имущественный налоговый вычет

ФНС приступила к разработке новой формы заявления, которое физлица представляют в ИФНС с целью получения уведомления на получение имущественного или социального вычета.

Напомним, уведомление необходимо, чтобы вычет предоставлял налоговый агент.

Причиной разработки новой формы стал законопроект № 607168-7 с масштабными поправками в НК, который, в том числе, предусматривает возможность получения налогового уведомления через МФЦ.

Добавим, вышеназванный законопроект предусматривает отмену сразу нескольких деклараций – 4-НДФЛ, расчетов по налогу на имущество, деклараций по транспортному и земельному налогам.

Сразу несколько деклараций отменят

Что касается формы заявления на выдачу уведомления, то в настоящее время не существует официально утвержденной формы. Физлица заполняют заявление на имущественный вычет по форме, рекомендованной ФНС письмом № БС-4-11/18925@ от 06.10.2016.

Для получения уведомления на социальный вычет заполняется заявление по форме, рекомендованной письмом ФНС № ЗН-4-11/21381@ от 07.12.2015.

При продаже недвижимости, которая была в собственности менее трех или пяти лет, физические лица должны заплатить НДФЛ, напоминает ФНС.

На практике возникают ситуации, когда граждане продают принадлежавшие им менее трех или пяти лет квартиры, которые были образованы путем разделения исходной, например, когда ранее приобретенная двухэтажная квартира была разделена на две поэтажно и впоследствии одна из них продана.

Предположим, что физическое лицо приобрело двухэтажную квартиру площадью 100 кв.м за 10 млн рублей и в дальнейшем разделило ее на две по 50 кв.м поэтажно, зарегистрировав право собственности на каждую. Одна из квартир была продана раньше установленного предельного срока владения, к примеру, за 7 млн рублей, в связи с чем налогоплательщик должен задекларировать полученный доход от ее продажи.

При продаже имущества налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Его можно заявить в размере полученного дохода от продажи недвижимости, но не более 1 млн рублей, либо уменьшить доходы от продажи квартиры на сумму фактических и документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением (если такие есть). Налогоплательщик выбирает сам, что ему выгоднее.

В рассматриваемой ситуации расходы на покупку исходной двухэтажной квартиры составили 10 млн рублей. Эта сумма делится пропорционально площади каждой образованной квартиры.

Исходя из этого сумма расходов на приобретение образованной при разделе квартиры составит: 10 млн рублей / 100 кв.м. * 50 кв.м = 5 млн рублей. То есть налогоплательщик при определении налоговой базы сможет уменьшить полученный доход в 7 млн рублей на расходы в 5 млн рублей. Заплатить НДФЛ необходимо с остатка в 2 млн рублей.

Эта позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации и доведена для использования в работе налоговых органов письмом ФНС России от 18.01.2019 № БС-4-11/660@.

Если квартира приобретена до 2014 года и по ней использован имущественный вычет, получить этот вычет по другому жилью нельзя.

Вместе с тем в случае приобретения после 1 января 2014 года другого объекта недвижимого имущества с привлечением кредитных средств налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по кредитам, фактически израсходованным им на его приобретение, если ранее расходы на погашение процентов по кредиту в отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, не включались в состав имущественного налогового вычета.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/584 от 14.01.2019.

Минфин указал на неправомерность исключения сумм, потраченных после государственной регистрации права собственности на отделку нового жилья, из состава затрат для получения имущественного налогового вычета. Об этом рассказала «НДФЛка» в блоге компании со ссылкой на письмо ведомства № 03-04-07/88679 от 06.12.2018 г.

При строительстве налогоплательщиком жилого дома он вправе включить в состав имущественного налогового вычета по НДФЛ сумму фактически произведенных им расходов на строительство и отделку построенного жилого дома в размере, не превышающем в целом 2 000 000 рублей.

Факт несения налогоплательщиком расходов по отделке построенного им жилого дома после даты государственной регистрации на него права собственности, не является препятствием для включения таких расходов в состав имущественного налогового вычет,
— подчеркнули авторы письма.

Подробности здесь.

УФНС по Санкт-Петербургу и Ленинградской области объяснило, в каком случае можно получить имущественный вычет на отделку дома (квартиры)

По общему правилу можно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при строительстве или покупке жилого дома или доли (долей) в нем. Вычет предоставляется в рамках фактически произведенных расходов по приобретению/строительству, но не более 2 млн рублей.

В расходы можно включить разработку проектной и сметной документации, приобретение строительных или отделочных материалов, а также расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем) и отделке, подключением к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации и другие.

Когда речь идет о покупке дома, расходы на его достройку или отделку можно учесть в составе имущественного вычета, если по документам приобретается недостроенный жилой дом.

Если же в договоре указано, что дом жилой, и он не оформлен как недострой, то расходы на его отделку учесть уже нельзя, даже если новый собственник решит его полностью переделать.

При самостоятельном строительстве жилого дома (с нуля) ситуация обстоит иначе.

Если налогоплательщик после регистрации права собственности на построенный им жилой дом продолжил его достраивать и заниматься отделкой, то эти расходы можно включить в имущественный вычет.

Заявить налоговые вычеты за истекший налоговый период можно в любое время в течение года. Для этого необходимо направить налоговую декларацию по НДФЛ. Сделать это можно в инспекции лично, скачать программу на сайте ФНС России и отправить по почте или с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

«НДФЛка» в блоге компании рассказала о получении налогового вычета на ремонт и отделку жилья.

Какие затраты на отделку квартиры можно включить в расходы для получения имущественного налогового вычета при приобретении квартиры?
Для получения налогового вычета, кроме расходов на приобретение жилья, можно учесть:

  • расходы на приобретение отделочных материалов;
  • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры (прав на квартиру) без отделки.

Можно ли получить налоговый вычет на расходы по перепланировке помещения или установке сантехники?
Налоговики принимают к вычету только те расходы, которые напрямую относятся к ремонтно-отделочным работам. Если говорить о расходах по приобретению новой сантехники, например, новой мебели, перепланировке помещения, то, по мнению налоговых органов, это является улучшением, а не ремонтом.

Что должно быть отражено в акте приема-передачи новой квартиры, чтобы получить вычет на ремонт? И можно ли получить налоговый вычет на реконструкцию старого дома? Об этом узнайте здесь.

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

 

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

 

С 1 января 2019 года граждане могут не платить НДФЛ с продажи некоторых объектов имущества, которые они использовали в предпринимательской деятельности: жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств. Об этом напоминает пресс-служба ФНС.

Важным условием освобождения таких доходов от налогообложения остается соблюдение минимального предельного срока владения данным имуществом – три или пять лет. Сейчас такие доходы облагаются НДФЛ во всех случаях.

При продаже имущества, которое было в собственности менее установленного срока владения, необходимо исчислить и уплатить НДФЛ. Однако с 1 января и эту сумму можно уменьшить, применив имущественный налоговый вычет.

Так, доход, полученный налогоплательщиком уже в 2019 году, может быть уменьшен на сумму фактических и документально подтвержденных расходов (в т.ч. до 2019 года), связанных с приобретением этого имущества, за вычетом ранее учтенных расходов при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов.

Изменения внесены Федеральными законами от 27.11.2018 № 424-ФЗ и № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».

652 НДФЛ

На этой неделе эксперты НДФЛки сделали подборку вопросов-ответов про вычет по ипотеке:

1. Может ли супруг получить вычет с ипотеки, если договор оформлен на жену?

2. Когда можно получить вычет, если квартира куплена в 2018 году?

3. Можно ли получить остаток вычета, если доля в квартире куплена в 2005 году?

4. Что с вычетами с уплаченных процентов по ипотеке при общей долевой собственности (мать/сын).

Подписывайтесь на блог НДФЛки. Там собирают все новости и статьи про НДФЛ и вычеты.

ИП, применяющие специальные налоговые режимы, освобождаются от обязанности по уплате НДФЛ. Но это не значит, что они лишены права получить социальный, стандартный или имущественный налоговые вычеты. Об этом рассказала «НДФЛка» в блоге компании со ссылкой письмо Минфина № 03-11-11/78918 от 02.11.2018.

Специалисты ведомства подчеркнули, что воспользоваться правом на получение вычета могут не только физические, но и ИП, если есть доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13 %.

Если ИП, применяющий специальные налоговые режимы, получает другие доходы, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13 %, он вправе уменьшить сумму таких доходов на налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 НК.

Поэтому, предоставление налоговых вычетов по НДФЛ не зависит от наличия статуса ИП.

Владимир Путин подписал два закона, вносящие в Налоговый кодекс изменения в порядок обложения НДФЛ доходов от продажи имущества у бывших предпринимателей и налоговых нерезидентов.

В настоящее время при продаже квартиры или машины, которые бывшие ИП сдавали в аренду или как-то по другому использовали в предпринимательской деятельности, приходится уплачивать НДФЛ, поскольку имущественные вычеты в таком случае не предоставляются. Поправки в статьи 217 и 220 Налогового кодекса позволят получать вычеты при продаже такого имущества. Кроме того, вычет смогут получить и действующие ИП, если они являются налогоплательщиками НДФЛ, т.е. применяют ОСНО.

Если же продаваемая машина принадлежала физлицу (являющемуся или бывшему ранее ИП) более трех лет, то НДФЛ вообще не нужно будет уплачивать, как и обычным гражданам. По жилому имуществу срок владения, дающий право не платить НДФЛ, может быть и 5 лет (см.статью 217.1 НК РФ).

Изменения в пункт 17.1 статьи 217 НК внесены Федеральным законом от 27.11.2018 № 425-ФЗ (статья 2), а в статью 220 НК — Федеральным законом от 27.11.2018 № 424-ФЗ (пп «б» пункт 11 статья 2).

Хорошие новости и для налоговых нерезидентов. По действующему сейчас законодательству они обязаны уплачивать НДФЛ при продаже имущества вне зависимости от срока владения им. Теперь их уравняли с резидентами и они получили право не платить НДФЛ при продаже имущества, если оно принадлежало им три года или пять лет (по некоторой недвижимости). Однако имущественные вычеты (так же как и другие вычеты по НДФЛ) они по прежнему получать не смогут. Такие изменения внесены в пункт 17.1 статьи 217 НК Федеральным законом от 27.11.2018 № 424-ФЗ (пункт 10 статья 2).

«Такснет» продолжает беседовать на тему получения имущественного налогового вычета индивидуальными предпринимателями с Еленой Бедаревой, налоговым консультантом и частным бухгалтером. Первая и вторая части интервью опубликованы в блоге компании

Такснет: Елена, продолжим нашу беседу. Расскажите, какой пакет документов необходимо подготовить для получения имущественного вычета?
Елена: Есть два способа получения имущественного вычета ИП

1. Имущественный налоговый вычет можно получить до окончания налогового периода, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.
Для этого ИП необходимо:
● Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет ( форма есть в налоговой инспекции или в ЛК на сайте налог.ру)
● Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
● Предоставить в налоговый орган по месту регистрации заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
● По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
● На основании полученного уведомления не уплачивать сумму НДФЛ

2. По истечению периода подаем декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами и указываем размер имущественного вычета. Подаем заявление на возврат налога.

Приобретение жилья на вторичном рынке

Заполняем налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ

Для ИП, работающих по найму получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, подтверждаем другие полученные доходы, облагаемые ставкой 13%

Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:
● Выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права собственности)
● Договор купли-продажи
● Кредитный договор

Подготавливаем копии платёжных документов:
● подтверждающих расходы при приобретении имущества (расписки, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
● свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному/ ипотечному договору (Справка банка о выплаченных процентах)

При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:
● копию свидетельства о браке;
● письменное заявление (соглашение) о распределении имущественного налогового вычета между супругами.

Предоставляем в налоговый инспекцию заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать Заявление на возврат налога (где указываются реквизиты расчетного счета для перечисления денежных средств.

О получении налогового вычета при приобретении жилья на первичном рынке, читайте здесь.

Социальные и имущественные налоговые вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику через работодателя до окончания налогового периода, сообщает «НДФЛка» в блоге компании со ссылкой на письмо Минфина № 03-04-05/73034 от 11.10.2018 г.

Для этого гражданин должен обратиться к работодателю с письменным заявлением и предоставить документы, подтверждающие право на получение такого вычета.

В частности, кроме заявления работник должен предоставить уведомление из налоговой службы о подтверждении права на получение вычета.

Каких-либо ограничений в очередности предоставления работодателем социального и налогового вычета работнику, нет.

Мы обновили калькулятор имущественных вычетов.

Он теперь считает выгоднее в три раза (пять, десять, в общем лучше он стал...).

Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

А если есть какие-то вопросы по получению вычетов, задавайте в блоге про НДФЛ