Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

Утилизационный сбор

За каждое колесное транспортное средство (шасси), каждую самоходную машину, каждый прицеп к ним, ввозимые в Российскую Федерацию или произведенные, изготовленные в РФ уплачивается утилизационный сбор в целях обеспечения экологической безопасности, в том числе для защиты здоровья человека и окружающей среды от вредного воздействия эксплуатации транспортных средств, с учетом их технических характеристик и износа. Плательщиками утилизационного сбора для целей настоящей статьи признаются лица:

 

Все материалы

Постановлением Правительства от 31.05.2018 №639 базовая ставка взимания утилизационного сбора увеличена на 15 процентных пунктов.

С учётом господдержки, которая оказывается предприятиям – производителям самоходных машин и прицепов к ним, увеличение базовой ставки не приведёт к увеличению стоимости техники российского производства, сообщается на сайте Правительства.

Скорректирован порядок взимания утилизационного сбора. Установлено также, что при исчислении утилизационного сбора будет использоваться параметр «мощность силовой установки» вместо параметра «максимально технически допустимая масса».

Цель принятых решений – снижение импорта бывших в употреблении, неэкологичных самоходных машин и прицепов к ним, обновление парка таких видов техники за счёт новых машин, произведённых прежде всего в России.

По оценке Минпромторга России, принятые решения позволят обеспечить доход федерального бюджета от взимания утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним в размере около 25 млрд рублей. Средства от уплаты утилизационного сбора направляются на поддержку российской промышленности.

В связи вступившем в силу Постановлением Правительства от 19 марта 2018г. №300 «О внесении изменений в перечень видов и категорий колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается сбор, а также размеров утилизационного сбора» с 1 апреля 2018 года изменены коэффициенты утилизационного сбора на автомобили. Об этом предупреждает УФНС Московской области.

Изменения коснулись коэффициентов, которые используются при расчете суммы сбора в зависимости от мощности и класса автомобиля. Например, для новых машин в самом массовом сегменте легковушек с двигателем от 1 до 2 литров коэффициент сбора вырос с 2,21 до 4,2, для поддержанных машин - с 8,26 до 15,69. При этом базовая ставка для легковых автомобилей осталась прежней - 20 тысяч рублей, а для грузовых машин и автобусов -150 тысяч рублей.

Утилизационный сбор был введен в 2012 году в целях обеспечения экологической безопасности, в том числе для защиты здоровья человека и окружающей среды от вредного воздействия эксплуатации колесных транспортных средств, с учетом их технических характеристик и износа.

Правительство утвердило индексацию утилизационного сбора на легковые и грузовые автомобили с 1 апреля 2018 года. Постановление Правительства от 19.03.2018 № 300 опубликовано на Официальном интернет-портале
правовой информации.

Утилизационный сбор на новые автомобили с объемом двигателя до 1 л вырастет на 16,2% (до 33 тыс. руб.), до 2 л — на 90% (до 84 тыс. руб.), до 3 л — на 49,3% (до 126 тыс. руб.). Повышение ставок для машин с объемом двигателя больше 3 л не предполагается. Он по прежнему составит 114,6 тысяч рублей для машин с двигателем объемом от 3 до 3,5 литров и 181,6 тысячу рублей для машин с мотором более 3,5 литров.

Сбор на электромобили вырастет на 14,8%.

Для грузовых машин полной массой до 2,5 тонн сбор вырастет на 14,46%, до 14,25 тысячи рублей, от 2,5 до 3,5 тонн — на 51,5%, до 30 тысяч рублей, от 3,5 до 5 тонн — на 15%, до 28,5 тысяч рублей. Для грузовиков массой от 5 до 8 тонн утилизационный сбор составит 31,35 тысячи рублей (рост на 14,84%), от 8 до 12 тонн — 38,1 тысячи рублей (+14,9%), от 12 до 20 тонн — 41,85 тысячи рублей (+14,8%), от 20 до 50 тонн — 82,5 тысячи рублей (+14,8%).

В среднем утилизационный сбор вырастет на 15%.

Президент России Владимир Путин считает возможным проработать вопрос об утилизационном сборе за холодильники, телевизоры и другую крупную технику, передал ТАСС.

Путин на встрече с руководством палат Федерального Собрания напомнил, что в стране действует утилизационный сбор, который предполагает создавать соответствующие кластеры производства по утилизации и переработке этих машин.

«Что касается крупных отходов — телевизоров, холодильников и другой крупной кухонной техники, — надо подумать, чтобы не обременять экономику и производителя», — сказал Президент РФ.

Впрочем, Путин предлагает подумать об этом неспеша, без суеты. Глава государства выразил мнение, что территориальные схемы размещения свалок не могут создаваться «без прямого участия граждан».

 

 

Семинары по теме Утилизационный сбор
Все семинары

Плательщики утилизационного сбора, не признанные крупнейшими производителями самоходных машин и (или) прицепов к ним, уплачивают сбор до представления в налоговые органы расчета суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним.

Для них датой возникновения обязательств по уплате утилизационного сбора является дата осуществления операции, которая требует уплаты сбора в бюджет.

Что касается крупнейшего производителя самоходных машин и (или) прицепов к ним, то он должен представить расчет утилизационного сбора в налоговый орган не позднее последнего дня квартала, в котором был выдан бланк паспорта, на котором данный производитель самостоятельно проставил отметку об уплате утилизационного сбора.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 7 статьи 272 НК РФ датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей признается дата их начисления.

С учетом изложенных особенностей датой начисления утилизационного сбора признается дата возникновения обязательств, связанных с уплатой сбора в бюджет. Следовательно, утилизационный сбор должен учитываться в составе прочих расходов того отчетного периода, в котором возникает соответствующая обязанность.

Таким образом, расходы крупнейшего производителя самоходных машин и (или) прицепов к ним в виде утилизационного сбора признаются для целей исчисления налога на прибыль организаций на последнее число квартала, за который определяется сумма данного сбора.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-03-РЗ/69150 от 23.10.2017.

Ввести в нашей стране утилизационный сбор на обувь предложили в Российском союзе кожевников и обувщиков. Президент поручил правительству проработать это предложение, пишет «Российская газета».

Поясним, утилизационный сбор - это средства, предназначенные для утилизации продукции после того, как она придет в негодность.

Как отмечают специалисты, 65% обувного рынка – это некачественная синтетическая обувь, которая носится один сезон, а затем выбрасывается, засоряя природу.

В поддержку сбора высказался министр финансов Антон Силуанов. Он предложил направлять вырученные от него деньги на развитие легпрома.

А вот министр экономического развития Максим Орешкин категорически против идеи. «Не самый правильный вариант: таким сбором мы накроем вообще всех импортеров, а не только тех, которые ввозят некачественную обувь», - считает министр. По его мнению, нужно ставить преграду на пути проникновения в нашу страну всякого рода суррогата. Сбор не в состоянии противостоять китайскому одноразовому ширпотребу, который ввозился по 300 рублей за пару, а будет уже по 400.

Между тем эксперты полагают, что защитить россиян от некачественной обувной продукции можно, в том числе, с помощью маркировки и чипирования, чтобы плохая обувь отсекалась уже на границе.

Но встает вопрос о том, что придет взамен дешевым туфлям и ботинкам из Китая? Покупать балетки или кроссовки от Шанель у нас в состоянии единицы.

ФНС своим письмом № СД-4-3/9363@ от 18.05.2017 направила для использования в работе копию письма Минпромторга от 24.04.2017 N 26309/20 по вопросу перерасчета суммы утилизационного сбора в случае оформления дубликата паспорта транспортного средства на колесное транспортное средство, в отношении которого был уплачен утилизационный сбор.

Постановлением Правительства РФ от 11 декабря 2015 г. N 1350 были внесены изменения в коэффициенты расчета сумм утилизационного сбора, которые вступают в силу с 1 января 2016 года.

Учитывая изложенное, в министерстве считает, что перерасчет суммы утилизационного сбора, исходя из новых коэффициентов, при оформлении дубликата ПТС не требуется.

В связи с утверждении формы и формата представления расчета суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и (или) прицепов к ним, а также в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним в электронной форме, ФНС направляет для использования в работе Контрольные соотношения показателей расчета.

Контрольные соотношения утверждены письмами ФНС от 27 февраля 2017 г. № СД-4-3/3483@ и № СД-4-3/3484@.

Федеральная налоговая служба утвердила две новые формы по утилизационному сбору и их форматы:

  1. расчет суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним (приказ от 24.10.2016 № ММВ-7-3/578@);
  2. расчет суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и (или) прицепов (приказ от 24.10.2016 № ММВ-7-3/577@).
Утилизационный сбор уплачивают произодители техники или её импортеры в соответствии со статьей 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления".

Перечень продукции, за которую производители должны будут заплатить утилизационный сбор, может пополниться 27 новыми позициями. Выплатить 7% от суммы проданной продукции Минпромторг предлагает производителям нефтегазового и энергетического оборудования, машин для перерабатывающей и пищевой промышленности, а также станкостроителям. Это следует из письма замминистра Василия Осьмакова в правительство. Обсуждение этого вопроса может занять больше года, пишут «Ведомости».

Минпромторг предлагает такой механизм: размер сбора будет зависеть от суммы проданной продукции – чем дороже оборудование, тем выше сбор. Платить сбор придется всем: импортерам – при ввозе товаров в страну, отечественным производителям – раз в квартал.

Бюджет за 2017–2019 гг. получит более 175 млрд руб. дополнительных доходов. Нагрузка на бизнес не вырастет, уверен Минпромторг, – без учета амортизации из-за введения сбора продукция подорожает на 0,15%.

Между тем в МЭР полагают, что введение сбора повлечет за собой рост цен на продукцию. С введением сбора цены на автокраны уже к августу 2016 г. выросли на 8%, бульдозеры – на 13%, а экскаваторы – на 18%. Импортная продукция подорожает, а возможности отечественных производителей по ее замещению ограничены, предупреждает министерство.

При возмещении покупателем затрат производителя на уплату утилизационного сбора по самоходным машинам, реализуемым в рамках договоров, заключенных до 1 января 2016 года (до вступления в силу Федерального закона от 29 декабря 2015 г. N 392-ФЗ "О внесении изменений в статью 24.1 Федерального закона "Об отходах производства и потребления"), налог на добавленную стоимость не взимается. Об этом сообщает Минфин в письме № 03-07-11/30606 от 27.05.2016 г.

При этом налоговая база по налогу на добавленную стоимость при реализации самоходных машин и (или) прицепов к ним определяется налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, уплачивающим утилизационный сбор в отношении данных товаров, как договорная цена этих самоходных машин и (или) прицепов к ним. При этом по отдельным составляющим договорной цены налог не исчисляется.

Постановлением от 11 мая 2016 года №401 внесены изменения в два нормативных правовых акта, отменяющие уплату утилизационного сбора в отношении прицепов максимальной технически допустимой массой не менее 0,75 т и не более 10 т, а также снижение ставок утилизационного сбора на прицепы максимальной технически допустимой массой более 10 т.

Документ был подготовлен Минпромторгом во исполнение поручения Президента России по итогам специальной программы «Прямая линия с Владимиром Путиным» 14 апреля 2016 года.

Около десяти петербургских компаний обратились к уполномоченному по защите прав предпринимателей в Петербурге Александру Абросимову с жалобами на рост ставок утилизационного сбора на технику. Об этом омбудсмен рассказал журналистам.

По словам А.Абросимова, половина из обратившихся уже вынуждены приостанавливать свою деятельность, остальные еще работают на старых запасах, но жалуются, что в скором времени им также придется уйти с рынка.

Как объяснил Сергей Койнов, генеральный директор «ТК АВМ-Трейд» (дистрибьютор китайских квадроциклов), рынок пока не столкнулся с массовыми закрытиями, поскольку эффект от нового сбора для квадроциклов и прицепов немного отстрочен: «Дело в том, что некоторые компании имели товарные запасы, которые были привезены или произведены до введения утилизационного сбора». Кроме того, по его словам, некоторым компаниям после введения утилизационного сбора удавалось продавать технику, не уплачивая взнос, поскольку у них была возможность оформить покупку задним числом. Однако такие возможности уже исчерпаны. «Как только уровень продаж не будет обеспечивать минимальную рентабельность предприятия, фирмы начнут закрываться», — добавил гендиректор «ТК АВМ-Трейд».

Владелец ООО «Невские машины» (продает автоприцепы) Виктор Тюхтин оценил свои потери от нового сбора в несколько десятков миллионов рублей: «Мы уже потеряли практически двухмесячный объем, более 40 млн руб.»

Как передает СМИ со ссылкой на главу Минпромторга Дениса Мантурова, правительство готовит поправки в закон об утилизационном сборе, которые освободят от уплаты сбора легкие прицепы.

Источник: РБК

Постановлением Правительства РФ от 6 февраля 2016 г. N 81 "Об утилизационном сборе в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации"  утверждены Правила взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора, а также перечень видов и категорий самоходных машин и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора.

Утилизационный сбор взимается со дня вступления в силу постановления, то есть с 10 февраля 2016 года, и только в отношении самоходных машин и прицепов к ним, которые указаны в Перечне. В отношении техники, не указанной в Перечне, а также выпущенной в обращение до 10 февраля 2016 года, утилизационный сбор не взимается, сообщается в письме Минпромторга № МА-12952/20 от 04.03.2016 г.. Письмо разослано ФНС РФ для сведения и использования в работе.

С целью поддержки производителей самоходных машин и прицепов Минпромторг России разрабатывает проекты постановлений Правительства РФ, предусматривающие выделение субсидий российским производителям самоходной и прицепной техники на компенсацию части затрат на содержание рабочих мест, затрат на использование энергоресурсов и затрат, связанных с выпуском и поддержкой гарантийных обязательств в отношении высокопроизводительной техники.

В письме так же утверждается, что крупнейшие отраслевые ассоциации (Росагромаш, СРО НП "Спецавтопром"), объединяющие свыше 80% отечественных производителей самоходных машин и прицепов, проинформировали Минпромторг о том, что производители не увеличивали и не планируют увеличивать отпускные цены в связи с введением утилизационного сбора.

ФНС готовит форму и электронный формат представления расчета суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов.

Уведомление о разработке приказа ФНС опубликовано на Едином портале для размещения проектов НПА.

Напомним, с 2016 года утилизационный сбор уплачивается не только с каждого колесного транспортного средства, но и с каждой самоходной машины и прицепа. Этот сбор уплачивается импортерами данной техники, производителями, а также лицами, которые приобрели такую технику, за которую не был уплачен сбор.

Ранее правительство утвердило порядок взимания исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении подобной техники.

Согласно правительственному постановлению № 81 от 6 февраля 2015 года, ФНС уполномочена разработать форму и формат расчета суммы сбора. Данная форма будет применяться только производителями и лицами, купившими технику, за которою ранее сбор не был уплачен.

Форма расчета для импортеров приведена отдельно в правительственном постановлении № 81.