страховые взносы

Адвокаты должны платить фиксированные страховые взносы.

Уплата страховых взносов адвокатом осуществляется с момента присвоения ему статуса адвоката и до момента прекращения статуса адвоката.

При этом адвокат вправе совмещать адвокатскую деятельность с работой в качестве руководителя адвокатского образования, а также с работой на выборных должностях в адвокатской палате, общественных объединениях адвокатов.

Работа адвоката в адвокатской палате на выборной должности, в частности в качестве вице-президента, связана с его статусом адвоката и, соответственно, с адвокатской деятельностью.

Таким образом, доход, получаемый адвокатом за работу на выборной должности в качестве вице-президента адвокатской палаты, признается доходом, получаемым адвокатом от адвокатской деятельности, и подлежит обложению страховыми взносами.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-11/20292@ от 04.10.2019.

Завод из Иркутской области не платил вовремя авансовые платежи по страховым взносам, хотя денег у него было достаточно. Инспекция вынесла предписание с требованием заплатить. Завод решил, что это предписание нарушает его права, пошёл в суд и выиграл. Как  рассказывают «Налоговые адвокаты».

Суды решили, что:

  • Это так называемое предписание было вынесено на основании статьи 31 Налогового кодекса. Никаких предписаний о необходимости исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в Налоговом кодексе нет. Получается, что инспекция изобрела это предписание сама, хотя НК ей такого права не давал.
  • В тексте предписания налоговая грозится применением санкций по статье 19.5 КоАП. Но в этой статье сказано о невыполнении законного предписания органа, осуществляющего государственный надзор или муниципальный контроль. Но инспекция не осуществляет ни то, ни другое. У неё налоговый контроль.
  • Инспекция может принудительно взыскивать налоги, взносы, сборы, но предписаний при этом она не выставляет.
  • Предусмотренный Кодексом порядок проведения налоговых проверок также не предусматривает возможность выставления каких-то предписаний.
  • В решении по результатам налоговой проверки указывается, сколько должна заплатить компания, а также сумма пеней и штрафов. В предписании не была указана сумма, которую компания должна была заплатить.
Инспекция заявила, что предписание не накладывает на компанию не предусмотренные законом обязанности. Документ лишь напоминает об обязанностях, которые законом установлены. Но суд решил, что сам факт вынесения неправомерного предписания нарушает права компании.

Временно пребывающие граждане Китайской Народной Республики осуществляют трудовую деятельность на территории РФ. Облагается ли их зарплата страховыми взносами?

Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № БС-4-11/18262@ от 11.09.2019.

В соответствии с положениями пункта 2 статьи 12 Соглашения между Правительством РФ и Правительством КНР о временной трудовой деятельности граждан РФ в КНР и граждан КНР в РФ от 03.11.2000 вопросы пенсионного страхования граждан Китая, осуществляющих временную трудовую деятельность на территории РФ в соответствии с трудовым договором, заключенным с работодателями — юрлицами РФ, регулируются законодательством государства постоянного проживания.

Вопросы социального страхования (обеспечения) вышеназванных граждан КНР Соглашение не регулирует, и, следовательно, к ним в этой части применяется законодательство страны пребывания, т.е. законодательство РФ, в частности Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Таким образом, граждане КНР, временно пребывающие на территории РФ и работающие по трудовым договорам, заключенным с российской организацией, не подлежат обязательному пенсионному страхованию и обязательному медицинскому страхованию в РФ, но подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности.

Следовательно, с выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиком страховых взносов в их пользу, страховые взносы на ОПС и на ОМС не уплачиваются, а страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности уплачиваются по тарифу 1,8 % в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования.

Что делать, если ФСС отказывается возмещать пособие, например признав, что не было производственной травмы? Надо ли облагать выплу взносами?

Ответ на этот вопрос дала УНП представитель УФНС по Санкт-Петербургу Марина Спиридонова.

Взносами не облагаются государственные пособия, которые компания выплачивает по закону (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК), отметила она.

Если ФСС принял решение об отказе в возмещении расходов по больничному листу, то работодатель произвел выплату, которая не относится к пособиям по закону. Следовательно, такая выплата не освобождается от взносов.

Некоторые чаевые облагаются налогом и взносами. Это зависит от того, каким образом их выплатили. 

При расчете с клиентом ресторана и по его желанию отдельным чеком оформляются чаевые официанта. Указанные чаевые организация-работодатель в дальнейшем перечисляет на счет официанта-работника или выплачивает ему наличными за вычетом своего вознаграждения по агентскому договору.

Что с НДФЛ и взносами? На этот вопрос ответил Минфин в письме № 03-04-05/67992 от 04.09.2019.

Передача клиентами чаевых официанту отвечает признакам договора дарения.

Если клиенты напрямую перечисляют деньги официанту, то чаевые не облагаются НДФЛ на основании п. 18.1 статьи 217 НК.

При этом на доходы, перечисляемые физлицами на расчетный счет организации (ресторана, кафе), положения пункта 18.1 ст. 217 НК не распространяются.

Суммы выплат, в том числе чаевых, перечисляемых организацией-работодателем на счет официанта-работника (или выплачиваемых ему наличными), независимо от источника выплаты на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 420 НК облагаются страховыми взносами как выплаты в рамках трудовых отношений.

Если суммы чаевых перечисляются клиентами ресторана напрямую официанту (или выплачиваются наличными), то данные суммы чаевых не подлежат обложению страховыми взносами в соответствии с пунктом 4 статьи 420 НК как выплаты по договору дарения.

Взносы работодателей во внебюджетные фонды могут быть увеличены до 31 % вместо нынешних 30 %.

Соответствующее предложение подготовила рабочая группа при правительственном Совете по вопросам попечительства в соцсфере, пишут «Известия».

Свои расчеты и обоснования эксперты должны представить в ноябре.

Отмечается, что в стране необходимо ввести дополнительные виды страхования, в том числе и по уходу за лицами старшего возраста (от 60 лет), которые утрачивают навыки самообслуживания.

«Модель межпоколенческих отношений умирает, поскольку уход за родственниками предполагает нахождение рядом, а взрослые дети зачастую живут в других городах, регионах. И люди остаются без необходимой помощи», — отметил один из участников рабочей группы Александр Сафонов.

Сейчас нет достаточного финансирования, чтобы осуществлять полноценную заботу о престарелом человеке, который лишен возможности обслуживать себя.

В этой связи предлагается внедрить социальное страхование, когда из зарплаты сотрудника формируется фонд для финансирования долгосрочного ухода.

Планируют увеличить взнос в ФСС на 1% (он станет 3,9 % вместо нынешних 2,9 %).

Эти специальные обязательные отчисления в старости призваны гарантировать человеку как минимум стандартный пакет услуг по уходу: трехразовое кормление, мытье, уборку. При этом в зависимости от объема накопленных средств — а у разных людей это будут разные суммы — пакет может быть более широким.