имущественный налоговый вычет

В отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, имущественный налоговый вычет как в части расходов на новое строительство, так и в части расходов на погашение процентов по ипотеке предоставляется только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества.

При этом повторное предоставление имущественного налогового вычета не допускается.

Новые правила получение имущественного вычета применимы к налогоплательщикам, которые впервые обращаются в налоговые органы за его предоставлением и в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных после 1 января 2014 года.

Об этом неоднократно напоминал Минфин.

Однако многие граждане считают такое положение дел несправедливым.

Например, учительница из Сибири купила в 2006 году жилье в сельской местности за 400 тыс. рублей, из которых 300 тыс. она оплатила маткапиталом. Вычет по НДФЛ она получила с суммы в 100 тыс. рублей.

Недавно женщина переехала в город и купила квартиру в ипотеку за 2,2 миллиона рублей. Однако на вычет она уже претендовать не может, так как первое жилье было куплено до 2014 года.

Женщина разместила петицию на сайте change.org, и просит внести поправки в ст. 220 НК, чтобы уровнять в правах всех налогоплательщиков РФ.

Напомним, аналогичное предложение уже размещалось на сайте РОИ. Однако за год нужного количества голосов оно не набрало и было отправлено в архив.

В отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, имущественный налоговый вычет как в части расходов на новое строительство, так и в части расходов на погашение процентов по ипотеке предоставляется только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества.

При этом повторное предоставление имущественного налогового вычета не допускается.

Новые правила получение имущественного вычета применимы к налогоплательщикам, которые впервые обращаются в налоговые органы за его предоставлением и в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных после 1 января 2014 года.

В случае если налогоплательщик воспользовался имущественным налоговым вычетом по НДФЛ по объекту недвижимого имущества (доли в квартире), приобретенному до 1 января 2014 года, оснований для получения указанного вычета в отношении расходов в связи с приобретением еще одного жилого объекта не имеется.

Об этом сообщает Минфин в письме № 03-04-05/50378 от 09.07.2019.

В документе также отмечается, что в ближайшие годы менять этот порядок предоставления имущественного вычета не планируется.

Родитель не может получить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья на своего несовершеннолетнего ребенка, если ранее уже получил аналогичный вычет по другому объекту. К такому выводу пришла ФНС России в ходе рассмотрения жалобы.

Налогоплательщик представил декларацию по НДФЛ в налоговый орган, в которой заявил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры в собственность своего несовершеннолетнего ребенка. Инспекция отказала ему в предоставлении вычета, так как в ходе камеральной проверки установила, что он воспользовался этим правом после покупки другой квартиры.

Налогоплательщик не согласился с этим решением и обратился с жалобой в ФНС России. Он посчитал, что полученный ранее вычет по другой квартире не препятствует получению аналогичного вычета, если жилье было куплено на имя его ребенка.

При рассмотрении жалобы ФНС России указала, что право на получение имущественного налогового вычета одним лицом повторно в Налоговом кодексе РФ не предусмотрено, поэтому отказ инспекции в его предоставлении является правомерным. Вместе с тем, сам ребенок может получить такой вычет в будущем, в том числе до наступления совершеннолетия, когда у него появятся источники собственного дохода, за счет которых он сможет приобрести другое жилое помещение. Эта позиция ФНС подтверждена Постановлением Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 № 6-П.

Надо ли возвращать часть полученного имущественного налогового вычета, если часть ипотеки была погашена материнским капиталом уже после его получения? На этот вопрос ответили налоговики Башкортостана.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются только на ту сумму, которую налогоплательщик оплатил собственными средствами.

Материнский капитал — это мера соцподдержки, предоставляемая за счет бюджета. Поэтому размер расходов на покупку квартиры должен уменьшиться на сумму, уплаченную за счет материнского капитала.

Поскольку налогоплательщику был предоставлен имущественный налоговый вычет и произведен возврат НДФЛ, в том числе в части расходов, произведенных за счет средств материнского капитала, часть вычета придется вернуть. Именно в той части, которая оплачена маткапиталом.

Обратите внимание, что в случае невозврата части вычета, налоговый орган взыскивает средства в порядке возврата неосновательного обогащения.

1557 3-НДФЛ

Налоговый кодекс не предусматривает таких обязательных условий предоставления налогоплательщикам имущественных вычетов по НДФЛ, как уплата их работодателями налога и своевременная сдача соответствующей отчетности (справок 2-НДФЛ).

Однако на практике налоговики такое условие применяют. В результате ни в чем неповинный налогоплательщик, у которого на руках имеется справка 2-НДФЛ с печатью и подписью налогового агента, получает отказ в предоставлении вычет при покупке квартиры.

Именно такая история приключилась с участницей группы «Красный уголок бухгалтера» на Фейсбуке.

бывший работодатель на момент камералки не отчитался по 2-НДФЛ за прошлый год. При этом у меня на руках справка 2-ндфл с синей печатью, которая и была мной приложена к декларации 3-НДФЛ в обоснование требования возврата вычета.

В последний день камералки мне было вынесено требование о необходимости внесения исправлений в деклу и снятии налог с вычета по данному работодателю. И тем же ровно днём — акт об отказе в вычете, тадааам! Отправлено требование по почте спустя неделю после окончания срока проверки! Ответила им письмом, что доход от данного ИП получен мной официально, подтверждён оригиналом справки 2-ндфл, поэтому снимать ничего не буду. Сегодня получила акт камералки с отказом в вычете.

В общем, налоговая перенесла тактику по отказу в вычетах по НДФЛ на физлиц)) Теперь мы должны бегать за бывшими работодателями и трясти с них отчёты

— пишет Юлия

Добавим, что в этой истории работодатель, вняв просьбе бывшей сотрудницы, все-таки сдал 2-НДФЛ, а женщина намерена отстаивать свои права путем подачи жалобы в УФНС на неправомерное решение местных налоговиков.

А вы не сталкивались с подобными требованиями налоговиков?

5382 3-НДФЛ

Для получения имущественного вычета при покупке квартиры необходимо представить в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ с комплектом подтверждающих документов и заявление на возврат переплаченного налога.

Подать заявление можно одновременно с декларацией. Об этом, в частности, сообщается в письме ФНС № ЕД-4-3/18162@ от 26.10.2012.

К сожалению, иногда налогоплательщики совершают роковую ошибку, сдавая только декларацию без заявления.

Расскажем, в каком случае это может сыграть с вами злую шутку.

Дело в том, что в соответствии с п.7. ст.78 НК заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Некоторые налогоплательщики подают декларацию 3-НДФЛ на исходе трехлетнего срока. Именно так поступила читательница нашего форума.

В конце 2018 года она подала декларацию 3-НДФЛ за 2015 год. Заявление одновременно с декларацией подано не было. Пока суд да дело, 2018 год закончился, а вместе с ним и камеральная проверка декларации. Переплаченная сумма налога отражена налоговиками на лицевом счете налогоплательщика. Но вот беда, вернуть эти деньги женщина не может, потому что в 2019 году подать заявление о возврате налога за 2015 год уже нельзя, так как вышел 3-летний срок.

Подали декларацию 3НДФЛ за 2015 г на возврат имущественного вычета в пролом году, т.е. декларацию за 2015 год еще можно было подать, а заявление сразу с декларацией не подали. Камеральная проверка закончилась. все хорошо. а на заявление на возврат НДФЛ сказали, что заявление подано за пределами 3 лет.
Что можно сделать? Выходы какие нибудь из этой ситуации. Или деньги потеряны навсегда?

— Солнышко

Таким образом, переплата по налогу хоть и имеется, вернуть ее не представляется возможным. Как говорится, видит око, да зуб неймет.

В итоге данная сумма попадет в доход государства, а вовсе не в карман налогоплательщика, как он на то рассчитывал.

Будьте бдительны! Не совершайте таких ошибок.

Обсуждение этой ситуации происходит в теме форума «Заявление с опозданием срока на декларацию 3НДФЛ за 2015 г. (имущественный вычет)».

В 2014 году супругами была приобретена квартира, право собственности на которую было оформлено на мужа. В 2018 году, после выделения в 2017 году долей в праве собственности на квартиру супруге и несовершеннолетним детям, квартира продана.

Что с НДФЛ? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-05/17028 от 15.03.2019 .

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, минимальный предельный срок владения в целях освобождения от НДФЛ составляет 3 года.

Изменение состава собственников, в том числе переход доли имущества от собственника к другому лицу (изменение права с собственности на долевую собственность), не влечет для первого прекращения права собственности на указанное имущество. Поэтому супруг владел квартирой более 3 лет. Так как квартира приобретена в браке, срок владения квартирой женой считается аналогично.

А что с детьми?

Доли в квартире находились в собственности несовершеннолетних детей менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и у детей образовался доход, подлежащий обложению НДФЛ.

Возраст детей не имеет значения. При продаже квартиры они должны отчитаться и заплатить НДФЛ.

Учитывая изложенное, родителям несовершеннолетних детей необходимо представить от имени детей декларации 3-НДФЛ. При этом в представленных от имени детей декларациях родители вправе заявить имущественный налоговый вычет (до 1 млн. руб.) в размере, соответствующем доле.

Имущественный налоговый вычет на покупку квартиры не предоставляется, если сделка купли-продажи совершается между физлицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 НК.

В частности, взаимозависимыми лицами признаются: физлицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

В то же время абзацем первым пункта 1 статьи 105.1 НК установлено, что если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия или результаты сделок, совершаемых этими лицами, или экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения.

При этом суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 2 статьи 105.1 НК.

В этой связи, если между супругой и бабушкой супруга, которые являются сторонами сделки купли-продажи квартиры, не будет установлена взаимозависимость, то супруга вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета.

Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-04-05/2228 от 18.01.2019.