ПСН

Уведомление на налоговый вычет для патентщиков

В 2021 году патентная система налогообложения (далее по тексту ПСН) претерпела изменения. Она стала намного удобнее и выгоднее. Добавились новые виды деятельности и налоговые каникулы. А также стало доступным уменьшение суммы налога. В связи с такими улучшениями многие индивидуальные предприниматели с удовольствием перешли на такую систему налогообложения.
8,5 тыс. 1,6 тыс.
Уведомление на налоговый вычет для патентщиков

В 2021 году патентная система налогообложения (далее по тексту ПСН) претерпела изменения. Она стала намного удобнее и выгоднее. Добавились новые виды деятельности и налоговые каникулы. А также стало доступным уменьшение суммы налога. В связи с такими улучшениями многие индивидуальные предприниматели с удовольствием перешли на такую систему налогообложения.

В новой редакции ст. 346.43 НК РФ в список доступных видов деятельности внесли изменения, а также увеличили их количество до 80. Добавили много новых видов деятельности. Например, стоянки для транспорта, производство муки и крупы, уход за домашними животными, ремонт игрушек, вспашку огорода, колку дров, изготовление и печать визиток и пригласительных. 

Как я говорила ранее, некоторые виды деятельности из данного списка ст. 346.43 НК РФ изменили.

К примеру, сдача в аренду будет доступна не только собственных помещений и участков, но и арендованных. А также расширили возможности деятельности по ремонту жилья. Ранее звучало так «Ремонт жилья и других построек» – было непонятно, это касалось только оказания услуг физлицам? Теперь законодатели изменили формулировку "реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений". Значит, можно оказывать услуги и юридическим лицам.

Не забываем, что применять ПСН могут индивидуальные предприниматели, у которых в среднем за налоговый период не больше 15 человек наёмных работников.

Индивидуальные предприниматели на ПСН могут воспользоваться налоговыми каникулами до 2024 года. Они будут длиться два налоговых периода, то есть два срока, на которые приобретён патент. Для получения освобождения от налога в регионе должен быть принят закон о каникулах.

Важно, чтобы ИП был зарегистрирован в льготной отрасли уже после принятия данного закона, а не ранее.

Теперь поговорим с вами о долгожданном налоговом вычете (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Ведь теперь можно уменьшить стоимость патента на:

Налог уменьшается только в том случае, если указанные суммы страховых платежей (взносов) и пособий уплачены за работников, которые заняты в сферах деятельности, где применяется ПСН.

На уменьшение налога также влияет и период действия патента. Например, если ИП оформляет патент на месяц, то уменьшить налог можно на сумму страхового обеспечения, уплаченного в данном отчётном месяце. По другим срокам вычеты рассчитываются за период действия патента. То есть, сколько страховых взносов заплатил ИП в период действия ПСН, столько он вправе заявить на вычет.

Обращаю ваше внимание, что при этом на сумму вычета действуют ограничения:

  • если у ИП есть работающие — можно уменьшить стоимость патента максимум на 50 %;

  • если работающих нет — стоимость патента уменьшается на всю сумму вычета.

Если индивидуальный предприниматель имеет несколько патентов, и в рамках одного не удалось использовать всю сумму вычета, то сумму превышения разрешено зачесть в счёт налога по другому патенту, который действует в этом же году.

Пример

Индивидуальный предприниматель оплатил страховые взносы в размере 26 000 рублей. У него два патента. Налог по первому патенту составил 15 000 рублей, по второму 16 000 рублей. Он имеет право уменьшить налог по первому патенту на всю сумму, то есть на 15 000 рублей, а оставшуюся сумму 11 000 рублей перенести на второй патент.

Что же нужно сделать, чтобы получить налоговый вычет? ИП надо отправить в ФНС уведомление об уменьшении суммы налога. Порядок и рекомендации по заполнению уведомления отражены в письме ФНС России от 26.01.2021 № СД-4-3/785@. ФНС России рекомендует использовать при направлении уведомления форму по КНД 1112021.

Представить уведомление можно двумя способами: либо в письменной форме (приложение № 1) лично или направить в виде почтового отправления с описью вложения, либо в электронном виде (приложение № 2) по ТКС, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью.

Отправить уведомление нужно в налоговый орган, в котором этот индивидуальный предприниматель состоит на учёте в качестве налогоплательщика ПСН и куда он оплачивал налог, подлежащий уменьшению.

У ИФНС есть 20 дней на вынесение решения, может поступить и отказ. Поэтому если уведомление подано менее чем за 20 дней до уплаты патента, а вы не получили решение ФНС, то безопаснее оплатить патент, а уже потом подать заявление на зачёт либо возврат.

Обращаю ваше внимание, что уведомление подаётся на уменьшение стоимости патента, а заявление, если патент оплатили сразу или ранее, чем страховые взносы.

В любом случае, чтобы заявить о возврате или зачёте излишне перечисленных в бюджет налогов, необходимо уведомить ФНС. Причём простого заявления недостаточно. Налоговая инспекция утвердила специальные формы бланков. Формы регламентированы приложениями № 8 и № 9 к Приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

Крайнего срока, когда подать заявление на зачёт или возврат налога не предусмотрено. Налогоплательщик самостоятельно принимает решение, когда и как распорядиться излишком. 

Татьяна Андрияшкина — эксперт по заработной плате проекта «Зарплата 360°»

Консультирует по вопросам правильности расчёта заработной платы более семи лет.

Читайте другие статьи автора в нашем блоге:

Задайте вопрос эксперту по зарплате

Мы подготовим вам письменный ответ со ссылками на законодательство!

Оставьте заявку на консультацию прямо сейчас!

Укажите контактные данные и наш специалист свяжется с вами, первая консультация - бесплатно:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Комментарии

8
  • ВасилисаS

    Вопрос. Как быть если надо 1/3 заплатить (10000р) завтра (31.03), а в следующем месяце оплатить страховые (42 000 р), которые перекроют всю стоимость патента (30 000р). Можно как то вернуть переплату 1/3 = 10 000р.?

    • Надежда К

      Можно. Напишите уведомление на уменьшение патента, потом заявление на возврат переплаты по налогу

  • Артем

    откуда срок 20 дней на принятие решения?

    абз. 11 ст. 346.51 НК РФ: Если указанная в таком уведомлении сумма страховых платежей (взносов) и пособий, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, налогоплательщиком не уплачена, налоговый орган  уведомляет  об отказе в уменьшении суммы налога в срок не позднее 20 дней со дня получения такого уведомления.

Как ИП не слететь с патента и другие хитрости, связанные с патентной системой налогообложения

Как ИП не оказаться на грани лишения преимуществ патентной системы налогообложения. Узнайте из статьи, как соблюдать установленные лимиты и о возможностях сэкономить. А также выясните как оптимально снижать размер платежей по патенту на страховые взносы.

Как ИП не слететь с патента и другие хитрости, связанные с патентной системой налогообложения
1
7

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Роскомнадзор дал 3 памятки, как настроить приватность и ограничить сообщения от незнакомцев

При общении в мессенджерах и социальных сетях Роскомнадзор рекомендует проявить особую осторожность, так как их часто используют злоумышленники для вовлечения в противоправные действия: террористическую деятельность и другие серьезные преступления.

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов

Автоматизация для многих бухгалтеров кажется чем-то сложным и непонятным, но компания Северсталь ЦЕС в своем блоге докажет, что цифровые продукты и IT-сервисы существенно облегчают бизнес-процессы.

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов
Лучшие спикеры, новый каждый день

Можно ли удержать с сотрудников стоимость обучения

Работодатели готовы оплачивать учебу, но встает вопрос и о защите средств. Часто — если сотрудник увольняется преждевременно, с него пытаются возместить стоимость. Законно ли это?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Штрафы за неправильное ведение кадрового делопроизводства достигают в некоторых случаях 200–500 тыс. руб., а проверки ГИТ в последнее время происходят все чаще. 

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Верховный суд: ВТБ будет платить НДС за лицензии Microsoft

Поставщик программного обеспечение выиграл суд с банком ВТБ. После изменения налогового законодательства ему пришлось заплатить НДС по сублицензионному договору. Теперь программный НДС будет возмещать ВТБ.

38
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Часть команды, часть корабля? Как теперь сотрудничать с самозанятыми без штрафов и доначислений в налоговую: 3 совета от юриста

С первого марта вступил в силу новый приказ Минтруда, и он серьезно затронет ваш бизнес, если вы работаете с самозанятыми. Государство решило заняться теми, кто пытается обходить налоги, и ваши отношения с самозанятыми исполнителями будут под особым контролем.

До 1 апреля надо сдать бухотчетность за 2023 год

Организации на всех режимах налогообложения должны сдавать бухгалтерскую отчетность не позднее 3-х месяцев после окончания отчетного года. Крайний срок сдачи за 2023 год – 01.04.2024 включительно.

51
ПСН

🔨 ИП на ПСН должен сам оказывать услуги, а не перезаказывать их у других ИП. Эксперт: достаточно спорная позиция Минфина

Заключение предпринимателем договоров субподряда с другими ИП не вписывается в рамки патента.

126

Кредиты и не только: способы финансирования предпринимателей

В 2023 году количество малых и средних предприятий в России увеличилось на 500 тыс. — до 6,3 млн. Это стало рекордом за всю историю существования реестра МСП.

Кредиты и не только: способы финансирования предпринимателей

ТОП-15 курсов по 1С:Документоборот (делопроизводство) в 2024 году

В этой статье мы собрали платные и бесплатные курсы по 1С:Документообороту.

ТОП-15 курсов по 1С:Документоборот (делопроизводство) в 2024 году
Банки

Клиенты ВТБ будут получать кешбэк в рублях

ВТБ по программе мультибонусов будет начислять кешбэк в реальных рублях. Клиенты могут установить избранные категории товаров для получения повышенных бонусов до 25% с покупок.

57
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

🏃 Какие выплаты положены работнику при увольнении переводом. Эксперт: допвыплаты на уровне закона были бы странными

Если сотрудник увольняется переводом к другому работодателю, то никаких выходных пособий и компенсаций в ТК за это не предусмотрено.

155

Руководители рассказали, почему готовы отказаться от должности. Исследование

Больше трети руководителей в России готовы отказаться от своей должности, чтобы начать строить карьеру в новой профессии.

Инвесторы жалуются на «Лукойл» из-за сокрытия финансовой отчетности

Компания в отчетности по МСФО за 2023 год не сравнила результаты с прошлым годом, ссылаясь на постановление, которое перестало действовать.

42

Электронный документооборот в сфере строительства: зачем он нужен современному предприятию 

Перевод бизнес-процессов в цифровое поле — больше, чем просто тренд. Это принятие вызовов времени и необходимость для тех компаний, которые ориентированы на масштабирование и активное развитие.

Электронный документооборот в сфере строительства: зачем он нужен современному предприятию 

Верховный Суд поддержал рекомендации Роспотребнадзора обеспечивать водой и спецодеждой работающих в жару

ВС РФ признал законными Рекомендации по работе в условиях сильной жары и повышенных температур, изданные Роспотребнадзором.

Бесплатно с Кадры

Кадровое законодательство 2024: изменения и дополнения. Мини-курс с видео, конспектом и тестами

Обо всех изменениях кадрового законодательства, нововведениях в ТК, нюансах заполнения ЕФС-1 и новых формах налоговой отчетности рассказываем в мини-курсе.

Кадровое законодательство 2024: изменения и дополнения. Мини-курс с видео, конспектом и тестами

Обновления на «Клерке». Все уже заметили?

Даже самый качественный сайт со временем устаревает. Нужны обновления и модернизация. Сегодня на «Клерке» все это произошло. Кто самый наблюдательный? Кто заметил? Что бы вы еще хотели поменять?

Обновления на «Клерке». Все уже заметили?
8
82

Интересные материалы

Прокуратора может изъять акции «Макфы» в пользу государства

Прокуроры доказывают в суде, что производство макаронных изделий под брендом «Макфа» имеет коррупционное происхождение. Их бенефициары вели бизнес, работая в органах госвласти.

126