Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

Утилизационный сбор

За каждое колесное транспортное средство (шасси), каждую самоходную машину, каждый прицеп к ним, ввозимые в Российскую Федерацию или произведенные, изготовленные в РФ уплачивается утилизационный сбор в целях обеспечения экологической безопасности, в том числе для защиты здоровья человека и окружающей среды от вредного воздействия эксплуатации транспортных средств, с учетом их технических характеристик и износа. Плательщиками утилизационного сбора для целей настоящей статьи признаются лица:

  • осуществляющие ввоз транспортных средств в РФ;
  • осуществляющие производство, изготовление транспортных средств на территории РФ
  • приобретатели транспортных средства на территории РФ у лиц, не уплачивающих утилизационный сбор

Все материалы

Правительство РФ перенесло оплату утилизационного сбора крупнейшими автопроизводителями за I и II кварталы до конца 2020 года. Постановление от 12.05.2020 № 659 опубликовано на официальном интернет-портале правовой информации.

«За I и II кварталы крупнейший производитель, осуществляющий производство колесных транспортных средств и прицепов к ним согласно заключенному с Министерством промышленности и торговли РФ специальному инвестиционному контракту <...>, а также его аффилированные лица, признанные крупнейшими производителями, осуществляют уплату утилизационного сбора не позднее 1 декабря 2020 года», — говорится в тексте постановления.

Минпромторг обязан предоставить в ФНС и Минфин в 10-дневный срок список производителей, а потом ежемесячно направлять в Минфин суммы начисленного утилизационного сбора.

Правительство хочет подключить ФТС и ФНС к сбору данных о загрязнителях, узнали «Ведомости».

Правительство собирается пересмотреть систему ответственности компаний за утилизацию произведенной ими или ввезенной продукции. Изменения обсуждались на совещании у вице-премьера Виктории Абрамченко на прошлой неделе, сейчас дорабатываются параметры расширенной ответственности производителей, сообщил ее представитель. Необходимо, по его словам, проработать экологические обязательства импортеров, создать систему прослеживаемости движения продукции, определить «загрязнителей», а для этого нужно проработать интеграцию систем с информацией о них с данными ФТС и ФНС.

Сейчас ответственность за утилизацию товаров и упаковки несут производители и импортеры (всего 54 группы – одежда, газеты, шины, зеркала, стеклопакеты, пластиковые бутылки, деревянная, стеклянная, металлическая, бумажная и пластиковая упаковка и проч.). Для каждой группы есть норматив утилизации – в среднем 15%. Компания может переработать отходы самостоятельно или заплатить экологический сбор. Но планы по сбору не выполняются: прогноз поступлений в 2017 г. был уменьшен на 80,5% до 1,3 млрд руб., отмечала Счетная палата. В бюджете на 2020 г. прогноз поступлений был снижен вдвое (до 2,8 млрд руб.), в 2021 г. – еще сильнее (с 8 млрд руб. до 3,8 млрд руб.).

Из-за этого даже были сокращены расходы бюджета на национальный проект «Экология». В 2019 г. Минприроды предложило реформировать систему расширенной ответственности производителей: довести норматив до 100% и, возможно, отказаться от самостоятельной утилизации, т. е. заставить компании платить сбор. Эти деньги предлагалось направить на поддержку проектов по переработке отходов.

Но рынок выступил против идеи – крупные компании и ассоциации просили оставить им право самостоятельно утилизировать отходы, а также выступали за постепенное повышение норматива. Реальное количество мусора не контролируется, отмечает представитель Абрамченко, зачастую бизнес не выполняет обязательства по утилизации. Нужно пересмотреть подходы к администрированию всей цепочки, устранить правовые пробелы в контроле, убрать лазейки, позволяющие уклоняться от ответственности, указывает он.

С 1-го января 2020-го года существенно (в сегменте легковых автомобилей — в 2 раза) подняли ставки утилизационного сбора.

Компании, имеющие производство в России и подписавшие специальный инвестиционный контракт (СПИК), могут рассчитывать на компенсации из федерального бюджета. Однако получить они могут не полное, а частичное возмещение потерь. Есть риск, что остальную часть расходов производители переложат в стоимость автомобилей, цены на которые с нового года и без того традиционно растут, пишет портал Trans.ru.

Если в сегменте легковых автомобилей рост утилизационного сбора стал более чем двукратным (на автомобили мощностью от 3,5 литров — на 146%, мощностью от 3 до 3,5 литров — на 126,5%, от 2 до 3 литров — на 123,5%, от 1 до 2 литров — на 112%), то для грузовиков ставки подняли не столь значительно.

Максимальным стало повышение сбора на седельные тягачи от 12 до 20 тонн — на 66,8%. Для остальных видов техники ставки увеличили в пределах 20% или чуть более того: на тягачи массой от 20 до 50 тонн — на 21,5%, на рефрижераторы — на 21,1%. При этом на грузовики массой от 5 до 8 тонн размер утилизационного сбора остался прежним.

Вместе с тем именно тягачи являются наиболее востребованным для перевозчиков видом грузовой техники, и именно они составляют основную часть автопарка крупных компаний.

Повышение утилизационного сбора для них в чистом виде дает прибавку в цене как минимум на 360 тыс. рублей.

Ставки утилизационного сбора резко поднимутся с 1 января 2020 года. Постановление Правительства опубликовано на сайте Кабмина.

На прежнем уровне останутся ставки на электромобили и транспорт, ввозимый в страну для личного пользования. А вот импортеры и производители автомобильного транспорта и шасси будут платить намного больше. Так, ставка на новые транспортные средства с рабочим объемом двигателя не более 1 тыс.куб.см вырастет почти в полтора раза, с двигателем 2 тыс. кубов - в 1,9 раз. Более мощным автомобилям ставку увеличат в два с лишним раза.

Коммерческому транспорту (тягачи, рефриджераторы и т.п.) ставки поднимут значительно меньше. А у части такого транспорта они вообще не изменятся.

Плательщиками утилизационного сбора являются:

  • лица, осуществляющие ввоз транспортных средств в Россию;
  • производители транспортных средств;
  • покупатели транспорта у лиц, не плативших утилизационный сбор.

Утилизационный сбор, туристический сбор, а также отчисления операторов сети связи общего пользования предполагается включить в Налоговый кодекс.

Об этом говорится в приложении к «Основным направлениям бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», подготовленных Минфином РФ.

«Предполагается включить ряд платежей, имеющих квазиналоговый характер, в Налоговый кодекс — это утилизационный сбор, обязательные отчисления операторов сети связи общего пользования, курортный сбор», — цитирует документ ТАСС.

В Минфине агентству пояснили, что для включения в НК предлагались только те неналоговые платежи, которые имеют признаки налогов или сборов.

«Речь не идет о включении обязательно именно в виде налога. В большинстве случаев неналоговые платежи больше похожи на сборы, поскольку носят возмездный характер. В рамках работы по подготовке проекта изменений НК РФ в части неналоговых платежей детально прорабатываются все возникающие вопросы», — отметили в пресс-службе Минфина.

Ранее сообщалось, что Минфин разработал законопроект о внесении пяти неналоговых платежей в Налоговый кодекс. Ведомство представило его в правительство еще 1 марта. В министерстве посчитали, что данные меры повысят качество администрирования платежей. Тогда речь шла об экологическом, утилизационном и курортном сборах, платежах в резерв универсального обслуживания и платежах в системе «Платон».

Минпромторг предложил существенно повысить ставку утилизационного сбора на автомобили с 1 января, пишет «Коммерсантъ».

Ставка сбора может в среднем вырасти на 80%, а в легковом сегменте – на 110%.

Это должно сохранить нагрузку на импорт автомобилей после снижения ввозных пошлин и барьер для импорта на уровне 30% от цены ввозимой продукции, т. е. на уровне исходной ставки пошлин.

Официальное предложение уже поступило в Правительство, до конца года вопрос должны решить.

В 2018 г. утилизационный сбор уже повышали, это привело к росту цен на автомобили.

Плательщиками утилизационного сбора признаются, в частности, лица, которые: осуществляют ввоз транспортных средств в РФ, осуществляют производство, изготовление транспортных средств на территории РФ.

Возмещаемая сумма утилизационного сбора поставщику продукции (плательщику утилизационного сбора) не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций у покупателя такой продукции.

Компенсация (возмещение) расходов, произведенных иным налогоплательщиком (иной организацией), в общем случае не отвечает критериям, установленным пунктом 1 статьи 252 НК, и не может включаться в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Такое разъяснение дает Минфин в письме № 03-03-06/1/61449 от 14.08.2019.

Постановлением Правительства от 31.05.2018 №639 базовая ставка взимания утилизационного сбора увеличена на 15 процентных пунктов.

С учётом господдержки, которая оказывается предприятиям – производителям самоходных машин и прицепов к ним, увеличение базовой ставки не приведёт к увеличению стоимости техники российского производства, сообщается на сайте Правительства.

Скорректирован порядок взимания утилизационного сбора. Установлено также, что при исчислении утилизационного сбора будет использоваться параметр «мощность силовой установки» вместо параметра «максимально технически допустимая масса».

Цель принятых решений – снижение импорта бывших в употреблении, неэкологичных самоходных машин и прицепов к ним, обновление парка таких видов техники за счёт новых машин, произведённых прежде всего в России.

По оценке Минпромторга России, принятые решения позволят обеспечить доход федерального бюджета от взимания утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним в размере около 25 млрд рублей. Средства от уплаты утилизационного сбора направляются на поддержку российской промышленности.

В связи вступившем в силу Постановлением Правительства от 19 марта 2018г. №300 «О внесении изменений в перечень видов и категорий колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается сбор, а также размеров утилизационного сбора» с 1 апреля 2018 года изменены коэффициенты утилизационного сбора на автомобили. Об этом предупреждает УФНС Московской области.

Изменения коснулись коэффициентов, которые используются при расчете суммы сбора в зависимости от мощности и класса автомобиля. Например, для новых машин в самом массовом сегменте легковушек с двигателем от 1 до 2 литров коэффициент сбора вырос с 2,21 до 4,2, для поддержанных машин - с 8,26 до 15,69. При этом базовая ставка для легковых автомобилей осталась прежней - 20 тысяч рублей, а для грузовых машин и автобусов -150 тысяч рублей.

Утилизационный сбор был введен в 2012 году в целях обеспечения экологической безопасности, в том числе для защиты здоровья человека и окружающей среды от вредного воздействия эксплуатации колесных транспортных средств, с учетом их технических характеристик и износа.

Правительство утвердило индексацию утилизационного сбора на легковые и грузовые автомобили с 1 апреля 2018 года. Постановление Правительства от 19.03.2018 № 300 опубликовано на Официальном интернет-портале
правовой информации.

Утилизационный сбор на новые автомобили с объемом двигателя до 1 л вырастет на 16,2% (до 33 тыс. руб.), до 2 л — на 90% (до 84 тыс. руб.), до 3 л — на 49,3% (до 126 тыс. руб.). Повышение ставок для машин с объемом двигателя больше 3 л не предполагается. Он по прежнему составит 114,6 тысяч рублей для машин с двигателем объемом от 3 до 3,5 литров и 181,6 тысячу рублей для машин с мотором более 3,5 литров.

Сбор на электромобили вырастет на 14,8%.

Для грузовых машин полной массой до 2,5 тонн сбор вырастет на 14,46%, до 14,25 тысячи рублей, от 2,5 до 3,5 тонн — на 51,5%, до 30 тысяч рублей, от 3,5 до 5 тонн — на 15%, до 28,5 тысяч рублей. Для грузовиков массой от 5 до 8 тонн утилизационный сбор составит 31,35 тысячи рублей (рост на 14,84%), от 8 до 12 тонн — 38,1 тысячи рублей (+14,9%), от 12 до 20 тонн — 41,85 тысячи рублей (+14,8%), от 20 до 50 тонн — 82,5 тысячи рублей (+14,8%).

В среднем утилизационный сбор вырастет на 15%.

Президент России Владимир Путин считает возможным проработать вопрос об утилизационном сборе за холодильники, телевизоры и другую крупную технику, передал ТАСС.

Путин на встрече с руководством палат Федерального Собрания напомнил, что в стране действует утилизационный сбор, который предполагает создавать соответствующие кластеры производства по утилизации и переработке этих машин.

«Что касается крупных отходов — телевизоров, холодильников и другой крупной кухонной техники, — надо подумать, чтобы не обременять экономику и производителя», — сказал Президент РФ.

Впрочем, Путин предлагает подумать об этом неспеша, без суеты. Глава государства выразил мнение, что территориальные схемы размещения свалок не могут создаваться «без прямого участия граждан».

 

 

Плательщики утилизационного сбора, не признанные крупнейшими производителями самоходных машин и (или) прицепов к ним, уплачивают сбор до представления в налоговые органы расчета суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним.

Для них датой возникновения обязательств по уплате утилизационного сбора является дата осуществления операции, которая требует уплаты сбора в бюджет.

Что касается крупнейшего производителя самоходных машин и (или) прицепов к ним, то он должен представить расчет утилизационного сбора в налоговый орган не позднее последнего дня квартала, в котором был выдан бланк паспорта, на котором данный производитель самостоятельно проставил отметку об уплате утилизационного сбора.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 7 статьи 272 НК РФ датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей признается дата их начисления.

С учетом изложенных особенностей датой начисления утилизационного сбора признается дата возникновения обязательств, связанных с уплатой сбора в бюджет. Следовательно, утилизационный сбор должен учитываться в составе прочих расходов того отчетного периода, в котором возникает соответствующая обязанность.

Таким образом, расходы крупнейшего производителя самоходных машин и (или) прицепов к ним в виде утилизационного сбора признаются для целей исчисления налога на прибыль организаций на последнее число квартала, за который определяется сумма данного сбора.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-03-РЗ/69150 от 23.10.2017.

Ввести в нашей стране утилизационный сбор на обувь предложили в Российском союзе кожевников и обувщиков. Президент поручил правительству проработать это предложение, пишет «Российская газета».

Поясним, утилизационный сбор - это средства, предназначенные для утилизации продукции после того, как она придет в негодность.

Как отмечают специалисты, 65% обувного рынка – это некачественная синтетическая обувь, которая носится один сезон, а затем выбрасывается, засоряя природу.

В поддержку сбора высказался министр финансов Антон Силуанов. Он предложил направлять вырученные от него деньги на развитие легпрома.

А вот министр экономического развития Максим Орешкин категорически против идеи. «Не самый правильный вариант: таким сбором мы накроем вообще всех импортеров, а не только тех, которые ввозят некачественную обувь», - считает министр. По его мнению, нужно ставить преграду на пути проникновения в нашу страну всякого рода суррогата. Сбор не в состоянии противостоять китайскому одноразовому ширпотребу, который ввозился по 300 рублей за пару, а будет уже по 400.

Между тем эксперты полагают, что защитить россиян от некачественной обувной продукции можно, в том числе, с помощью маркировки и чипирования, чтобы плохая обувь отсекалась уже на границе.

Но встает вопрос о том, что придет взамен дешевым туфлям и ботинкам из Китая? Покупать балетки или кроссовки от Шанель у нас в состоянии единицы.

ФНС своим письмом № СД-4-3/9363@ от 18.05.2017 направила для использования в работе копию письма Минпромторга от 24.04.2017 N 26309/20 по вопросу перерасчета суммы утилизационного сбора в случае оформления дубликата паспорта транспортного средства на колесное транспортное средство, в отношении которого был уплачен утилизационный сбор.

Постановлением Правительства РФ от 11 декабря 2015 г. N 1350 были внесены изменения в коэффициенты расчета сумм утилизационного сбора, которые вступают в силу с 1 января 2016 года.

Учитывая изложенное, в министерстве считает, что перерасчет суммы утилизационного сбора, исходя из новых коэффициентов, при оформлении дубликата ПТС не требуется.

В связи с утверждении формы и формата представления расчета суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и (или) прицепов к ним, а также в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним в электронной форме, ФНС направляет для использования в работе Контрольные соотношения показателей расчета.

Контрольные соотношения утверждены письмами ФНС от 27 февраля 2017 г. № СД-4-3/3483@ и № СД-4-3/3484@.