Самые важные письма Минфина и ФНС по НДФЛ в 2026 году: обзор для бухгалтера

Письмо Минфина от 18.07.2025 № 03-04-05/70307

НДФЛ-вычет на долгосрочные сбережения можно получить, если по договору выплаты начнутся не ранее, чем через 10 лет (5 лет – по договорам 2026 года). Но эту норму пересмотрят.

Письмо УФНС г. Москвы от 01.12.2025 № 20-07/110790@

Выигрыш россиянина в лотерею в другой стране облагается НДФЛ в РФ

Письмо ФНС от 26.12.2025 № БС-4-11/11723@

Письмо Минфина от 23.12.2025 № 03-04-07/125118

Выкупная стоимость по договору ренты не облагается НДФЛ, если срок владения бесплатно переданной по ренте квартирой был более 5 лет.

Письмо Минфина от 25.08.2025 № 03-04-05/82786

Имущественный вычет второй раз не дадут, если ранее он был получен по квартире, купленной до 2014 года.

Письмо Минфина от 07.07.2025 № 03-04-05/66139

Наследство не облагается НДФЛ, если это не авторское вознаграждение.

Письмо ФНС от 26.12.2025 № БС-4-11/11726@

С 2026 года из отпускных надо выделать районный коэффициент и облагать эту часть по шкале НДФЛ 13% и 15%.

Информационное письмо Минфина от 03.12.2025 № 05-08-05/121759

Если свой старый ИИС вы перевели в новый ИИС-3, для вычета по НДФЛ надо подать заявление в ФНС.

Письмо Минфина от 25.08.2025 № 03-15-05/82568

Выплаты председателю совета МКД облагаются НДФЛ. Налоговый агент – управляющая компания.

Письмо ФНС от 19.01.2026 № БС-36-11/222@

Матвыгода по жилищному займу, выданному работникам до 2024 года, не облагается НДФЛ, даже если его потом продали по договору цессии.

Письмо ФНС от 21.01.2026 № БС-36-11/293@

Для целей получения инвествычета по НДФЛ датой закрытия ИИС при ликвидации брокера считается дата его закрытия по ЕГРЮЛ.

Письмо Минфина от 21.08.2025 № 03-04-05/81965

У соцвычета по НДФЛ на лечение методом ЭКО нет ограничения по сумме.

Письмо Минфина от 11.11.2025 № 03-03-10/108861

Состав профвычета у ИП на ОСНО такой же, как для налога на прибыль.

Письмо Минфина от 15.12.2025 № 03-04-06/122191

При выплате процентов на покрытие по аккредитиву банк должен удержать НДФЛ.

Письмо Минфина от 16.12.2025 № 03-04-05/122347

Продажа недвижимости в рамках бизнеса облагается НДФЛ по ставкам до 22%.

Письмо Минфина от 16.12.2025 № 03-04-06/122380

Доходы по программам лояльности на условиях публичной оферты не облагаются НДФЛ.

Письмо Минфина от 07.08.2025 № 03-04-05/76740

При продаже жилья в долевой собственности вычет в 1 млн делится на всех. Если вычет (в доле) меньше дохода, надо сдать 3-НДФЛ.

Письмо Минфина от 14.08.2025 № 03-04-06/79102

Одна санаторная путевка в год от работодателя не облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 21.01.2026 № 03-04-06/3228

Если работодатель не стал взыскивать с работника ущерб, у работника будет НДФЛ с натурального дохода.

Письмо Минфина от 22.01.2026 № 03-04-05/3991

По операциям с ценными бумагами ИП платит НДФЛ как обычное физлицо.

Письмо Минфина от 22.01.2026 № 03-04-06/3971

При долевой собственности НДФЛ с аренды платит каждый собственник.

Письмо Минфина от 21.07.2025 № 03-04-05/70718

Компенсация проезда вахтовиков не облагается НДФЛ. Но если работодатель сам купил билеты, будет НДФЛ.

Письмо Минфина от 22.01.2026 № 03-04-05/3728

Через три года унаследованную квартиру можно продать без НДФЛ.

Письмо Минфина от 27.01.2026 № 03-04-06/5654

Для ИИС-3 зачитывается срок действия ИИС-2, но не более 3 лет.

Письмо Минфина от 28.01.2026 № 03-04-05/5781

Проценты по вкладам за 2025 год до 210 тыс. рублей не облагаются НДФЛ.

Письмо Минфина от 02.12.2025 № 03-04-06/117196

Доходы дистанционщика-нерезидента по договору ГПХ с российской фирмой облагаются НДФЛ, если он использует российские информсистемы.

Письмо Минфина от 22.08.2025 № 03-04-05/82007

Продажа квартиры в Черногории резидентом РФ облагается НДФЛ, но можно зачесть налог, уплаченный там.

Письмо Минфина от 29.01.2026 № 03-04-05/6107

Банки до 1 февраля передают в ФНС информацию о выплаченных процентах по вкладам.

Письмо ФНС от 26.11.2025 № БС-4-11/10609@

Для районного коэффициента на АУСН надо применять код дохода 2006.

Письмо Минфина от 02.12.2025 № 03-04-05/116830

Матвыгоду от покупки долей в уставном капитале считают от разницы цены и рыночной цены.

Письмо Минфина от 25.12.2025 № 03-04-05/126713

Дарение недвижимости от членов семьи не облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 23.12.2025 № 03-04-05/125084

Проезд в отпуск северных сотрудников не облагается НДФЛ.

Письмо ФНС от 18.02.2026 № ЗГ-35-11/1411@

Из больничных надо выделять районный коэффициент ради НДФЛ.

Письмо Минфина от 07.08.2025 № 03-04-05/76764

Продажа нежилого помещения с большим сроком владения не облагается НДФЛ, если ранее его никто не использовал в бизнесе.

Письмо Минфина от 23.12.2025 № 03-04-05/125139

Имущественные вычеты по продажу и покупку квартиры – это разные вычеты и их можно получать одновременно.

Письмо Минфина от 03.10.2025 № 03-04-07/96092

Налоговые договоры с недружественными странами действуют в части устранения двойного налогообложения.

Письмо Минфина от 08.12.2025 № 03-04-05/118710

С 2024 года при продаже квартиры после перепланировки срок владения для НДФЛ не меняется.

Письмо Минфина от 19.12.2025 № 03-04-05/124295

Смена собственности на жилье с совместной на долевую не прерывает срок владения для НДФЛ.

Письмо Минфина от 10.12.2025 № 03-04-06/120192

РК не входит в лимит дохода для стандартного вычета.

Письмо Минфина от 13.03.2026 № 03-04-06/20087

Из больничных надо выделять РК для целей НДФЛ, причем размер больничных ограничен лимитом.

Письмо Минфина от 25.07.2025 № 03-04-05/72293

При досрочном расторжении договора страхования жизни нужна справка из налоговой о неполучении вычета, чтобы не было НДФЛ.

Письмо от 04.08.2025 № 03-04-06/75153

Компенсация дистанционному работнику за оборудование не облагается НДФЛ в сумме 35 руб. в день или в размере фактических расходов.

Письмо Минфина от 19.12.2025 № 03-04-06/124444

Для НДФЛ при обмене одних ценных бумаг на другие расходы = стоимость других ценных бумаг.

Письмо Минфина от 19.12.2025 № 03-04-06/124434

При погашении паев ПИФ для НДФЛ учитывают стоимость их покупки.

Письмо Минфина от 22.08.2025 № 03-04-05/82062

Россияне, работающие в Казахстане, могут зачесть казахстанский налог при расчете НДФЛ.

Письмо УФНС по г. Москве от 26.11.2025 № 27-25/109536@

КБК для дивидендов нерезидентов – 18210102010011000110.

Письмо Минфина от 05.08.2025 № 03-04-05/75888

Доход россиян-нерезидентов от источников за границей не облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 16.08.2025 № 03-15-05/76210

Оплата проезда в отпуск северных сотрудников не облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 06.08.2025 № 03-04-05/76170

Дарение доли в иностранной компании физлицу-нерезиденту не облагается НДФЛ ни у дарителя, ни у одаряемого.

Письмо Минфина от 07.08.2025 № 03-04-05/76943

При продаже квартиры в долевой собственности вычет в 1 млн делится на всех.

Письмо Минфина от 20.02.2026 № 03-04-05/13086

Доходы ИП от продажи бизнес-недвижимости облагаются НДФЛ по ставкам от 13% до 22%.

Письмо Минфина от 19.02.2026 № 03-04-06/12963

Зарплата умершего работника не облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 16.02.2026 № 03-04-06/11290

Инвествычет на доход по ИИС положен, если счет был открыт не менее 3 лет.

Письмо Минфина от 19.02.2026 № 03-04-05/12690

Если из одного земельного участка сделать два, срок владения для НДФЛ не прерывается. Это правило – с 2025 года.

Письмо Минфина от 19.02.2026 № 03-04-05/12846

Если вам подарили недостроенную квартиру, срок владения для НДФЛ по ней 5 лет, а не 3 года. Потому что это имущественное право, а не имущество.

Письмо Минфина от 09.02.2026 № 03-04-05/9020

Дарение недвижимости от близких родственников не облагается НДФЛ.

Письмо ФНС от 16.03.2026 № БС-29-11/596@

Если работодатель передал в налоговую неправильные сведения о неудержанном у вас НДФЛ, то исправить их вы сами не можете. Работодатель должен сдать корректирующий отчет.

Письмо Минфина от 07.08.2025 № 03-04-05/76745

Переводы с карту на карту не облагаются НДФЛ, если это не оплата за услуги.

Письмо Минфина от 03.02.2026 № 03-04-06/7507

Имущественный вычет при выплате дохода от имущественных прав может предоставить налоговый агент на основании документов.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо ФНС от 26.03.2026 № БС-36-11/2340@

Письмо Минфина от 12.03.2025 № 03-04-07/46185

Региональный понижающий коэффициент, отличный от 0,7, при продаже квартир учитывают по месту прописки продавца.

Письмо ФНС от 25.04.2026 № ЗГ-2-11/7073@

Код дохода на взносы по ПДС, по которым получен вычет, с 2025 года – 1220.

Письмо Минфина от 22.08.2025 № 03-04-05/82414

Дарение бизнес-недвижимости от родственника не облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 08.08.2025 № 03-04-06/77127

Если нерезидент стал резидентом, возврат НДФЛ идет через ФНС по 3-НДФЛ.

Письмо Минфина от 12.02.2026 № 03-03-06/1/10420

Увеличение доли в уставном капитале из-за уменьшения его размера не облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 11.08.2025 № 03-04-06/77568

При продаже подаренных родственником ценных бумаг для НДФЛ можно учесть расходы дарителя, если есть документы.

Письмо ФНС от 08.04.2026 № ПА-29-11/867@

Перераспределить имущественный вычет в пользу социального нельзя.

Письмо Минфина от 12.02.2026 № 03-03-06/1/10420

Увеличении доли в уставном капитале ООО без увеличения номинала (за счет уменьшения УК) не облагается НДФЛ.  

Письмо Минфина от 12.08.2025 № 03-04-05/78195

Доходы членов совета директоров инофирмы – налоговых резидентов РФ облагается налогом и в РФ, и в другой стране. Зачет возможен, только если есть международный договор.

Письмо ФНС от 07.04.2026 № БС-36-11/2714@

Письмо Минфина от 01.04.2026 № 03-04-07/26740

Компенсации морального вреда по решению суда за вред здоровью не облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 14.08.2025 № 03-04-06/79129

Дивиденды от российской организации облагаются НДФЛ по ставкам 13% до 2,4 млн и 15% свыше 2,4 млн.

Письмо Минфина от 11.08.2025 № 03-04-05/77589

Семья с детьми не платит НДФЛ с продажи земли, если продает ее вместе с домом и покупает жилье лучше старого.

Письмо Минфина от 11.08.2025 № 03-04-05/77510

Налог, уплаченный в США с дивидендов, нельзя зачесть в счет НДФЛ.

Письмо Минфина от 18.08.2025 № 03-04-05/80168

Справку для соцвычета по НДФЛ дадут при оплате медицинских услуг за родителей.

Письмо Минфина от 13.08.2025 № 03-04-05/78738

Доходы от цифровой валюты облагаются НДФЛ по ставе 13% и 15%.

Письмо ФНС от 15.04.2026 № ШЮ-36-13/2999

ФНС разъяснила порядок камералки 3-НДФЛ с зачетом иностранного налога.

Письмо Минфина 06.05.2026 № 03-04-06/37967

Работникам-нерезидентам из стран ЕАЭС не положены вычеты по НДФЛ

Письмо Минфина от 08.04.2026 № 03-04-06/29175

Выплата от работодателя до 1 млн руб. на рождение ребенка не облагается НДФЛ, если она единовременная.

Письмо Минфина от 08.04.2026 № 03-04-06/29093

Одна бесплатная путевка в год в санаторий или лагерь не облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 06.04.2026 № 03-04-05/28214

Продажа доли в уставном капитале ООО облагается НДФЛ по ставкам 13% до 2,4 млн и 15% свыше 2,4 млн.

Письмо Минфина от 14.08.2025 № 03-04-05/79098

Доходы от процентов по вкладу для целей НДФЛ муж и жена не могут делить между собой.

Письмо Минфина от 02.04.2026 № 03-04-05/27480

Минимальный срок владения унаследованной квартирой – 3 года после смерти наследодателя.

Письмо Минфина от 02.04.2026 № 03-04-06/27446

Вознаграждение дистанционному директору облагается НДФЛ, даже если он живет за границей.

Письмо Минфина от 02.04.2026 № 03-04-05/27441

Соцвычет на обучение могут получить родители или сам студент.

Письмо Минфина от 06.04.2026 № 03-04-05/28163

Базу по НДФЛ с выплат при ликвидации ООО можно уменьшить на расходы по взносу в уставный капитал.

Письмо Минфина от 20.08.2025 № 03-04-05/81481

О неудержанном НДФЛ с оплаты вынужденного прогула по решению суда надо сообщить в ФНС.