Владимир Путин подписал закон, освобождающий от обложения НДФЛ материальную выгоду, полученной заемщиком в период кредитных каникул. Документ опубликован на официальном портале правовой информации.

По предыдущей редакции Налогового кодекса не облагалась НДФЛ экономия на процентах за пользование кредитными средствами в течение льготного периода, установленного в соответствии со статьей 6.1-1 Федерального закона от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)».

При этом данное положение распространялось только на заемщиков — физлиц и только в случае, когда обязательства такого заемщика обеспечены ипотекой.

Между тем недавно принят Федеральный закон от 03.04.2020 № 106-ФЗ, которым предусматривается, в том числе, предоставление аналогичного льготного периода заемщикам — физлицам и ИП, заключившим кредитные договоры, как обеспеченные, так и не обеспеченные ипотекой.

В этой связи, чтобы помочь заемщикам, попавшим в трудную ситуацию, и был принят подписанный Путиным закон. Теперь норма пп.1 п.1 ст. 212 НК распространяется на любые кредиты в период кредитных каникул, в том числе и для ИП.

Закон вступил в силу со дня его официального опубликования и будет применяться в отношении доходов граждан, полученных ими, начиная с 2020 года.

Если ИП на УСН осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности ИП, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по УСН.

Вместе с тем, если имущество реализуется вне рамок осуществления предпринимательской деятельности, при рассмотрении вопроса налогообложения доходов, полученных от его продажи, необходимо учитывать положения пункта 17.1 статьи 217 НК.

То есть от НДФЛ освобождаются доходы от продажи недвижимости, находящейся в собственности более минимального срока владения (3 года или 5 лет в зависимости от обстоятельств).

При этом данная норма не распространяются на доходы, получаемые физлицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или долей в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Об этом сообщает Минфин в письме от 28.04.2020 № 03-04-05/34415.

С 2021 года вводится обложение НДФЛ доходов физлиц от банковских вкладов.

Разъяснения на этот счет приводит Минфин в письме от 28.04.2020 № 03-04-05/34389.

В отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках установлена ставка НДФЛ 13 %.

При определении налоговой базы исключается доход в виде процентов, рассчитанный как произведение 1 миллиона рублей и ключевой ставки ЦБ, действующей на первое число налогового периода.

Также при определении налоговой базы не учитываются процентные доходы по вкладам (остаткам на счетах), процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 % годовых, а также по счетам эскроу.

Минфин особо подчеркнул, что суммы непосредственно вклада в банке не являются объектом обложения НДФЛ.

То есть облагаются только проценты с учетом вышеназванных особенностей.

Аналогичные разъяснения также даны в письме Минфина от 28.04.2020 № 03-04-05/34400.

910 НДФЛ

Глава Торгово-промышленной палаты Сергей Катырин, основываясь на анализе обращений малого и среднего бизнеса, назвал несколько мер, которые помогут несколько стабилизировать рынок труда.

Среди них — снижение ставки НДФЛ с 13 до 6,5 %.

Также предлагается еще больше снизить совокупную ставку страховых взносов для малого бизнеса, которая, напомним, уже уменьшена с 30 до 15%.

«Наши эксперты предлагают, в частности, для тех малых и средних предприятий, у которых будет зафиксирован прирост численности работающих, снижать ставки страховых взносов в соцфонды до 5%. Основанием для снижения должны служить официальные отчеты о трудовой деятельности сотрудников. Желательно также одновременно снизить до конца года и ставку налога на доходы физических лиц — до 6,5%», — цитирует Катырина РИА Новости.

Кроме того, для сохранения кадров, которые находятся в вынужденном отпуске без сохранения зарплаты, если у фирмы упали обороты более, чем наполовину, следует выплачивать фиксированное пособие за счет государства в размере 50-80 % от средней зарплаты, считает глава ТПП.

245 НДФЛ

При продаже квартиры не возникает НДФЛ если она находилась в собственности в течение минимального предельного срока (3 или 5 лет) и более.

Если гражданин владел квартирой менее этого срока, возникает налогооблагаемый доход. Кроме того, у гражданина есть право на налоговые вычет. Но вычеты положены только если речь идет о ставке НДФЛ 13%.

Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки при определении налоговой базы, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 НК, не применяются, напоминает Минфин в письме № 03-04-05/31827 от 21.04.2020.

Пунктом 3 статьи 224 НК установлено, что в отношении доходов, полученных физлицом, не являющимся налоговым резидентом РФ, применяется налоговая ставка 30 %.

В статью 212 НК, регулирующую обложение НДФЛ матвыгоды, внесут поправки.

Соответствующий законопроект № 952911-7 внесен в Госдуму.

От НДФЛ освободят матвыгоду от экономии на процентах по кредиту во время льготного периода (кредитных каникул).

Напомним, сейчас не облагается НДФЛ экономия на процентах за пользование кредитными средствами в течение льготного периода, установленного в соответствии со статьей 6.1-1 Федерального закона от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)».

При этом данное положение распространяется только на заемщиков - физлиц и только в случае, когда обязательства такого заемщика обеспечены ипотекой.

Между тем недавно принят Федеральный закон от 03.04.2020 № 106-ФЗ, которым предусматривается, в том числе, предоставление аналогичного льготного периода заемщикам – физлицам и ИП, заключившим кредитные договоры, как обеспеченные, так и не обеспеченные ипотекой.

В этой связи, чтобы помочь заемщикам, попавшим в трудную ситуацию, авторы проекта считают целесообразным распространить норму пп.1 п.1 ст. 212 НК на любые кредиты в период кредитных каникул, в том числе в отношении ИП (это особо подчеркивается в пояснительной записке).

Авторы проекта – депутаты Госдумы В.В.Володин, А.Д.Жуков, А.М.Макаров и член Совета Федерации Н.А.Журавлев.

Минприроды разработало «дорожную карту» по вывозу мусора. В частности, предлагается бесплатно вывозить мусор гражданам, которые его сортируют.

«Чтобы стимулировать граждан и бизнес раздельно собирать, отвозить и утилизировать отходы, Минприроды предлагает освободить от уплаты НДС операции по реализации вторичных ресурсов, а физлиц, получивших доходы от сдачи или продажи вторсырья, – от уплаты НДФЛ» – пишет «Коммерсантъ».

Начинание, конечно, хорошее. Вот только как это будет оформляться все?

Например, человек просто собирает пластиковые и стеклянные бутылки, отвозит их на переработку. Ему придется декларировать доходы от сдачи бутылок и потом подаваться на налоговый вычет? То есть, при сдаче бутылок ему нужно будет брать подтверждающие документы, что столько-то сдал, столько-то получил.

Внимание, вопрос. Оно ему нужно будет?

Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ установил ставку НДФЛ в размере 13 % в отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.

Налогообложению подлежат доходы, превышающие доход в виде процентов, рассчитанный как произведение 1 миллиона рублей и ключевой ставки ЦБ, действующей на первое число налогового периода.

Минфин в письме от 9.04.2020 № 03-04-09/28278 разъяснил, что декларирование доходов гражданами не потребуется.

Уплата налога в соответствии с принятым порядком осуществляется на основании уведомления ИФНС после окончания года, в котором получены доходы в виде процентов по вкладам.

В документе также подчеркивается, что суммы непосредственно вклада в банке не являются объектом обложения НДФЛ. То есть облагаются только проценты.