6-НДФЛ

448 РСВ

Напоминаем бухгалтерам, что сегодня – крайний срок сдачи в ИФНС трех расчетов за полугодие 2017 – РСВ, 6-НДФЛ и по налогу на имущество.

Кроме того, плательщики НДПИ должны сдать декларацию за июнь, подсказывает «Календарь налогоплательщика».

Если вы еще не подготовили отчеты, поспешите. «Клерк» подготовил для вас статьи, которые помогут составить расчеты:

«6-НДФЛ за полугодие 2017: что проверить, чтобы сдать без штрафов»

«Новый расчет по налогу на имущество за 2 квартал 2017: главное»

«Образец заполнения РСВ за полугодие 2017»

«Нулевой расчет по страховым взносам за полугодие 2017: ответы на вопросы»

Работник для получения стандартного вычета по НДФЛ представил в начале года справку об обучении ребенка-студента. В марте ребенка отчислили из учебного заведения, однако работник принес справку об окончании его обучения только в июле. Нужно ли представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал и полугодие? Предусмотрена ли в этом случае ответственность для организации или работника? Правомерно ли требовать от работников представления справки об обучении ребенка ежеквартально? Ответы на все эти вопросы дало УФНС по г. Москве в письме № 13-11/099595 от 03.07.2017.

Как пояснили налоговики, в данной ситуации налогоплательщик утратил право на получение стандартного налогового вычета, с марта месяца.

Однако требование ежеквартального представления работником справки об обучении ребенка в возрасте до 24 лет для получения права на стандартный налоговый вычет НК не предусмотрено.

Поскольку пересчет налоговой базы по налогоплательщику будет произведен в июле и результаты перерасчета будут учтены в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев, то уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ за первый квартал и полугодие представлять нет необходимости.

2663 6-НДФЛ
5683 6-НДФЛ

С интересом ИФНС к датам выплаты зарплаты столкнулась одна из читательниц нашего форума. Бухгалтер всполошилась – уж не берет ли ИФНС на себя функции Трудинспекции, интересуюсь таким вопросом.

Дело в том, что в компании принято выплачивать зарплату 25 числа текущего месяца, то есть до конца месяца. Налоговики, увидев такую картину в 6-НДФЛ, выслали фирме требование. До сегодняшнего дня была уверена, что сроки выплаты зарплаты интересуют исключительно Трудовую инспекцию, ан нет!
Пришло Требование из ИФНС о предоставлени документов - ОСВ 68.01, 69, 70 и документа, устанавливающего сроки выплаты зарплаты.
Требование пришло в Представительство иностранной компании (малочисленное, бухгалтер (ИП) - по договору). Ежемесячно (много лет) зарплата выплачивается 25 числа за текущий месяц, и до конца месяца в головной офис отправляется отчет о расходах за весь месяц.
Вопросы:
1.Какой документ представить в ИФНС? Рассматриваю варианты:
- приказ от 2010 года о сроке выплаты зарплаты;
- правила внутреннего распорядка от того же года?
2. Понятно, что придется менять сроки выплаты (на два раза в месяц), но это требует согласования с головным офисом. СтОит ли написать в ИФНС письмо-объяснение ситуации? Или оштрафуют по-любому?
Отчет 6НДФЛ сдан. Зарплата выплачивалась по 25 числам, тогда же - НДФЛ и страх.взносы.
Вывод - "зацепились" за выплату зарплаты до начисления.
- Tigrasha

Между тем участники обсуждения отметили, что ФНС сама в своем письме № БС-4-11/5106 от 24.03.2016 поясняла, как заполнить 6-НДФЛ в таком случае, а значит вполне допускает подобное явление.

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «Выплата зарплаты один раз в месяц, Требование ИФНС».

Коллеги, заинтересовавшись этим вопросом, просили автора темы держать их в курсе дальнейших событий. Устроит ли ИФНС пояснение по срокам выплаты и не будет ли она предъявлять дальнейших претензий?

Напомним, в конце минувшего года многие бухгалтеры озадачились вопросом – когда перечислить зарплату и НДФЛ за декабрь, чтобы и сотрудников не обидеть и проблем себе не нажить от ИФНС. По результатам опроса, организованного по такому случаю на нашем сайте, выяснилось, что подавляющее число наших читателей все-таки решили выплатить зарплату и уплатить с нее НДФЛ перед праздниками. Однако позже стали появляться сообщения наших читателей о недовольстве налоговиков, которых не устраивает ранее перечисление НДФЛ, в связи с чем они требуют повторить платеж.

3388 РСВ

Камеральная проверка расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года продолжается и посетители нашего форума делятся информацией о ее ходе.

Про вопросы ИФНС к тем, у кого в РСВ заявлены выплаты иностранцам, читать здесь.

Про вопросы ИФНС к тем, у кого в РСВ заявлены необлагаемые выплаты, читать здесь.

Про рекомендации ИФНС тем, чьи сотрудники не знают свой ИНН, читать здесь.

Про вопросы ИФНС к тем, у кого есть обособленные подразделения, читать здесь.

А вот очередные «вести с полей». Накануне наша читательница рассказала о новой претензии ИФНС. Налоговикам не понравилось несоответствие показателей РСВ и 6-НДФЛ. Причем, сравнивая эти две формы, ИФНС отталкивается от суммы НДФЛ, отраженной в строке 040 формы 6-НДФЛ. Разделив ее на 13%, налоговики рассчитывают получить сумму выплат, отраженную в РСВ. Но ребус не сходится.

Дело в том, что сумма НДФЛ, как правило, не составляет ровно 13% от суммы дохода по причине налоговых вычетов – стандартных, имущественных, социальных. Из текста письма ФНС .......... "Установлено наличие расхождения между начисленными страховыми взносами по расчету за 1 квартал 2017г. и суммой страховых взносов, определяемой расчетным путем исходя из суммы исчисленного НДФЛ по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017г.
Расчет формулы выглядит следующим образом ((строка 040 Расчета 6-НДФЛ за исключением сумм исчисленного дохода в виде дивидендов (строка 045))*100/13) х 22% - сумма РСВ за 1 квартал 2017 года.
Прошу проанализировать данную информацию и предоставить пояснения причин наличия расхождения. В случае, если отчетность представлена некорректно, необходимо предоставить уточненную отчетность.
1_030 (КНД 1151111) = 29029.66
Расчетная формула ((1_040-1_045)х100/13)х22% (КНД 1151099) = 24101.85
Расхождение : 4927.81 ]
Исполнитель - ...................................."

А то что есть налоговые вычеты по НДФЛ ФНС не интересуют ?
Странно как то ...
- nad5555

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «требование из фнс о пересчете страховых взносов за 1квартал 17г. по 6НДФЛ за 1кв 2017»

802 НДФЛ

По данным УФНС России по Омской области в 2016 году налоговые агенты перечислили в консолидированный бюджет региона 22,6 млрд рублей НДФЛ, это на 6,1% или на 1,3 млрд рублей больше, чем в 2015 году.

По мнению специалистов налоговой службы, в целом, новый расчет дисциплинировал налогоплательщиков, так как штрафные санкции от не перечисленной или несвоевременно перечисленной суммы являются довольно серьезными и составляют 20%.

По статистическим данным, размещенным на сайте ФНС России в Омской области за 2016 год по состоянию на 10.05.2017 насчитывается 38 723 налоговых агента. Сумма дохода, начисленного налоговыми агентами Омской области в 2016 году составила 179 млрд рублей.
 

На оперативном совещании в УФНС по Кировской области обсудили результаты декларирования доходов налогоплательщиками - налоговыми агентами по НДФЛ и плательщиками страховых взносов - за 1 квартал 2017 года. Налоговыми органами региона проведен анализ налоговой базы и исчисленных с нее сумм в сравнении с аналогичным периодом прошлого года.

В 1 квартале 2017 года сумма начисленных доходов физических лиц составила 31 млрд 055 млн рублей (рост к 1 кварталу прошлого года - 103 %). С этой суммы за 1 квартал 2017 года исчислено НДФЛ 3 млрд 833 млн рублей (рост также - 103%). По страховым взносам сумма начисленных выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в 1 квартале 2017 года составила 24 млрд 640 млн рублей, с ростом к уровню 1 квартала прошлого года - 103,4%.

В целом анализ показал: из общего количества плательщиков, выплачивающих заработную плату, а это 21 тысяча, каждый второй - 9 808 - выплачивает ее ниже прожиточного минимума, а одна треть  - 6 091 - ниже минимального размера оплаты труда.

В ходе совещания было отмечено, что в отношении налогоплательщиков, выплачивающих низкую заработную плату, будет продолжено проведение мероприятий налогового контроля, направленных на ее легализацию.

1509 6-НДФЛ

Читатель нашего форума, бухгалтер, после завершения отчетной кампании решил наконец-то ненадолго отправиться в отпуск. Однако его отдых был омрачен неприятным известием.

ИФНС №19 по Санкт-Петербургу заблокировала счета двум компаниям, где он является бухгалтером. Причина блокировки – несдача расчета по форме 6-НДФЛ.

Отчет действительно не сдавался, так как такой обязанности у компаний не было в силу того, что отсутствовали выплаты в пользу физлиц. Все это бухгалтер изложил в письменном виде, но принять такое объяснение в налоговой отказались. По словам налоговиков, сдавать нулевые расчеты 6-НДФЛ должны все организации. Негодующий бухгалтер обратился за советом к читателям нашего форума.

Пишу из отпуска, в краткий промежуток между отчетностями, решил отдохнуть...
И понеслась, 2 разные компании не связанные друг с другом, кроме как фактом подготовки отчетности мною получили в понедельник и вторник подарок от налоговой в виде блокировки счета. Как уже писал Выше это все юр. лица, зарегистрированные в Кировском районе СПб и обслуживающиеся в 19-ой налоговой. Компании пока нулевые, деятельности не было, зп не начислялась и 6-НДФЛ не отправлялась нулевая. Я быстренько написал им письма:
"ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО
Об отсутствии обязанности представлять расчет 6*НДФЛ за 2016 год и 1 квартал 2017 года

Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ ежеквартальный расчет по форме 6*НДФЛ представляют налоговые агенты. В частности, ими являются российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, облагаемые НФДЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).
В течение 2016 года и 1 квартала 2017 года ООО «ХХХ» не начисляла и не выплачивала никаких доходов физлицам, не производила удержаний и не перечисляла налог в бюджет. В связи с вышеизложенным, а также на основании письма ФНС России от 23 марта 2016 г. № БС*4*11/4901 ООО «ХХХ» не обязана представлять расчет за 2016 год и 1 квартал 2017 года."


Но оба директора не смогли их отдать, буквально их отшили со словами: "Вот все сдают нулевки и у них все в порядке)"
И как быть в этом случае?
- XuTPOYMHuK

Участники обсуждения советуют бухгалтеру отправить пояснительные письма по ТКС и написать жалобу как в саму ИФНС, так и в УФНС.

Напомним, на заре введения 6-НДФЛ вопрос со сдачей «нулевок» будоражил умы бухгалтеров, так как из разных источников поступала противоречивая информация. Многие решили подстраховаться и сдали отчет за 1 квартал 2016 года, и потом в течение года продолжали его сдавать из-за нарастающего итога.

Как показали результаты опроса, проведенного на нашем сайте, 52% респондентов сдают нулевую 6-НДФЛ «на всякий случай», так сказать во избежание возможных недоразумений, руководствуясь принципом «кашу маслом не испортишь». Еще 11% опрошенных хоть и не сдают «нулевки», но опасаясь претензий со стороны налоговиков, вместо этой формы отправляют в ИФНС пояснительное письмо, в котором указывают причину несдачи. И только около 37% клерков не сдают нулевой расчет 6-НДФЛ, так как НК РФ не предусматривает такую обязанность. В числе таковых оказался и наш читатель.

Дать совет бухгалтеру можно в теме форума «6-НДФЛ, блокировка счета и упертая МРИ ФНС 19 по СПб».

В организации из-за финансовых трудностей зарплату выплатили позже установленного срока. В день выплаты зарплаты уплатили НДФЛ.

Однако заполняя 6-НДФЛ, бухгалтер решила отразить там дату выплаты дохода, предусмотренную трудовыми договорами, чтобы тем самым избежать штрафа за задержку зарплаты.

Между тем это оказалась палка о двух концах, как в известной сказке: налево пойдешь – коня потеряешь, направо пойдешь – меч потеряешь.

Отразив доход ранее даты его фактической выплаты, компания тем самым дала налоговикам повод для штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ. За 1-й квартал 2016 г. была задержана заработная плата, выплачена в апреле, тогда же выплачен НДФЛ. А расчет 6-НДФЛ сдан с правильными сроками выплаты заработной платы, как будто она выплачивалась. Налоговая требует пояснение.
Хотела сделать корректировку, как все и было на самом деле, но прочитала про ответственность за задержку выплаты заработной платы, штраф для ООО от 30 000 рублей. Это больше, чем штраф 20 % (там 5620 получается).
1. Кто может потребовать оштрафовать ООО, только работник (от работников жалоб не будет) или налоговая тоже может?
2. Срок давности указан один год, это значит, что уже не оштрафуют?
3. Что посоветуете, как лучше сделать?
- Валентина2012

Обсуждение происходит в теме форума «Заполнение 6-НДФЛ при нарушении срока выплаты заработной платы».

2587 6-НДФЛ

Общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК, нарастающим итогом с начала налогового периода отражается в форме 6-НДФЛ по строке 090.

В случае если работнику организацией в апреле 2017 года произведен возврат суммы НДФЛ, удержанного с начала года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, то данная операция подлежит отражению по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую возврату на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет.

Представление уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года в указанной ситуации не требуется.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-11/6925 от 12.04.2017.

Управление ФНС РФ по Ивановской области разъяснило, почему нулевую 6-НДФЛ сдавать не надо, а нулевой расчет по страховым взносам представлять необходимо.

Налоговыми агентами по НДФЛ признаются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых физические лица получают доходы.

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется налоговыми агентами на основании учета начисленных и выплаченных физическим лицам доходов, налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ.

Таким образом, уже сам порядок заполнения формы 6-НДФЛ подразумевает, что представлять ее необходимо только в том случае, когда налогоплательщик начисляет доход в пользу физического лица.

Если же организация или индивидуальный предприниматель не начисляет в пользу физических лиц доходы, они не являются налоговыми агентами, а, следовательно, у них отсутствует обязанность по представлению «нулевой» налоговой отчетности по форме 6-НДФЛ.

Иначе обстоит дело с порядком предоставления нулевого расчета по страховым взносам.

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Согласно пункту 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ предусмотрена обязанность плательщиков страховых взносов представлять расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту учета в установленном порядке не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. При этом действующим законодательством не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов по предоставлению указанных расчетов в случае неосуществления организацией финансово-хозяйственной деятельности.

В соответствии с Письмом Министерства финансов Российской Федерации от 24.03.2017 №03-15-07/17273, представляя страховые расчеты с нулевыми показателями, плательщик заявляет в налоговую инспекцию об отсутствии в конкретном отчетном периоде выплат и вознаграждений в пользу физических лиц и, соответственно, об отсутствии сумм страховых взносов, подлежащих уплате за этот же отчетный период.

Непредставление плательщиком страховых взносов в установленный срок расчетов по страховым взносам, в том числе с нулевыми показателями, влечет взыскание штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ, минимальный размер которого составляет 1000 рублей.

1789 6-НДФЛ
2343 НДФЛ

Второй год налоговые агенты сдают форму 6-НДФЛ, внедрение которой значительно упростило налоговикам процесс контроля за своевременностью уплаты НДФЛ. А это значит, что штрафовать налоговых агентов за просрочку уплаты можно более оперативно, в рамках камеральной проверки расчета.

Многие работодатели столкнулись со штрафами уже в прошлом году, на заре внедрения 6-НДФЛ. А кому-то повезло больше, их налоговая обошла своим вниманием и требовала только пени, хотя имелись все основания для штрафа.

Вот и одна из читательниц нашего форума впервые столкнулась со штрафом по НДФЛ только в 2017 году после сдачи уточненных расчетов за прошлые периоды.

Прошу помощи - может, кто-то уже тоже столкнулся с такой проблемой и решил ее.
Сегодня из налоговой получили акты проверок отчетов 6НДФЛ за 1-3 кварталы 2016 - рассчитаны штрафы за несвоевременное перечисление.

1) почему только сейчас и только за 1-3 кварталы - не может ли быть оттого, что мы за эти кварталы подавали корректировки (уточняли детали, разница незначительная)? Просрочка у нас бывает довольно регулярно, к сожалению - но почему-то раньше штрафы нам не начисляли (только пени).

2) принято считать, что если перед подачей корректировки к увеличению налога (например, НДС), заплатить недоимку, то штрафа не будет. В отношении НДФЛ это не работает?

3) можно ли на будущее держать какую-то сумму в переплате (хотя бы в пределах одного года), чтобы не перечислять налог каждый раз при увольнениях и т.п. "межрасчетных" выплатах? как нынче относятся к авансам по НДФЛ?

4) есть ли шансы на этот раз как-то смягчить наказание? что для этого можно сделать (кроме подачи корректировок)?
- ananasik-s

Бухгалтер ищет способы решения этой проблемы, чтобы в дальнейшем избежать штрафа, который как известно, грозит даже при однодневной просрочке. В, частности, она предлагает иметь в КРСБ переплату по НДФЛ, уплатив налог авансом, чтобы не возникало недоимки.

Однако участники обсуждения не поддержали такую идею.

Поделиться своим мнением на этот счет можно в теме форума «Штраф за несвоевременное перечисление НДФЛ».

Датой фактического получения дохода в виде премии, выплачиваемой сотрудникам организации в соответствии с Трудовым договором за производственные результаты в ближайший день после утверждения приказа руководителя, установленный в организации для выплаты заработной платы, с учетом пункта 2 статьи 223 НК признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен данный доход.

Таким образом, например, если работнику доход в виде премии за производственные результаты по итогам работы за февраль 2017 года на основании соответствующего приказа выплачен 06.03.2017, то данная операция отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года следующим образом.

Раздел 1:

по строкам 020, 040, 070 - соответствующие суммовые показатели;

по строке 060 - количество физических лиц, получивших доход.

Раздел 2: по строке 100 указывается 28.02.2017;

по строке 110 - 06.03.2017;

по строке 120 - 07.03.2017;

по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-11/7510@ от 19.04.2017.