Банк перевел сотрудников на дистанционную работу и выплачивает им фиксированную компенсацию за использование личного имущества и доступ в Интернет.

Освобождаются ли такие выплаты от НДФЛ и страховых взносов? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-06/96913 от 06.11.2020.

Сообщается что суммы компенсаций расходов дистанционных работников за использование принадлежащих им либо арендованных ими оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, расходов на услуги связи не подлежат обложению страховыми взносами и НДФЛ в размере, определяемом трудовым договором о дистанционной работе между организацией и работниками.

При этом размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного (арендованного) оборудования (средств), услуг связи для целей трудовой деятельности.

То есть организация должна располагать копиями документов, как подтверждающими приобретение (аренду) оборудования (средств) работником, так и подтверждающими расходы, понесенные им при использовании их в служебных целях, а также подтверждающими расходы на используемые в служебных целях услуги связи.

На официальном портале опубликован Федеральный закон № 374-ФЗ от 23.11.2020 с поправками в первую и вторую части НК.

В частности, налоговики смогут признавать отчетность непредставленной.

Изменился состав необлагаемых выплат НДФЛ и страховыми взносами.

Более подробно о поправках читайте в нашем материале «Много поправок в НК: обзор нового закона».

«По сути, у нас выстроена людоедская система пенсионного страхования, которая отнимает у большинства россиян 22 % доходов, но всё равно не может обеспечить достойных пенсий. Чудовищная неэффективность этой системы сама по себе несет колоссальные политические риски, а все попытки исправить делают её только хуже, так как исправлять проблему маленьких пенсий предлагают исключительно за счет самих пенсионеров, нынешних и будущих», — заявил председатель партии «Справедливая Россия» Сергей Миронов.

Он считает, что необходимо вернуться к выплатам пенсии из бюджета, а пенсионные выплаты из доходов граждан направлять туда же.

«Во-первых, это снизит риски от неэффективного инвестирования пенсионных накоплений, во-вторых, срежет все нецелевые расходы, включая оплату дворцов и раздутого штата ПФР. Наконец, это даст пенсионерам хоть какие-то твердые гарантии», — сказал Миронов.

Он отметил, что идея пенсионного страхования с помощью специальных фондов провалилась.

Средняя страховая пенсия в России едва превышает прожиточный минимум, а с накопительными пенсиями всё ещё хуже: в 2022 году их средний размер не превысит 1300 рублей.

«Даже повышение пенсионного возраста на пять лет не спасло ситуацию. Пришло время признать: действующая пенсионная система не обеспечит достойных пенсий, она банкрот», — констатировал политик.

Сейчас на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законами компенсационных выплат (в пределах норм), связанных с расходами физлица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам ГПХ.

Это правило работает, когда заказчик компенсирует физлицу его расходы. Если же компания сама оплатила что-то за физлицо — например, его проживание или питание, то такая выплата от взносов не освобождается.

Об этом, в частности, сообщает ФНС в письме № БС-4-11/27131@ от 30.12.2019.

Получается, что суть расходов одна и та же, а обложение взносами зависит от того, кто перечислял за них деньги — сам исполнитель по ГПХ или его заказчик.

Это недоразумение исправят. Накануне Госдума приняла в третьем чтении законопроект № 1022670-7 с масштабными поправками в НК, которые, в том числе, затрагивают перечень необлагаемых взносами выплат.

Норма по освобождению от взносов выплат исполнителям-физлицам по договорам ГПХ:

Сейчас

Будет потом

Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса:

 

все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных:

 

с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера

 

Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса:

 

суммы, выплачиваемые плательщиком на возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физического лица, связанных с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, а также оплата плательщиком таких расходов.

 

 

 

Накануне Госдума приняла в третьем чтении законопроект № 1022670-7 с масштабными поправками в НК, которые, в том числе, затрагивают перечень необлагаемых взносами выплат.

Власти решили ограничить размер полевого довольствия, который освобождается от взносов.

Дело в том, что сейчас полевое довольствие нормируется только для целей НДФЛ. Не облагается НДФЛ только сумма в 700 рублей. Эту норму ввели в 2019 году. А вот в отношении страховых взносов ограничение не действовало. Можно было не облагать любую сумму полевого довольствия.

Об этом, в частности, сообщает Минфин в письме № 03-15-06/8619 от 10.02.2020:

нормирование не подлежащей обложению страховыми взносами суммы суточных, установленное пунктом 2 статьи 422 НК, на суммы полевого довольствия не распространяется.

Теперь эта лазейка закрывается. Внесены поправки в п. 2 ст. 422 НК.

Норма необлагаемого взносами полевого довольствия будет такой же, как и для НДФЛ — 700 рублей.

Превышение надо будет облагать взносами.

Таким образом «необлагаемые правила» в ст. 217 и 422 НК «подружат» между собой.

Налоговики не видят переплату по взносам. И требуют их уплатить. Дозвониться нереально, а ехать далеко. Что можно сделать?

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«25-ая налоговая Москва. Пришло требование об уплате страховых взносов за июль. Мы не платили за июль потому что была переплата. В лицевом счете также переплата (всё верно в лицевом счете). Видимо „внутри“ у них там что-то не состыковалось между начислением за июль и переплатой. Дозвониться до налоговой по разным телефонами третий день не могу. По 8-800-222... оператор тоже не может меня с ними соединить — у них постоянно занято. Кто сталкивался? Может просто письмо им написать чтобы зачли долг по требованию в переплату? А где гарантия что инкассо не будет... Съездить лично — не вариант. Далековато».

Вот что пишут в комментариях:

«Заказать акт сверки расчетов с налоговой и им же отправить😏вроде как они сейчас автоматом должны засчитывать но видимо не работает на практике😁».

Пишут, что с актом такое тоже не прокатывает:

«С актом сверки тоже не работает. Делала по нескольким организациям, по разным ифнс. В результате всё равно приходит инкассо».

Кто-то рассказали, как советуют в одной инспекции.

«В одной ИФНС требовали, чтобы на переплату писали заявление о зачёте. Например, переплату за июль перенести за август. Якобы, они заносят по платежным поручениям, где четко указан период, за который уплата. Ну вы поняли смысл: получается переплата за июль и неуплата за август».

Еще советуют заявить о переплате через личный кабинет.

«Отправьте через ЛК заявление на зачёт переплаты в счёт будущих платежей или через ТКС».

Правда, про ТКС пишут, что там все равно звонить придется.

«В моей налоговой рассказали, что все заявления по ТКС разбираются по нужным отделам в течении месяца и все равно нужно звонить и уточнять дошло ли, сделали ли они перезачет».

На требование все равно рекомендуют ответить, в любом случае.

«На требование в любом случае надо ответить, что у вас переплата и приложить акт сверки. И одновременно напишите письмо на зачет. У налоговых такие требования автоматически выставляются. Мне все-таки удавалось дозвониться до налоговой, правда подмосковной и проговорить этот момент, чтобы больше не выставляли требований».

А еще, что странно, почти не упоминают вариант с написанием жалобы. А ведь это работает.

Кстати, о подобной ситуации на «Клерке» недавно уже писали.

Компания платит страховые взносы, а налоговики их в своей программе не видят, и требуют оплатить. На все звонки и письма предлагают самим разбираться. Что делать?

Пожаловались в «Красном уголке бухгалтера».

«Ситуация: платим страховые взносы в срок, в платежке указываем период месяц за который идет начисление... На эти выходные прилетело требование по неуплате взносов, звонки ничего не дали — разбирайтесь не с нашим отделом, пишем письма — пришел звонок налоговой: программа не видит отчетный период август 2020, а видит отчетный период 9 месяцев. И удавитесь, но уплаченные вами деньги в начисленные взносы не ложатся, и у вас есть недоимка... Может кто-нибудь объяснит мне, простой русской бабе, как может быть — есть оплата по каждому КБК взносов, и при этом в налоговой по этим же КБК висит долг? В справке о долгах он не отражается — НО ОН ЕСТЬ и пени начисляются! Весь разговор слышал директор по громкой связи и поинтересовался налоговик совсем опупел, когда есть уплата налогов, а они в программу не ложатся и директор сейчас получит блокировку на счет и повторное снятие».

О подобных случаях на «Клерке» писали еще в мае прошлого года. Видимо, проблема осталась.

В комментариях автора поддержали:

«Та же самая история. Все платим вовремя и в срок. Страховые не идут. Налоговая на все говорит: делайте сверку и разбирайтесь сами. У них не легло что-то».

Кто-то выдвинул версию о «рукотворном сбое».

«Видимо рукотворный сбой с целью: „Оплатите еще раз, потом разберёмся!“. Такая же ситуация. Справка по расчётам с бюджетом не показывает уплату, отправленные сканы ПП не меняют картинку, ИФНС упорно не отвечает на звонки».

Эта версия нашла свой отклик, на это пишут:

«У меня ощущение, что они подобными ошибками план сборов доначислений за квартал вытаскивают на нужный уровень. Мне ошибочно доначислили налог в конце августа. Сразу начала бодаться, но в сентябре сняли деньги со счета. И лишь в октябре среагировали на письменные обращения августа и сентября и сумму вернули обратно на счет. Т.е. в одном квартале придумали повод деньги списать, а в другом квартале вернули».

Рекомендуют писать жалобу в вышестоящую инстанция:

«Пишите жалобу в вышестоящую. У нас тоже не легло. Дозвониться было сложно. Что-то могут делать только программисты налоговой. Только после жалобы начали что-то делать».

Кто-то делится своим случаем, когда даже сверку с ИФНС заказали, а те не видят переплату.

«У меня была переплата по взносам, решила зачесть из нее пени. Отослала зачёты в ИФНС. Подождала 10 рабочих дней по НК, написала жалобу. Через 5 рабочих дней ИФНС территориальная ответила отказом по зачётам — „в связи с тем, что переплата не обнаружена“. В тот же день заказываю сверку с ИФНС, получаю ее, переплата есть и я ее ВИЖУ, а ИФНС не видит».

А у кого-то вообще курьезный случай:

«Нам однажды начислили пени на переплату по НДС😁».

На это ответили, что им о наличии переплаты требование присылали

«Нам пришло „Требование о наличии переплаты“».

Завязалась небольшая дискуссия:

«А что требовали? Погасить переплату?!🤣».

По этому поводу написали, что «наверное просили добавки».

Вот что еще пишут, почему такое может быть:

«У нас тоже самое, все оплачено вовремя и тоже требование, в акте-сверки недоимки нет. Мне сказали в налоговой что все в переносе сроков. Сроки оплаты взносов перенесли пострадавшим и у них в программе все легло коряво и они ничего сами не могут с этим сделать, в налоговой посоветовали писать жалобу. А тем, кто не платит взносы на нетрудоспособность и материнство в связи со льготой и при этом возместил из ФСС оплаченные пособия, также прилетели требования».

На это пишут, что «то есть пострадавшие пострадают теперь реально — КАКАЯ забота чиновников». Автор отвечает:

«Вот и я после двух дней непрерывных попыток дозвониться в налоговую и услышав в ответ что не учли вот переносы сроков в программе, долго и громко в истерике смеялась в трубку. Пострадали-будьте добры оплатить) каждый раз одно и тоже».

В общем, «гладко было на бумаге».

С 01.07.2020 пенсионеры, являющиеся опекунами или попечителями, исполняющие свои обязанности возмездно по договору об осуществлении опеки или попечительства, в том числе по договору о приемной семье, исключены из числа застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию.

Напомним, в этой связи с 01.07.2020 им индексируется пенсия.

При этом аналогичного исключения из числа застрахованных лиц по обязательному медицинскому страхованию не предусмотрено.

Учитывая изложенное, выплаты по договору об осуществлении опеки или попечительства, в том числе по договору о приемной семье, в пользу пенсионеров-опекунов или попечителей, начисленные начиная с 01.07.2020, не подлежат обложению страховыми взносами на ОПС, но облагаются взносами на ОМС.

Таким образом, начиная с отчетного периода девять месяцев 2020 г. в составе РСВ в отношении указанных лиц раздел 3 не представляется и, соответственно, сведения в отношении указанных лиц не подлежат отражению в графах 2 — 4 (начиная с расчетного (отчетного) периода 2021 г. — в графах 1 — 4) соответствующих строк подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 РСВ.

При этом показатели подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 РСВ заполняются с учетом сведений в отношении этих лиц.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-11/16740@ от 13.10.2020.