НДФЛ

5314 НДФЛ

УФНС обратилось к ректорам вузов Волгограда за информацией о студентах, арендующих квартиры, рассказывает v1.ru.

Так налоговики хотят найти не платящих налоги арендодателей:

В целях организации контроля за исполнением физлицами обязательств по декларированию доходов, получаемых жителями Волгограда от сдачи в аренду жилья, мы направили в вузы Советского и Ворошиловского района Волгограда запросы, — рассказала сотрудник межрайонной ИФНС № 10 по Волгоградской области Кристина Яхъяева. — Мы обратились к ректорам с просьбой предоставить данные о студентах, арендующих в Волгограде квартиры, с целью последующей проверки наличия налоговых отчислений собственниками жилья.

Но ректорат вузов настроен против таких требований. Руководство вузов считает это нарушением персональных данных.

13041 НДФЛ

Купили автомобиль, объясните инспекторам, откуда взяли на него деньги. Налоговики стали вызывать физлиц на комиссии по легализации полученных доходов.

В группе «Красный уголок бухгалтера» поделились рассказом человека, который попал в такую ситуацию. В 2018 году он купил машину стоимостью около 2 млн руб., а инспекция, ссылаясь на маленький официальный доход, требует пояснений.

54465465

Началось...

1190 НДФЛ

Доходы ИП, не относящиеся к их доходам от предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ в общем порядке независимо от зарегистрированных видов деятельности физлица в качестве ИП и применяемой им системы налогообложения.

Суммы налога с доходов в виде процентов по вкладам в банках, не относящихся к доходам от деятельности физического лица в качестве ИП, исчисляются, удерживаются и перечисляются в бюджет организацией - налоговым агентом.

В соответствии с положениями Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» осуществлять профессиональную деятельность в качестве участника рынка ценных бумаг могут только юридические лица.

В этой связи независимо от зарегистрированных видов деятельности физлица в качестве ИП в отношении доходов от операций с ценными бумагами, осуществляемых профессиональным участником рынка ценных бумаг в рамках брокерских договоров с указанным физлицом, применяется общий порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов от операций с ценными бумагами, установленный статьями 214.1 и 226.1 НК.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/94050 от 24.12.2018.

В начале прошлого года 1С выпустила релиз бухгалтерской «восьмерки», в котором были проблемы с НДФЛ.

В документе начисления зарплаты исчисление НДФЛ стало происходить странным образом, либо не происходить вовсе.

Бухгалтеры негодовали, перезаполняли все документы начисления и выплаты зарплаты, перечисления НДФЛ и перепроводили их заново.

Многостраничное обсуждение этого вопроса проходило в теме форума «обновление до 3.0 (3.0.57.17) документ начисление зарплаты».

Прошел год, а эта тема на форуме снова обсуждается.

Как выяснилось, некоторые бухгалтеры до сих пор маются с НДФЛ и испытывают трудности с автоматическим формированием 6-НДФЛ. В ведомости выплаты зарплаты отражается нулевой НДФЛ и приходится все снова снимать с проводок, перезаполнять и перепроводить.

Открыть оригинал изображения (1871x883, 0.5 Мб)

А как у вас? Прошлогодние проблемы с НДФЛ в 1С забылись, как страшный сон или их отголоски до сих пор преследуют вас?

557 НДФЛ

Минфин в письме № 03-04-05/93561 от 21.12.2018 рассмотрел вопрос уплаты НДФЛ за налогоплательщика владельцем номинального счёта за счёт денежных средств, бенефициаром которых является налогоплательщик.

Чиновники пояснили, что физические лица, не указанные в статье 226 НК, не признаются налоговыми агентами.

Вместе с тем, уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.

Физлицо (в данном случае владелец номинальною счета) вправе уплатить за налогоплательщика сумму НДФЛ, которая исчислена в установленном НК порядке, за счет собственных средств, а также, по мнению Минфина, за счет средств, соответствующее право на распоряжение которыми указанное физическое лицо имеет.

На основании п. 17.1 ст. 217 НК (в редакции с 01.01.2019) освобождается от НДФЛ доход, полученный с 1 января 2019 года налогоплательщиком независимо от его налогового статуса от продажи объектов недвижимого имущества при условии соблюдения минимального предельного срока владения таким имуществом, установленного статьей 217.1 НК, а также от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более.

Если физлицом, не являющимся налоговым резидентом РФ, как до 01.01.2019, так и после 01.01.2019 получен доход от продажи недвижимого имущества, находящегося в его собственности менее минимального предельного срока владения, то такой доход подлежит обложению НДФЛ по ставке 30 % со всей суммы полученного дохода.

В данном случае указанное лицо не вправе применить имущественный налоговый вычет, а также уменьшить доход, полученный им от продажи данного имущества, на сумму расходов, связанных с его приобретением.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-3-11/10138@ от 26.12.2018.

3845 НДФЛ

С 1 января 2019 года вступили в силу ряд законодательных изменений, которые коснулись порядка налогообложения доходов физических лиц,сообщает ФНС. Так, нерезиденты при продаже имущества, которое было в собственности более трех или пяти лет, могут не платить НДФЛ как и резиденты. 

Освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилья и транспорта и бывшие индивидуальные предприниматели, которые использовали это имущество в своей деятельности. Основное условие – минимальный срок владения также три или пять лет.

Кроме того, с 1 января размер социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность может быть увеличен. По общему правилу можно вернуть не более 25% дохода налогоплательщика, полученного в налоговом периоде. Если пожертвования направляются учреждениям культуры и некоммерческим организациям (фондам) в этой области, то предельный размер налогового вычета по решению региональных властей может быть увеличен до 30%.

Также изменился порядок определения налоговой базы по НДФЛ при получении физическими лицами доходов при реализации (погашении) облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации, номинированных в иностранной валюте. Теперь расходы на приобретение таких облигаций должны пересчитываться в рубли по курсу Банка России на дату фактического получения доходов от реализации (погашения). Раньше расходы пересчитывались на рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактической покупки облигаций.

Расширен перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, установленный статьей 217 НК РФ. Например, не нужно платить НДФЛ за доходы от сдачи макулатуры.

Полевое довольствие свыше 700 рублей в день теперь будут облагать НДФЛ. С 1 января 2019 года при выплате полевого довольствия сотрудникам, работающим в полевых условиях, сумма, превышающая 700 рублей за каждый день нахождения в полевых условиях, подлежит обложению НДФЛ. Ранее такого ограничения не было.

С начала года освобождается от НДФЛ единовременная социальная выплата для приобретения или строительства жилого помещения либо в виде жилого помещения (вместо указанной выплаты), полученная налогоплательщиком в соответствии с Законом Российской Федерации от 26.06.1992 № 3132-1 «О статусе судей в Российской Федерации».

До конца 2019 года освобождены от уплаты налога доходы, полученные за уборку помещений, уход за детьми и пожилыми, а также за репетиторство. Такие граждане имеют право не регистрироваться в качестве ИП, но обязаны уведомить о своей деятельности налоговый орган.

В соответствии с пунктом 1 статьи 214.9 НК налоговой базой по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, признается положительный финансовый результат.

Исчисление, удержание и уплата в бюджет суммы налога в отношении доходов по операциям, учитываемым на ИИС, осуществляются налоговым агентом.

Удержание налоговым агентом исчисленной суммы налога по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на ИИС, производится на дату выплаты дохода не на индивидуальный инвестиционный счет налогоплательщика или на дату прекращения договора.

Такое разъяснение дает Минфин в письме № 03-04-06/91652 от 17.12.2018.

В соответствии с пунктом 1 статьи 214.7 НК налоговая база по НДФЛ по доходам, равным или превышающим 15 000 рублей, в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, определяется налоговым агентом путем уменьшения суммы выигрыша, полученного при наступлении результата азартной игры, на сумму ставки или интерактивной ставки, служащих условием участия в азартной игре.

Физлица, получившие такие выигрыши, самостоятельно производят исчисление и уплату НДФЛ и сдают декларацию.

Кроме того, не облагаются НДФЛ доходы в виде стоимости выигрышей, не превышающие 4 000 рублей, полученные, в частности, участниками азартных игр за налоговый период.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/91170 от 14.12.2018.