИП на УСН с доходом более 20 млн в 2025 году должен платить НДС в 2026 году.

Письмо Минфина от 23.01.2026 № 03-07-11/4227

Если ИП закрылся и снова открылся, чтобы обнулить НДС-лимит дохода на УСН, налоговики пересчитают доход с начала года.

Письмо ФНС от 03.04.2026 № СД-36-3/2619@

Письмо Минфина от 18.02.2026 № 03-07-15/14814

Санатории могут применять НДС 0% к услугам по проживанию без лечения.

Письмо Минфина от 18.02.2026 № 03-07-07/12145

Услуги застройщика по ДДУ на апартаменты освобождаются от НДС, если договор заключен до 2014 года.

Письмо Минфина от 28.01.2026 № 03-07-07/5655

Стоматологические услуги населению не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 27.01.2026 № 03-07-07/5116

Анализы крови не облагаются НДС, даже если клиника перезаказывает их в сторонней компании.

Письмо Минфина от 17.02.2026 № 03-07-08/12031

При покупке электронных услуг у иностранного ИП надо платить агентский НДС.

Письмо ФНС от 06.04.2026 № СД-36-3/2711@

Для лимита по ПСН учитывают доходы с начала года, даже если было закрытие и снова открытие ИП.

Письмо Минфина от 05.02.2026 № 03-07-11/8399

Если арендодатель на УСН стал платить НДС, увеличение цены аренды возможно только по договоренности с арендатором.

Письмо Минфина от 25.02.2026 № 03-07-11/14792

С 2026 года при отгрузке будет НДС 22%, даже если аванс был в 2025 году по ставке 20%.

Письмо Минфина от 03.03.2026 № 03-07-08/16329

По бракованному экспортному товару надо восстановить НДС.

Письмо от 11.03.2026 № 03-07-11/19131

Для отелей на водном судне не действует ставка НДС 0%.

Письмо Минфина от 10.03.2026 № 03-07-07/18992

Зарплата иностранцев-ВКС учитывается для НДС-льготы в общепите, хотя она не отражается в РСВ.

Письмо Минфина от 12.03.2026 № 03-07-13/1/19643

При ввозе товаров из Казахстана платить НДС надо до 20 числа месяца, следующего за отражением их в бухучете.

Письмо Минфина от 04.05.2026 № 03-07-07/37124

После перехода с АУСН общепит может пользоваться льготой по НДС, хотя и не сдавал РСВ.

Письмо Минфина от 04.05.2026 № 03-07-08/37078

Услуги по продаже билетов на заграничный концерт не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 17.03.2026 № 03-07-11/21298

Гостиницы, введенные в эксплуатацию до 2022 года, применяют НДС 0% по 31 декабря 2030 года.

Письмо Минфина от 17.03.2026 № 03-07-07/21507

Копченая колбаса облагается НДС по ставке 22%.

Письмо Минфина от 06.05.2026 № 03-07-08/38006

Гражданские БПЛА облагаются НДС 0%, даже если их покупает Минобороны.

Письмо Минфина от 13.08.2025 № 03-11-11/78484

Подаренная родственником бизнес-недвижимость у ИП на УСН облагается налогом.

Письмо Минфина от 26.02.2026 № 03-07-11/14900

Концессионеры-коммунальщики на УСН в малых населенных пунктах не платят НДС, но только с 2026 года.

Письмо Минфина от 11.03.2026 № 03-07-11/1926

При реализации ЖНВЛП на УСН с НДС 5% платить 5% надо со все стоимости, а не с межценовой разницы.

Письмо Минфина от 29.04.2026 № 03-07-11/36084

Досрочно поменять ставку НДС с 5% на 22% могут упрощенцы, у которых на 01.01.2026 не прошло 4 квартала применения ставки 5%.

Письмо Минфина от 27.03.2026 № 03-07-07/25310

Организация на УСН из Сколково не платит НДС, даже если доход превысил 20 млн, но декларацию по НДС сдает.

Письмо Минфина от 28.04.2026 № 24-06-06/35460

Цена госконтракта не зависит от ставки НДС исполнителя.

Письмо Минфина от 04.05.2026 № 03-07-08/37400

Изготовление видеорекламы для иностранного заказчика не облагается НДС.

Письмо Минфина от 19.03.2026 № 03-07-11/22442

Госпредприятие должно платить НДС при продаже госимущества.

Письмо Минфина от 08.05.2026 № 03-03-07/113512

Переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, облагается НДС 0%.

Письмо Минфина от 16.04.2026 № 03-07-11/31709

При продаже авто, полученных от должников по автокредитам, банк платит НДС со всей стоимости, а не с межценовой разницы.

Письмо Минфина от 22.04.2026 № 03-07-07/34440

Ввоз оборудования для ухода за инвалидами не облагается НДС.

Письмо Минфина от 04.05.2026 № 03-07-08/37078

Услуги по распространению билетов на концерт освобождены от НДС, даже если сам концерт – за границей.

Письмо Минфина от 04.05.2026 № 03-07-08/37145

Передача ноу-хау по лицензионному договору не облагается НДС.

Письмо Минфина от 05.05.2026 № 03-07-13/1/37560

С предоплаты иностранному контрагенту надо исчислить агентский НДС, а потом по мере получения услуг принимать его к вычету.

Письмо Минфина от 07.05.2026 № 03-07-07/38239

Технические услуги по регистрации оплаты пассажиров в автобусах облагаются НДС.

Письмо Минфина от 22.04.2026 № 03-07-11/33595

Сдача в аренду гостиницы облагается НДС 0%, даже если в реестр объектов туриндустрии ее внес арендатор, а не собственник.

Письмо Минфина от 17.04.2026 № 03-07-05/32226

Продажа золота в слитках банку не облагается НДС, даже если слиток изготовила другая фирма.

Письмо Минфина от 11.06.2026 № 03-07-11/50249

Передача имущества учредителю ПИФ в счет погашения инвестиционных паев облагается НДС.

Письмо Минфина от 06.05.2026 № 03-07-08/37981

Передача прав на цифровую платформу для продажи страховок не облагается НДС.

Письмо Минфина от 06.05.2026 № 03-07-08/37905

При оформлении документов для международной перевозки без самой перевозки нельзя применять ставку НДС 0%.

Письмо Минфина от 07.05.2026 № 03-07-08/38408

Перевозка из одной страны в другую через РФ не облагается НДС.

Письмо Минфина от 04.05.2026 № 03-07-07/37270

Общепит с 01.04.2026 не платит НДС независимо от зарплаты за прошлый год.

Письмо Минфина от 07.05.2026 № 03-07-08/38468

Перевозка груза по территории РФ облагается НДС 22%.

Письмо Минфина от 29.04.2026 № 03-07-11/36084

Досрочная смена ставки НДС 5% на 22% возможна только если с момента ее применения на 01.01.2026 не прошло 4 квартала.  

Письмо Минфина от 28.04.2026 № 03-07-11/35606

Досрочная смена ставки НДС 5% на 22% не работает для тех, кто начал платить 5% с 1 квартала 2025 года. И для гостиниц тоже.

Письмо ФНС от 23.06.2026 № ЕА-36-15/5355@

Импортеры из стран ЕАЭС платят обеспечительный платеж на отдельный КБК, а не на ЕНС.

Письмо ФНС от 02.07.2026 № СД-35-15/7986@

СПОТ не применяются в отношении нефти и товаров, выработанных из нее.

Письмо Минфина от 18.04.2025 № 03-07-07/39111

Туристические услуги освобождены от НДС.

Письмо Минфина от 04.05.2026 № 03-07-08/37400

Рекламные услуги для узбекской фирмы не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 18.05.2026 № 03-07-07/41161

Предоставление права удаленного пользования программами по модели SaaS освобождено от НДС.

Письмо Минфина от 16.06.2026 № 03-03-06/1/50919

При признании сделки недействительной покупатель должен восстановить НДС с аванса, ранее принятый на вычет.

Письмо Минфина от 06.05.2026 № 03-07-11/37856

Информационно-технологическое обслуживание, связанное с переводами по СБП, облагается НДС.

Письмо Минфина от 18.05.2026 № 03-03-06/1/41224

При передаче товаров на благотворительность надо восстановить НДС.

Письмо Минфина от 13.05.2026 № 03-07-11/39693

Работы на объекте культурного наследия не облагаются НДС, но и НДС-вычета на покупки нет.

Письмо Минфина от 05.06.2026 № 03-07-07/48066

Если организация общепита открыта в конце декабря, то в следующем году у нее не будет льготы по НДС, из-за условия о прошлогодней зарплате.

Письмо Минфина от 05.06.2026 № 03-07-11/48110

Занятия с детьми в кружках и секциях не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 08.05.2026 № 03-07-11/48594

Безвозмездная передача ОС органам власти не является объектом налогообложения по НДС.

Письмо Минфина от 10.06.2026 № 03-07-11/49545

При получении предоплаты от заказчиков агент начисляет НДС с аванса только на свое вознаграждение.

Письмо Минфина от 10.06.2026 № 03-07-11/49629 

После перехода с НДС 5% на НДС 22% можно принять к вычету НДС с остатков товаров.

Письмо Минфина от 05.05.2026 № 03-07-11/37650

После перехода с ПСН и УСН без НДС на УСН с НДС 22% можно принять к вычету НДС с остатков товаров.

Письмо Минфина от 23.06.2026 № 03-07-15/53637

Те, кто стал платить НДС 5% с 2025 года, могут досрочно перейти на НДС 22%, если на 01.01.2026 не прошло четыре квартала.

Письмо ФНС от 24.07.2026 № СД-36-15/6410@

На УСН с НДС 5% надо сдавать и декларацию по НДС, и отчет по прослеживаемости. На УСН с НДС 22% – только декларацию по НДС.

Письмо Минфина от 09.06.2026 № 03-07-11/49022

Концессионеры на УСН не освобождены от НДС, даже если доход меньше лимита.

Письмо Минфина от 18.06.2026 № 03-07-11/51918

Картина по номерам и алмазная мозаика облагаются НДС 22%, потому что это не игрушки.

Письмо Минфина от 10.07.2026 № 03-07-07/59566

При переходе с ПСН на УСН в общепите можно применять льготу по НДС без чета зарплатного условия.

Письмо Минфина от 24.06.2026 № 03-07-08/53661

Международная перевозка облагается НДС 0%, даже если один этап – на авто по России.

Письмо Минфина от 03.07.2026 № 03-07-08/57394

Вычет НДС по материалам для международной грузоперевозки, облагаемой по ставке 0%, применяют только на момент определения налоговой базы.

Письмо Минфина от 24.06.2026 № 03-07-08/53653

При перечислении лицензионных платежей иностранной организации надо удержать агентский НДС и принять его к вычету.

Письмо Минфина от 02.07.2026 № 03-07-11/56965

При ликвидации организации и передаче имущества участнику в пределах его первоначального взноса надо восстановить НДС.

Письмо Минфина от 23.06.2026 № 03-07-11/53461

Плата концедента по концессионному соглашению облагается НДС.

Письмо Минфина от 01.07.2026 № 03-07-07/56600

Услуги застройщика освобождаются от НДС, даже если МКД – часть многофункционального здания.

Письмо Минфина от 06.07.2026 № 03-07-07/57998

Личинки и молодь живой рыбы облагаются НДС по ставку 22%.

Письмо Минфина от 06.07.2026 № 03-07-07/57946

Общепит на УСН с НДС 5% в 2027 моет не платить НДС, если в 2026 году соблюдается условие и зарплате и доходах.

Письмо Минфина от 10.07.2026 № 03-07-07/59566

ИП в сфере общепита, перешедший с ПСН на АУСН, а потом на УСН, может до конца 2026 года применять льготу по НДС без условия о зарплате.

Письмо Минфина от 07.07.2026 № 03-07-07/58292

Общепит не может применять льготу по НДС, если в прошлом году не было доходов.

Письмо Минфина от 06.07.2026 № 03-07-08/57935

Можно применять вычет по НДС на товары и услуги, которые используются для оказания инофирме электронных услуг, не облагаемых НДС.

Письмо Минфина от 30.06.2026 № 03-07-11/55970

Досрочно перейти с НДС 5% на 22% можно в течение четырех кварталов, если они не истекли на 01.01.2026.

Письмо Минфина от 24.06.2026 № 03-07-11/53908

При переходе с ОСНО на УСН с НДС 5% надо восстановить НДС со стоимости реконструкции ОС, но не единовременно. А раз в год, пока не пройдет 10 лет.

Письмо ФНС от 18.08.2026 № СД-29-3/2281@

Концессионеры-коммунальщики на УСН могут не платить НДС или применять ставку 5% в малых населенных пунктах.