УСН

1975 УСН

Занимаясь гостиничным бизнесом, ИП на УСН смогут не платить налог.

На минувшей неделе Госдума приняла в третьем чтении в законопроекте № 720839-7, который в том числе вносит поправки в ст. 346.20 НК, регламентирующую налоговые ставки.

Речь идет о ставке 0 %, которую региональные власти могут устанавливать для ИП, занимающихся определенными видами деятельности. Другими словами, имеются в виду налоговые каникулы.

Сейчас они могут устанавливаться для предпринимательской деятельности в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Этот список дополнят. Туда депутаты включили услуги по предоставлению мест для временного проживания.

Не исключено, что такую льготу для ИП предоставят власти Крыма. Об этом шла речь в ходе обсуждения проекта.

Налоговая нагрузка для малого бизнеса на «упрощенке» в два раза ниже, чем на общем режиме налогообложения. К такому выводу пришли в ФНС, проведя сравнительный анализ. Для примера взяли средние показатели, проще говоря, «среднюю температуру по больнице».

В результате налоговая нагрузка, рассчитанная как отношение сумм налога на прибыль и НДС к стоимости реализованной продукции для фирмы на ОСНО, составит 7,6 %. Налоговая нагрузка типового предприятия с аналогичными финансовыми результатами на УСН составит 3% для УСН «Доходы 6%» и 2,24% для УСН «Доходы минус расходы 15%».

Существенное различие в уровне налоговой нагрузки обусловлено ключевой особенностью УСН, направленной на развитие малого бизнеса — заменой уплаты НДС и налога на прибыль единым налогом по более низким ставкам, отметили в ФНС.

5666 УСН

Минфин представил на суд общественности проект поправок в НК, которые касаются плательщиков УСН. 

Налоговая ставка для плательщиков УСН, уплачивающих налог с доходов, увеличивается с 6 до 8 %, а для налогоплательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы», — с 15 до 20 %.

Да, ставка может увеличиться, но на самом деле, это позитивная новость.

Кого коснется это нововведение? Рассказываем.

Сейчас фирмы и ИП, которые превысили пороги значений для применения УСН по доходам и численности, переводятся на общий режим налогообложения. Для многих этот удар очень болезненный.

Чтобы смягчить боль потери, Минфин разработал правила переходного периода.

Переходным периодом смогут воспользоваться налогоплательщики на УСН, у которых по итогам отчетного налогового периода не соблюдены условия применения данного налогового режима:

  • доходы превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей;
  • и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек.
То есть при сумме дохода от 150 млн. до 200 млн. рублей и численности от 100 до 130 человек налогоплательщик сможет сохранить право на УСН, но ставка налога для него будет увеличена.

Вместо прежних 6 % с дохода и грозящих 20 % НДС 20 % налога на прибыль надо будет платить 8 % с дохода.

Ставка же для тех, кто не превышал пороговые значения по выручке и численности, останется прежней.

1461 УСН

Челябинская область пересмотрит ставки УСН в сторону их понижения. Об этом сообщил врио губернатора Челябинской области Алексей Текслер на расширенном заседании Совета регионального отделения Общероссийской общественной организации «Опора России».

«Сегодня мы идём по максимальным (ставкам УСН). Я считаю, что новая система не только не снизит объем налогов в бюджет, но и позволит их увеличить. Потому что активность предпринимателей будет расти, а значит, будет расти налогооблагаемая база, что даст дополнительные возможности для развития региона», — сказал Алексей Текслер. При этом он подчеркнул, что эту задачу необходимо реализовать максимально быстро.

540 УСН

ИП совместно с другим ИП приобрел исключительное право на программу для ЭВМ. Что с расходами по УСН?

Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-11-11/59092 от 06.08.19

В соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 346.16 НК налогоплательщики при определении объекта налогообложения по УСН, уменьшают полученные доходы, в частности, на расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ.

В связи с этим ИП на УСН, приобретающий в совместное владение с другим ИП исключительное право на программу для ЭВМ, вправе учесть в составе расходов собственную долю оплаченных расходов на приобретение исключительного права на указанную программу.

4120 УСН

О спецрежиме УСН-онлайн рассказал замглавы ФНС Дмитрий Сатин.

По его словам, предприниматели на этом спецрежиме и использующие онлайн-кассы уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату.

Как пояснил Сатин, планируется апгрейд УСН, в ходе которого предприниматель в скором времени сможет выбрать «так называемый режим УСН-онлайн».

«Упрощенку упростили, и это плюс как для бизнеса, так и для налоговых органов», — резюмировал налоговик.

Напомним, отмену обязанности предоставлять налоговую декларацию налогоплательщикам, применяющим УСН, Минфин анонсировал в Проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов.

В соответствии с этим проектом на отмену отчетности смогут претендовать предприятия и предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, и использующие ККТ, обеспечивающую передачу фискальных данных в налоговые органы в режиме «он-лайн».

Добавим, что в марте 2018 года Президент России в послании Федеральному собранию сообщил о необходимости полной отмены отчетности для ИП, которые пользуются цифровыми технологиями.

Отметим, что на данный момент каких-либо законопроектов по отмене деклараций по УСН на суд общественности не представлено.

Покупатель на ОСНО приобретает товар у поставщика на УСН, а затем возвращает его. Как быть с НДС? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-07-09/52435 от 16.07.2019.

Начиная с 1 апреля 2019 у покупателя, являющегося плательщиком НДС, отсутствует обязанность по выставлению счетов-фактур по возвращаемым товарам, принятым им на учет. С 1 апреля 2019 при возврате покупателем товаров, принятых им на учет как до, так и после этой даты, продавцом выставляются корректировочные счета-фактуры.

Таким образом, при изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения в случае уменьшения количества отгруженных товаров в связи с возвратом покупателем нереализованных товаров, корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом покупателю, является документом, служащим основанием для принятия продавцом сумм налога к вычету.

При этом составлять счета-фактуры обязаны налогоплательщики НДС.

Организации и ИП на УСН, в случае возврата товара покупателем, являющимся налогоплательщиком НДС, корректировочные счета-фактуры составлять не должны.

При этом стоит учитывать, что если товары, ранее приобретенные и принятые на учет покупателем, в дальнейшем реализуются на основании договора купли-продажи (поставки), по которому покупатель выступает продавцом товаров, а бывший продавец — покупателем, то в отношении таких товаров выставляются счета-фактуры в общем порядке.