При ввозе товаров в РФ из стран ЕАЭС на основании договоров поручения, комиссии, агентских договоров обязанность по исчислению и уплате НДС возлагается на организацию (ИП) – поверенного, комиссионера, агента.
Новости
При помещении товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления сроком уплаты таможенных платежей, в том числе НДС, является срок выпуска товаров. Но иногда приходится платить позже.
При ввозе товаров из Беларуси будет ввозной НДС, если эти товары не относятся к необлагаемым по статье 150 НК.
Если компания ввозит назад из-за границы свой собственный товар, который ей возвращает иностранный покупатель, то она платит НДС на таможне и не имеет права взять его потом на вычет.
Ситуация: компания №1 продает товар компании №2. Но этот товар – белорусский, он лежит на складе компании-производителя №3 в Беларуси. Компания №1 заключает договор на поставку с компанией №3. А забирает товар со склада сам покупатель (компания №2).
Неважно, какие НДС-льготы есть при реализации товаров в стране ЕАЭС. При ввозе в РФ этих товаров действуют свои правила и свои льготы.
При ввозе в РФ оборудования, аналоги которого не производятся в России, НДС на таможне платить не надо. Но только если это оборудование включено в перечень.
С 2024 года заработала новая норма НК, по которой при покупке товаров в странах ЕАЭС по агентской схеме, НДС платит агент.
С 1 января 2024 года при ввозе товаров в РФ из государств-членов ЕАЭС изменился порядок уплаты НДС для комиссионеров, поверенных, агентов и комитентов, доверителей, принципалов.
В общем случае ввоз на территорию РФ товаров облагается НДС. Но для импорта оборудования, у которого нет аналогов в России, сделано исключение.
Хотя новые форматы реестров для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте официально начинают действовать только с 01.07.2024, применять их надо уже сейчас – с 01.04.2024.
ФНС представила рекомендуемые форматы электронных реестров для ставки НДС 0%.
С 2024 года по-новому определяют дату реализации товаров на экспорт в целях НДС 0%. Если срок для подтверждения ставки приходится на 2024 год, то неважно, когда была реализация. Правила будут новые.
С 1 июля 2024 года подтверждать ставку НДС 0% экспортеры должны электронными реестрами.
Если онлайн-магазин из страны ЕАЭС продает товары российским физлицам (не ИП), то местом реализации будет считаться Россия и такая торговая площадка будет платить НДС в России.
При перевозке товаров за границу морским судном применяется ставка НДС 0%. Для ее подтверждения надо представить в ФНС копию поручения на отгрузку товаров.
С 2024 года при ввозе товаров в РФ из стран ЕАЭС по договорам поручения, комиссии, агентским или иным аналогичным договорам НДС будет платить агент, поверенный, комиссионер (то есть – посредник).
Сейчас агенты, комиссионеры или поверенные не уплачивают НДС при импорте из стран ЕАЭС, это делает собственник товара. А если он – физлицо, то НДС вообще никто не платит. Но скоро все изменят.
Если компания, которая организует международные перевозки, не сможет предоставить налоговикам копию контрактов, в том числе, между ее заказчиками и их заказчиками, то нулевая ставка не будет подтверждена и по этой сделке придется заплатить НДС 20%.
В сделках по перевозкам грузов и организации этих перевозок (экспедиторские услуги) между компаниями стран ЕАЭС местом реализации для целей НДС будет страна исполнителя услуг.