С выплаты за сдачу в аренду имущества, которые производились в пользу ИП после его признания банкротом, надо удерживать НДФЛ. Так считают налоговики и суд их поддержал.

Общество представило расчет 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. По итогам камеральной проверки инспекция пришла к выводу, что налоговый агент неправомерно уменьшил НДФЛ с доходов, выплаченных индивидуальному предпринимателю по договору аренды помещения. Несмотря на признание ИП банкротом их правоотношения с налогоплательщиком по этому договору не прекратились, поэтому инспекция доначислила организации НДФЛ.

Не согласившись с этим решением, ООО обратилось в суд. Оно посчитало, что средства за сдачу в аренду имущества, поступавшие на счет ИП после признания его банкротом, не могут быть отнесены к доходам физлица и признаны объектом обложения НДФЛ.

Суды отказали обществу в удовлетворении заявленного требования. Они пришли к выводу, что, выплачивая в спорный период доход ИП, ООО как налоговый агент должно было самостоятельно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Поступающие от арендатора денежные средства признаются доходом должника и могут быть направлены на погашение его задолженности перед кредиторами. Основания для уменьшения суммы налога у ООО отсутствовали.

Компания дошел до Верховного Суда, но он не стал рассматривать кассационную жалобу.

63 % россиян поддерживают решение о повышении ставки НДФЛ, следует из результатов опроса, проведенного ВЦИОМ.

Называемые причины поддержки:

  • богатые должны платить больше (30 %);
  • средства пойдут на помощь детям, социальные нужды, благотворительность (19 %);
  • это справедливое решение (14 %);
  • большая разница между богатыми и бедными (11 %).
12 % опрошенных решение о повышении ставки НДФЛ не поддерживают по следующим причинам:

  • усложнение жизни простых людей (29 %);
  • и без того высокие налоги (23 %);
  • повышение налога ничего не изменит (17 %).
Мнения о разумности повышения налога с 13 % до 1 5% разделились. Для 41 % россиян данная мера достаточна, для трети россиян (31 %) — недостаточна.

Напомним, предложение повысить ставку НДФЛ до 15 % с доходов, превышающих 5 млн. рублей, озвучил Президент Владимир Путин.

ФНС в письме № БС-4-11/10271@ от 23.06.2020 объяснила, в каком случае не надо платить НДФЛ при получении субсидии субъектом МСП в связи с распространением коронавирусной инфекции.

Вопрос задал индивидуальный предприниматель, получивший такую субсидию и выплативший зарплату работникам за счет неё.

Налоговики пояснили, что полученная субсидия не облагается  у ИП НДФЛ на основании пункта 82 статьи 217 Налогового кодекса.

При этом заработная плата, выплаченная работникам организации (индивидуального предпринимателя) из сумм предоставленной субсидии, облагается НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке в соответствии с главами 23 и 34 Кодекса.

Обратите внимание, что для субъектов МСП, получивших субсидию, общеустановленный порядок обложения страховыми взносами состоит в том, что в апреле-июне 2020 года тарифы взносов равны нулю. Т.е. по сути взносы не уплачиваются, если выплачена зарплата за этот период.

646 НДФЛ

Не позднее 15 июля 2020 года необходимо уплатить сумму налога на доходы физических лиц, самостоятельно исчисленную физическим лицом и отраженную в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Об этом напоминают налоговики Забайкальского края.

Сформировать платежный документ можно дистанционно с помощью электронного сервиса ФНС России «Уплата налогов и пошлин». Произвести оплату налога онлайн могут также пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.

За неуплату налога в установленный законодательством срок за каждый день просрочки платежа в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса будет начисляться пеня в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования центрального банка РФ. Штрафов за несвоевременную уплату нет.

Налоговики напоминают, что в соответствии с Постановлением Правительства от 02.04.2020 №409 срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 год для лиц, обязанных декларировать свои доходы, продлен до 30 июля 2020 года, при этом уплата должна быть произведена ранее.

В число налогоплательщиков, которые обязаны подать декларации по форме 3-НДФЛ и уплатить исчисленный налог, входят физические лица, получившие доход от сдачи в аренду имущества, от продажи недвижимого имущества и транспортных средств, получившие доход в порядке дарения недвижимости и транспорта, в виде выигрышей в лотереи и другие.

Также отчитаться о своих доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица. Все категории налогоплательщиков, обязанных представить декларации 3-НДФЛ, перечислены в статье 228 НК РФ.

Налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

183 дня исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые физическое лицо находилось в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев.

Окончательный налоговый статус налогоплательщика, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период (календарный год), определяется по его итогам.

Иных критериев в целях признания физлица налоговым резидентом РФ Налоговым кодексом не установлено.

Критерий «центр жизненных интересов» используется исключительно для целей применения соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения в случаях, когда исходя из национального законодательства договаривающихся государств физлицо будет признаваться налоговым резидентом в обоих государствах.

Такие разъяснения дает ФНС в письме от 25.06.2020 № БС-3-11/4763@.

7158 НДФЛ

С 1 января 2021 года с 13 до 15% увеличится ставка НДФЛ для тех, кто зарабатывает свыше 5 миллионов рублей в год.

Об этом заявил в ходе своего сегодняшнего выступления Президент Владимир Путин.

Облагаться повышенной ставкой будет не весь доход, а только его часть, превышающая 5 млн. рублей.

Полученные от такого повышения средства будут иметь целевое назначение расхода.

Их направят на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями.

Также читайте на «Клерке» полную версию обращения Путина.

Отсутствие источника дохода в 2020 году не позволит отельным гражданам, имеющим право на имущественный налоговый вычет, воспользоваться данным правом в полной мере, так как в связи с потерей работы налоговая база будет существенно уменьшена, либо будет отсутствовать вовсе.

В Госдуму внесен законопроект № 977555-7, призванный исправить эту ситуацию.

Авторы проекта, депутаты от ЛДПР, предусмотрели возможность определения и расчета налоговой базы доходов физлица за 2020 год из расчета сумм доходов в размере аналогичном доходам полученных в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей за такой же период 2019 года.

То есть если вы лишились работы, и в 2019 году у вас был доход 600 тыс. рублей, а в 2020 всего 200 тысяч, то доход 2020 года будет принят на уровне 2019-го — 600 тыс. рублей. И вычет можно будет получить исходя из этой суммы.

Применение данной нормы возможно исключительно в случае прекращения исполнения работником трудовых обязанностей в период с марта 2020 года по декабрь 2020 года включительно по основаниям, не зависящим от работника, уточняется в пояснительной записке.

В этом случае физлица, несмотря на потерю работы и прекращения трудовых отношений в 2020 году смогут получить имущественный вычет в случаях приобретения жилого помещения.

На основании пункта 83 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ доходы в виде субсидии (гранта в форме субсидии), источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования федерального бюджета, полученные физлицом в 2020 году в размере, соответствующем сумме уплаченного таким физлицом налога на профессиональный доход за 2019 год в качестве самозанятого.

Об этом напоминает ФНС в письме № БС-3-11/4536@ от 16.06.2020.

Таким образом, субсидия, предоставляемая физлицам в целях возмещения расходов на уплату НПД за прошлый год в соответствии с правилами, утвержденными Постановлением Правительства от 29.05.2020 № 783 не подлежит обложению НДФЛ.

При этом самозанятыми гражданами по своей сути признаются физлица, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход.

Повышая НДФЛ, надо учитывать различие зарплат в каждом регионе, и в первую очередь речь должна идти о справедливости по отношению к людям, заявила вице-премьер РФ Татьяна Голикова, комментируя вопрос о прогрессивной шкале.

Она отметила, что, по данным ФНС высокие зарплаты в России получает малый процент населения. По ее словам, от региона к региону уровень средних зарплат очень разный, средняя зарплата по РФ составляет около 47 тысяч рублей.

«А вот 47 тысяч на 12 помножить - это много? Это мало. Поэтому когда вы говорите о двух миллионах, для российского гражданина два миллиона - это очень много, многие и миллиона-то в год не получают», – цитирует ее слова РИА Новости.

«Я думаю, что следует думать всегда о справедливости по отношению к нашим людям», - сказала Голикова, отвечая на вопрос о том, следует ли думать о повышении НДФЛ или нет.

Напомним, на минувшей неделе обсуждалась идея увеличить НДФЛ с 13 % до 15 % для тех, чьи доходы превышают 2 млн. в год.

Идею ввести прогрессивную шкалу НДФЛ поддержали все фракции Госдумы.

Правда, что касается конкретных параметров, то здесь полного согласия нет.

Так, в частности, Сергей Миронов отметил, что в разряд богачей записали не владельцев яхт и особняков, не топ-менеджеров, не офшорных аристократов, а россиян с заплатой меньше 170 тыс. рублей в месяц. «СР» предлагает более гуманный для среднего класса вариант налогообложения.

«СР» предлагает следующие ставки НДФЛ:

  • для граждан с доходами до 24 миллионов рублей в год – 13%;
  • для граждан с доходами свыше 24 миллионов рублей, но не более 100 миллионов рублей – 15%;
  • для граждан с доходами свыше 100 миллионов рублей, но не более 250 миллионов рублей – 17%;
  • для граждан с доходами свыше 250 миллионов рублей – 18%.