ФНС разрабатывает технологию, которая позволит гражданам автоматически получать налоговый имущественный вычет при покупке квартиры, не собирая «кипы бумаг».

«Что касается граждан, физических лиц, то мы сейчас нащупали первый блок возможностей, при котором имущественные вычеты будут предоставляться автоматически. Для этого разработана технология поставки данных от кредитных организаций. Таким образом, покупая квартиру, мы сможем автоматически предоставлять вычет, без кипы бумаг», — заявил в интервью телеканалу «Россия 24» глава ФНС Даниил Егоров.

По его словам, также сейчас разрабатываются технологии, которые позволят автоматизировать работу по инвестиционным и социальным вычетам. В частности, современные технологии позволяют ФНС знать, какие лекарства покупают люди, чтобы предоставлять соответствующие налоговые вычеты, добавил глава ФНС.

Как известно, сейчас можно получить имущественный вычет на покупку нескольких квартир в общей сумме до 2 млн. рублей.

Однако это правило действует только с 2014 года. Раньше вычет давался на одно жилье — неважно, какой стоимости.

Между тем люди не теряют надежду повторно получить вычет на вторую квартиру при условии что первая была куплена до 2014 года, ее стоимость была менее 2 млн. рублей и вычет по не был получен.

Граждане пишут запросы в Минфин. Но тщетно. Периодически ведомство дает одно и то же разъяснение — вычет в этом случае не положен.

Так, в частности, в письме Минфина от 27.10.2020 № 03-04-05/93511 сообщается, что в случае если имущественный налоговый вычет был предоставлен в отношении объекта недвижимого имущества, приобретенного до 1 января 2014 года, то оснований для получения указанного вычета в отношении другого объекта недвижимого имущества, приобретенного после 1 января 2014 года, не имеется.

Налогоплательщик вправе учесть расходы на покупку садового земельного участка, где был построен жилой дом, в составе имущественного налогового вычета после государственной регистрации права собственности на дом. Сделать это можно начиная с 1 января 2019 года.

Участки с видами разрешенного использования «садовый земельный участок», «для садоводства», «для ведения садоводства», «дачный земельный участок», «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства» с 1 января 2019 года считаются равнозначными. На них допускается размещение садовых и жилых домов, хозяйственных построек и гаражей. Исключением являются земельные участки с видом разрешенного использования «садоводство», так как они предназначены для вида сельскохозяйственного производства, связанного с выращиванием многолетних плодовых и ягодных культур, винограда и иных многолетних культур.

Физлица могут получить имущественный налоговый вычет в связи с расходами на покупку земельных участков, где расположены приобретаемые жилые дома, или которые предназначены для индивидуального жилищного строительства. Предоставление этой льготы при приобретении иных участков налоговым законодательством не предусмотрено. Таким образом, расходы на покупку садового участка можно учесть при заявлении имущественного налогового вычета после государственной регистрации права собственности на дом.

Такое разъяснение со ссылкой на письмо Минфина от 07.09.2020 № 03-04-07/78389, приводится на сайте ФНС.

Военнослужащим, которые являются участниками накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения, может быть отказано в предоставлении имущественного вычета на приобретение жилья, если они понесли расходы только за счет бюджетных средств. К такому выводу пришла ФНС при рассмотрении жалобы.

Инспекция провела камеральную проверку декларации по НДФЛ, в которой налогоплательщик заявил имущественный вычет на приобретение квартиры. Она установила, что заявитель являлся участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения для военнослужащих. Он приобрел имущество за счет накоплений для жилищного обеспечения, которые формировались из бюджетных средств РФ и учитывались на его именном накопительном счете. Таким образом, так как налогоплательщик не понес расходов из собственных средств, инспекция отказала ему в предоставлении имущественного вычета.

Заявитель не согласился с этим решением и обратился с жалобой в ФНС. Он посчитал, что действующее налоговое законодательство не ограничивает его в праве на получение вычета, поскольку квартира была приобретена им за счет собственных денежных средств.

ФНС оставила жалобу налогоплательщика без удовлетворения. В рассматриваемом случае оплата расходов на приобретение квартиры производилась из средств бюджетной системы РФ, так как заявитель являлся участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих. ФНС также отметила, что налогоплательщик не предоставил доказательств, подтверждающих расходы его собственных, а не бюджетных средств.

В июле Конституционный суд рассматривал дело одного из военослужащих, который получил имущественный вычет на покупку квартира по военной ипотеке. Налоговая предоставила его ошибочно, а потом получателя осудили за мошенничество.

Сейчас работники могут до окончания года получить имущественный вычет или социальный вычет по медицинским расходам у работодателя. Для этого надо получить в налоговой уведомление и отнести его на работу.

На основании этой бумаги бухгалтер перестает удерживать НДФЛ. Скоро ситуация изменится. Налоговики сами будут передавать этот документ налоговым агентам. Работник больше не будет посредником, передающим документ из налоговой в руки бухгалтеру.

Проект, разработанный Минфином, меняет формулировки некоторых пунктов ст. 219 и 220 НК, в которых говорится о подтверждении права на вычет для налогового агента.

Норма НК

Сейчас

Будет потом

Абзац второй п.2 ст. 219

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, и социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Право на получение налогоплательщиком указанных социальных налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение указанных социальных налоговых вычетов.

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, и социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

 

Пункт 8 статьи 220 НК

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

 

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов.

 

Право на получение налогоплательщиком социального и имущественного налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган в письменной форме или в электронной форме по ТКС или через Личный кабинет заявления и документов, подтверждающих право на получение указанных вычетов и направлено налоговому агенту и налогоплательщику по форме и формату, утверждаемым ФНС.

Более 3,5 миллионов граждан заявили в этом году на получение имущественных налоговых вычетов.

Об этом расказал Владислав Волков, замначальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС.

«Как правило, ежегодно за имущественными вычетами обращается 3,7 млн граждан, за социальными — 2,5 млн. По состоянию на июль этого года за имущественными вычетами обратилось более 3,5 млн физлиц», — сообщил чиновник.

Для получения социального вычета на приобретение лекарственных средств теперь необязательно, чтобы покупаемые лекарства входили в утвержденный Правительством РФ перечень. То есть получить вычет можно по любым медикаментам, которые выписал вам лечащий врач.

Социальные вычеты на лечение, приобретение лекарств и страхование составляют 13% от 120 тыс. рублей в год — около 15 тыс. рублей. 120 тыс. — это та необлагаемая налогом сумма, которая применяется к вашему годовому доходу.

Получить вычет можно не только на самого себя, но и на ближайших родственников — супругов, детей, родителей.

Оформить получение вычета можно через личный кабинет на сайте ФНС. Там же можно оформить электронную подпись, и отправлять все удаленно.

Правда, некоторые граждане жаловались на то, что подать-то они подали, вычет им начислили, но вот получить его никак не получается. Может, стоит в Управление жалобу написать?

По материалам с сайта ФНС.

Приобретатель объекта недвижимого имущества умер после того, как частично использовал заявленный им к получению имущественный налоговый вычет. Может ли наследник данного приобретателя получить имущественный налоговый вычет в сумме, исчисленной исходя из неиспользованной части заявленного при жизни наследодателем имущественного налогового вычета? Подробный ответ на этот вопрос дала ФНС на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы».

1) Наследник и наследодатель не являются супругами

Передача к наследнику права на получение неиспользованной части имущественного налогового вычета (ИНВ), заявленного к получению при жизни наследодателем, не предусмотрена.

2) Наследник и наследодатель являются супругами

Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, а законным режимом имущества супругов является режим их совместной собственности, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

Общим имуществом супругов являются приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.

Каждый налогоплательщик при приобретении объектов недвижимого имущества имеет право на получение ИНВ в размере, исчисленном в установленном порядке исходя:

  • из суммы расходов на приобретение по всем объектам с ограничением не более 2 млн. руб.;
  • из суммы расходов на уплату процентов по целевому кредиту на приобретение объекта недвижимого имущества (только по одному из приобретенных с использованием целевого кредита объектов недвижимого имущества) с ограничением не более 3 млн. руб.
Учитывая изложенные положения, супруг (супруга) — наследник будет вправе обратиться в налоговый орган за получением ИНВ в размере, исчисленном с учетом уже использованной части ИНВ умершей супругой (умершим супругом) — наследодателем, если наследник ни разу не пользовался таким вычетом.

Также, наследник может обратиться в налоговый орган в следующих случаях:

1) Наследник пользовался таким вычетом в порядке, действующем после 1 января 2014 года.

Размер ИНВ будет исчислен с учетом использованной наследодателем суммы вычета и права каждого налогоплательщика — приобретателя объекта недвижимого имущества на получение ИНВ в сумме расходов на приобретение объектов и уплату процентов по целевому кредиту, а также — установленных ограничений;

2) Наследник пользовался таким вычетом (без учета процентов) в порядке, действующем до 1 января 2014 года.

Размер ИНВ будет исчислен исходя из суммы уплаченных процентов по целевому кредиту с учетом использованной части наследодателем и права каждого налогоплательщика — приобретателя объекта недвижимого имущества с использованием целевого кредита на получение такого вычета, а также — установленного ограничения.