464

АЛЕКСЕЙ САВКИН. АЛЕКСАНДР ДЕМЧУК. Дочерней компании пивоваренного концерна «Балтика» - ООО «Лизинг-Оптимум» - предъявлены налоговые претензии на сумму более $12 млн. «Балтика» с решение налоговиков не согласна и будет отстаивать свою правоту в суде. Эксперты считают, что ее шансы на успех - как, впрочем, и шансы многих других фирм, к которым в последнее время были предъявлены налоговые претензии,- близки к 100%. И предлагают: чтобы покончить с практикой необоснованных фискальных придирок, отнимающих у предпринимателей время и нервы, обязать, наконец, налоговиков платить штраф, если дело в суде заканчивается не в их пользу. О налоговых претензиях, предъявленных ООО «Лизинг-Оптимум», занимающейся лизингом основных средств для «Балтики», стало известно из опубликованного в пятницу отчета пивоваренной компании за 2004 год. Там сказано, что налоговые органы доначислили «Лизинг-Оптимум» налоги, штрафы и пени на общую сумму около $10,6 млн. Также в 2004 году налоговики провели выездные проверки компании в отношении всех основных налогов. Это увеличило ее задолженность еще на $1,5 млн. Руководитель пресс-службы «Балтики» Алексей Кедрин подтвердил эту информацию: «Проверка в „Лизинг-Оптимум” прошла полтора месяца назад. В результате налоговая служба посчитала, что наше дочернее предприятие платило налоги по неверной схеме». Если точнее, то под сомнение поставлена правомерность включения «Лизинг-Оптимумом» в себестоимость расходов, относящихся к налоговой базе переходного периода. Иными словами, налоговики обвиняют компанию в том, что она искусственно занижала облагаемую базу налога на прибыль.

В «Балтике» с этим решением не согласны и собираются отстаивать свои права в суде. «Мы считаем, что выплаты были произведены в соответствие с законодательством, поэтому оспорим решение налоговиков в арбитражном суде. Мы уверены, что суд вынесет решение в нашу пользу»,- говорит Кедрин.

Эксперты считают, что у «Балтики» хорошие шансы оспорить решение ФНС. «По базе переходного периода, к которой у фискалов в данном случае и возникли претензии, существует обширная арбитражная практика. По статистике около 70% споров выигрывается налогоплательщиками»,- говорит руководитель департамента налогов и права юридической компании «Бейкер Тили Русаудит» Эдуард Кучеров. « Фискалы часто используют понятие „недобросовестный налогоплательщик”, правда, доказать „недобросовестность” им удается не всегда»,- соглашается начальник отдела налогового консалтинга компании БКС Сергей Алдохин. Сейчас, отмечает Алдохин, когда страсти вокруг дела ЮКОСа стихают, налогоплательщики уже не боятся, как полгода назад, судиться с налоговиками, так как вполне рассчитывают на законное решение. «Хочется надеяться, что это последний случай, когда налоговые органы пытаются пополнить бюджет, не опираясь на букву закона»,- подытожил он.

«Логика налоговиков - налогоплательщик всегда неправ, и любое сомнение толкуется не в пользу предпринимателя»,- возмущается управляющий партнер компании «Добронравов и партнеры» Юрий Добронравов. По его мнению, чтобы хоть как-то оградить компании от бессмысленных судебных разбирательств, надо заставить налоговиков платить государственную пошлину, если дело заканчивается не в пользу ФНС. «Чтобы эти ребята, наконец, начали получать по шапке за то, что заставляют бизнесменов постоянно судиться»,- поясняет Добронравов.

7695
11009

С 1 января 2005 года для перечисления НДФЛ применяются КБК, приведенные в Указаниях о порядке применения бюджетной классификации, утвержденные приказом Минфина РФ от 10.02.2004 № 114н, сообщает ФНС. При заполнении первого раздела налоговой  декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, утвержденной приказом МНС России от 15.06.2004 № САЭ-3-04/366@ «Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению» налогоплательщики по суммам налога, подлежащим уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета  указывают следующие коды бюджетной классификации:

Код

Наименование групп, подгрупп, статей, подстатей, элементов, программ (подпрограмм), кодов экономической классификации доходов

182 1 01 02010 01 1000 110

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций

182 1 01 02021 01 1000 110

Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой

182 1 01 02022 01 1000 110

Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации и полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой

182 1 01 02030 01 1000 110

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации

182 1 01 02040 01 1000 110

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в виде выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок менее 5 лет, в части превышения сумм страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования, процентных доходов по вкладам в банках (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее 6 месяцев), в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств (за исключением материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование целевыми займами (кредитами) на новое строительство или приобретение жилья)

182 1 01 02050 01 1000 110

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также с доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

  Налоговая  декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, утвержденной приказом МНС России от 15.06.2004 № САЭ-3-04/366@ «Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению» размещена на сайте ФНС России  в рубрике  «Налоговая отчетность»/декларирование личных доходов/налог на доходы физических лиц/налог на доходы, полученные физическими лицами, начиная с 1 января 2004 года.

443

Правительство РФ предполагает дальнейшее сокращение налогового бремени после того, как станет ясна реакция экономики на 10-процентное снижение НДС.

"Мировая практика показывает, что оптимальный уровень изъятия денег в бюджет - 30% от валового внутреннего продукта. России сейчас изымает 33-34%. Исходя из этих показателей, мы и будем продложать сокращение налогов", - сказал вице-премьер правительства РФ Александр Жуков в субботу в эфире радиостанции "Маяк".

По его словам, проведение такой политики уже дало позитивные результаты. "По сравнению с 1999 годом российский бюджет вырос в 4,5 раза", - отметил Жуков.

Как заявил Жуков, правительство сейчас работает над документами, которые должны способствовать развитию малого и среднего бизнеса.

"Мы готовим ряд документов, которые еще больше ограничат возможности бесконечных проверок со стороны всевозможных служб. Особенно это касается налоговых проверок. Они часто проводятся не по правилам Налогового кодекса. Эти нормы надо сделать более прозрачными и заставить чиновников их соблюдать", - отметил вице-премьер.

Кроме того, бюджетом 2005 года предусмотрено выделение до 3 миллиардов рублей гарантий для банков, которые будут предоставлять кредиты малым и средним предприятиям.

"Правительство надеется, что с помощью этого механизма доступ к кредитным ресурсам для малого и среднего бизнеса будет существенно облегчен", - заявил Жуков.

Также вице-премьер собщил, что кабинет министров сейчас рассмтаривает предложение раширить критерии отнесения к малому бизнесу. Сейчас в эту категорию попадают предприятия с годовым оборотом не более 15 миллионов рублей. Правительство предлагает поднять планку, и спор идет вокруг конечной цифры - одни настаивают на 20, другие на 30 миллионах, отметил Жуков.

7466
4600

Налоговая служба представит рассмотрение Минфина России упрощенный вариант декларации по взносам в Пенсионный фонд. Об этом на Всероссийском совещании по вопросам единого социального налога сообщила начальник отдела декларирования Управления единого социального налога Л.А. Шилова. По ее словам из формы декларации в разделе 2.2. предлагается исключить столбцы для отражения тарифов и исчисления сумм страховых взносов. Кроме того, в декларации не будет разбивки показателей по возрастным группам.

Л.А. Шилова отметила, что данные изменения согласованы с Пенсионным фондом.

2787

В счете-фактуре, выставленном на оплаченный авансом товар, нельзя указывать реквизиты счета на предоплату. Ведь этот счет не относится к расчетно-платежным документам (пп. 2.2 и 2.3 Положения, утвержденного ЦБ от 3 октября 2002 г. № 2П). Следовательно, при заполнении счета-фактуры бухгалтер должен вносить реквизиты платежки. Такие пояснения разместили на своем сайте налоговики УФНС Ульяновской области.

2518

Перечень документов, которые понадобятся предпринимателям, занимающимся благотворительностью, для получения социального вычета по НДФЛ, уточнили на своем сайте налоговики Ямало-Ненецкого округа.

Согласно действующему законодательству вместе с налоговой декларацией необходимо заполняется заявление на предоставление такого вычета (ст. 219 НК). Однако, по мнению региональных инспекторов, помимо заявления бизнесмен должен предъявить платежные документы, подтверждающие расходы на благотворительные цели, договор на оказание материальной помощи нуждающимся, если он заключался, и справку по форме 2-НДФЛ.

Напомним, что к вычету можно принять сумму, не превышающую 25 процентов от доходов.

1269

Сложности оформления доверенности на представление интересов филиала осветили тюменские налоговики. Ценные указания фискалов вышли в информационном сообщении межрайонной инспекции ФНС России № 5 по крупнейшим налогоплательщикам Тюменской области от 03.03.05. Главная ошибка при оформлении доверенности заключается в том, что на документе ставят печать самого филиала фирмы. Такую бумагу налоговики признают недействительной и требуют, чтобы на доверенности стояла печать головной организации, а не филиала, структурного подразделения или управляющей компании.

1059

15 апреля должна решиться судьба поправок в Закон о ККТ, которые освобождают плательщиков ЕНВД от обязанности применять кассовые аппараты. В этот день Госдума намерена рассмотреть в первом чтении соответствующий проект (внесен депутатом Б. Пастуховым). Применение или неприменение кассовых аппаратов, уверен автор поправок, не влияет на собираемость налогов с переведенных на ЕНВД предпринимателей. Главной целью применения ККТ является определение точного размера выручки налогоплательщика, а поскольку фактический объем выручки, полученный "вмененщиком", при налогообложении не учитывается, то и нет смысла заставлять их применять кассовые аппараты. Отметим, что Минфин и Минэкономразвития эту инициативу не поддерживают, объясняя свою позицию тем, что кассовые аппараты нужны государству для отслеживания объема операций в розничной торговле, а контрольные чеки - бухгалтерам предприятий и организаций для отчетности.

434

Бизнес в России по-прежнему подвержен опасности налоговых преследований со стороны государства, несмотря на гарантии того, что пересмотра итогов приватизации не будет, полагают аналитики инвестиционного банка Dresdner Kleinworth Wasserstein. Аналитики согласны с тем, что с 2000 года в России не было пересмотра приватизации крупнейших активов. «Вместо этого для повышения контроля над стратегическими отраслями государство использовало другие методы, среди которых - избранное предъявление обвинения в уклонении от уплаты налогов», - пишут аналитики DrKW. «Тогда как юридические права собственности могут быть защищены, права частного собственника на экономические ценности могут пострадать, поскольку сохраняется вероятность продолжения налоговых преследований (но не в масштабе ЮКОСа)», - отмечают аналитики. В конце концов, приватизация ЮКОСа никогда не оспаривалась - компанию разрушили налоговыми претензиями на $28 млрд». В связи с этим аналитики инвестбанка рекомендуют инвесторам на долговом рынке предпочитать инструменты с «низким политическим риском», среди которых они называют бумаги Сбербанка, «Газпрома», «Алроса» и «Мегафона».

1564

Минфин планирует на следующей неделе вынести на заседание Правительства поправки по изменению правил налоговых проверок. Среди предложений - установление четкого перечня документов, которые налоговые органы вправе требовать у налогоплательщика и ограничение предельных сроков выездных проверок. Кроме того, предлагается развивать досудебное урегулирование налоговых споров путем создания апелляционных комиссий в рамках налоговых инспекций, которые рассматривали бы в досудебном порядке налоговые конфликты.

869
1055

Налоговым органам, оказывается, теперь достаточно простого подозрения, что в деятельности налогоплательщика «что-то не так», чтобы отвергнуть его требования. Во всяком случае, исключительно на основании «подозрительности деятельности налогоплательщика» Высший арбитражный суд (ВАС) отказал ООО «Третье тысячелетие» (Алтайский край), экспортирующему металлолом, в возврате НДС. И хотя судебное право в России не основано на прецедентах, эксперты считают, что налоговые органы обязательно ухватятся за это решение ВАС и будут использовать его, чтобы чаще отказывать в возмещении налога.

На первый взгляд, в деле №10423/04, рассмотренном ВАС, нет ничего примечательного. Как сказано в решении суда, компания «Третье тысячелетие» через взаимозависимых лиц закупало металлолом и после переработки продавало его за границу. Налоговые инспекторы отказались возмещать ей НДС, сославшись на то, что компания завышает цену товара, сотрудничая с «фирмами-однодневками». «Третьему тысячелетию» удалось отстоять свое право на возмещение налога в судах низшей инстанции. Однако фискальные органы не захотели признавать свое поражение и добились рассмотрения дела в ВАС, который подтвердил правоту налоговиков и вернул дело на новое рассмотрение в Арбитражный суд Алтайского края.

Примечательно то, что свое решение об отказе компании в возврате НДС судьи объяснили исключительно «подозрительностью налогоплательщика и его сделок». Арбитрами было выделено три основных критерия «подозрительности». Больше всего им не понравилось то, что у организации, поставщика и переработчика металлолома общий учредитель и юридический адрес. Подозрительным судьям также кажется, что у контрагентов, продававших металлолом, нет лицензии на операции с цветными металлами. Наконец, судьям не понравилось, что данные в документах экспортера, сопровождающих вывоз металла, расходятся с данными, которые показал его поставщик.

Между тем, эксперты отмечают, что ни по одному из представленных аргументов нельзя судить о добросовестности или недобросовестности налогоплательщика. И судьи ВАС создали опасный прецедент, опираясь на который фискальные органы могут записать в разряд «недобросовестных» едва ли не любого налогоплательщика.

613

Несмотря на попытки бизнеса, правительства и президента урегулировать налоговое администрирование, в России вполне могут быть реализованы новые методы административного давления на бизнес. Об этом заявил председатель Координационного совета предпринимательских союзов РФ Александр Шохин. Предпринимателей, по его словам, беспокоит то, что, "решив очевидные проблемы, мы можем оказаться перед лицом других угроз, о которых мы не подозреваем". В этой связи Шохин указал на первоочередную необходимость "в целом расчистить поле, сделать законы прозрачного, прямого действия, если в них даются какие-то полномочия исполнительной власти (налоговой или антимонопольной службе), то процедура реализации этих надзорно-контрольных полномочий должна быть регламентирована в законе". "Пока мы окончательно не вышли на эту траекторию, - заметил он. - Мы решаем те проблемы, которые уже подрывают доверие бизнеса и власти и без решения которых невозможно активизировать деловую активность и ускорить темпы роста, а насколько эта методология эта будет реализована в целом, мы не знаем". Сейчас в диалоге с правительством и президентом бизнес пытается урегулировать налоговое администрирование, лишив чиновников возможности "произвольно интерпретировать налоговый кодекс, бесконечно доначислять налоги, требовать их немедленного погашения, - отметил Шохин. - Большая часть такого рода идей содержится в предложениях правительства, которые через неделю будут представлены в Госдуму. Там есть недоработки, над которыми мы будем работать в ходе обсуждения закона в Думе". Несмотря на всю важность заявления президента о сокращении срока исковой давности по приватизационным сделкам, бизнес не обольщается, дал понять Шохин: "Мы понимаем, что можно объявить амнистию, сократить срок исковой давности, но при этом можно разорить любую компанию другим путем". Необходимо, по его словам, чтобы за заявлениями последовали конкретные шаги. В частности, Шохин заявил о необходимости быстрого внесения "поправки в Гражданский кодекс и другие акты, связанные с сокращением срока исковой давности".

1473

Фирма, которая не заплатила или заплатила не полностью авансовый платеж по налогу на прибыль, не может быть привлечена за это к ответственности. Такой довод привели чиновники Минфина в письме от Минфина от 16 февраля 2005 года № 03-02-07/1-31.

В своем документе финансисты ссылаются на статью 122 Налогового кодекса, которая предусматривает штрафные санкции за неуплату налогов, возникшую в результате занижения налоговой базы. А, как известно, база по налогу на прибыль определяется лишь по итогам года. Следовательно, авансовые платежи, выплачиваемые по итогам отчетных периодов, не подпадают под действие представленной в данной статье нормы.

3966
1091

Фирма, привлекающая сотрудника к работе в выходные и праздничные дни, должна оплачивать такой труд не менее чем в одинарном размере часовой или дневной ставки, если у этого сотрудника не превышена месячная норма рабочего времени. А вот переработку придется компенсировать не менее чем в двойном размере. Об этом Минфин сообщает в письме от 4 марта 2005 года № 03-03-01-04/1/88.

В своем документе чиновники министерства также подчеркнули, что за счет подобных выплат фирма вправе уменьшить налог на прибыль (п. 3 ст. 255 НК). Рассказывая об этом, они сделали небольшую оговорку. По мнению финансистов, учесть эти суммы в расходах можно лишь «в пределах размеров данной доплаты, установленных в зависимости от месячной нормы рабочего времени».

Скорее всего, представители Минфина имели в виду минимальные нормы доплаты за работу в выходной. Однако Трудовой кодекс предписывает определять суммы компенсаций в размере не менее одной или двух ставок в зависимости от ситуации. Иными словами, фирма может самостоятельно установить, скажем, тройной «тариф» за такую работу, и это не будет противоречить законодательству. Стало быть, ничто не мешает полностью отнести эти затраты в счет уменьшения налога на прибыль. Кроме того, в этом случае работодатель может «подстраховаться» и еще одним способом, например, предусмотрев размер компенсации за работу в выходной в трудовом договоре (п. 25 ст. 255 НК).

278

Межведомственная комиссия по защитным мерам во внешней торговле и таможенно-тарифной политике рекомендовала правительству понизить ставку экспортной пошлины на продукты глубокой переработки мазута - масла, нефтяные битум и кокс. Об этом сообщила в пятницу пресс-служба МЭРТ по итогам заседания комиссии. Правительству предлагается утвердить перечни светлых и темных нефтепродуктов.

Сейчас к темным нефтепродуктам относится только мазут, который облагается пошлиной по более низкой ставке, чем прочие нефтепродукты, пояснил источник в МЭРТ.

Комиссия предлагает отнести к темным нефтепродуктам также масла, нефтяные битум и кокс, которые сейчас облагаются по такой же ставке, как и бензин.

2509

С 1 мая 2005 года меняются форма платежных документов для уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями. Новые бланки утверждены письмом ФНС России и Сбербанка РФ № ММ-6-10/143 07-125В. Этим же бланком будут пользоваться и обычные граждане для налоговых платежей. Главное отличие новых бланков - в них исчезла словесная расшифровка полей платежки, такие как "основание платежа" и "тип платежа". По новым правилам, в графах нужно указывать только закодированные данные о платеже. При этом установлено, что налоговые инспекторы обязаны самостоятельно разослать бланки налогоплательщикам вместе с налоговым уведомлением или требованием об уплате налога.