Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

НДПИ и НДД

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) является федеральным налогом. Регулируется главой 26 Налогового кодекса.

Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются организации и индивидуальные предприниматели признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговые ставки устанавливаются как процентах, так и твердой сумме на единицу добытого ископаемого

Налоговый период по налогу - календарный месяц.

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД) уплачивают организации, пользующиеся участками недр на основании лицензии для добычи, разведки любой смеси, содержащей углеводородное сырье. Налог пока экспериментальный, может частично заменить НДПИ

Все материалы

295 НДПИ

Регинам могут разрешить самим устанавливать налоговые ставки по НДПИ в отношении общераспространенных полезных ископаемых.

Соответствующий законопроект № 964851-6 разработали и внесли в Госдуму РФ депутаты Калининградской областной Думы.

Поправки предполагается внести в статью 342 НК РФ, дополнив ее новым пунктом 6.

Согласно поправкам, законами субъектов РФ в отношении региональных перечней полезных ископаемых, относимых к общераспространенным полезным ископаемым, могут устанавливаться налоговые ставки, отличные от установленных в НК РФ.

Напомним, в настоящее время налоговые ставки по НДПИ в отношении общераспространенных полезных ископаемых установлены для всех регионов статьей 342 НК РФ.

355 НДПИ

Сумма НДПИ, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.  Соответствующая норма закреплена статье 344 НК РФ.

НДПИ за ноябрь 2015 года следует уплатить до 25 декабря, напоминает «Календарь налогоплательщика».

Разобраться с особенностями исчисления и уплаты НДПИ нашим читателям помогут статьи на Клерк.Ру:

О последних изменения в регулировании НДПИ можно также узнать из новостей:

Fitch составило негативный прогноз для нефтегазовой отрасли России.

Аналитики агентства не ожидают восстановления цен на нефть в следующем году.

Они также прогнозируют, что стоимость газа в Европе, ключевом рынке для "Газпрома", останутся низкими до тех пор, пока нефтяные котировки не начнут повышаться в 2017 году, сообщает “Интерфакс”.

343 НДПИ

Президент РФ подписал закон, предоставляющий налоговые льготы нефтедобывающим предприятиям.

Как сообщает пресс-служба Кремля, Федеральным законом устанавливается коэффициент, характеризующий регион добычи и свойства нефти (Ккан), равным 0 в отношении нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Каспийском море.

Данный коэффициент применяется при наступлении хотя бы одного из следующих обстоятельств: достижение накопленного объема добычи нефти 15 миллионов тонн на участке недр; наступление 31 декабря 2021 года для участка недр, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2009 года и степень выработанности запасов (Св) которых на 1 января 2009 года меньше или равна 0,05.

Кроме того, Федеральным законом в течение 2016–2017 годов устанавливается мораторий на создание консолидированных групп налогоплательщиков, а также на присоединение к действующим группам налогоплательщиков новых организаций.

326 НДПИ

Дополнительный доход российских нефтяных компаний в 2015 году ожидается в размере 400 млрд руб. Об этом заместитель министра финансов Сергей Шаталов заявил в воскресенье на Российском экономическом и финансовом форуме в Объединенных Арабских Эмиратах.

По его словам, это дает основания правительству увеличить налоговую нагрузку на нефтяные компании примерно на 200 млрд руб. на следующий год.

В 2016 году по решению правительства экспортная пошлина на нефть будет заморожена на уровне 42%, предполагается, что эта мера даст бюджету около 200 млрд руб., сообщает “РБК”.

Подписан закон о повышении со следующего, 2016 года налога на добычу полезных ископаемых на газ для "Газпрома".

Как сообщает пресс-служба Кремля, законом уточняется порядок расчета базового значения единицы условного топлива (Еут), используемого для расчёта ставки налога на добычу полезных ископаемых при добыче газа горючего природного и газового конденсата, путём корректировки базового коэффициента изъятия и установления дополнительного коэффициента, характеризующего экспортную доходность единицы условного топлива (Кгп).

Предположительно, эта мера в 2016 году даст бюджету РФ 114,691 миллиарда рублей дополнительного дохода. 

Минфин РФ в своем письме № 03-06-06-01/62375 от 29.10.2015 уточняет порядок расчет НДПИ при отсутствии реализации добытого полезного ископаемого.

Ведомство отмечает, что при отсутствии реализации добытого полезного ископаемого оценка его стоимости для исчисления НДПИ осуществляется исходя из расчетной стоимости.

При определении этой расчетной стоимости учитываются только расходы, которые непосредственно связаны или относятся к добыче полезных ископаемых.

Таким образом, расходы налогоплательщика (как прямые, так и косвенные), связанные с деятельностью, не относящейся к добыче полезного ископаемого, в расчетную стоимость ископаемого не включаются.

Кроме того,  при определении количества добытого полезного ископаемого учитывается только то, в отношении которого завершен комплекс технологических операций по добыче из недр. В данном случае незавершенным признается незавершенное производство, связанное исключительно с добычей полезных ископаемых.

Депутаты Госдумы РФ одобрили накануне во втором (основном) чтении законопроект, уточняющий порядок применения НДПИ при добыче драгоценных металлов.

Законопроект № 730267-6, разработанный группой депутатов, содержит поправки в статьи 337 и 342 НК РФ.

Так, существующее в настоящее время в НК РФ понятие «концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы» является неоправданно обобщенным, включая в себя различные виды концентратов и других полупродуктов, получаемых на различных стадиях добычи драгоценных металлов. Как следствие, это допускает возможность интерпретации понятия объекта обложения НДПИ при добыче драгоценных металлов.

В связи с этим законопроект предлагает уточнить редакцию НК РФ в соответствующей части и установить, что видом добытого полезного ископаемого для целей обложения НДПИ должен являться концентрат (полупродукт), предусмотренный проектной документацией налогоплательщика – недропользователя в качестве конечного концентрата (полупродукта).

Кроме того, должна быть учтена проектная документация как в части разработки месторождения (например, технический проект разработки месторождения полезных ископаемых), так и в части связанных перерабатывающих производств (например, технологическая схема переработки или иной документ аналогичного содержания).

Калужские депутаты предложили изменить механизм расчета НДПИ в отношении общераспространенных полезных ископаемых. Соответствующий законопроект № 917358-6 с поправками в НК РФ поступил в Госдуму РФ.

В настоящее время согласно НК РФ, налоговой базой по НДПИ при добыче общераспространенных полезных ископаемых является их стоимость, которая определяется по нормам статьи 340.

Депутаты сетуют, что в большинстве случаев полученная стоимость в целях налогообложения в несколько десятков раз меньше реальной средней реализационной стоимости.

В этой связи в законопроекте предлагается установить порядок формирования налоговой базы и ставок для общераспространенных полезных ископаемых аналогичный механизму для нефти, газа, угля и др. То есть депутаты предлагают считать налог от количества добытых полезных ископаемых в натуральном выражении.

При этом налоговую ставку предлагается установить в рублях, исходя из сложившихся рыночных цен по видам общераспространенных полезных ископаемых.

Сегодня, 2 ноября 2015 года, истекает срок представления декларации по НДПИ за сентябрь. Об этом нашим читателям напоминает «Календарь налогоплательщика».

Форма декларации по НДПИ утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-3/197@ от 14 мая 2015 года.  Найти и скачать форму декларации по НДПИ можно в разделе «Бланки» на Клерк.Ру.

Разобраться с особенностями исчисления и уплаты НДПИ нашим читателям помогут статьи и новости на Клерк.Ру:

431 НДПИ

ФНС РФ в своем письме № СД-4-3/18304@ от 20.10.2015 приводит данные для расчета НДПИ в отношении нефти за сентябрь 2015 года.

Согласно документу, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» составил 46,58 долларов за баррель, среднее значение курса доллара - 66,7749 рубля, значение коэффициента Кц - 8,0795.

Госдума намерена принять правительственный законопроект, предусматривающий увеличение налога на добычу полезных ископаемых для «Газпрома».

Законопроект увеличивает базовое значение единицы условного топлива, используемого в формуле расчета ставки НДПИ на газ. Данное значение планируется увеличить на 36,7%.

Данная мера позволит дополнительно направить в федеральный бюджет в 2016 году доходы в размере 100 млрд руб.

380 НДПИ

Минфин РФ в своем письме № 03-06-06-01/53302 от 17.09.2015 уточняет порядок округления показателя Дм, характеризующего особенности добычи нефти при расчете НДПИ.

В письме отмечается, что при исчислении НДПИ следует применять порядок округления показателя Дм, характеризующего особенности добычи нефти, установленный Порядком заполнения декларации по НДПИ.

Данный порядок, утвержденным приказом ФНС от 14.05.2015 № ММВ-7-3/197@, предусматривает, что коэффициент Дм, характеризующий  особенности добычи нефти, определяется с точностью до второго знака после запятой.

266 НДПИ

По данным УФНС России по Омской области в регионе зарегистрировано 36 налогоплательщиков, добывающих полезные ископаемые. Общая сумма налога на добычу полезных ископаемых по итогам 1 полугодия 2015 года снизилась к аналогичному периоду прошлого года на 8% и составила 983 млн рублей.

Такую динамику определило снижение добычи нефти на Крапивинском месторождении на 18% (или на 32 тыс. тонн) и снижение суммы начислений на 8% (или на 80 млн рублей) по сравнению с тем же периодом прошлого года. Одновременно следует отметить рост начислений налога при добыче общераспространенных полезных ископаемых на 22% (или на 1 млн рублей).

Приказом ФНС России от 14.05.2015 №ММВ-7-3/197@ утверждена новая форма налоговой декларации по НДПИ. Для налогоплательщиков, добывающих общераспространенные полезные ископаемые и минеральные воды (94% от общего числа), в новой форме предусмотрен раздел 5. При отсутствии реализации и при определении налоговой базы по расчетной стоимости дополнительно заполняется раздел 6.

Пресс-секретарь главы правительства Наталья Тимакова сообщила журналистам, что премьер-министр Дмитрий Медведев принял решение не проводить корректировку налога на добычу полезных ископаемых для нефтяных компаний.

Напомним, ранее Минфин предложил использовать  в расчетах ценового коэффициента для НДПИ непрогнозный курс доллара.  Минфин также предложил использовать условный курс рубля к доллару для расчета экспортной пошлины на нефть.  Данные меры позволили бы повысить доходы бюджета.

Как сообщает ТАСС, представитель премьера отметила:

«По итогам совещания премьер-министр принял решение не корректировать НДПИ, но при этом будут рассмотрены варианты более медленного уменьшения экспортной пошлины на нефть, а также корректировка ряда других источников в целях получения дополнительных доходов бюджета».

1064 НДПИ

Руководство Минэнерго предупредило о том, что повышение налога на добычу полезных ископаемых непременно приведет к подорожанию бензина в России.

Напомним, ранее Минфин представил предложения об изменении системы расчета НДПИ по нефти. В ведомстве считают, что необходимо изменить коэффициент, который характеризует динамику мировых нефтяных цен. Предполагается, что эти меры позволят увеличить доходы бюджета на 1,6 трлн руб. за три года

По расчетам Минэнерго, предлагаемые меры повысят стоимость бензина как минимум на 1 рубль за 1 литр.

332 НДПИ

Правительство РФ рассматривает вопрос об увеличении налоговой нагрузки на нефтяные компании.

Увеличить нагрузку можно за счет изменения формулы налога на добычу полезных ископаемых, вследствие чего доходы от налога вырастут в 2016 году на 609 млрд руб., в 2017 году — на 525 млрд руб., а в 2018-м — на 476 млрд руб.

Второй вариант - отсрочить снижение экспортной пошлины. Сейчас в стране проводится налоговый маневр, согласно которому НДПИ растет, а пошлина снижается. При этом власти рассматривают вариант с заморозкой пошлины на год, сообщает «Газета.Ру».