6-НДФЛ

Инструкция по 6-НДФЛ за 2023 год: когда и куда сдавать, как заполнять

До 25 февраля 2024 года налоговые агенты должны отчитаться о сумме дохода, который они выплатили своим работникам, а также исчисленного и удержанного с него налога. Для этого подайте в налоговую инспекцию расчёт 6-НДФЛ. Разберём, как заполнить этот отчёт, как отразить в нём декабрьскую зарплату и какие важные нюансы нужно учесть бухгалтеру.
Инструкция по 6-НДФЛ за 2023 год: когда и куда сдавать, как заполнять
Иллюстрация: Моё дело

Что нужно знать о расчёте 6-НДФЛ за 2023 год

  • Годовой расчёт 6-НДФЛ содержит информацию о сумме выплаченного наёмным работникам дохода, исчисленного и удержанного с него налога, а также включает детализацию по физлицам, которым работодатель перечислил доход.

  • 6-НДФЛ за 2023 год подавайте в налоговую инспекцию по месту учёта — не позднее 26 февраля 2024 года. Срок сдачи переносится с 25 на 26 февраля, так как выпадает на воскресенье — нерабочий день.

  • Заполняйте отчёт по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в редакции от 29.09.2022). 

2023 год — это последний отчётный период, за который вы подаёте 6-НДФЛ по указанной выше форме. Отчёт за первый квартал 2024 года нужно будет заполнить уже по новой форме.

  • Расчёт 6-НДФЛ можно подать на бумаге, если численность физических лиц, которым вы перечислили доход, не превысила в 2023 году 10 человек. 

  • Если количество работников, которые получили в 2023 году доход, превысило 10 человек, то отчёт сдают только в электронной форме. 

  • Заполняйте отчёт отдельно по каждому ОКТМО. Если у компании есть обособленное подразделение в другом муниципальном образовании или регионе, нужно сдать два расчёта: по головной организации и обособленному подразделению.

Как заполнить расчёт 6-НДФЛ за 2023 год

Годовой расчёт 6-НДФЛ включает все листы формы: титульный лист, раздел 1 и раздел 2, приложение к разделу 1.

Заполняйте этот документ с учётом требований, которые указаны в Порядке заполнения, утвержденном приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@

Данные в расчёт 6-НДФЛ переносите из налоговых регистров — это документы, в которых работодатель отражает сведения о доходах работников, НДФЛ и налоговых вычетах. Обязанность вести налоговые регистры по НДФЛ устанавливает ст. 230 НК. Официальной формы этого документа нет — каждый работодатель разрабатывает ее самостоятельно. 

Моё дело – удобный сервис, который помогает вести бухгалтерский, кадровый и налоговый учёт в одном окне. Функционал сервиса учитывает все изменения законодательной базы. Риск сдачи отчёта по устаревшей форме исключен.

Попробовать бесплатно

Как заполнить Титульный лист

Титульный лист заполняйте согласно разделу I, II Порядка заполнения расчета.

Строка/поле

Вносимое значение

Номер корректировки

Если сдаёте первичный отчёт, укажите номер «0- -».

Если сдаёте корректирующую форму, укажите её номер. Например, для первого уточнения — «1- -», для второго — «2- -» и т.д.

Отчётный период «код»

«34»

Календарный год

«2023»

Представляется в налоговый орган (код)

Внесите четырёхзначный код ИФНС, в которую подаёте расчёт. Найти его можно, например, в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП

По месту нахождения (учёта) (код)

«214» — если подаёте расчёт по месту учета головной организации.

«220» — по месту учёта обособленного подразделения.

«120» — по месту регистрации ИП.

«121» — адвокаты.

«122» — нотариусы

Налоговый агент

Организации указывают сокращённое или полное наименование, если сокращённого нет. Индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты указывают своё ФИО полностью

Код ОКТМО

В этом поле укажите код ОКТМО, на территории муниципального образования, которого:

  • стоит на учёте организация;

  • стоит на учёте обособленное подразделение, если подаёте расчёт по ОП;

  • зарегистрирован ИП, нотариус или адвокат.

  • ведёт деятельность ИП на патенте.

Достоверность и полноту сведений…

Укажите код «1», если расчёт сдаёт налоговый агент и код «2», — если его представитель.

В следующих трёх строчках организации указывают ФИО руководителя, если отчёт сдаёт компания, или ФИО физлица, которое сдаёт расчёт по доверенности.

ИП эти строчки не заполняют

Наименование организации представителя налогового агента

Эти строки заполняет представитель-юридическое лицо, которое сдаёт отчёт

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя

Эти две строки заполняет представитель, который сдаёт отчёт на основании доверенности

Как заполнить раздел 1

В этот раздел внесите сведения о сумме НДФЛ, который вы начислили и удержали за октябрь, ноябрь и декабрь 2023 года, а также вернули в IV квартале.

010 

182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ по ставке 13%, кроме дивидендов; 

182 1 01 02080 01 1000 110 — НДФЛ с доходов, которые облагаются по ставке 15%, кроме дивидендов; 

182 1 01 02130 01 1000 110 — НДФЛ с дивидендов, которые облагаются по ставке 13%;  

182 1 01 02140 01 1000 110 — НДФЛ с дивидендов, которые облагаются по ставке 15%

020

Укажите общую сумму НДФЛ, которую вы должны перечислить в бюджет за IV квартал

021

Укажите сумму НДФЛ, которую вы удержали с 23.09 по 22.10, по сроку уплаты 30.10.2023

022

Укажите сумму НДФЛ, которую вы удержали с 23.10 по 22.11, по сроку уплаты 28.11.2023

023

Укажите сумму НДФЛ, которую вы удержали с 23.11 по 22.12, по сроку уплаты 28.12.2023

024

Укажите сумму НДФЛ, которую вы удержали с 23.12 по 31.12, по сроку уплаты 29.12.2023 – декабрьская зарплата

030-032

Заполните эти строки, если в IV квартале вы вернули работникам НДФЛ. Напомним, что вы должны вернуть налог, если удержали его ошибочно. Например, если рассчитали его по более высокой ставке, а также если работник обращается к вам, чтобы получить налоговый вычет в середине года.

Примечание: не нужно возвращать налог сотруднику, у которого сменился статус резидентства — с нерезидента на резидента. Излишне удержанный в этом случае НДФЛ зачтите в следующих месяцах. Если полностью сумму налога учесть не получится – разницу сотруднику вернет ИФНС.

Отчитывайтесь в контролирующие органы с помощью интернет-бухгалтерии Моё дело. Сервис сформирует налоговый календарь и отправит уведомления о сроках сдачи отчётности. База содержит только актуальные формы отчётов. 

Подберите тариф под себя

Восемь проблем при расчете с бюджетом в 2024 году

Лайфхаки, которые помогут их решить

Забирайте подборку решений бесплатно!

Оставляйте заявку, вышлем подборку лайфхаков вам на e-mail:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Как заполнить раздел 2

Этот раздел включает информацию: 

  • о сумме дохода, который начислен работникам и исполнителям по договорам ГПХ;

  • о сумме налога, который вы удержали;

  • об общем количестве физических лиц, которые получили доход. 

Вносите данные нарастающим итогом по соответствующей ставке.

Не включайте в отчёт доходы, которые не облагаются НДФЛ. Также не нужно вносить в раздел 2 заработную плату за вторую половину декабря, которую перечислили сотрудникам в январе 2024 года, а также исчисленный и удержанный с неё налог. Эта информация войдёт в раздел 2 расчёта 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года.

100

Укажите ставку: 13% или 15%

105

182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ по ставке 13%, кроме дивидендов; 

182 1 01 02080 01 1000 110 — НДФЛ с доходов, которые облагаются по ставке 15%, кроме дивидендов; 

182 1 01 02130 01 1000 110 — НДФЛ с дивидендов, которые облагаются по ставке 13%;  

182 1 01 02140 01 1000 110 — НДФЛ с дивидендов, которые облагаются по ставке 15%

110

Укажите общую сумму доходов, которую вы начислили и фактически выплатили работникам и исполнителям. Вносите данные без учёта налоговых вычетов и НДФЛ

111

Укажите общую сумму дохода, который вы начислили в виде дивидендов

112

Укажите сумму выплат, которую вы начислили работникам по трудовым договорам. Включите сюда премии, компенсации за неиспользованные отпуска и выплаты социального характера

113

Отразите сумму выплат внештатникам, которые сотрудничают по договорам ГПХ

115

Заполните эту строку только если в компании или у ИП трудятся ВКС (высококвалифицированные специалисты). Если их нет, строку не заполняйте

120

Укажите общее количество физических лиц, которым в течение года вы перечислилили доход

121

Если вы платили доход высококвалифицированным специалистам, отразите в этой строке их количество

130

Приведите в этой строке общую сумму налоговых вычетов, которые вы предоставили работникам: стандартные, социальные, имущественные и инвестиционные

140

Укажите общую сумму исчисленного налога

141

Внесите сумму налога, которую начислили с дивидендов

142

Отразите сумму налога по ВКС

150

Заполните эту строку, если уменьшали налог за иностранцев на сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ

160

Укажите общую сумму налога, который вы удержали

170

Внесите в эту строку сумму НДФЛ, который вы не удержали до конца года

180

Отразите сумму излишне удержанного налога

190

Укажите сумму налога, которую вы вернули работникам

Как заполнить приложение к разделу 1

Заполняйте это приложение только к годовому 6-НДФЛ, в квартальные отчёты его включать не нужно.

Справку о доходах заполните отдельно на каждого сотрудника или исполнителя по договору ГПХ, которые в 2023 году получали от организации или ИП доходы.

Вносите сведения в приложение 1 в такой последовательности:

1. Общая часть.

Укажите номер справки по каждому физлицу. 

В поле «Номер корректировки сведений» укажите значение:

  • «00» — если сдаёте первичную справку;

  • «01», «02» и т.д. — корректировка;

  • «99» — аннулирующая справка.

2. Раздел 1. 

В этом разделе укажите ИНН и ФИО сотрудника или исполнителя, дату его рождения, серию и номер паспорта.

Код страны гражданства выберите из справочника ОКСИ. Для граждан РФ укажите код «643».

Код документа, удостоверяющего личность, выберите из Приложения № 5 к Порядку заполнения. Для паспорта гражданина РФ это код «21», паспорта иностранного гражданина — код «10».

3. Приложение к справке.

В приложении к справке отразите помесячно доход сотрудников и исполнителей в натуральной и денежной форме, а также в виде материальной выгоды, и соответствующие вычеты.

Код конкретного вида дохода приведите из Приложения № 2 к приказу. Например, для зарплаты — это код «2000», отпускных — «2012», премии, которую выплатили за производственные показатели — «2002». 

В поле «Сумма дохода» укажите всю сумму, которую начислили и перечислили физическому лицу в указанном месяце по данному типу дохода.

Код вычета приведите в соответствии с Приложением № 2 к приказу.

4. Раздел 3.

В этом разделе отразите налоговые вычеты, которые вы предоставили работнику, и их коды.

Код вычета укажите из Приложения № 2 к приказу.

Поля «код вида уведомления», «номер уведомления» и «дата выдачи уведомления», а также «код налогового органа, выдавшего уведомление» заполните на основании документа, который подтверждает право работника на получение вычета, и который он предоставил работодателю от ИФНС.

5. Раздел 2.

В этом разделе укажите общую сумму дохода работника, размер налоговой базы, с которой был рассчитан налог, и сумму НДФЛ.

6. Раздел 4.

В этом разделе укажите сумму дохода, с которого налоговый агент не смог удержать налог, и сам размер налога.

Моё дело Бюро

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8K8Qcq

Начать дискуссию

Давайте поможем ФНС придумать новые налоги в 2025 году

Мы люди отзывчивые, решили немного помочь ФНС. Потому что дальше увеличения ставки налога на прибыль до 25% мысль не идёт. А нужен креативный подход...

Давайте поможем ФНС придумать новые налоги в 2025 году
99

Курсы повышения
квалификации

19
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Когда ФНС создаст сервис для упрощенного получения социальных вычетов: известен срок

Автоматизация функционала для предоставления социальных налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке намечена ФНС на декабрь 2024 года.

Криптовалюта

Криптообменник в Стамбуле: как купить или продать криптовалюту в Турции?

Главное преимущество любой криптовалюты заключается в ее децентрализации. Она не зависит от банковской системы, политического режима, географического положения владельцев токенов, и т.д. Поэтому не имеет никакого значения, где обменять наличные на USDT (или любую другую крипту): в Москве или в Стамбуле.

Криптообменник в Стамбуле: как купить или продать криптовалюту в Турции?
Лучшие спикеры, новый каждый день
Общество

Утверждены приоритетные направления научно-технологического развития и перечень важнейших наукоемких технологий

Владимир Путин подписал Указ «Об утверждении приоритетных направлений научно-технологического развития и перечня важнейших наукоёмких технологий».

Для операций с цифровым рублем установят период «охлаждения»

Банки смогут на два дня приостановить подозрительные переводы цифровых рублей, если есть риск что операция проводится без согласия клиента.

Общество

За неполученный в 90-ые годы ваучер никакой компенсации не предусмотрено

Ваучерная приватизация проходила на начальном этапе рыночных экономических реформ в РФ. Ее основной задачей было формирование у граждан собственности, которая способствовала бы реализации предпринимательских инициатив.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Скоро перестанет действовать конвенция между США и РФ об избежании двойных налогов

17 июня Минфин Соединенных Штатов Америки опубликовал у себя на сайте уведомление о приостановлении по взаимному согласию действия Налоговой конвенции 1992 года с Россией.

Инвестиции

Дивидендные акции нефтяников: кто платит больше?

Ни для кого не секрет, что наш фондовый рынок очень сильно зависит от нефтяников, которые, в свою очередь, известны щедрыми дивидендами. Нефть добывают, экспортируют, перерабатывают, снова добывают, валютную выручку продают, стабилизируя курс рубля, платят дивиденды и заходят на новый круг.

Дивидендные акции нефтяников: кто платит больше?

Видишь умысел? И я не вижу, а он есть

«Распаковка» акта выездной налоговой проверки.

3

💘 Налоговая реформа-2025: обзор всех изменений для бухгалтера

При УСН будет НДС, но можно от него освободиться или выбрать пониженную ставку. По НДФЛ будет новая пятиступенчатая прогрессивная шкала. Ставку налога на прибыль увеличат. Налоговый кешбэк и амнистия по дроблению. Читайте дайджест всех актуальных изменений.

3

Как директору понять, что он нанимает грамотного главбуха: советы дают сами бухгалтеры. 🔥«Ночной бухгалтер» № 1708

В соцсети «Клерка» бухгалтеры помогают разобраться, как нанять грамотного главбуха на ОСНО. И задаются вопросом - как директор будет проверять результаты тестирования или собеседования такого сотрудника? А еще сегодня пятница, поэтому новости для бухгалтера будут короткими, а в конце, как всегда, напряжем мозги и посмотрим новый выпуск БухТуба.

Иллюстрация: Вера Ревина  / Клерк.ру

В России могут запретить размещение рекламы в запрещенных соцсетях

Ранее подобный запрет ввели в отношении «иноагентов»

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Импорт

Дивиденды могут признать оплатой за товар: последствия

Перечисляемые импортером продавцу дивиденды или иные платежи, если они не связаны с ввозимыми товарами, не включаются в таможенную стоимость ввозимых товаров. Но ФТС бдит, чтобы не было злоупотреблений.

Предложены изменения в НК, которые скажутся на развитии прибрежных регионов

Сенаторы и депутаты инициировали изменения в НК, связанные с добычей водных биоресурсов.

Регионы смогут вводить туристический сбор с 2025 года

Базовая ставка туристического налога составит около 65 рублей, но местные власти могут применять понижающий коэффициент в зависимости от заполняемости номеров.

💭 НДФЛ с продажи имущества не изменится, но будет исключение. Принцип «кто больше зарабатывает, тот больше платит» стал концепцией, поясняет эксперт

Владельцы имущества и ценных бумаг, которые получают годовой доход свыше 50 млн рублей, будут платить НДФЛ с продажи таких активов по повышенной ставке.

Revolut сворачивает бизнес в Казахстане

Так и не успев начать полноценную работу в Казахстане, британский необанк Revolut сворачивает бизнес в стране.

Силовики задержали экс-президента АФК «Система» по делу о мошенничестве

В ходе расследования уголовного дела экономического характера силовики задержали бизнесмена Евгения Новицкого.

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию
Бухгалтеры

Больше консультаций с экспертами, помощь бухгалтеру с налоговыми изменениями-2025 и другие обновления Клерк.Премиум

Грядет налоговая реформа, и скоро нужно будет рассчитывать налоги по новым правилам. В подписке Клерк.Премиум регулярно появляются инструкции по практическому применению изменений в виде статей, вебинаров и онлайн-курсов. Рассказываем, какой контент уже добавился и скоро добавится в подписке. А еще мы увеличили количество доступных подписчикам консультаций!

Больше консультаций с экспертами, помощь бухгалтеру с налоговыми изменениями-2025 и другие обновления Клерк.Премиум
5

Интересные материалы

Бесплатно с ЕНП (единый налоговый платеж)

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в июне 2024 года

Одно уведомление в июне бухгалтеры уже сдали по сроку 03.06.2024. Не позднее 25 июня нужно сдать еще одно.

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в июне 2024 года