имущественный налоговый вычет

Каждая семья мечтает о собственном доме. Недвижимость приобретается, мечты сбываются. Следующий шаг — получение супругами налогового вычета при покупке жилья.

В статье: «Вычет при покупке жилья супругами в вопросах и ответах» рассмотрены ситуации, касающиеся получения вычета.

Например:

  • Получение налогового вычета при покупке недвижимости у взаимозависимых лиц
  • Получение женой вычета за квартиру, купленную мужем
  • Влияние соглашения о распределении имущественного вычета на раздел имущества
  • Возможность вернуть налог за средства, потраченные на строительство дома в 2014 году, если гос. регистрация произошла только в следующем году
  • Возврат налогов после развода
Узнать о том, как получить налоговый вычет в таких случаях, можно здесь.

 

Граждане России активно пользуются своим правом на получение налогового вычета при покупке жилья.

В статье : «Семь вопросов и ответов о получении вычета при покупке жилья» даны ответы на нестандартные вопросы, касающиеся этой процедуры.

 

Вопрос: На квартира приобретенную в 2010 году был получен налоговый вычет. Можно ли при приобретении еще одного жилья получить налоговый вычет?

Ответ: Нет, повторно вычетом воспользоваться нельзя, так как право на вычет по старому закону, действовавшему до 1 января 2014 года было исчерпано.

 

Вопрос: Квартира куплена троим несовершеннолетним детям по 1/3 доли на каждого, сколько нужно подавать деклараций одному родителю, если он хочет воспользоваться имущественным вычетом на всех троих детей?

Ответ: Для того, чтобы воспользоваться имущественным вычетом, необходимо подать одну декларацию, в которой отразить доли детей, за которые планируется получить вычет.

 

Вопрос: Квартира приобретена в 2002 году. Покупали ее в рассрочку с 2000 по 2002 год. Вычет заявлен не был. Возможно ли сейчас получить налоговый вычет за эту квартиру?

Ответ: Можно получить вычет по квартире, оформленной в собственность в 2002 году.Максимальная сумма, с которой можно произвести имущественный налоговый вычет по расходам, понесенным с 1 января 1999 года по 31 декабря 2002 года — 600 тыс. рублей.

Узнать больше ответов на вопросы о получении имущественного вычета можно здесь.

Законодательство позволяет налогоплательщикам получить налоговый вычет с суммы ипотеки, потраченной на приобретение квартиры и процентов, уплаченных по ней. Конечно, с соблюдением ограничений, установленных нормативными актами Российской Федерации.

Мы подобрали для вас несколько вопросов и ответов, касающихся получения налогового вычета по ипотечному кредиту и процентов по нему.

 

Расчет суммы вычета при разной стоимости кредита и квартиры по договору

Вопрос: Если в договоре купли-продажи стоимость квартиры указана меньше, чем стоимость кредита, то как должна рассчитываться сумма вычета по уплаченным процентам?

Ответ: Возмещаются только проценты с суммы ипотечного кредита, которая была потрачена на приобретение квартиры по договору купли продажи. Т.е. проценты нужно рассчитать пропорционально.

 

Налоговый вычет за покупку машино-места в ипотеку

Вопрос: Можно ли получить налоговый вычет и выплаченные проценты за покупку машино-места (в новостройке) в ипотеку?

Ответ: Имущественный вычет предусмотрен только при покупке, строительстве жилья (дома, квартиры, доли в квартире и.т.д.), поэтому вернуть налог за машино-место нельзя.

 

Вычет по процентам за будущие годы

Вопрос: Можно ли в декларациях указывать вычет по процентам ипотеки за будущие годы (по графику платежей они будут в 2018, 2019 и т.д.годах)?

Ответ: В декларации можно включить только суммы фактически уплаченных процентов. То, что еще не уплатили включить нельзя.

Еще больше вопросов и ответов на эту тему, читайте в статье: «Ипотека и налоговый вычет в вопросах и ответах».

Если вы владели вашим автомобилем три года или более на момент его продажи, вы не являетесь плательщиком НДФЛ. И вам не надо декларировать свой доход от продажи имущества. Но, как поступать, если срок владения автомобилем меньше указанного периода. Об этом рассказывается в статье: «Продажа автомобиля: вопросы и ответы о подаче 3-НДФЛ и уплате налога».

Там вы найдете ответы на следующие вопросы:

Кто имеет право не сдавать декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля, и не платить налог?

Как уменьшить доход от продажи автомобиля?

Почему размер вычета составляет не 1 млн руб., как в случае продажи жилого имущества, а всего 250 тыс. руб.?

Как определить срок владения имуществом?

Продажа двух машин в одном году. Подавать в одной декларации или в двух?

Если купил и продал автомобиль с убытком в течении одного года. Нужно подавать 3-НДФЛ?

 

В своем письме от 05.04.2018 N 03-04-05/22178 Минфин ответил на вопрос об обложении НДФЛ доходов, полученных от продажи земельных участков.

Ведомство считает, что при продаже земельных участков, образованных в результате раздела, ранее истечения минимального предельного срока владения, налогоплательщик обязан уплатить НДФЛ.

Срок нахождения в собственности образованных при разделе земельных участков для целей исчисления и уплаты НДФЛ при их продаже следует исчислять с даты государственной регистрации прав вновь образованных земельных участков,

— говорится в письме.

Но у налогоплательщика есть возможность воспользоваться налоговым вычетом. Подробней об этом читайте в статье: «Минфин рассказал, как платить НДФЛ при разделе земельного участка для продажи».

 

Можно ли заявить имущественный вычет по процентам по двум жилым объектам, в сумме не превышающей 3 000 000 руб.? Ответ на этот вопрос опубликован на сайте УФНС по Санкт-Петербургу.

В соответствии со статьей 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение квартиры, но не более 3 000000 рублей (подпункт 4 пункт 1).

Имущественный налоговый вычет по расходам на уплату процентов по целевому кредиту предоставляется при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 статьи 220 НК РФ, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

При этом, согласно пункту 8 статьи 220 НК РФ данный вычет может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества.

Напомним, на сайте РОИ опубликована инициатива № 77Ф41234, автор которой предлагает учитывать остаток имущественного налогового вычета по процентам до полного его использования при получении вычета в дальнейшем на погашение процентов по другим целевым займам (кредитам), то есть рапространить вычет по процентам на несколько объектов по аналогии с вычетом на покупку жилья.

Минфин в письме от 11.04.2018 № 03-04-07/23937 разъяснил порядок предоставления имущественного налогового вычета при приобретении до 1 января 2014 года недвижимого имущества в общую совместную собственность.

НК РФ предусматривалось, что при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения имущества в общую совместную собственность).

Поэтому, при приобретении недвижимого имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределялся между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

При этом необходимо учитывать, что погашение процентов по ипотечным кредитам (займам), как правило, распределено на длительный период времени, соответственно сумма имущественного налогового вычета будет определена налогоплательщиками в полном объеме только после погашения кредита (займа).

Что сказало ведомство насчет возможности перераспределения процентов по кредиту в последующих налоговых периодах между супругами, читайте здесь.

 

Имущественный налоговый вычет не предоставляется, если произведенные налогоплательщиком расходы на погашение процентов по ипотечным кредитам покрываются за счет средств работодателей.

Позиция Минфина по этому поводу рассматривается в публикации «При возмещении работодателем процентов на приобретение жилья вычет не положен

На какие нормы Налогового кодекса опиралось ведомство для обоснования своей позиции, читайте в статье.

Согласно пп.1 п.3 ст. 220 НК если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного вычета по покупке жилья в сумме менее 2 млн. рублей, остаток вычета он может получить при покупке другого жилья.

Однако такое правило не распространяется на вычет в сумме расходов на погашение процентов по ипотеке.

Пункт 4 статьи 220 НК ограничивает расходы, на которые распространяется такой вид вычета, суммой 3 млн рублей. Однако согласно статистике ЦБ на 01.01.2018 средний расчётный размер процентов по ипотечному кредиту составляет 1,9 млн. руб.

Таким образом, абсолютное большинство налогоплательщиков, обращающихся за налоговым вычетом по ипотечным процентам, разрешённую сумму не добирают.

В этой связи на сайте РОИ опубликована инициатива № 77Ф41234, автор которой предлагает дополнить пункт 4 статьи 220 НК нормой, аналогичной  по смыслу абзацу второму подпункта 1 пункта 3 той же статьи.

Предполагается, что остаток имущественного налогового вычета по процентам до полного его использования может быть учтен при получении вычета в дальнейшем на погашение процентов по другим целевым займам (кредитам).

Для рассмотрения решения на федеральном уровне необходимо набрать 100 тыс. голосов. На данный момент за инициативу проголосовало около 500 человек.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса  при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

  • на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
  • на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
  • на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
При этом общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.

Абзацем двадцать пятымподпункта 2 пункта 1 статьи 220НК РФ предусматривалось, что при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с указанным подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

Таким образом, при приобретении недвижимого имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределялся между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

При этом необходимо учитывать, что погашение процентов по ипотечным кредитам (займам), как правило, распределено на длительный период времени, соответственно сумма имущественного налогового вычета будет определена налогоплательщиками в полном объеме только после погашения кредита (займа).

В этой связи и с учетом того, что при представлении налоговой декларации по НДФЛ за каждый последующий налоговый период налогоплательщики, которые приобрели недвижимое имущество в общую совместную собственность, увеличивают сумму фактически произведенных расходов на сумму уплаченных в налоговом периоде процентов по кредиту (займу), возможно изменение распределения вновь понесенных расходов (только в части процентов по кредиту), по усмотрению супругов, в последующих налоговых периодах.

Такие разъяснения приводят на своем сайте налоговики Калужской области.

Минфин в письме от 11.04.2018 № 03-04-07/23937 разъяснил порядок предоставления имущественного налогового вычета при приобретении до 1 января 2014 года недвижимого имущества в общую совместную собственность.

Абзацем двадцать пятым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК (в редакции до 2014 года) предусматривалось, что при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения имущества в общую совместную собственность).

Таким образом, при приобретении недвижимого имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределялся между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

При этом необходимо учитывать, что погашение процентов по ипотечным кредитам (займам), как правило, распределено на длительный период времени, соответственно сумма имущественного налогового вычета будет определена налогоплательщиками в полном объеме только после погашения кредита (займа).

В этой связи и с учетом того, что при представлении 3-НДФЛ за каждый последующий налоговый период налогоплательщики, которые приобрели недвижимое имущество в общую совместную собственность, увеличивают сумму фактически произведенных расходов на сумму уплаченных в налоговом периоде процентов по кредиту (займу), Минфин полагает возможным изменение распределения вновь понесенных расходов (только в части процентов по кредиту), по усмотрению супругов, в последующих налоговых периодах.

Вышеназванное письмо Минфина доведено до сведения письмом ФНС № БС-4-11/7715@ от 23.03.2018.

При обращении физлица к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года налог исчисляется за весь истекший период с применением имущественного налогового вычета. Об этом рассказывается в статье: «Получить имущественный вычет по НДФЛ в середине года. Возможно ли?».

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю — налоговому агенту при условии получения в УФНС уведомления.

Разница между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления имущественного вычета, и суммой налога, определенной в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне.

Подробнее о разъяснении Минфина на эту тему читайте в здесь.

В 2017 году была продана квартира, долей в которой менее 3 лет владели дети. Должен ли ребенок платить НДФЛ? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-05/22192 от 05.04.2018.

Согласно пункту 17.1 статьи 217 НК (в редакции, действующей в отношении имущества, приобретенного в собственность до 1 января 2016 года) не подлежат налогообложению НДФЛ доходы физлиц от продажи квартир (долей в них), находившихся в собственности более 3 лет.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 НК при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в размере доходов, полученных от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности менее трех лет, не превышающем в целом 1 млн. рублей.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного вычета распределяется между совладельцами пропорционально их долям.

Поскольку квартира была продана в 2017 году и доли в праве собственности на квартиру находились в собственности несовершеннолетних детей менее трех лет, у детей образовался доход, подлежащий обложению НДФЛ.

Нормы главы 23 НК в равной мере применяются ко всем физлицам независимо от их возраста.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов изменение порядка предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ не предусмотрено.

Вправе ли гражданин при покупке участка земли (без каких-либо на ней жилых построек) рассчитывать на получение вычета при покупке земельного участка?

Просто так, при покупке земельного участка получить налоговый вычет не получится. При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них, имущественный вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Следовательно, получить имущественный вычет по земельному участку можно только после того, как будет построен жилой дом и выдано свидетельство о праве собственности на жилье. Если, например, на земельном участке построен гараж, то вычет также не будет предоставлен. Потому что гараж – это не жилая постройка.

Какими документами подтвердить свое право на имущественный вычет? Об этом, читайте в статье:«Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка».

ФНС России напомнила, что в соответствии с статьей 220 НК РФ налогоплательщик может претендовать на имущественный налоговый вычет при покупке жилого дома. При приобретении жилого строения такого права у него не возникает. 

В то же время, налоговики обращают внимание, что для исчисления налога на имущество физических лиц жилое строение признается жилым домом.

Более подробно об этом читайте в статье.