Эксперты Центра стратегических разработок (ЦСР), возглавляемого помощником президента Максимом Орешкиным, разработать собственный «цифровой налог», считают, что в России следует разработать «цифровой налог».

В частности, новым налогом будет облагаться прибыль таких корпораций как Google или Facebook от деятельности в России.

Это поможет защитить бюджет и российские компании в конкурентной борьбе с технологическими гигантами, если странам ОЭСР не удастся договориться, пишут «Ведомости».

Добавим, 137 стран, присоединившихся к плану BEPS, решили обязать международные компании платить налоги с доходов от цифровых услуг в странах, где они получают прибыль, а не только по месту их регистрации. Но как именно это сделать, страны еще не решили и собираются разработать механизм к концу 2020 года.

Что такое BEPS и почему это мировая налоговая проблема

«Нужно продолжать работать с ОЭСР, но параллельно прорабатывать российский налог с выручки от оказания цифровых услуг, связанных с российскими пользователями», – рекомендует руководитель направления «Налоговая политика» ЦСР Левон Айрапетян. Налог должен удерживаться и при опосредованном использовании данных российских пользователей, например при их продаже или таргетировании рекламы, считает он.

Среди недостатков налога эксперты ЦСР отмечают риски двойного налогообложения, экономических санкций за введение одностороннего налога, рост неопределенности для международного бизнеса, которому придется подстраиваться под отличный от других российский налог.

Минэкономразвития совместно с Всероссийской академией внешней торговли (ВАВТ) готовит национальный план по внедрению стандартов ответственного бизнеса.

Первый этап уже пройден, пишут «Ведомости», ознакомившиеся с тезисами плана.

Стандарты, в основу которых ляжет опыт стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), будут предложены всем российским компаниям. Они будут включать требования к нефинансовой отчетности, к рациональному использованию природных ресурсов, защите прав человека. Для топливно-энергетического комплекса, металлургии, химического производства и сельского хозяйства введут дополнительные отраслевые стандарты. Также такие требования коснутся компаний, участвующих в госзакупках и получении государственного финансирования.

План по внедрению стандартов, как и сами нормы, должно будет утвердить Минэкономразвития. Законопроект о публичной нефинансовой отчетности, внесенный министерством в правительство, — часть подготовки к переходу на новые стандарты. Но он будет касаться только крупных компаний.

Для бизнеса это непрофильная нагрузка, поэтому пока в России она будет рекомендательной.

В России уже действует целый ряд стандартов ведения бизнеса. Так, в 2017 г. Федеральная налоговая служба создала хартию добросовестных налогоплательщиков, чтобы не допускать неуплату НДС в цепочке производства товаров. Стратегия развития конкуренции Федеральной антимонопольной службы обещает секторам, которые перейдут к конкурентному рынку, отмену тарифного регулирования.

Опубликован Федеральный закон от 01.05.2019 № 79-ФЗ «О ратификации многосторонней Конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения».

Благодаря многосторонней Конвенции (MLI) принципы, предусмотренные планом BEPS, распространятся сразу на большое количество Соглашений об избежании двойного налогообложения.

Таким образом будет усилено противодействие злоупотреблениям межгосударственными соглашениями об избежание двойного налогообложения, когда прибыль искусственно перемещается в государства, где она не облагается налогом или облагается по пониженной налоговой ставке. То есть речь идет об деофшоризации.

По данным ОЭСР, в год бюджеты стран теряют $100–240 млрд из-за того, что корпорации переносят прибыль в низконалоговые юрисдикции, это 4–10% мировых поступлений налога на прибыль.

Конвенция предусматривает возможность применения её положений к 71 действующему межгосударственному соглашению об избежании двойного налогообложения, заключенному Россией. Двусторонние переговоры по каждому договору при этом проводить не нужно.

Государственная Дума 17 апреля ратифицировала Конвенцию Организации экономического сотрудничества и развития направленную на противодействие размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения.

Она была разработана странами — участниками специальной группы ОЭСР. Минфин России подписал её в 2017 году, пишет «Парламентская газета».

Как отметил заместитель министра финансов Илья Трунин, конвенция будет способствовать противодействию реализации схем вывода прибыли из страны. Кроме того, документ позволит скоординировать усилия по реализации Плана BEPS — борьбы с размыванием налоговой базы и выводом доходов из-под налогообложения.

«Благодаря конвенции должно быть усилено противодействие злоупотреблениям межгосударственными соглашениями об избежание двойного налогообложения, когда прибыль искусственно перемещается в государства, где она не облагается налогом или облагается по пониженной налоговой ставке», — объяснил замминистра.

Конвенция предусматривает возможность применения её положений к 71 действующему межгосударственному соглашению об избежании двойного налогообложения, заключённому Россией. Двусторонние переговоры по каждому договору при этом проводить не нужно.

Также предусматривается, что Москва оставляет за собой право не применять отдельные положения Конвенции в отношении всех или части её соглашений.

Правительство одобрило законопроект о ратификации конвенции Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по борьбе с размыванием налоговой базы (MLI), пишет газета «Ведомости». Пользоваться налоговыми льготами в сделках с иностранными компаниями станет сложнее.

Конвенция касается двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения, которыми компании могут пользоваться как схемами для ухода от налогов. Классическая – создать техническую компанию на Кипре, чтобы российскому юридическому лицу платить за дивиденды и проценты всего 5 и 0% налогов вместо 15 и 20% соответственно.

По данным ОЭСР, в год бюджеты стран теряют $100–240 млрд из-за того, что корпорации переносят прибыль в низконалоговые юрисдикции, это 4–10% мировых поступлений налога на прибыль. Но планомерное противодействие выводу прибыли из-под налогов к июню 2018 г. позволило государствам вернуть около 93 млрд евро в виде налогов, пеней и штрафов ($106 млрд по текущему курсу), отчитывалась организация.

Россия собирается применять MLI с 71 страной, говорится в правительственном законопроекте. Частично внести отдельные изменения в соглашения с Россией готовы такие популярные у российского бизнеса юрисдикции, как Нидерланды, Люксембург, Великобритания и Кипр. Есть все шансы, что документ будет ратифицирован в 2019 г. и уже с 2020 г.

Принятие законопроекта принципиально изменит несколько правил российского бизнеса. Главное из них: чтобы воспользоваться льготной ставкой, компания должна доказать деловую цель сделки. Сейчас сделки, единственная цель которых – получение льготы, уже оспариваются Федеральной налоговой службой.

В нынешнем году 86 стран, согласившихся обмениваться друг с другом налоговой информацией, около 4500 раз передали друг другу сведения — об этом впервые отчиталась Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

Стандарт об автоматическом обмене информацией был принят еще в 2014 г., внедрить его обязались почти 100 стран, пишет газета «Ведомости». Почти все они, кроме США, где работает система FATCA (обязывает финансовые организации по всему миру информировать службу внутренних доходов США о счетах американских резидентов), и Кувейта, который перенес дату первого обмена на 2019 г., обязательства выполнили, указывает ОЭСР. Даже развивающиеся страны, которые проводят обмен в экспериментальном режиме, успешно стартовали: к примеру, Азербайджан и Пакистан в 2018 г. передали информацию 33 и 40 государствам соответственно и получили данные от них.

По единому стандарту обмена (Common Reporting Standard, CRS) банки должны предоставить налоговикам данные о состоянии счета клиента, движении средств за год, остатках, а те — передавать их зарубежным коллегам.

Есть юрисдикции, которые пока полноценно не участвуют в обмене, признает ОЭСР. Есть и те, кто предоставляет информацию другим странам, но сам получать ее не хочет. Таких стран 11 и у них нет систем прямого налогообложения, объясняет ОЭСР, но не сообщает, что это за страны.

Некоторые страны передают меньше информации, чем планировали, из-за сжатых сроков ее сбора и обработки, но с 2019 г. обмен должен заработать полноценно, пишут эксперты ОЭСР, по этой же причине пока сложно судить и о качестве получаемой информации.

Не участвует полноценно в обмене пока и Россия — страна уже получила первые данные от других стран за 2017 г., но сама еще не успела предоставить свою информацию. Федеральная налоговая служба завершает подготовку информации для передачи зарубежным странам, заверяет представитель службы.

Россия ведет обмен с 89 юрисдикциями, из них с 70 — в 2018 г., много офшорных. Данных очень много, зарубежные партнеры регулярно досылают информацию, предупреждал Мишустин.

В зоне риска — российские собственники пассивных компаний со счетами в банках стран, согласившихся на обмен. По стандарту ОЭСР это компании, более 50% доходов которых составляют дивиденды, проценты и другие пассивные доходы, — например, компании с основным активом в виде инвестиционного портфеля.

Даже если компании находятся в юрисдикциях, не обменивающихся данными, но работают через банки из стран, согласившихся на обмен, налоговики о них узнают, предупреждали юристы. Рискуют и владельцы незадекларированных зарубежных счетов. До 2018 г. на них нельзя было зачислять средства от продажи ценных бумаг, деривативов, зарубежной недвижимости. Штраф — ­75—100% от запрещенной операции.

В 2014 году российские пенсионные накопления сокращались быстрыми темпами и установили мировой антирекорд среди 57 стран. Об этом свидетельствует доклад Организации экономического сотрудничества и развития, в котором приводятся сведения о долларовой доходности инвестирования пенсионных накоплений в 21 стране – члене организации и еще 36, не входящих в нее.

По данным ОЭСР, в большинстве стран пенсионные накопления выросли. Так, в странах, входящих в ОЭСР, средняя доходность составила 6,8%. В других странах результат в среднем составил 4,5%.

Потери зафиксированы лишь в четырех странах. Это Армения, Нигерия, Гонконг и Россия, где пенсионные накопления сократились на 7,4%.

По данным ЦБ, в прошлом году частные фонды заработали для своих клиентов доходность от -5,2 до 42,2% годовых в рублях, информирует Газета.Ru.

Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) представила данные, по которым труд жителей России и Греции является самым неэффективным в Европе.

Так, в частности, россияне и греки в среднем работают дольше всех в году – 1982 часа и 2034 часов соответственно. При этом по производительности труда, то есть по отношению ВВП к часу рабочего времени, Россия находится на последнем месте с показателем 25,9 долларов. Результат Греции  - 36,2 доллара. В тоже время в 28 странах Евросоюза этот показатель составляет 50 долларов.

Эксперты ОЭСР при этом предупреждают, что низкая производительность труда может оказаться столь же разрушительной для экономики, как высокий уровень долга, передает «Интерфакс».

По результатам заседания бюро Форума по налоговому администрированию Организации экономического сотрудничества и развития, которое состоялось накануне  в Дублине, принято решение оставить Михаила Мишустина на посту вице-председателя этой организации. Председателем Форума стал руководитель налогово-таможенной службы Великобритании Эдвард Труп.

Как напоминает сегодня «Российская газета», в состав Форума входят руководители налоговых органов Австралии, Великобритании, Индии, Ирландии, Канады, Китая, Кореи, Нидерландов, Норвегии, России, США, Франции и Японии, а также руководство Центра налоговой политики ОЭСР.

В его рамках налоговые органы стран-участниц делятся опытом в сфере урегулирования налоговой задолженности, увеличения популярности каналов самообслуживания у налогоплательщиков и борьбы с офшорами.

389 ОЭСР

Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), включающую 34 ведущие страны мира, уведомила Россию о приостановке процесса присоединения к этой организации.

Соответствующее решение было принято по итогам сегодняшнего заседания.

Причины приостановки присоединения России к ОЭСР не называются. Вместе с тем, страны-члены ОЭСР также решили, что организация должна положительно откликнуться на просьбу Украины, направленную на дальнейшее укрепление сотрудничества между ОЭСР и Украиной, передает Русская служба ВВС.

Сегодня в Париже на заседании Бюро Форума по налоговому администрированию Организации экономического сотрудничества и развития руководитель ФНС РФ Михаил Мишустин был единогласно выбран заместителем председателя бюро.

Как напоминает пресс-служба ФНС РФ, бюро является руководящим органом Форума по налоговому администрированию, который был создан по инициативе ОЭСР в 2002 году с целью развития диалога и обмена опытом между налоговыми органами ведущих стран мира и выработки новых приемов налогового администрирования.

В настоящее время членами Форума являются 45 стран, среди которых все страны-члены ОЭСР, государства, входящие в Группу 20-ти, а также страны, использующие передовые механизмы налогового администрирования.

Последние инициативы Организации экономического сотрудничества и развития призваны изменить налоговое законодательство разных стран, приблизив его к современным условиям. Об этом в ходе VII Всероссийского налогового конгресса, организованного компанией Infor-Media, сообщила партнер компании Ernst & Young Евгения Ветер. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

В феврале 2013 года ОЭСР опубликовала доклад под названием «Вопросы, связанные с размыванием  налоговой базы и переводом прибыли». Основная его идея заключается в том, что финансовое законодательство разных стран отстает от требований реальности, в том числе и продиктованных бурным технологическим развитием. В частности, авторы доклада  выделяют следующие глобальные проблемы налоговых контролеров:

  • Несоответствие классификации юридических лиц и сделок (инструментов) (гибридные инструменты налогового планирования и налоговый арбитраж).
  • Применение положении, предусмотренных международными соглашениями об избежании двойного налогообложения, в отношении прибыли от реализации цифровых товаров и услуг.
  • Долговое финансирование аффилированных сторон, кэптивное страхование и иные способы внутрикорпоративного финансирования.
  • Трансфертное ценообразование, в частности, вопросы, связанные с переносом рисков и передачеи нематериальных активов, искусственным распределением прав собственности на активы между юридическими лицами внутри группы и внутригрупповыми сделками, совершение которых между независимыми предприятиями было бы маловероятно.
  • Эффективность применяемых мер по борьбе с уходом от уплаты налогов в отношении контролируемых иностранных корпорации, правил недостаточнои капитализации и правил, касающихся неправомерного применения договоров об избежании двоиного налогообложения. 
  • Доступность юрисдикции, в которых практикуется «вредоносныи» режим налогообложения.
Стоит отметить, что значительная часть отчета посвящена нематериальным активам и цифровым товарам и услугам. Поднимается вопрос о соотношении прав на налогообложение дохода страны – источника дохода и страны резидентства компании. Одним из способов решения этого вопроса, по мнению авторов доклада, в числе прочего, могли бы стать изменения в правила о постоянном представительстве для деятельности в области цифрового бизнеса.

ОЭСР заявила, что к июню представит правительствам план деиствий, в котором будут определены конкретные мероприятия и сроки их исполнения и необходимые ресурсы для их реализации. Доклад, в частности, обсуждался в ходе недавнего Международного Форума по налоговому администрированию (FTA) ОЭСР, проходившего в Москве. Итогом Форума стало соглашение глав налоговых администраций разных стран о выработке единых стандартов обмена информацией о перемещении финансовых потоков.

Руководитель ФНС России Михаил Мишустин подтвердил, что Россия ждет единых стандартов по обмену информацией и будет на практике применять все механизмы, рекомендованные ОЭСР. Ожидается, что предложения по обмену налоговой информацией в автоматическом режиме будут представлены в сентябре на саммите G-20.

Министр экономики Киргизии Темир Сариев заявил сегодня на II Киргизско-российской межрегиональной конференции, что вступление РФ во Всемирную торговую организацию упростила Киргизии процесс вступления в Таможенный союз.

Глава Минэкономики Киргизии отметил: «С вступлением России во ВТО появился ряд моментов, которые сближают страны по некоторым позициям».

Темир Сариев сообщил также, что «у Киргизии имеется время до конца 2013 года, чтобы решить все организационные вопросы и подготовились к подписанию соглашения о присоединении к Таможенному союзу и одновременно к Евразийскому экономическому пространству», передает «Интерфакс».

О том какие колоссальные возможности получает от вступления России в ВТО получит российская налоговая инспекция, не догадывается даже она сама, отмечает наш колумнист Эдуард Савуляк, директор московского офиса международной консалтинговой компании «Tax Consulting U.K.».

Эксперт поясняет, что члены ВТО, как правило, становятся еще и членами ОЭСР – весьма могущественной международной организации, которая несмотря на конечную цель, в виде содействия экономическому росту стран, вот уже 3-4 последних года буквально «гоняется» за налоговыми уклонистами.

Подробней о возможных последствиях для российских компаний от вступления России в ВТО и ОЭСР читайте в статье «Россия в ВТО: оптимизировать налоги станет сложнее».

2902 ВТО

Внутреннее российское законодательство противоречит международным нормам Организации экономического сотрудничества и развития  (ОЭСР), стремление вступить в которую декларировала наша страна. Об этом в ходе конференции «Практика международного налогового планирования. Актуальные вопросы» заявил начальник отдела международного налогообложения Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ Дмитрий Николаев. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

«На сегодняшний день Россия подписала с разными странами 79 действующих соглашений об избежании двойного налогообложения, - сообщил Николаев. - К концу года их может стать 81. Через два-три года, судя по темпам переговоров – 86».

По его словам, претендентов на двусторонние соглашения гораздо больше, но это «дорога в два конца», поэтому предпочтения отдаются экономически развитым странам. Заключать соглашения, к примеру, с Боснией и Герцеговиной, Тунисом, означает стимулировать уход туда российских компаний, ничего не получая взамен.

«Мировые тенденции последних лет заключаются в повышении прозрачности налогообложения, - напомнил представитель Минфина. - Например, Швейцария вплоть до 2009 года категорически отказывалась заключать соглашение об обмене информацией по налогам, соответствующее модели ОЭСР. Но потом все же «сломалась», так же как «сломались» ее соратники по защите банковской тайны в Европе. Теперь по запросу компетентных органов швейцарские банки должны предоставлять соответствующую информацию о вкладчиках».

Россия тоже пока что далеко не самая прозрачная страна в отношении банковской тайны. Как известно, в конце 25 мая наша страна вступила в Рабочую группу ОЭСР по борьбе с коррупцией. Вступление в группу стало первым этапом присоединения к антикоррупционной конвенции ОЭСР, что является одним из необходимых условий на пути России к членству в этой организации. Но дело обстоит так, что в реальности наша страна не может выполнить свои обязательства, сформулированные перед ОЭСР.

В частности, Налоговый кодекс РФ ничего не говорит по поводу того, что налоговые органы имеют право получать информацию о банковских счетах физических лиц. Хотя модельная конвенция ОЭСР предусматривает такое право контролирующих органов. В итоге если, к примеру, Соединенные Штаты запросят у нас информацию о своих гражданах, которые работают в России (но считаются налоговыми резидентами США) и имеют банковские счета в РФ, то они ее не получат.

«На мой взгляд, финансовый регулятор должен выпустить приказ или письмо-разъяснение о том, что международные договоренности должны выполняться, - заявил Дмитрий Николаев. - Проще всего было бы внести соответствующие изменения в Налоговый кодекс РФ, но в предвыборный год сделать это будет практически невозможно. У большинства людей, которые принимают специфические решения в нашей стране, достаточно банковских интересов, которые они хотели бы сохранить в секрете. Поэтому мы пока что вынуждены вносить ограничения в каждое из действующих 79 соглашений с отдельными странами».