Статьи для бухгалтера
Порядок заполнения Декларации по налогу на прибыль
С 1 января 2002 года вступила в силу глава 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса Российской Федерации. Одновременно с этим утратил силу Закон Российской Федерации от 27.12.91 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций", за исключением отдельных абзацев и пунктов статей, которые утрачивают силу в особом порядке. Таким образом, с 1 января 2002 года утратила силу инструкция МНС России от 15.06.2000 N 62 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций", которая была разработана на основе Закона N 2116-1. Соответственно утратили силу и формы налоговой отчетности по налогу на прибыль, которые служили приложениями к Инструкции N 62. Приказом МНС России от 07.12.2001 N БГ-3-02/542 (зарегистрировано в Минюсте России от 17.12. 2001 N 3084) в соответствии с требованиями норм главы 25 НК РФ была утверждена налоговая Декларация по налогу на прибыль организаций. В статье рассмотрен порядок заполнения отдельных расчетов указанной Декларации.
Комментарий к главе 27 "Налог с продаж" НК РФ
До 1 января 2002 года законодательной базой на федеральном уровне для применения налога с продаж являлась ст. 20 Закона Российской Федерации от 27.12.91 " 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (далее -- Закон " 2118-1). Поскольку налог с продаж относится к региональным налогам, то порядок его исчисления и уплаты в конкретном регионе устанавливался законодательными органами субЪекта Федерации. Однако постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 30.01.2001 " 2-П некоторые положения ст. 20 Закона " 2118-1 были признаны неконституционными. Они должны были быть приведены в соответствие с Конституцией РФ до 1 января 2002 года.
Двойная бухгалтерия узаконена! Налоговый и бухгалтерский учет прибыли организаций в 2002 году
Пожалуй, главным налоговым законом, принятым в 2001 году, стала глава 25 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) "Налог на прибыль" организаций", утвержденная Федеральным Законом от 06 августа 2001 года N 110-ФЗ. Специалисты помнят те баталии, которые развернулись вокруг обсуждения этого предмета. Сейчас они в прошлом, а с новым порядком налогообложения прибыли работники учетной и экономической служб предприятий столкнутся в порядке подготовительной работы еще до наступления 1 января 2002 года. В данной статье предлагается рассмотреть одно из главных нововведений в налогообложении прибыли - ведение налогового учета, а именно вопрос об том, насколько обоснованно и необходимо введение самостоятельной системы налогового учета, параллельно и независимо существующей от системы бухгалтерского учета.
Бартерные операции.Особенности налогообложения в 2002 году
Часто в ходе бартерных сделок товары, принадлежащие одному предприятию, обмениваются на результаты работ (услуг), выполненных (оказанных) для него другим предприятием. Например, производственная фирма может обменять часть своей продукции на определенный обЪем строительно-монтажных работ, выполненных строительной компанией. Или торговая организация может поставить свои товары в обмен на услуги по ремонту своих основных средств, обслуживание офисной техники, предоставление площадей в аренду и т. д. Рассмотрим особенности налогообложения бартерных операций на примере договора, по которому товары одной стороны обмениваются на ремонт основных производственных фондов, выполненный другой стороной. Фактически при такой сделке происходят две хозяйственные операции: реализация собственной продукции и осуществление расходов, связанных с производственной деятельностью. Каждой из них присуща определенная специфика.
Анонсы бесплатных вебинаров
Запишитесь на лучшие вебинары про учет, налоги, проверки и право
Третья налоговая революция.Введут ли в России новый налог?
В конце прошлого года на встрече с представителями ОбЪединения предпринимательских организаций России (ОПОРА) президент России Владимир Путин поддержал идею введения в стране нового налога - единого совокупного налога на результат хозяйственной деятельности. Плательщиками нового налога могут стать любые организации и индивидуальные предприниматели. Революционный законопроект "О едином совокупном налоге на результат хозяйственной деятельности" (далее - ЕСНРХД) был подготовлен рабочей группой российского союза промышленников и предпринимателей и поддержан ОПОРой. Если законопроект будет принят, то на ближайшие 49 лет все налогоплательщики получат специальный налоговый режим, кардинально отличающийся от всего
Налог с продаж в 2002 году
С 1 января 2002 года во многих субЪектах РФ продолжает действовать налог с продаж. Вступила в силу глава 27 "Налог с продаж" НК РФ. Для введения налога с продаж в регионе, как и ранее, необходим специальный закон субЪекта РФ, но полномочия субЪектов сужены. СубЪект РФ может определить ставку налога, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности, в то время как ранее субЪекты РФ были вправе устанавливать дополнительный перечень товаров (работ, услуг), реализация которых освобождается от налога с продаж (п. 3 ст. 20 Закона РФ от 27.12.91 ? 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации"). Ставка налога по законам субЪектов РФ не может превышать 5%. При этом субЪекты не вправе ее дифференцировать.
Амортизация основных средств
Глава 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ с 1 января 2002 года устанавливает новый порядок начисления амортизации имущества для целей налогообложения. Введено понятие "амортизируемое имущество", под которое подпадают не все обЪекты основных средств, по которым в бухгалтерском учете амортизация начисляется согласно ПБУ 6/01 "Учет основных средств". Налоговый учет начисления амортизации значительно отличается от ведения бухгалтерского учета. Статьей 256 НК РФ установлен перечень обЪектов, которые не относятся к амортизируемому имуществу. К такому имуществу относятся, например, приобретенные издания, имущество первоначальной стоимостью менее 10 тысяч рублей, имущество бюджетных и некоммерческих организаций и др. Имущество, стоимостью менее 10 тысяч рублей в налоговом учете в полной сумме относится на материальные расходы. ПБУ 6/01 же разрешает списывать на затраты на производство (расходы на продажу) обЪекты основных средств стоимостью не более 2000 рублей за единицу.
Доступ к базе консультаций.
Светлана
Вопрос по ставке налога УСНДобрый день. ИП зарегистрирован в Свердловской области, находится на упрощенке доходы минус расходы. Подскажите пожалуйста, какая должна быть ставка налога,если основной ОКВЭД 47.91.2.
Мария
Как правильно составить договор с самозанятым бухгалтером?Здравствуйте.
ИП поручает ведение бухгалтерского учета самозанятому бухгалтеру. Бухгалтер на удаленке и со свободным графиком. В обязанности входит полное ведение бухгалтерского учета, сдача отчетности, консультации ИП по вопросам налогообложения и пр. Оплата ежемесячная. Но суммы оплат одни и те же каждый месяц, т.к. объем работ примерно одинаковый (небольшой) всегда. Бухгалтера нанимают не на разовую услугу, а для стабильного сотрудничества.
Можно ли заключить рамочный договор на год, а по факту бухгалтер будет выставлять счета и выдавать чеки с конкретизацией услуг за месяц?
Как правильно оформить договор с таким бухгалтером, чтобы налоговая не признала эти отношения трудовыми?
Андрей Крымский
Увольнение по собственному желаниюЗдравствуйте.
Сотрудник организации работает менее месяца. Испытательный срок определен - три месяца. Сотрудник принял решение уволиться по собственному желанию.
Вопрос: какой датой обязаны уволить указанного сотрудника, при таких данных:
Принят 09.04.2024
Испытательный срок установлен трудовым договором - 3 месяца
Написал заявление по собственному желанию - 08.05.2024
Спасибо
- Задать вопрос Смотреть все
Высокое звание профессионального бухгалтера
Сколько было переполоху, когда в новых формах отчетности появилась строка для указания номера аттестата профессионального бухгалтера! Многие бухгалтеры тогда начали серьезно задумывается об аттестации. Но аттестация пока не обязательна. Поэтому по строке с номером аттестата можно спокойно ставить прочерк. Предполагается, что в законе о бухгалтерском учете будет предусмотрена обязательная аттестация, но пока изменения в закон не внесены, бухгалтеры аттестуются в добровольном порядке (см. письмо МНС РФ от 20.04.01 NАС-6-16/332). Но хоть аттестат не обязателен, при приеме на работу наличие квалификационного аттестата профбухгалтера играет далеко не последнюю роль. Итак, как получить аттестат?
НДС по командировкам в страны СНГ
Открытым остается вопрос для бухгалтеров - выделять ли расчетным путем НДС с командировочных расходов в СНГ в первой половине 2001 года. Вопрос актуален тем, что первую половину года услуги, оказываемые в странах СНГ, при налогообложении НДС приравнивались к налогообложению в России. Конечно, 2001 год, а тем более первая половина года уже давно за горами. Но при проведении налоговыми органами очередной проверки, бухгалтер может столкнуться с проблемой правильности исчисления суммы НДС за I и II кварталы 2001 года.
Журнал ПБУ : Судьбоносные изменения в законадательстве.
В конце прошлого года законодателем был принят ряд федеральных законов, согласно которым были внесены изменения во вторую часть Налогового кодекса РФ. Причем изменения коснулись практически всех ее глав. Обзор изменений в связи с принятием Федерального закона от 28.12.01 N 179-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в статьи 149 и 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" Федеральный закон от 31.12.01 N 198-ФЗ "О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"
Новое в налогообложении прибыли в 2002 году
Глава 25 НК РФ внесла много существенных изменений в налоговое законодательство. Наконец-то закреплены различия между бухгалтерским и налоговым учетом. Теперь организации будут вести двойной учет: отдельно бухгалтерский, отдельно налоговый. ОбЪектом налогообложения согласно ст. 247 НК РФ является прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается доход, уменьшенный на величину произведенных расходов. В число доходов включены доходы от реализации и внереализационные доходы. Отдельного понятия дохода, как такового, не дается. И, соответственно, надо исходить из общего определения дохода, содержащегося в части первой НК РФ (ст. 41).
Возврат товара: особенности учета и налогообложения
Возможность вернуть некачественный или разонравившийся товар и потребовать возврата уплаченной за него денежной суммы законодательно предусмотрена статьями 475, 502 и 503 ГК РФ, а также статьями 19 и 25 Закона Российской Федерации от 07.02.92 N 2300-1 "О защите прав потребителей". Если сроки возврата товара не определены договором, то согласно ст. 25 Закона N 2300-1 покупатель имеет право на обмен непродовольственного товара надлежащего качества в течение четырнадцати дней, не считая дня его покупки. Сроки возврата некачественного товара регулируются ст. 19 Закона N 2300-1 и ст. 477 ГК РФ и зависят от наличия гарантии на товар. Товар с установленным гарантийным сроком или сроком годности может быть возвращен не позднее истечения этих сроков.
Методические аспекты учетной политики на 2002 год
Бухгалтерский и налоговый учет на предприятии осуществляется бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером, в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации и Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкцией по его применению.
Типовой проект учетной политики для целей налогообложения на 2002 год
Введение с 1 января 2002 г. понятия "налоговый учет" заставило призадуматься руководителей и бухгалтеров организаций над тем, каким образом сформировать свою учетную политику на 2002 год. Предлагаем Вашему вниманию типовой проект учетной политики для целей налогообложения, разработанный специалистами МКПЦН. Данная разработка была разослана клиентам МКПЦН в конце прошлого года и теперь предлагается Вашему вниманию.
Воставший из ада или налог с продаж по новому.
Итак, в данной статье я остановлюсь на некоторых моментах, которые являются наиболее интересными. Статья 347 абз. 2. НК РФ говорит о том, что, устанавливая налог, субЪект РФ определяет ставку налога, порядок и сроки его уплаты, формы отчетности по данному налогу. Особый интерес вызывает определение формы отчетности по данному налогу. Так законодатель указал, что формы отчетности определяются субЪектами РФ, а именно законодательными актами субЪектов РФ, этого требует и Ст. 12 п. 3 НК РФ, в которой в частности говориться, что при установлении регионального налога законодательными органами власти субЪектов РФ определяются следующие элементы налогообложения:
Особенности учета товарных операций по новому Плану счетов организациями торговли (начало)
С 1 января 2002 г. все организации переходят на новый План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий (далее - План счетов) и Инструкция по его применению (далее - Инструкция по применению Плана счетов), утвержденные приказом Минфина России от 31.10.00 No. 94н1, который заменил ранее действующий аналогичный План счетов и Инструкцию по его применению, утвержденные приказом Минфина СССР от 01.11.91 No. 56. Новый План счетов разработан с учетом требований действующего законодательства в области бухгалтерского учета. Для некоторых счетов бухгалтерского учета не изменились ни название и номера счетов, в том числе и для счетов, используемых для учета товаров
Учетная политика предприятия: различия между бухгалтерским и налоговым учетом.
Бухгалтерский учет - упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым Кодексом
Возврат товара: особенности учета и налогообложения
Возможность вернуть некачественный или разонравившийся товар и потребовать возврата уплаченной за него денежной суммы законодательно предусмотрена статьями 475, 502 и 503 ГК РФ, а также статьями 19 и 25 Закона Российской Федерации от 07.02.92 N 2300-1 "О защите прав потребителей" (далее -- Закон N 2300-1). Если сроки возврата товара не определены договором, то согласно ст. 25 Закона N 2300-1 покупатель имеет право на обмен непродовольственного товара надлежащего качества в течение четырнадцати дней, не считая дня его покупки. Сроки возврата некачественного товара регулируются ст. 19 Закона N 2300-1 и ст. 477 ГК РФ и зависят от наличия гарантии на товар. Товар с установленным гарантийным сроком или сроком годности может быть возвращен не позднее истечения этих сроков.
Порядок перехода на метод начисления по налогу на прибыль, с метода по оплате.
В связи с вступлением в силу с 1 января 2002 года главы 25 НК РФ, у бухгалтеров возникает множество вопросов. Так, статьями 10 и 10.1. федерального закона от 06.08.2001 ? 110-ФЗ установлены правила переходного периода. Недавно, в текст статьи 10 было внесено изменение (абзацы 13 и 14), а также была дополнена новая статья 10.1. Текст статей 10 и 10.1 закона в новой редакции приведен в приложении к этой статье. Сейчас же мне хочется остановиться только на одной проблеме:
Корректировка прибыли для целей налогообложения организаций
Правила формирования в бухгалтерском учете информации о доходах и расходах коммерческих организаций определены положениями по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99) и "Расходы организации" (ПБУ 10/99), утвержденными приказами Минфина России от 06.05.99 N 32н и N 33н соответственно. Для обобщения информации о доходах и расходах, отражения финансового результата предназначена ф. N 2 "Отчет о прибылях и убытках", предусмотренная Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утвержденным приказом Минфина России от 06.07.99 N 43н.