Как ИП совмещать специальные режимы в 2022 году?

Совмещение режимов — действенный способ снизить налоговую нагрузку. Но, несмотря на выбор и преимущество ИП (предприниматели могут использовать патент, а организации — нет), по сути комбинаций две — УСН «доходы» + патент и УСН «доходы-расходы» + патент. Общая система тоже сочетается с патентом, но к спецрежимам не относится и большинство ИП ее не применяет.

Как ИП совмещать специальные режимы в 2022 году?
1
4,2 тыс.
Декларация по УСН

При слете с ПСН на упрощенку в декларации по УСН надо заполнять новую строку 101

С отчета за 2021 год декларацию по УСН сдают по новой форме. В ней появились новые строки. В том числе – строка 101 разделов 1.1 и 1.2.

ПСН

ПСН всегда идет в комплекте с ОСНО или УСН

Если ИП на патенте думает, что у него только ПСН, то он просто не знает, что на самом деле у него ОСНО + ПСН.

ПСН

ИП не теряет право на ПСН, если лимит дохода превышен из-за УСН после окончания патента

После окончания срока патента слететь с него (задним числом) нельзя. Что было, то прошло. Даже если в конце года превышен лимит дохода, это не имеет значения, если патент к тому времени уже закончился.

ПСН

Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/19027 от 15.03.2022

Бесплатно с ПСН

Как ИП с работниками уменьшить налог по ПСН и УСН

Как ИП, работающему на ПСН и УСН 6%, уменьшить налоги на страховые взносы? Рассмотрим несколько вариантов.

Как ИП с работниками уменьшить налог по ПСН и УСН

Новости АУСН, изменения в имущественных налогах, уменьшение патента для ИП и другие полезности для бухгалтера

Если судить по количеству информации, то главной темой прошлой недели стал АУСН. Оно и понятно: спецрежим начнут тестировать в четырех регионах уже с 1 июля, а сейчас власти обсуждают законопроект во втором чтении.

Новости АУСН, изменения в имущественных налогах, уменьшение патента для ИП и другие полезности для бухгалтера

Топ вопросов за сутки в «Клерк.Консультациях»: НДС на спецрежиме, пониженные тарифы взносов и недействительный код ТН ВЭД

«Клерк» открыл безлимитные консультации для всех (раньше они были доступны только подписчикам «Клерк.Премиум»). В режиме 24/7 эксперты «Клерка» отвечают на любые профессиональные вопросы. Даже отраслевые.

Топ вопросов за сутки в «Клерк.Консультациях»: НДС на спецрежиме, пониженные тарифы взносов и недействительный код ТН ВЭД
ПСН

ИП на УСН + ПСН после окончания патента может вести ту же деятельность по упрощенке

Получить патент можно хоть на месяц. Но что делать, когда срок его действия закончится, а деятельность продолжается? Разъяснения дала ФНС.

ПСН

Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/3122 от 20.01.2022

УСН

При совмещении режимов ИП может уменьшить патент на 100 %, если все работники на УСН

Чтобы уменьшить налоги по УСН «доходы» и ПСН на страховые взносы, надо высчитать пропорцию. Если по ПСН работников нет, а по УСН есть, уменьшить ПСН можно на 100 %.

3
294
УСН

ФНС РФ: Письмо № СД-4-3/1383@ от 07.02.2022

ПСН

В книгу по ПСН не включают выручку от прошлой УСН-деятельности

Если после перехода на ПСН предпринимателю продолжают приходить деньги за услуги, оказанные ранее при УСН, то за них надо платить налог по упрощенке. К ПСН этот доход отношения не имеет.

ПСН

Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/89763 от 20.11.2019

ПСН

ИП на УСН и ПСН платит НДФЛ за работников в разные налоговые инспекции

Если ИП-работодатель, совмещающий УСН и ПСН, прописан в одном месте, а деятельность по патенту ведет в другом, то и НДФЛ с зарплаты сотрудников надо платить в зависимости от того, в какой деятельности они заняты.

4
1 тыс.
НДФЛ

Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/99172 от 07.12.2021

ПСН

Вознаграждение от банка за объем продаж не относится к ПСН

Даже если ИП на патенте занимается только розничной торговлей, это не значит, что все его доходы идут в рамках ПСН. Выплаты от банка, например, будут облагаться по ОСНО или УСН.

ПСН

Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/97566 от 01.12.2021

💥 ИП на УСН может перейти на ПСН в середине года, даже если у него одна деятельность в одном городе

ИП на УСН может перейти на другой режим только с начала следующего года., подав заявление до 15 января. Однако никто не запрещает ИП совмещать УСН и ПСН.

2
758
ПСН

ИП на ПСН и УСН считает общий доход для лимита по патенту

Если доход ИП на ПСН в течение года превышает 60 млн рублей, то такой ИП теряет право на патент с его начальной даты. При расчете 60 миллионов учитывают доходы как по ПСН, так и по УСН, если ИП совмещает эти режимы.