Бухгалтерия и учет

Онлайн-кассы, БСО, кассовые операции

Раздел посвящен контрольно-кассовой технике (онлайн-кассы, онлайн-ККТ) и кассовым операциям (кассовая книга, приходные и расходные ордера).

Здесь же материалы по лимиту расчетов наличными, бланкам строгой отчетности, фискальным накопителям, закону о ККТ (54-ФЗ), проверкам применения ККТ и пр.

Все материалы

402 ККТ

Согласно пункту 13 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ ККТ может не применяться при осуществлении расчетов домами и дворцами культуры, домами народного творчества, клубами, центрами культурного развития, этнокультурными центрами, центрами культуры и досуга, домами фольклора, домами ремесел, домами досуга, культурно-досуговыми и культурно-спортивными центрами при оказании услуг населению в области культуры.

Положения указанного пункта не распространяются на расчеты наличными деньгами, а также расчеты с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем.

Учитывая изложенное, дворец культуры при осуществлении расчетов в безналичном порядке, в том числе с использованием электронного средства платежа без его предъявления, за оказанные услуги населению в области культуры может не применять ККТ.

Такое разъяснение дает ФНС в письме № АБ-4-20/1825@ от 05.02.2020.

Голь на выдумки хитра. В сети реально найти прозорливых, которые придумали зарабатывать на продаже выброшенных в мусор бумажных чеков.

У таких бизнесменов свои расценки и широкая линейка предложений. Одним из таких каталогов поделились в Красном уголке бухгалтера.

По заданию заказчика поисковик обещается разыскать чеки на оргтехнику, канцелярию, стройматериалы. Стоимость работы – от 1 до 12% в зависимости от категории товаров.

В комментариях r посту люди обсуждают, что практика действительно распространена, и таких продавцов чеков все чаще встречают и в Интернете, и в офлайне.

Услуги санаторно-курортных организаций не облагаются НДС, если они оформлены путевками или курсовками, являющимися бланками строгой.

Об этом, в частности, говорится в пп.18 п.3 ст. 149 НК.

Между тем такие услуги могут быть реализованы юрлицам по безналу и тогда по 54-ФЗ выбивать чек КТТ или выдавать БСО не требуется.

Налицо противоречие двух норм? Никаких противоречий нет, ответили налоговики и дали разъяснения на этот счет в письме № АБ-4-20/1824@ от 05.02.2020.

Согласно пункту 9 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и ИП, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.

При этом следует учитывать, что 54-ФЗ не содержит запретов в части применения ККТ при осуществлении расчетов между организациями и ИП в безналичном порядке, а также с использованием электронного средства платежа без его представления.

Таким образом, в ситуации, изложенной в обращении, в целях применения льготы по НДС при осуществлении расчетов с организациями и ИП в безналичном порядке, организацией должен быть сформирован бланк строгой отчетности.

Дополнительно сообщается, что согласно пункту 5.8 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ в случае, если в соответствии с законодательством РФ федеральные органы исполнительной власти наделены полномочиями по утверждению форм бланков документов, используемых при оказании услуг населению, или законодательство РФ предусматривает использование соответствующих бланков документов при оказании услуг населению, обязанность пользователя по выдаче клиенту кассового чека (БСО), может быть исполнена путем передачи клиенту указанного документа на бумажном носителе с содержащимися на нем реквизитами кассового чека (БСО), позволяющими идентифицировать этот кассовый чек (БСО) (QR-код или дату и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумму расчета, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа).

В Госдуму внесен правительственный законопроект № 901821-7 с поправками в Федеральный закон № 54-ФЗ в части требований к содержанию кассового чека или бланка строгой отчетности.

Дело в том, что с 1 января 2020 налоговая база по НДФЛ в части доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, определяется как положительная разница между денежными средствами, полученными участником азартных игр от организаторов азартных игр, и денежными средствами, уплаченными участником азартных игр организаторам азартных игр в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения в течение налогового периода.

При этом определение налоговой базы и исчисление суммы налога производятся налоговым органом по истечении налогового периода на основании данных, полученных от организаторов азартных игр в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ.

В этой связи, выплачивая игрокам выигрыш в сумме свыше 15 тыс. рублей, казино должно будет выбивать чек, в котором в числе прочих, должен быть дополнительный реквизит — ИНН клиента или его ФИО и данные паспорта.

226 ККТ

В случаях, прямо не предусмотренных действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники, применение ККТ осуществляется исходя из идентичности отражения операций в ККТ и в регистрах бухгалтерского учета организации с учетом действующей учетной политики.

Об этом сообщает ФНС в письме № АБ-4-20/1824@ от 05.02.2020

Так, в случае, если при осуществлении расчета за санаторно-курортные услуги сумма расчета сразу учитывается организацией как реализация, допускается формирование одного кассового чека с признаком способа расчета «полный расчет» без последующего формирования кассового чека на полный расчет в момент выезда из места проживания.

Резонансным мероприятием был переход на применение онлайн-касс перевозчиков пассажиров городским общественным транспортом, отмечает УФНС по Республике Башкортостан.

На сегодняшний день практически весь автомобильный общественный транспорт региона снабжен соответствующими терминалами, позволяющими проводить расчеты, как наличными средствами, так и с использованием банковских или транспортных карт, а также обеспечивать выдачу пассажирам проездных билетов. Указанные терминалы сопряжены с онлайн-кассами, которые, в свою очередь, аккумулируют все сведения о расчетах и направляют в налоговые органы.

При этом отдельные водители коммерческого транспорта настаивают на расчетах наличными, ссылаясь на технические неполадки, или утверждают, что «терминал долго включается».

Объясняется все просто: информацию о расчете банковской или транспортной картой не скроешь, она тут же уходит в налоговую, а наличку (если пассажир не попросил за нее проездной билет) можно неучтенной положить в карман в виде «черного нала».

Таким образом, пассажир, заплативший за проезд наличкой, и при этом отказавшийся от билета, становится невольным соучастником нарушений тех недобросовестных перевозчиков, которые собирают неучтенную выручку буквально «мимо кассы», отмечают налоговики.

Налоговыми органами Республики Башкортостан в 4 квартале 2019 года в ходе проверок в городском общественном транспорте нарушения были выявлены в 222 автобусах, принадлежащих различным перевозчикам.

Следует отметить, что с 1 июля 2020 года у налоговых органов появится возможность налагать штрафные санкции на перевозчиков (сумма штрафа для организаций — не менее 30 тысяч рублей, для ИП — не менее 10 тысяч рублей за каждый факт неприменения кассы).

Таким образом, каждый «левый пассажир» может дорого обойтись перевозчику, решившему, улучшить свое материальное положение незаконным способом.

591 чек

Получить кассовый чек или бланк строгой отчетности можно не только на бумаге, по SMS и электронной почте, но и через мессенджер, сообщают налоговики. 

Продавец может направить кассовый чек на абонентский номер с помощью сервиса обмена сообщениями, если покупатель или клиент предоставил данную информацию. Направленный таким образом чек отображается в виде картинки, pdf-документа, ссылки с указанием даты, времени и суммы покупки. Покупателю достаточно нажать на ссылку и перейти на страницу с электронной версией чека.

Такой чек можно сохранить в памяти телефона или облачном хранилище и при необходимости, например, при возврате товара, предоставить электронное подтверждение покупки.

Кто выдает кассовый чек при реализации товаров (услуг) через агентов? Ответ на этот вопрос дала ФНС на своем сайте в разделе "Часо задаваемые вопросы".

В случае действия агента от своего имени и за счет принципала, то агент применяет ККТ, зарегистрированную на него (агента).

В случае действия агента от имени и за счет принципала:

  • агент применяет ККТ, зарегистрированную за принципалом;
  • агент также вправе применять ККТ, зарегистрированную за ним (агентом), при условии указания в кассовом чеке реквизитов «признак агента», «данные поставщика», «ИНН поставщика».
 

Утверждены обновленные форматы информационного взаимодействия операторов фискальных данных и автоматизированной информационной системы ФНС по телекоммуникационным каналам связи с использованием ЭЦП.(приказом ФНС от 04.02.2020 № ЕД-7-20/69@)

Документ изменяет рекомендуемый формат информационного обмена пользователя ККТ с ФНС через оператора фискальных данных при:

  • регистрации и перерегистрации ККТ;
  • снятии с регистрационного учета;
  • направлении сведений из отчета о регистрации ККТ и отчета об изменении параметров регистрации ККТ;
  • направлении сведений отчета о закрытии фискального накопителя;
  • подаче заявления пользователя о предоставлении фискальных документов;
  • уведомлении о присвоении регистрационного номера контрольно-кассовой техники.
Новые форматы вступили в силу 4 февраля 2020 года. ФНС продолжает полностью поддерживать предыдущую версию форматов, что позволит участникам информационного обмена плавно перейти на новую версию форматов, утверждает пресс-служба налоговой службы.

С 1 февраля вендинговые (торговые) автоматы могут отображать на дисплее QR-код операции, не печатая бумажный чек и не отсылая его в электронном виде в случае, если клиент не указал перед покупкой свой номер или адрес электронной почты. Такой код можно будет считать с дисплея при помощи смартфона.

Эти изменения в закон 54-ФЗ о применении ККТ были приняты еще в 2018 году, однако вступили в силу только 1 февраля 2020 года.

Обратите внимание, что новые правила не распространяется на продажу подакцизной продукции, технически сложных товаров и продукции, подлежащей обязательной маркировке средствами идентификации.

Организация удерживает из зарплаты работника стоимости реализованной ему продукции. Пробивает чек КТТ. Какой тег должен быть указан в чеке — «сумма по чеку постоплатой (кредит)» (тег 1216), «сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением» (тег 1217) или иной?

Такой вопрос налогоплательщик адресовал в УФНС по г. Москве. Что же они ответили?

В первых строчках своего письма налоговики пояснили, что законодательством не предусмотрено предоставление налоговыми органами консультационных услуг налогоплательщикам, а именно: разъяснение заявителю всех возможных вариантов решения проблемной ситуации, последствий каждого из них и предоставление рекомендаций наиболее оптимального варианта решения.

Пользователи ККТ обязаны выдавать клиентам при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки или БСО.

Пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ определены обязательные реквизиты, которые должны содержать кассовый чек и БСО, в том числе:

— признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) — приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) — расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, — возврат расхода).

ФНС утвердила Приказ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@, которым предусмотрены форматы фискальных документов, обязательных к использованию, и соответствующие признаки расчета.

В нем предусмотрены соответствующие признаки способа расчета (тег 1214), в том числе «передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит — передача в кредит», «оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита) — оплата кредита».

Кроме того, Таблицей 19 Приложения № 2 к Приказу установлены реквизиты «сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит)» (тег 1216), «сумма по чеку (БСО) наличными» (тег 1031), «сумма по чеку (БСО) безналичными» (тег 1081).

Учитывая изложенное, кассовый чек при удержании денежных средств из заработной платы сотрудников организации должен быть сформирован в соответствии с требованиями статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ и Приказа, сообщается в письме УФНС по Москве от 09.01.2020 г. № 17-26/2/000034@.

На портале vc.ru опубликовали статью владельца бизнеса, который возмущен «монетизацией» кассовых чеков, передаваемых оператором фискальных данных «1-ОФД».

«Они (1-ofd.ru) решили, что раз отправляют нашим клиентам чеки, то почему бы в письмо с чеком не разместить „рекламку“ с их „процентиком“? Прямо в начале письма с чеками они (ОФД, кому мы платим деньги и поручили хранить данные и выдавать чеки) без уведомления нас (продавцов, или, как они пишут в своей оферте, пользователей) отправляют нашему клиенту свою рекламу».

Больше всего бизнесмена волнует то, что таким образом в чеках может оказаться реклама конкурента (там размещена ссылка на купонатор). На его запрос в «1-ОФД» ответили, что размещение рекламы законно, но если он видит там конкурентов, они могут её изменить.

Еще автора статьи волнует, что по сути ОФД «подмешивает рекламное сообщение в мои коммуникации с клиентом, и если клиент пожалуется, то виноват могу оказаться я».

Однако не все согласны с мнением автора о незаконности действий ОФД:

«54-ФЗ не нарушается, покупатель получает чек, продавец отбивает чек, ФНС фиксирует чек. 152-ФЗ не нарушается, потому что персональные данные покупателя никуда не передаются. Предложение обезличено. Закон о рекламе не нарушается»

«Ну, а то, что ваш клиент купил у вас сегодня помидоры, а потом через ваш чек купил на следующий день у других телевизор — это абсолютно безболезненная для вас история. Ведь это разные сегменты расходов. Клиент и без этой рекламы купит завтра телевизор, а вы с этого ничего не потеряете, как и в случае, если ваш клиент купит телевизор через купонник»

Есть и предложения, как обойти рассылку рекламы:

«Не знаю как у 1-ofd.ru но у некоторых ОФД можно отключить отправку на mail пользователя, а саму отправку чека клиенту реализовывать средствами CMS системы. Например в Netcat такой функционал есть, думаю и в других системах тоже».

Предприниматели возмущены еще и потому, что их заставили оплатить совершенно не нужную им онлайн-кассу, фискальники, а теперь они еще являются пунктом бесплатного сбора электронных адресов ничего не подозревающих людей, которые без своего согласия получают конкретный спам.

7921 ККТ

Минфин разработал два проекта, которые касаются применения ККТ на розничных рынках.

Один из них вносит поправки в закон «О розничных рынках». Отмечается, что если организация или ИП, в соответствии с законодательными требованиями обязана при расчетах применять ККТ, то для заключения договора о предоставлении торгового места она должна представить копии карточек регистрации ККТ.

Кроме того, в закон внесены технические правки: ККМ заменили на ККТ.

Также разработан проект поправок в КоАП. Вводятся новые штрафы для компаний, управляющих розничными рынками.

Штрафовать будут за предоставление торгового места компании или ИП, не предъявившей при заключении договора документы о зарегистрированной ККТ.

Штраф для должностных лиц составит от 45 000 до 50 000 рублей, для ИП - от 350 000 до 800 000 рублей, для компаний - от 450 000 до 800 000 рублей.

Данные законы должны вступить в силу с 1 июля 2020 года.