самозанятые

С 1 января 2019 года в России появилась новая категория налогоплательщиков — самозанятные, уплачивающие налог на профессиональный доход. Несмотря на то, что самозанятые работаю сами по себе, с их появлением проблем прибавилось и у бухгалтеров.

Один из проблемных вопросов обсуждается в Красному уголке бухгалтера — что писать в платежном поручении при оплате самозанятому? Ведь известно, что банки сейчас бдят и могут просто не пропустить платеж, если им не понравится назначение платежа.

Самозанятые. Актуальный вопрос. Пришел. Хочет денег на карту. Будем переводить с расчётного счета ООО. Что писать в назначении платежа чтоб банк не возбудился по 115-фз? Есть уже подобный опыт? — интересуется Елена.

Участники КУБ рекомендуют указывать не только за что переводятся деньги, но и то, что НДФЛ и НДС такой доход не облагается. Это чтобы банк не потребовал и платежку на НДФЛ, как практикуют некоторые кредитные организации.

Бухгалтер Ирина рассказала, что они упоминают в тексте платежки номер чека и указывают, за какую услугу идет оплата. Однако против такого варианта высказались другие участники группы:

А как же он вам чек выставляет??? Те он не получив денежных средств указывает себе доход? А если денег он так и не дождется? — удивляется Любовь

С ней солидарен Александр:

Какой чек до получения оплаты? Вы о чем? «Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.»

Так же обсуждался вопрос, обязан ли самозанятый иметь специальный счет в банке. Некоторых бухгалтеров смутил раздел с перечнем кредитных организаций на странице нового налога на сайте ФНС. Перечень, правда, пока пустой. Но он не для открытия счетов самозанятым

Это не спецсчета, а возможность зарегистрироваться как самозанятому через банк. Продолжение серии «госуслуги через банк». Все счета самозанятого и так будут, наиболее вероятно, под мониторингом с обоснованием, что они — предприниматели, хотя и не зарегистрированы как ИП (абз. второй п. 1 ст. 23 ГК РФ, п. 1.1, 2 ст. 86 НК РФ), — поясняет Антон.

Однако ходят слухи, что обязанность открытия специльных счетов самозанятыми гражданами обсуждалась. Но вряд ли такое решение будет принято, поскольку это сразу отпугнет потенциальных плательщиков налога на профессиональный доход.

Налоговые ставки НПД устанавливаются в следующих размерах:

  • 4%, если доход получен от физлица;
  • 6%, если доход получен от ИП и юлица.
В течение месяца мобильное приложение будет фиксировать доход самозанятого. Не позднее 12 числа следующего месяца ИФНС через приложение сообщит о начисленной сумме налога. Уплатить налог самозанятый должен до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом предусмотрен налоговый вычет в размере 10 000 руб.

Налоговики рассчитают вычет самостоятельно (нарастающим итогом по окончанию каждого налогового периода).

Если налог начислялся по ставке 4%, то вычет будет в размере 1% от полученных доходов (налоговой базы). Если по ставке 6% – в размере 2% от налоговой базы.

Данное уменьшение будет происходить, пока сумма вычетов не достигнет 10 000 рублей.

«Опора России» подготовила методичку для самозанятых, где привела пример расчета налога с учетом налогового вычета.

Например, за 1 месяц вы заработали 50 000 рублей. Если вы работали только с физическими лицами, то сумма вашего налога составит 2000 рублей (4% от дохода). Налоговая воспользуется вашим правом на вычет и вычтет из суммы налога 1% от дохода (500 рублей). В итоге нужно будет заплатить налог в размере 1500 рублей, а не 2000 рублей.

Налоговый вычет дается 1 раз в жизни самозанятого. Даже если физлицо снялось с учета, не использовав в полном объеме налоговый вычет (например, 6000 рублей в запасе осталось), а потом вновь зарегистрировалось, то получить вычет можно только на остаток суммы (на 6000 рублей).

На федеральном портале опубликован текст поправок в Приказ Минтруда №462н от 31.05.2017, который устанавливает правила подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.

Цель поправок – прописать в правилах самозанятых.

Напомним, физлица, в том числе ИП, которые являются плательщиками налога на профессиональный доход, в обязательном порядке страховые взносы не уплачивают. Но могут делать это добровольно.

Самозанятые, вступив в добровольные правоотношения по ОПС, могут платить в ПФР сумму, не ограниченную минимальным размером, который действует для остальных добровольцев.

Но при этом, если они заплатят меньше, чем фиксированные взносы для ИП, в страховой стаж им засчитывается период, определяемый пропорционально уплаченным страховым взносам.

Соответствующая норма закреплена в п.5 ст. 29 Федерального закона № 167-ФЗ.

В обновленных правилах Минтруд указано, что для вступления в добровольные правоотношения по ОПС самозанятые должны представить копии документов, подтверждающих факт постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

При наличии у ПФР сведений из ИФНС о прекращении применения физлицом НПД снятие его с учета в качестве страхователя, добровольно вступившего в правоотношения по ОПС, осуществляется при отсутствии заявления о прекращении правоотношений по ОПС.

Минтруд разработал форму заявлений для самозанятых, пожелавших платить взносы в ПФР. Кроме того, в приложениях к Приказу приведены форма заявления о прекращении добровольных отношений по ОПС, а также уведомление о снятии с учета самозанятого добровольца.

Московские работодатели придумали незамысловатую схему ухода от зарплатных налогов и взносов – они увольняют своих сотрудников, оформляют их как самозанятых и затем заключают с ними договора на оказание услуг. О новой хитрой схеме пишет портал Daily Storm.

Нахождение работника на рабочем месте оформляют через договор аренды рабочей площади.

Между тем эксперты предупреждают, что так делать нельзя.

Во-первых, подмена трудовых отношений гражданско-правовыми противозаконна и такая схема может быть легко выявлена трудинспекторами. Доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, по закону не подпадают под НПД.

Кроме того, доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад, также не относятся к сфере применения закона о новом налоге для самозанятых.

Так что перевести действующих сотрудников в разряд самозанятых не получится.

Напомним, эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» пройдет в  Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.

Для тех, кто оказывает услуги или продает товары физлицам, налог (НПД) составит 4% от стоимости оказанной услуги, для юрлиц и ИП — 6%.

Мобильное приложение «Мой налог» для самозанятых скачали 5000 раз в Google Play.

Кроме того, в Google Play пользователи оставили более 300 комментариев. В основном это комплиментарные комментарии. Пользователи хвалят приложение за удобный интерфейс, быструю регистрацию, возможность не посещать налоговую. Подобные комментарии активно лайкают.

Разработчики программы отвечают на каждый комментарий.

Будьте аккуратны, по словам разработчиков, удаление из базы законом не предусмотрено. Сняться с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход можно через WEB-кабинет или Мобильное приложение, удалиться - невозможно.

Приложение «Мой налог» появилось в Google Play и App Store 4 января и позволяет зарегистрироваться в качестве самозанятого. Пользователю нужно зайти в личный кабинет с помощью ИНН и пароля, а затем подтвердить номер телефона и регион деятельности. Также для управления налоговой отчетностью можно использовать личный кабинет на сайте «Мой налог».

Приложение автоматически сдает отчетность и ежемесячно списывает сумму налога.

С 1 января 2019 года в Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области действует налоговый режим для самозанятых. Для жителей территорий-участниц введена налоговая ставка в размере 4% (для тех, кто продаёт товары или оказывает услуги населению) и 6% (для работающих с компаниями).

Приложение «Мой налог» позволяет зарегистрироваться в качестве самозанятого. Оно доступно в Google Play и App Store — пользователю нужно зайти в личный кабинет с помощью ИНН и пароля, а затем подтвердить номер телефона и регион деятельности. Также для управления налоговой отчетностью можно использовать личный кабинет на сайте «Мой налог».

Если нет личного кабинета налогоплательщика, его можно получить в налоговой инспекции или отсканировать паспорт через приложение и сделать селфи.

Приложение автоматически сформирует чеки для клиентов, а информация о продажах отправляется в налоговую. В конце месяца налогоплательщику приходит информация о сумме налога, которую спишут автоматически при согласии пользователя. Также налог можно оплатить самостоятельно — сообщает ФНС. Сдавать отчетность и платить фиксированные страховые взносы не нужно.

Принять участие в эксперименте смогут те, чей доход не превышает 200 тысяч рублей в месяц или 2,4 млн рублей в год. Этот эксперимент должен помочь самозанятым выйти из серой зоны, считают его авторы. Переход на новую систему налогообложения добровольный.

Подробнее про налогообложение самозанятых читайте в материалах:

Согласно новому подпункту 6 пункта 1 статьи 29 Федерального закона № 167-ФЗ от 15.12.2001 физические лица в целях уплаты страховых взносов в ПФР за себя, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», постоянно или временно проживающие на территории РФ, вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.

Периоды уплаты страховых взносов указанной категорией лиц засчитываются в страховой стаж.

В этой связи Минтруд приступил к разработке поправок в свой Приказ №462н от 31.05.2017, который устанавливает правила подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.

Уведомление опубликовано на федеральном портале  проектов.

Напомним, самозанятые, вступив в добровольные правоотношения по ОПС, могут платить в ПФР сумму, не ограниченную минимальным размером, который действует для остальных добровольцев.

Но при этом, если они заплатят меньше, чем фиксированные взносы для ИП, в страховой стаж им засчитывается период, определяемый пропорционально уплаченным страховым взносам.

Соответствующая норма закреплена в п.5 ст. 29 Федерального закона № 167-ФЗ

В следующем году в некоторых регионах страны стартует пилотный проект по самозанятым.

Для учета выручки, получения денежных средств, и оплаты налогов самозанятых будет применяться специальное приложение для мобильных устройств.

На сайте РОИ опубликована инициатива, автор которой предлагает разрешить ИП, предоставляющим услуги населению, разрешить пользование данным сервисом без применения онлайн-касс.

Мораторий на проведение проверок деятельности самозанятых граждан мог бы способствовать их легализации, заявил глава Минфина Антон Силуанов.

«Дело в том, будет ли этот самозанятый подвергаться контролю со стороны всех контролирующих органов. Сегодня он работает вне правового поля, и у него нет такой проблемы, что Роспотребнадзор к нему придет», — цитируют «Известия» слова Силуанова.

По его мнению, проверки не должны распространяться на такого рода бизнес. Исключение должны составить случаи, когда речь идет об угрозе жизни и здоровью человека.

Он добавил, что это создаст условия для регистрации самозанятых граждан. В частности, у них не будет проблем с администраторами, налоговыми службами и отчетностью.

 

Комиссия правительства РФ по законопроектной деятельности не поддержала проект, который обязывает самозанятых граждан самостоятельно уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования. Об этом сообщил ТАСС один из участников заседания комиссии.

Автором данной инициативы выступил в ноябре член комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Сергей Вострецов («Единая Россия»). Законопроектом предусматривается установление тарифов страховых взносов для самозанятых, «исчисляемых в процентах от МРОТ, установленного федеральным законом», а также «установление обязанности таких лиц представлять в налоговые органы уведомления об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию названных услуг в течение трех месяцев после начала деятельности». Политик аргументировал необходимость принятия поправок тем, что они, по его мнению, позволят снизить дефицит внебюджетных фондов, а также будут стимулировать неработающих граждан к легальной трудовой деятельности.

Пакет законов об эксперименте по введению нового налога для самозанятых граждан подписан Президентом РФ Владимиром Путиным. Закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» получил номер 422-ФЗ.

Эксперимент будет длиться 10 лет — с января 2019 года по декабрь 2028 года. В 2019 году в нем будут участвовать четыре региона: Москва, Московская и Калужская области и Татарстан. В последующие годы смогут присоединиться и другие регионы.

Для тех, кто оказывает услуги или продает товары физлицам, налог составит 4% от стоимости оказанной услуги, для юрлиц и ИП — 6%. Налоги будут выплачиваться через специальное мобильное приложение «Мой налог», выплаты необходимо производить ежемесячно не позднее 25 числа. Законодатели обещали, что ставки налога не будут меняться 10 лет.

Новый режим не смогут применять нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты, а также для те граждане, которые занимаются перепродажей товаров.

Пороговое значение дохода, при котором можно использовать данный режим, не более 2,4 млн рублей в год (200 тысяч рублей в месяц). Для зарегистрированных самозанятых  будет предусмотрен штраф, если они не передадут данные в налоговую через приложение «Мой налог» о полученном доходе. Первый составит 20% от суммы непереданной суммы. В случае если повторное нарушение произошло в течение шести месяцев после первого, штраф составит 100% всей суммы нарушения. Однако Владимир Путин разрешил главе ФНС не штрафовать самозанятых в первый год действия закона.

Подробное описание нового налогового режима для самозанятых можно найти в статье Законы про новому налогу для самозанятых приняты. Обзор новинки от «Клерка».

Совет Федерации одобрил пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход для самозанятных граждан. Теперь законы должен будет подписать Президент РФ и после опубликования они начнут вступать в силу.

Эксперимент будет длиться 10 лет — с января 2019 года по декабрь 2028 года. В 2019 году в нем будут участвовать четыре региона: Москва, Московская и Калужская области и Татарстан. В последующие годы смогут присоединиться и другие регионы.

Для тех, кто оказывает услуги или продает товары физлицам, налог составит 4% от стоимости оказанной услуги, для юрлиц и ИП — 6%. Налоги будут выплачиваться через специальное мобильное приложение «Мой налог», выплаты необходимо производить ежемесячно не позднее 25 числа.

Пороговое значение дохода, при котором можно использовать данный режим, не более 2,4 млн рублей в год (200 тысяч рублей в месяц).

Подробное описание нового налогового режима для самозанятых можно найти в статье Законы про новому налогу для самозанятых приняты. Обзор новинки от «Клерка».