Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

Нарушения налогового законодательства

Раздел посвящен налоговой и административной ответственности за правонарушения в сфере налогового и бухгалтерского учета.

Пени, штрафы, акты привлечения налогоплательщиков к ответственности. Штраф за несдачу декларации, санкции за неуплату налогов, смягчающие и отягчающие обстоятельства - все это в материалах, которые можно найти тут.

Все материалы

С 1 июля 2018 со счетов владельцев имущества, не выполнивших обязанности по уплате налогов,начнут взыскивать суммы задолженности, вплоть до ареста имущества и ограничения права на выезд за рубеж. Об этом предупреждает УФНС Карачаево-Черкесской Республики.

Все владельцы имущества - собственники земельных участков, транспорта, домов, квартир, гаражей не позднее 1 декабря года 2017 года должны были уплатить транспортный земельный налоги, налог на имущество физических лиц за 2016 год.

Уже со 2-го декабря 2017 на сумму неуплаченных налогов автоматически стала начисляться пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка (7,25 процентов годовых) за каждый день просрочки платежа. После этого в течение трёх месяцев должнику почти в автоматическом режиме отправляется уведомление, а в течение следующих шести месяцев инспекция должна обратиться в суд.

Почему именно с 1 июля начнут производить взыскания со счетов, региональное УФНС в своем сообщении не указало.

 

Федеральная налоговая служба поменяла формы решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов за счет денежных средств на счетах и имущества налогоплательщиков.

Приказ ФНС России от 04.04.2018 № ММВ-7-8/189@ зарегистрирован в Минюсте 9 июня.

Изменения связаны в первую очередь с тем, что взыскание налоговых платежей теперь может осуществляться со счетов в драгоценных металлах.

Верховный Суд РФ отказался признать недействующими Приложения № 2 и 3 к приказу ФНС России от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@, в которых содержатся формы требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов для организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Об этом сообщает пресс-служба ФНС.

Налогоплательщики обратились в Верховный Суд РФ с административными исками. Они посчитали, что поскольку формы требований не содержат подпись должностного лица, это противоречит ряду статей Налогового кодекса.

ФНС России и Министерство юстиции просили отказать в удовлетворении исков. Их позицию поддержала Генеральная прокуратура России. Налоговая служба отметила, что состав сведений, содержащихся в формах требований, определен статьей 69 НК РФ. При этом права лиц, которым направляются требования, не нарушаются, если в документах нет реквизита «подпись должностного лица налоговых органов». Состав сведений, предусмотренный данными формами, позволяет налогоплательщикам получить необходимую информацию о размере задолженности, основаниях её взимания, сроках погашения, и правовых последствиях неуплаты налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов. Также в требованиях указывается адрес налогового органа, который их направил.

Верховный Суд РФ в удовлетворении исков гражданам отказал. Он указал, что в формы данных требований включены все сведения, указанные в статье 69 НК РФ. Отсутствие данного реквизита не ограничивает права налогоплательщиков на судебную защиту и получение информации о размере задолженности перед бюджетом.

Лето – традиционное время отпусков. Многие граждане планируют провести свой летний отдых за рубежом, однако, задолженность перед бюджетом может привести к ограничению выезда за границу. Об этом предупреждают налоговики Ульяновской области.

Для того чтобы ваши намерения выехать за границу не оставались только намерениями, советуем узнать о наличии долга (либо проверить его отсутствие). Это можно сделать следующими способами:

• через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», размещенный на сайте ФНС России nalog.ru;
• с помощью сайта государственных услуг www.gosuslugi.ru;
• в налоговой инспекции либо в офисе МФЦ;
• по телефону (необходимо назвать ИНН).

Оплатить имеющуюся задолженность граждане могут с помощью онлайн-сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС России nalog.ru, через платежные терминалы, банки и отделения «Почты России».

Семинары по теме Нарушения налогового законодательства
Все семинары

Верховный Суд Российской Федерации подтвердил, что форма требования об уплате налога для организаций и ИП не должна содержать информацию о налоговом периоде. Об этом сообщила пресс-служба ФНС.

Суд отказался признать частично недействующим приложение № 2 к приказу ФНС России от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@. В нем содержится форма требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей).

Гражданин обратился в Верховный Суд РФ с административным исковым заявлением. Он посчитал, что форма требования, предусмотренная указанным приложением, противоречит п. 1 ст. 17, п. 1 ст. 21, п. 2 ст. 22 и п. 1 ст. 69 НК РФ, так как в ней отсутствует информация о налоговом периоде. Заявитель решил, что это нарушает его права и мешает уплатить налог.

ФНС России просила отказать в удовлетворении иска. Она напомнила, что сначала налогоплательщику приходит уведомление, в котором содержится информация о периоде, за который следует уплатить налог. Требование же направляется, если он в указанный срок этого не сделал. Полный перечень сведений, которые должно содержать требование об уплате налога, определен п. 4 ст. 69 НК РФ. Согласно статье, информация о налоговом периоде не входит в число обязательных реквизитов требования. Следовательно, оспариваемое приложение к приказу не противоречит НК РФ.

Верховный Суд отказал гражданину в удовлетворении заявления. Указание налогового периода в форме требования не предусмотрено НК РФ или иными нормативными актами в сфере налогового законодательства. Соответственно, это не может быть основанием для признания приложения № 2 к приказу ФНС России от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@ в оспариваемой части не соответствующим Налоговому кодексу РФ. Суд также учел, что гражданину не направлялось требование по той форме, которую он оспаривает.

Налоговая служба в Твери взялась за домохозяек, делающих кондитерские изделия, а также других бизнесменов, которые ведут дела через Интернет не платят налоги. Об этом пишет еженедельник «Афанасий-бизнес».

Налоговики сделали контрольную закупку через социальные сети «Вконтакте» и Instagram у производителя кондитерских изделий, проживающего в Пролетарском районе города. На учете как индивидуальный предприниматель продавец тортиков не состоял.

Кондитеру предъявили декларации с суммой налога к уплате. Сейчас у ИФНС России № 10 по Тверской области на контроле находятся еще 29 таких предпринимателей, выявленных через социальные сети. Им также направлены уведомления о необходимости уплаты налогов.

Управление ФНС РФ по Чеченской республике напомнило о правилах исчисления пеней по налогам, взносам и сборам у организаций.

Период возникновения недоимки

Кол-во дней просрочки

Как рассчитать пени по по налогам и страховым взносам

До 01.10.2017

Независимо от кол-ва дней просрочки

Сумма недоимки х 1/300 ставки рефинансирования х кол-во дней просрочки

После 01.10.2017

30 календарных дней или меньше

Начиная с 31 календарного дня

Сумма недоимки х 1/150 ставки рефинансирования х кол-во дней просрочки

 

Обратите внимание, что указанные правила касаются только организаций. У физических лиц, в том числе ИП, количество дней просрочки роли не играет.

Для расчета пеней можно пользоваться нашим Калькулятором.

842 пени

Правительство РФ внесло свой законопроект об ограничении начисления налоговых пеней. Напомним, что сделать это поручил Президент РФ Владимир Путин.

Авторы проекта не только ограничивают размер начисляемых пеней суммой самой недоимки, но и уточняют дату, по которою пени начисляются. В текст пункта 3 статьи 75 НК будет добавлено, что пени начисляются по день исполнения обязанности по уплате налога (сбора, взноса) включительно.

Ранее группа депутатов уже внесла законопроект с похожими поправками, однако в нем почему-то новое правило по ограничению размера пеней не касается налога на прибыль и ЕСХН. Причин такого исключения в пояснительной записке не содержится.

Размер налоговых пени ограничат, как и поручил Президент РФ Владимир Путин.

Группа депутатов во главе с председателем Комитета по бюджету и налогам Андреем Макаровым внесла  в Госдуму законопроект с поправками в Налоговый кодекс. Основные изменения в проекте касаются налогообложения операций, связанных с выходом из дочерних обществ и их ликвидацией, с возвратом средств финансирования, а также с уточнением отдельных правил налогообложения контролируемых иностранных компаний. Однако в документе есть и поправки в статью 75 НК, изменяющие правила начисления пеней.

Размер пеней не должен будет превышать величину недоимки. Но такие правила предлагается установить не для всех налогов. Почему-то в исключение попали налог на прибыль и ЕСХН. С учетом уже внесенных изменений в главу 26.1 НК, складывается впечатление, что законодатели хотят сделать применение спецрежима для сельскохозяйственников абсолютно непривлекательным. В пояснительной записке к проекту никакого объяснения этим исключениям не содержится.

Заметим, что существует еще один проект, подготовленный Минфином, но пока не внесенный в Госдуму. И в нем никаких исключений по ограничению начисления пеней не предусматривается.

Компания «Такснет» разместила пост, который поможет разобраться в сроках, после которых налоговики не могут применять меры налоговой ответственности.

Налоговики недавно выпустили на этот счет письмо.

Посмотрите, что там важного для бухгалтеров и директоров.

И не забудьте подписаться на блог «Такснета». В основном, там размещают новости про отправку и составление отчетности, но есть и другие новости, полезные для бухгалтеров.

В 12 субъектах Российской Федерации срок начисления пени по налогу на имущество физических лиц перенесен со 2 декабря 2017 года на 1 июля 2018 года. Об этом сообщает пресс-служба ФНС.

Соответствующие законы региональные власти приняли в Москве, Амурской, Владимирской, Вологодской, Московской, Пензенской, Рязанской областях, Карачаево-Черкесской Республике, Республиках Башкортостан, Татарстан, Хакасия, а также в Камчатском крае.

Федеральный закон, наделяющий субъекты федерации правом переносить сроки начала начисления пени при неуплате (несвоевременной уплате) налога на имущество физических лиц, был принят в 2017 году. Однако его применение возможно только в тех субъектах, где налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости недвижимости. В 2017 году такой порядок налогообложения применялся в 49 субъектах РФ.

Оплатить налоги можно с помощью электронных сервисов ФНС, не выходя из дома.

Региональные Управления ФНС продолжают давать разъяснения гражданам о том, какие же налоговые долги им простит государство в связи с обещанной Путиным амнистии.
 
Очередные разъяснения о том, как будет на практике проходить налоговая амнистия, читайте в блоге ИПБ России.
Зачем подписываться на блоги компаний

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

 
 

Минфин подготовил законопроект с поправками в статью 75 Налогового кодекса, ограничивающее размер налоговый пеней.

Размер пеней не должен превышать величину недоимки — такую формулировку предлагает министерство. Но предлагает не по собственной воле: установление предельного размера пеней поручил внести в Налоговый кодекс Президент РФ Владимир Путин по итогам ежегодной пресс-конференции, состоявшейся 14 декабря 2017 года.

Заодно Минфин решил устранить неопределенность с датой прекращения начисления пеней. День уплаты недоимки будет однозначно включаться в срок, за который начисляются пени.

У юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые не могут из-за финансовых проблем рассчитаться по доначислениям сразу, теперь есть возможность гасить долг перед государством частями.  правление ФНС Владимирской области напоминает, что соответствующие поправки были внесены в статьи 61 и 64 Налогового кодекса РФ Федеральным законом №323-ФЗ, который вступил в силу 14.11.2017 года.

Рассрочку предоставят, если:

  • есть финансовые проблемы, из-за которых налогоплательщик не может рассчитаться по суммам, доначисленных налоговой проверкой, до истечения срока исполнения требования об уплате. При этом есть возможность погасить задолженность в течение времени, на которое предоставляется рассрочка;
  • доначисления составляют от 30 до 70% выручки от реализации за год, предшествующий году, когда вступило в силу решение по итогам проверки; со дня создания организации (регистрации в качестве индивидуального предпринимателя) до дня подачи заявления о рассрочке прошло не менее одного года;
  • в отношении организации (индивидуального предпринимателя) не возбуждено дело о банкротстве;
  • юридическое лицо не реорганизуется и не ликвидируется;
  • решение инспекции по проверке не обжалуется в суде;
  • налогоплательщиком, претендующим на рассрочку, предоставлена банковская гарантия.
Рассрочка может быть дана на сумму, не превышающую стоимость чистых активов организации. Кроме того, на сумму задолженности начисляются проценты по 1/2 ставки рефинансирования Банка России за период рассрочки. Тем не менее, воспользоваться рассрочкой удобно, если налогоплательщик  попал в сложную финансовую ситуацию.

Решение о предоставлении рассрочки по федеральным налогам (сборам, пеням, штрафам) и страховым взносам принимается ФНС России, при этом заявление направляется в управление ФНС России по субъекту Российской Федерации по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица.

Решение о предоставлении рассрочки по уплате региональных (местных) налогов, сбора, пеней, штрафов принимаются управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица по согласованию с соответствующими финансовыми органами субъектов, муниципальных образований.

Подробно о порядке предоставления рассрочки (условия предоставления, список документов предоставляемых в налоговый орган, нормативные документы) можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе "Задолженность".

Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ о налоговой амнистии для граждан подписан Президентом РФ Владимиром Путиным.

Гражданам России спишут недоимку по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество, а также пени и штрафы, которые накопились к началу 2015 года. Эти долги будут признаны безнадежными к взысканию. Отметим, что их и сейчас невозможно взыскать, только вот списать их без обращения в суд невозможно.

Спишут и НДФЛ на так называемые условные доходы. По действующему законодательству списанные заёмщику по тем или иным причинам кредиты или коммунальные услуги считаются его материальной выгодой и на них начисляется НДФЛ.

Индивидуальным предпринимателям спишут долги по взносам, образовавшиеся до 1 января 2015 года. Однако тем ИП, которые не вели деятельность и не сдавали отчетность, вследствие чего им были начислены взносы в максимальном размере, спишут долги, накопившиеся до 1 января 2017 года.

Льгота по земельному налогу «на шесть соток», обещанная Путиным, тоже есть в законе. Внесены изменения в правила обложения налогом земельных участков. Льготу в размере величины кадастровой стоимости этих самых шести соток получат в том числе и пенсионеры. Получить её можно будет только по одному участку.

913 пени

Новая редакция пункта 4 статьи 75 НК применяются в отношении недоимки, образовавшейся с 1 октября 2017 года.

Таким образом, в отношении недоимки, образовавшейся до 1 октября 2017 года, пени начисляются в порядке, действовавшем до вступления в силу Федерального закона от 30 ноября 2016 N 401-ФЗ.

Такие пояснения дает Минфин в письме № 03-07-08/79081 от 29.11.2017.

Напомним, с 01.10.2017 пени считаются по следующей схеме:

при просрочке до 30 календарных дней (включительно) – из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ;

при просрочке свыше 30 календарных дней – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования ЦБ начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Рассчитать пени можно с помощью калькулятора на нашем сайте.