основная налоговая база
👈 👉НДФЛ с дивидендов считают без учета зарплаты, а НДФЛ с зарплаты – с учетом дивидендов
В этом году выявилась проблема с расчетом НДФЛ 15%. По одной норме НК считать предел дохода надо по совокупности налоговых баз, в том числе, с учетом дивидендов. По другой норме НК считать базу по дивидендам надо отдельно, а не по совокупности.
Временная мера по раздельному расчету НДФЛ с зарплаты и дивидендов может стать постоянной
Доходы свыше 5 млн рублей облагаются НДФЛ по ставке 15%. Но налоговые агенты ведут отдельный подсчет по зарплате и дивидендам. Для этих видов дохода высчитывают отдельный 5-миллионный лимит. Так будет и дальше.
Для стандартного вычета по НДФЛ будут учитывать только доходы по основной налоговой базе
Вычет на детей (1 400 руб.) дают до тех пор, пока доход сотрудника не превысит 350 тыс. рублей. Состав дохода для расчета этого лимита уточнят.
К доходам в виде процентов по вкладам можно применить социальный вычет по НДФЛ
В этом году налоговики насчитают вкладчикам НДФЛ с процентов по вкладам. Причем базу по НДФЛ можно будет уменьшить на налоговые вычеты, например, социальные.
Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/29066 от 03.04.2023
Одиннадцать налоговых баз для НДФЛ 13% и 15%: таблица
По НДФЛ есть разные ставки: 9%, 13%, 15%, 30%, 35%. Для ставок 13% и 15% есть несколько налоговых баз и налоговые агенты считают НДФЛ по каждой из этих баз отдельно. Поэтому важно знать, какой доход к какой налоговой базе относится.
При расчете НДФЛ в 2023 году не надо суммировать зарплату и дивиденды
Переходный период для налоговых агентов по НДФЛ закончился. Теперь считать НДФЛ надо с совокупности налоговых баз.
Отдельный расчет НДФЛ 15% для разных налоговых баз продлили на 2023 год. Хорошо это или плохо: опрос
НДФЛ с доходов от зарплаты и дивидендов 2021 и 2022 годах налоговые агенты считали отдельно, в том числе, в случае превышения общего дохода суммы в 5 млн рублей. Это правило продлили на 2023 год.
❗ В 2023 году бухгалтерам по-прежнему придется считать НДФЛ 15% отдельно по зарплате и дивидендам
В 2021 и 2022 годах НДФЛ с дохода свыше 5 млн рублей налоговые агенты считали отдельно по каждой налоговой базе, а налоговики потом все пересчитывали. В 2023 году этот квест должен был прекратиться. Но нет.
⛔ Зарплату и дивиденды для расчета НДФЛ суммировать нельзя!
В 2021 и 2022 годах налоговые агенты должны отдельно считать НДФЛ в разрезе налоговых баз. С каждой базы надо высчитывать превышение над 5 млн. рублей. Суммировать их нельзя.
Минфин РФ: Письмо № 03-04-06/114923 от 24.11.2022
✅ Зарплата и аренда входят в одну налоговую базу для НДФЛ 15%
Код дохода и вид налоговой базы – это разные понятия. Не путайте их. НДФЛ с доходов сотрудника от аренды надо считать с учетом его зарплатных доходов, и с превышения над 5 млн начислять 15%.
ФНС РФ: Письмо № БС-4-11/12746@ от 26.09.2022
Минфин РФ: Письмо № 03-04-09/22627 от 29.03.2021
❗Фирма считает НДФЛ 15 % отдельно по зарплате, отдельно по дивидендам. Суммировать эти доходы нельзя!
С дохода свыше 5 млн рублей НДФЛ идет по ставке 15 %. Но есть свои нюансы для налоговых агентов, которые не учла участница нашего форума, ошибочно переплатила НДФЛ, причем на другой КБК. Теперь она ищет пути выхода из этой ситуации.
💵 К доходам от ценных бумаг нельзя применить имущественный вычет по НДФЛ
При определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, полученным начиная с 1 января 2021 года, имущественный налоговый вычет по НДФЛ не применяется.
Минфин: Письмо № 03-04-05/31279 от 23.04.2021
Проценты по вкладам относятся к основной налоговой базе по НДФЛ
Как известно, с этого года введено понятие основной налоговой базы по НДФЛ.
На доходы по процентам от вклада тоже распространяется право на вычеты по НДФЛ
Социальный и имущественный налоговые вычеты по НДФЛ применяются к доходам, образующим основную налоговую базу.