Трудовые отношения

Вахтовый метод работы: график, размер зарплаты, компенсации, отпуск и налоги

Рассказываем, кого могут привлечь к работе на вахте, какие гарантии есть у работников, сколько можно получить, какие налоги нужно платить и что важно знать о работе вахтовым методом.

Иллюстрация: artphotostudio/freepik
1
4,3 тыс.
НДФЛ

Для выплат за разъездной характер работы установят необлагаемый лимит 700 рублей в день

Для суточных в командировке сейчас есть лимит 700 рублей в день, а для суточных за разъездной характер работы такого лимита нет. Можно установить любую сумму и не облагать ее. Но это изменят.

892
НДФЛ

Надбавка вахтовикам не облагается НДФЛ и взносами. Но ее обоснованный размер надо прописать в колдоговоре

По норме статьи 302 ТК РФ вахтовикам за каждый календарный день в период вахты и за дни в пути от пункта сбора до места работы и обратно выплачивают взамен суточных надбавку за вахтовый метод работы.

НДФЛ

Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/12601 от 15.02.2023

УСН

Минфин РФ: Письмо № 03-11-06/2/7513 от 05.02.2021

Зарплата

Минфин РФ: Письмо № 03-04-06/18239 от 11.03.2022

Расчеты с работниками

Надбавки за вахтовый метод: размер и налоги

Работа вахтой пользуется спросом у жителей отдаленных регионов, где трудоустройство бывает проблематичным. Люди ездят на заработки в города, где крупные работодатели организовывают рабочие места и бытовые городки для приезжих работников. Для людей, работающих вахтовым методом, предусмотрены дополнительные гарантии и компенсации. Среди них — надбавка за вахтовый метод работы.

Надбавки за вахтовый метод: размер и налоги
Трудовое право

Чем регламентируются надбавки за вахтовый метод работы

Согласно статье 302 ТК лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места

Зарплата

Минтруд РФ: Письмо № 14-1/ООГ-5862 от 19.08.2019

Страховые взносы

Вахтовые надбавки не облагаются взносами. Но не надо маскировать под них другие выплаты

В соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК не подлежат обложению страховыми взносами

Страховые взносы

ФНС РФ: Письмо № БС-3-11/5545@ от 06.06.2019

НДФЛ

Какие выплаты вахтовикам не облагаются НДФЛ и взносами

В соответствии со статьей 297 ТК вахтовый метод представляет собой особую форму осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания работников, когда не может быть обеспечено ежедневное их возвращение к месту постоянного проживания.

Страховые взносы

Минфин РФ: Письмо № 03-04-06/49149 от 13.07.2018

НДФЛ

Надбавка за вахтовый метод работы не облагается НДФЛ и взносами

Согласно статье 302 ТК лицам, выполняющим работы вахтовым методом, выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы.

НДФЛ

Минфин РФ: Письмо № 03-04-06/78086 от 24.11.2017

НДФЛ

Компенсационные выплаты вахтовым работникам не облагаются НДФЛ и взносами

Согласно статье 302 ТК лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя

Страховые взносы

Минфин РФ: Письмо № 03-15-05/18583 от 30.03.2017

Зарплата

Выгоды вахтовых расходов

Обычно работа вахтовым методом производится в таких сферах, как добыча нефти и газа, строительство, геология, лесозаготовка. Как правило, объекты, на которых идет работа, находятся на значительном удалении от места жительства работников и они не имеют возможности ежедневно возвращаться домой. Поэтому во время вахты они живут в поселках, специально построенных для них работодателем, или размещаются в общежитиях и иных жилых помещениях.

НДФЛ

Компенсационные выплаты вахтовому работнику не облагаются НДФЛ

Минфин РФ в своем письме приводит разъяснения об отсутствии оснований в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ для налогообложения НДФЛ компенсационных выплат, произведенных работникам организации, выполняющим работы вахтовым методом.

Фото Евгения Смирнова, ИА «Клерк.Ру»
НДФЛ

Минфин РФ: Письмо № 03-04-06/9-187 от 29.06.2012