Спецрежимы

В подрубриках этого раздела находятся материалы по специальным налоговым режимам: ЕСХН, ЕНВД, УСН, ПСН и НПД

Все материалы

Какую систему налогообложения было бы выбрать ИП с салоном красоты? Сразу брать патент, или сначала стоит попробовать УСН 6%?

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Посоветуйте, какую систему налогообложения выбрать для ИП (салон красоты). 2 человека трудоустроены».

В комментариях предлагают посчитать, что будет выгоднее, патент или УСН:

«Просчитайте что выгодно. патент или УСН 6%. 15% только в том случае, если вы готовы собирать все бумаги по затратам и их проводить. Но все должны быть правильно оформлены».

По УСН 15% еще уточняют:

«Если правильных расходов более 60%, то УСН „доходы минус расходы“. Если менее, то УСН „доходы“».

Далее расшифровывают, что такое «правильные расходы»:

«Правильные расходы расписаны в ст. 346.16 НК РФ. Закрытый перечень. Но на все расходы должны быть подтверждающие документы, и они должны быть не только проведены, но и оплачены. А в случае товаров ещё и реализованы».

Патент тоже предлагают, но есть несколько мнений, согласно которым сразу его брать не стоит:

«Если начинающий бизнес, то я бы рекомендовала усн доходы минус расходы. При увеличении оборотов просчитывать другие системы налогообложения. Как установится постоянный объем выручки можно и на патент, если выгодно. Но ближайшие пару лет я бы патент не брала».

И еще мнение, где начать советуют с УСН 6%:

«Начинающим — только УСН 6%, пока доходы маленькие это выгоднее патента. Патент гораздо проще для начинающих, есть регионы, где он льготный для салонов красоты. Доходы-минус расходы — только при наличии опытного бухгалтера, иначе завтра будете штрафы платить за принятие расходов без должных документов или не из списка».

Еще интересное мнение есть:

«А если 2 человека самозанятыми а салон ИП 6%? Сам всё сам. Предоставление места».

При малых оборотах такое налоговиков вряд ли заинтересует, но вообще они подобное не любят, так что лучше с осторожностью.

542 УСН

Бизнес-омбудсмен предложил продлить региональные налоговые льготы для бизнеса. А именно, сохранить на 3 года сниженные ставки УСН и ПСН, и параллельно сохранить ЕНВД.

«Что касается регионального уровня, прямые выплаты бизнесу смогли позволить себе только 20 регионов. И сложно ожидать их из истощенных региональных бюджетов. Поэтому мы считаем, что надо продлить те региональные отсрочки по налогам, которые были до конца 2021 года, а сниженные ставки УСН и патента оставить такими на 3 года, параллельно сохранив ЕНВД», — сказал он.

К примеру, заметил Титов, только в Свердловской области было потрачено 70 млн руб. на выплаты самозанятым. Региональный бизнес-омбудсмен Елена Артюх отметила, что продление действия налоговых льгот в области поддержит МСП региона, при этом региональному правительству следует рассмотреть вариант точечных выплат особо пострадавшим субъектам малого и среднего бизнеса.

По материалам «ТАСС».

 

Бухгалтер считала, что новая компания на УСН, спокойно работали, сдали декларацию. И тут из налоговой прилетает письмо, утверждающее, что они на ОСНО. Что делать?

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Организация создана в сентябре 2019 г. Директор планировал работать на УСН. Отчёты сдавались как за упрощенщика, но сегодня прилетело письмо, что организация на ОСНО. (Видимо директор так и не подал заявление, хотя тогда сказал, что подал, но была там какая-то суета и могли потерять бумажку, хотя копии так и не дал). Как быть? Продавали то без НДС, платежи приходили тоже... отчёты не сдавались... Голова кругом. Вариант, нулевые отчёты сдать, оплатить налоги и сдать уточненки за 2019 и уже за полугодие 2020?».

Могла и налоговая потерять, такое тоже бывало. Почему уведомление о применении УСН рекомендуют сдавать в трех экземплярах — регистрирующей налоговой, территориальной налоговой и для того, чтобы один со штампиком вернули.

В комментариях в первую очередь спросили, сдана ли декларация:

«Так а декларацию вы же сдали? У них возникнет вопрос по выручке».

Автор пишет, что деклоарацию сдали по УСН. Вот что в ответ пишут:

«Если декларацию приняли, это косвенно свидетельствует о применении УСН. Если ФНС считала что вы должны платить НДС, то должны были заблокировать счёт ещё в октябре. Идите в налоговую и выясняйте где заявление на УСН».

Однако, есть возражения:

«Не факт. Приняли декларацию и все... Потом пошла камералка, на ней и выяснилось. Попробуйте сходить, но копии заявления нет... Заявление носит уведомительный характер, настаивать на том, что налоговую уведомили, а где заявление — вопрос. Но я склонна думать, что директор не донес».

Вот еще делятся:

«У нас была похожая ситуация, правда 4 года назад. ЗАО на УСН преобразовалось в ООО. Заявление на УСН никто не подал и тоже в сентябре. После годовой УСН тоже прилетело. Я даже находила что-то про то, что раз не требовали НДС и прибыль, значит соглашались с УСН».

Вот еще советуют:

«Сначала зайдите в личный кабинет на сайте ИФНС, проверьте систему налогообложения».

И еще:

«Если уведомление на УСН подавалось вместе с документами о регистрации, то оно указано в ЕГРЮЛ/ЕГРИП».

Кстати да, можно скачать выписку из ЕГРЮЛ и проверить, подавалось ли при регистрации уведомление. Но, после регистарции можнго в течение 30 дней его подать, вполне возможно, подавали так.

Вот еще:

«Порой налоговики сами не знают что пишут! Сначала запросите информационное письмо о применении системы налогообложения. У Вас нет никаких доков, на будущее тоже пригодится. В письме, что пишут? Приостанавливают движения по р/сч в связи с не подачей декларации по НДС? Если в письме ничего про НДС не пишут, не суетитесь и не переживайте, скорее всего ошибка».

В общем, в любом случае начать нужно с выяснения, был ли мальчик.

Инспекция запустила сервис «Выбор подходящего режима налогообложения»

И вроде бы хочется сказать спасибо, но…

– Во-первых, сервис не умеет сравнивать, какой режим налогообложения лучше конкретно для вас. Например, сервис не указывает, что для вас лучше — УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»: в сервисе нет поля для введения информации о ваших расходах. Сервис просто показывает, какие режимы налогообложения для вас доступны, а уж какой конкретно лучше для вас — думайте сами. Ну и велика ли ценность такого сервиса?

– Во-вторых, чтобы правильно ввести информацию о себе, нужно уже кое-что знать. Например, есть ли у вас необходимости налоговый учет и есть ли у вас обязанность подавать декларацию. Здесь могут возникнуть вопросы у людей, которые только собрались регистрироваться как ИП или самозанятый. На этом моменте им придется лезть в интернет, чтобы узнать, есть ли у них необходимость вести учет и подавать декларацию. Это неудобно.

Получается, что сервис вроде бы и для людей сделан, но без особого понимания, кто именно будет этим сервисом пользоваться.

На сайте ФНС уже можно найти обещанный налоговиками информационный сервис «Выбор подходящего режима налогообложения».

Калькулятор помогает подобрать оптимальную систему налогообложения для компания, ИП и физлиц.

Для объективности выбора можно задать размер предполагаемого дохода и количество работников. В ответ система предложит подходящие налоговые режимы: упрощенка, патент, налог на профессиональный доход или общий режим. По каждому можно прочитать краткую справку и порядок.

Онлайн- калькулятор – одна из мер поддержки бизнеса, который остается без ЕНВД.

Минэкономики изменило утвержденные на 2020 год коэффициенты-дефляторы по просьбе депутатов. 

Коэффициенты-дефляторы установлены в следующих размерах:

– в целях применения НДФЛ - 1,810 вместо 1,813;

– в целях применения ЕНВД - 2,005 вместо 2,009;

– в целях применения ПСН - 1,589 вместо 1,592;

– в целях уплаты торгового сбора - 1,379 вместо 1,382.

Приказ Минэкономразвития России от 10.12.2019 № 793.

Специальный налоговый режим для самозанятых теперь введут в регионах-донорах и городах-миллионниках. На всю страну Минфин его пока распространять не планирует, подтвердил замглавы ведомства Илья Трунин.

«Наиболее вероятный вариант расширения эксперимента — в первую очередь регионы-доноры и субъекты с городами-миллионниками, — рассказал Трунин. — Мы должны сосредоточиться на самых экономически активных, там, где меньше бюджетных рисков».

Городов миллионников у нас много: Санкт-Петербург, Новосибирск, Екатеринбург, Нижний Новгород, Омск, Самара, Ростов-на-Дону, Уфа, Красноярск, Пермь, Воронеж, Волгоград, Краснодар. Жаль, не сказали, кого из них выберут.

Зато Мишустим среагировал — готовы ко всему. Подтверждаем, у них вот и флаг есть.

«Опора России» и Ассоциация малоформатной торговли резко раскритиковали подготовленный Минфином проект поправок в Налоговый кодекс, в случае принятия которого небольшие торговые точки не смогут применять специальные режимы налогообложения, если они торгуют маркированными товарами.

Об обращении этих организаций к первому вице-премьеру и министру финансов Антону Силуанову пишет сегодня РБК.

В своем законопроекте Минфин предлагает лишить продавцов товаров, которые подлежат маркировке, возможности использовать специальные налоговые режимы — единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентную систему налогообложения (ПСН). Если предприниматель начнет продавать такие товары, он утратит право применять спецрежим, даже если торгует не только маркированной продукцией.

Большая часть несетевых магазинов не справится с возросшей налоговой нагрузкой и будет вынуждена закрыться, полагают в бизнес-сообществе. По расчетам Ассоциации малоформатной торговли, при переходе со спецрежимов на упрощенную систему налогообложения (УСН) «налоговая нагрузка увеличится в разы и сделает доходность бизнеса значительно меньшей, а в большинстве случаев приближенной к нулю». При переходе с патента на УСН потери в прибыли индивидуального предпринимателя составят от 23 до 109% в зависимости от товарооборота, следует из данных, представленных в письме «Опоры России».

«Указанный запрет недопустим, так как он существенно ухудшит положение налогоплательщиков, занимающихся розничной торговлей маркируемыми товарами народного потребления (вся обувь; отдельные виды одежды и т.д.), особенно в том случае, если они одновременно с маркируемыми товарами реализуют товары, не подлежащие маркировке», — пишет в письме Силуанову президент «Опоры России» Александр Калинин. Запрет приведет к перераспределению доли рынка в пользу федеральных и международных торговых сетей, предупреждает он.

Маркировке в России подвергается все больше товаров. Под нее уже попали или в ближайшее время попадут шубы и другие изделия из натурального меха, лекарства, ювелирные изделия, табачная продукция, некоторые виды одежды, постельное белье, духи, фотокамеры, обувь.

1594 УСН

Ошибка в Сведениях о среднесписочной численности работников (СЧР) за 2018 год стала фатальной для бухгалтера, ведущего несколько десятков фирм на УСН. Форма СЧР казалась ему настолько простой, а новогодние каникулы таким расслабляющими, что заполнение было доверено помощнику.

Монотонное заполнение простейшей формы утомило работника и в СЧР одной из фирм он ошибся нулем – поставил вместо 10 человек 100. В феврале бухгалтер слал налоговую декларацию по УСН и очень оперативно получил сообщение о том, что фирма не имеет права применять УСН из-за численности.

Попытка сдать корректировку ни к чему не привела. Возможность уточнения СЧР по ТКС реализована не была. На бумаге – не приняла инспекция, сообщив, что в ст. 81 НК сказано о возможности и необходимости внесения изменений в налоговую декларацию, а СЧР – никакая не декларация и как его корректировать нигде не указано.

Спорить бухгалтер не стал, так как списочная численность сотрудников из-за постоянной ротации кадров составила и вовсе 101 человек. Есть ли шансы отстоять свою правоту при более благоприятном соотношении среднесписочной и списочной – читайте в наших следующих материалах.