Бухгалтерия и учет

Онлайн-кассы, БСО, кассовые операции

Раздел посвящен контрольно-кассовой технике (онлайн-кассы, онлайн-ККТ) и кассовым операциям (кассовая книга, приходные и расходные ордера).

Здесь же материалы по лимиту расчетов наличными, бланкам строгой отчетности, фискальным накопителям, закону о ККТ (54-ФЗ), проверкам применения ККТ и пр.

Все материалы

Утвержден перечень видов деятельности, при которых библиотеки могут не применять ККТ.

Кассовая техника может не применяться государственными и муниципальными библиотеками, а также библиотеками Российской академии наук, других академий, научно-исследовательских институтов, образовательных организаций при оказании услуг населению, причем исключительно в помещениях библиотек. Такое право было дано более года назад федеральным законом № 192-ФЗ,  который внес изменения в закон о применении ККТ.  Но перечень услуг должно было утвердить Правительство, что оно сделало только сейчас. Распоряжение № 2315-р от 07.10.2019 официально опубликовано 9 октября 2019 г.

В перечне четыре группы услуг:

  1. Услуги, связанные с копированием;
  2. Информационные и справочно-консультационные услуги;
  3. Сервисные услуги, связанные с основной деятельностью библиотеки;
  4. Реставрационные услуги.
Заметим, что закон 54-ФЗ не обязывает библиотеки применять БСО или какие-либо иные документы при получении оплаты за услуги, попавшие в перечень.

1876 ККТ

В июле завершилась третья волна перехода на ККТ, которая захлестнула много организаций, работающих с наличкой.

Между тем на покупку ККТ нужны деньги. К вопросу «где их взять» некоторые организации подошли с креативом.

На портал Роструда «Онлайнинспекция.рф» обратился сотрудник бюджетной организации (дома культуры). На совещании сотрудникам заявили, что нужно в обязательном порядке и за свои деньги покупать кассовый аппарат.

Роструд ответил, что такое требование работодателя неправомерно. Если кассовый аппарат необходим сотруднику для выполнения трудовой функции, то таким аппаратом работодатель обязан за свой счет обеспечить работника.

Как пробивается чек если оплата происходит позже передачи товара покупателю (т.н. постоплата)? Ответ на этот вопрос дал зам.начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александр Сорокин.

Постоплата по сути является предоставлением и погашением займа для оплаты товара и требует применения ККТ. Поэтому при передаче товара покупателю формируется два кассовых чека на два действия. Первый - на дату получения товара покупателем с признаком способа расчета «передача в кредит». Второй — на дату оплаты покупателем полной стоимости товара с признаком способа расчета «оплата кредита». При этом способ оплаты — наличными или электронными средствами — значения не имеет.

Продавец обязан печатать на кассовом чеке признак расчета, его сумму по чеку (БСО), предмет и сумму по чеку (БСО) постоплатой (в кредит). Сведения о предмете расчета дополняются признаком способа расчета, признаком предмета расчета и наименованием предмета расчета. Для случаев постоплаты признак способа расчета может иметь несколько оснований с соответствующими значениями:

  • частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит (значение реквизита «5», в печатной форме «частичный расчет и кредит»);
  • передача предмета расчета без его оплаты в момент передачи с последующей оплатой в кредит (значение реквизита «6», в печатной форме «передача в кредит»);
  • оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита) (значение реквизита «7», в печатной форме «оплата кредита»).

Можно ли для обозначения товаров, при реализации которых применяется НДС 10 или 20%, использовать буквенное обозначение «А» или «Б»? Такой вопрос был задан Минфину. И вот что ответили чиновники в письме от 06.08.2019 № 03-07-14/59232.

Пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона определены обязательные реквизиты, которые должен содержать кассовый чек, в том числе: наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС (если реализация облагается этим налогом).

Кроме этого, в соответствии с пунктом 4 статьи 4.1 Федерального закона 54-ФЗ выпущен приказ ФНС России от 21 марта 2017 г. № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию», предусматривающий применение соответствующих реквизитов и форматов фискальных документов.

Поскольку ни в законе, ни в приказе ФНС не предусмотрено использование каких-либо буквенных обозначений вместо ставки НДС, использовать буквенное обозначение «А» или «Б» нельзя.

Семинары по теме Онлайн-кассы, БСО, кассовые операции
Все семинары

В каких случаях при получении процентов от физического лица по договору займа применяется ККТ? Ответ на этот вопрос дали налоговики УФНС Москвы в письме № 17-26/2/199220@ от 25.09.2019.

Применять кассовую технику надо при получении или погашении займов для оплаты товаров, работ или услуг, в том числе при получении от заемщика процентов по займу. Причем неважно, наличные или безналичные расчеты при этом происходят.

Кассовый чек выдается (направляется) заемщику в момент такого расчета. В кассовом чеке реквизит «признак предмета расчета» (тег 1212) должен принимать значение «15 — внереализационный доход».

При этом налоговики обращают внимание на то, что если в составе чека реквизит «предмет расчета» (тег 1059) содержит реквизит «признак предмета расчета» (тег 1212), имеющий значение «15», то такой чек при передаче оператору фискальных данных в электронной форме в реквизите «наименование предмета расчета» (тег 1030) должен содержать одно из значений от «1» до «25», указанных в таблице 29.1, в частности значение «6 — доход в виде процентов, полученных по договорам займа и другим долговым обязательствам».

Не знаете, надо или не надо применять ККТ? Посмотрите таблицу по непростым ситуациям.

Банки совместно с налоговиками ищут сомнительные платежи у обычных компаний. Продажей налички, по мнению ЦБ, занимаются оптово-розничные предприятия. У них больше возможности вывести деньги из-под налогов и сомнительные платежи не так заметны.

Частые отмены и возвраты по кассе опасны проверками. Налоговики думают, что такие возвраты фиктивные, их рисуют, чтобы занизить выручку. Если покупатель решил вернуть товар, пусть предъявит кассовый или товарный чек. Если документ утерян, возьмите заявление об утрате чека. К этим документам можно пришить объяснительную кассира. Всегда правильно оформляйте возврат: пробейте на онлайн-кассе чек с признаком «возврат прихода» для покупателя.

Будет ошибкой выдать наличные, если покупатель расплачивался картой. Этого требует и ЦБ (п. 2 Указания от 07.10.2013 №3073-У), и налоговики проверяют.

1061 ККТ

Планируют расширить ассортимента сопутствующих товаров, продажа которых осуществляется в газетно-журнальных киосках без применения ККТ.

В список включат безалкогольные прохладительные напитки, кондитерские изделия и отдельные бакалейные товары.

Соответствующее поручение дал Президент Владимир Путин по итогам встречи с руководителями российских печатных средств массовой информации.

Срок исполнения поручения — до 1 ноября 2019.

Напомним, согласно пункту 2 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ можно не применять ККТ при продаже газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50% товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ.

Налоговые инспекции, кроме проверки уплаты налогов, занимаются и другими проверками. В частности, проверкой соблюдения кассовой дисциплины и полноты учета выручки. Об этом бизнесмены и бухгалтеры часто забывают и очень удивляются неожиданному требованию документов.

Вот такое обсуждение случилось на днях в Красном уголке бухгалтера.

«Сотрудник ИФНС пришёл в магазин, сунул сотруднику требование о представлении документов!до завтра! И ушёл. Ни доверенность не попросил у продавца, ни печать на нашем требовании не поставил», — написала Светлана.

Что делать? Продавец на требовании расписался. Готовить документы или нет?

В ветке обсуждений были предложения: позвонить в налоговую и узнать, что это было, забить и даже написать жалобу. И только несколько человек вспомнили о том, что налоговая инспекция проводит не только налоговые проверки, но и административные. И на них нормы Налогового кодекса не распространяются. Поэтому сроки предоставления документов по требованию, указанные в НК, как и прочие условия кодекса, в таком случае неприменимы.

Согласно п. 1 ст. 7 Закона РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» и п 5.1.7. Положения о Федеральной налоговой службе, налоговики проверяют полноту учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей. Такая проверка проводится по Административному регламенту , утвержденному приказом Минфина РФ от 17.10.2011 № 133н.

Вручение поручения на проверку под подпись любого работника организации не противоречит регламенту. При этом срок выполнения проверки — не более двух дней с даты предъявления поручения проверяемому лицу. И не стоит путать проверку полноты учета выручки с проверкой применения ККТ — это разные виды проверок, проводящиеся по разным административным регламентам.

Так что автору вопроса в КУБе документы предоставить все-таки придется. Будем надеяться, что причины для административных санкций налоговая не найдет. Впрочем, стоит помнить и о коротком сроке давности по кассовым нарушениям учета выручки — всего два месяца.

Опубликован проект Постановления Правительства о признании утратившими силу отдельных актов Государственной межведомственной экспертной комиссии по контрольно-кассовым машинам.

В пояснительной записке к проекту отмечается, что за последние годы законодательство о ККТ претерпело значительные изменения.

Законодательство РФ о применении ККТ – это Федеральный закон № 54-ФЗ, а также принятые в соответствии с ним акты Правительства и ведомственные акты.

Вместе с тем, до настоящего времени не отменены и действуют ранее утвержденные акты, формально не являющиеся актами законодательства РФ о применении ККТ, но устанавливающие обязательные требования к ККТ.

В этой связи предлагается признать утратившими силу ряд решений Государственной межведомственной экспертной комиссии по контрольно-кассовым машинам, как не соответствующих положениям законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники.

В перечне значатся 27 протоколов заседания ГМЭК с 1994 по 2004 годы.

Вопросы по контрольно-кассовой технике никак не иссякнут в Красном уголке бухгалтера. И даже в выходные дни участники группы продолжают спорить друг с другом и давать советы.

О том, надо ли применять ККТ в этих двух случаях, спросила Марина:

  1. «Физлицо приходит в банк ногами и по реквизитам предприятия оплачивает на расчетный счёт.
  2. Через приложение в телефоне (например Сбербанк онлайн) сидя дома также по реквизитам переводит на расч счёт предприятия.
В обоих случаях нужна ККМ?

Увы, нужна, объяснили ей в группе. И попытки некоторых бухгалтеров заявить о том, что если физик платил через операционистку в банке, то ККТ не нужна, были пресечены на корню. Не применять кассовую технику в таком случае можно было только до 1 июля.

«Такая ситуация существовала до 01.07.2019 года. Сейчас однозначно ККТ.», — поставила точку Ирина.

Если вы сомневаетесь, нужно или не нужно применять контрольно-кассовую технику,загляните в нашу статью «Когда надо или не надо применять онлайн-кассы: таблица по непростым ситуациям».

При осуществлении расчета необходимо выдать кассовый чек на бумажном носителе или в случае предоставления клиентом пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек в электронной форме.

При этом кассовый чек, полученные покупателем в электронной форме и распечатанные им на бумажном носителе, приравниваются к кассовому чеку, отпечатанным ККТ на бумажном носителе, при условии, что сведения, указанные в таком чеке, идентичны направленным покупателю в электронной форме кассовому чеку.

Таким образом, в случае направления кассового чека в электронной форме на «электронку» клиента, у продавца отсутствует обязанность по выдаче кассового чека на бумажном носителе.

Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-01-15/67705 от 03.09.2019.

 

1282

Большинство налогоплательщиков понимают, что усиление контроля за применением онлайн-касс лишит нарушителей закона возможности неправомерно минимизировать свои налоговые обязательства и получать конкурентные преимущества по отношению к добросовестным плательщикам.

Об этом заявляет УФНС по Республике Башкирия.

Однако, сетуют налоговики, находятся и те, кто не хочет применять кассы, обеспечивающие прозрачность денежных операций, и внедрение которых в будущем влечет снижение административных нагрузок.

Так в течение 2019 года налоговые органы республики привлекли к административной ответственности свыше тысячи нарушителей законодательства о применении кассовой техники.

Наибольшее число нарушений установлено в сфере малой торговли и услуг, проблемной является и сфера интернет-торговли. Значительные объемы неучтенной выручки проходят через частных перевозчиков, которые уклоняются от выполнения требований закона и установки онлайн-касс в общественном транспорте при осуществлении пассажирских перевозок.

В целях обеспечения для бизнеса равных конкурентных условий налоговые органы будут продолжать проведение проверок налогоплательщиков, которые уклоняются от применения ККТ, тем самым препятствуя созданию здорового делового климата, добавили в УФНС.

С  1 июля 2019 года водители или кондукторы при расчетах за проезд в общественном транспорте обязаны применять ККТ вне зависимости от способа оплаты (наличными денежными средствами или в безналичном порядке).

Однако не все перевозчики исполняют закон, посетовали в УФНС по Хабаровскому краю.

От жителей поступают жалоб о не выдаче им кассовых чеков при оплате за проезд в общественном транспорте, либо выдаче только отрывного билета, на котором указана сумма меньше фактически оплаченной.

Налоговики провели на общественном транспорте контрольные мероприятия и в большинстве случаев зафиксировали отсутствие онлайн-касс.

Однако оштрафовать за их отсутствие они не могут. Дело в том, что транспортная отрасль освобождена от штрафов за ККТ до июля 2020.

Тем не менее, это не освобождает транспортную отрасль от обязанности применения ККТ с 01.07.2019 и не переносит срок обязанности применения ККТ.

В связи с этим налоговые органы выносят предписание об устранении в течение месяца выявленных нарушений законодательства о применении ККТ. То есть нарушителям дается месяц на регистрацию онлайн-кассы в налоговых органах и дальнейшее ее применение. 

По данным налоговых органов, по состоянию на 11.09.2019 из 75 лиц, осуществляющих пассажирские перевозки в Хабаровском крае с использованием 446 единиц транспортных средств, только 30 (40 %) зарегистрировали 85 единиц ККТ, что свидетельствует о неисполнении требований законодательства о применении ККТ транспортной отраслью региона.

В целях недопущения нарушений действующего законодательства о применении ККТ, а также обеспечения прав потребителей, региональное УФНС настоятельно рекомендует представителям транспортной отрасли края зарегистрировать ККТ и осуществлять расчеты за проезд в общественном транспорте с ее  применением.