фиксированные взносы ИП

Бизнес-омбудсмен Борис Титов обратился к главе Правительства Дмитрию Медведеву с просьбой инициировать поправки в статью 430 НК, которые бы освобождали от обязанности по уплате страховых взносов индивидуальных предпринимателей, находящихся в местах лишения свободы или содержания под стражей.

Как известно, ИП должен уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование с момента приобретения статуса ИП и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности.

Исключения оговорены в пункте 7 статьи 430 НК. Случаи нахождения в местах лишения свободы или содержания под стражей в данные исключения не попадают.

Между тем, предпринимательскую деятельность ИП в данные периоды по понятным причинам не ведут, а подача заявления в налоговые органы о прекращении деятельности в качестве ИП для них затруднена.

В результате за соответствующие периоды у таких лиц накапливается задолженность по страховым взносам в значительном размере, говорится в обращении бизнес-омбудсмена. Периоды требования страховых взносов могут составлять несколько лет.

Проблема касается не только лиц, осужденных к лишению свободы, но и предпринимателей, которые после пребывания в СИЗО были оправданы судом, или уголовные дела которых были прекращены.

В подтверждение своей позиции бизнес-омбудсмен ссылается на определение Верховного суда РФ от 04.04.2018 №306-КГ18-2499 по делу №А-06-3205/2017, в котором указывается на то, что поскольку предприниматель в спорный период отбывал наказание в местах лишения свободы, и в силу непреодолимых обстоятельств не мог осуществлять предпринимательскую деятельность и в установленном порядке отказаться от статуса ИП, обязанность по уплате страховых взносов за данный период у него отсутствует.

Индивидуальные предприниматели – пользователи Личного кабинета на сайте ФНС обеспокоены.

Дело в том, что уже длительное время в сервисе отражается неверный КБК по фиксированным взносам в размере 1 % от суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей.

На эту проблему обратил внимание один из читателей нашего форума.

Пожалуйста, подскажите, КБК по превышению 1% на сайте налоговой стоит как 18210202140061210160
А мы пару дней назад кинули на 18210202140061110160
Что теперь делать? Или пока ничего не менялось?

- Аноним

Напомним, в этом году все фиксированные взносы ИП платятся на один КБК – 18210202140061110160.

Обсуждение этого вопроса происходит в теме форума «КБК по превышению 1%».

Отметим, что вокруг КБК по 1-процентным взносам в этом году происходят некоторые странности.

Так, сначала Минфин ввел новый КБК для таких взносов на 2018 год (как раз тот, что отображается в Личном кабинете), но потом передумал. Приказ с новым КБК опубликовали 22.02.2018, а 28.02.2018 издан новый Приказ, которым тот КБК был отменен.

Минфин ввел новый КБК по фиксированным взносам ИП, но передумал

Потом Минфин опубликовал приказ с КБК на 2019 год, в котором для взносов с дохода свыше 300 тыс. рублей просто не нашлось места.

Минфин оставил предпринимателей без КБК по фиксированным взносам

В соответствии со ст. 430 НК размер страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями, за расчетный период 2019 года не зависит от МРОТ.

Индивидуальный предприниматель уплачивает за себя страховые взносы на ОПС, если его доход за год не превышает 300 тыс. рублей, в фиксированном размере:

  • 26 545 рублей - за 2018 год;
  • 29 354 рублей - за 2019 год;
  • 32 448 рублей - за 2020 год.
Если доход за год превышает 300 тыс. рублей, то помимо взносов в фиксированном размере предприниматель уплачивает еще 1% суммы дохода, превышающего этот предел. При этом сумма взносов на пенсионное страхование за год не может превышать 8-кратный фиксированный размер.

Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере составляют:

  • 5 840 рублей - за 2018 год;
  • 6 884 рублей - за 2019 год;
  • 8 426 рублей - за 2020 год.
Сумму страховых взносов ИП исчисляет самостоятельно.

Если налогоплательщик начинает или прекращает осуществлять предпринимательскую деятельность в течение календарного года, то фиксированный размер страховых взносов, определяется пропорционально количеству рабочих месяцев. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Страховые взносы в фиксированном размере ИП уплачивают не позднее 31 декабря текущего календарного года, за 2018 год - с учетом выходных – не позднее 9 января 2019 года, страховые взносы с суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей, - не позднее 1 июля года, следующего за истекшим.

Рассчитать фиксированные взносы можно с помощью калькулятора на нашем сайте.

ОПФР по Республике Тыва напоминает, что формирование пенсионных прав самозанятых граждан (ИП, главы КФХ, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой не применяющие труд наемных работников) происходит только исходя из фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, то есть в страховой стаж включаются только те периоды, за которые уплачивались страховые взносы в бюджет ПФР.

Даже если ИП не ведет хозяйственную деятельность, то страховые взносы он обязан уплачивать.

Начисление страховых взносов на ОПС самозанятых граждан производится ПФР на основании информации о доходах плательщика, полученной от ФНС.

Можно воспользоваться возможностью оплатить страховые взносы не целиком, а частями (ежемесячно), что существенно облегчит финансовую нагрузку.

Для наглядности ПФР привел несколько примеров.

Пример №1:

Мать 2 детей Иванова осуществляет предпринимательскую деятельность в качестве репетитора иностранного языка в г.Кызыл (местность, приравненная к районам Крайнего Севера). Чистый доход за 2018 год 400 000 руб.

Сумма страховых взносов за 2018 год составит 27 545 руб. = 26 545 руб. (фиксированная сумма для ИП) + 1 000 руб. (1 % от суммы свыше 300 000 руб.).

Таким образом ежемесячная сумма страховых взносов (27 545 руб. / 12 мес)= 2 295 руб.

При достижении пенсионного возраста 50 лет (2 детей + МКС) условный размер страховой пенсии Ивановой составит 9 198 руб.

За 20 лет предпринимательской деятельности Иванова уплатит страховых взносов на ОПС в общей сумме 550 900 руб. (27 545 руб. * 20 лет), а размер пенсионных выплат за 10 лет составит 1 103 376 руб. (9 198 руб. * 120 мес.) без учета индексации и иждивенцев.

При стоимости услуги репетитора  500 руб./час  ежемесячную сумму страховых взносов Иванова заработает за 4,5 часа работы с одним учеником. Или  набрав группу из 4 учащихся, за один час работы получит необходимую месячную сумму страховых взносов, подсчитали в ПФР.

Пример №2:

Тамада Сат за проведение мероприятия (свадьба, юбилей) получает 35 000 рублей.

Следовательно, она за один вечер зарабатывает сумму, превышающую сумму страховых взносов в ПФР за целый год.

Индивидуальные предприниматели на УСН продолжают битву за право уменьшать доход на расходы при расчете страховых взносов. Увы, с переменным успехом.

14 декабря Десятый арбитражный апелляционный суд отказался удовлетворить жалобу ИП на решение АС Московской области от 27.09.2018 г. по делу А41-64507/2018. Предприниматель пытался оспорить доначисление страховых взносов за 2017 год в размере 46 355,15 рублей. Он посчитал взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс.рублей с учетом произведенных расходов. Однако ИФНС с ним не согласилась и взносы доначислила без учета расходов.

Суд второй инстанции подтвердил решение первой - ИП на УСН не имеют права уменьшать доход на расходы, потому что есть письмо Минфина России от 12.02.2018 № 03-15-07/8369, Решение Верховного суда № АКПИ18-273 от 08.06.2018 г.

Пойдет ли ИП в третью инстанцию, пока неизвестно. Но хочется пожелать ему удачи и добиться справедливости.

Индивидуальные предприниматели некоторые категории самозанятых граждан обязаны уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере не позднее 9 января 2019 г. Срок перенесен с 31 декабря в связи с тем, что в стране официальные налоговые каникулы. Но, несмотря на перенос срока, ИП, планирующим уменьшить налог 2018 года на взносы, следует уплатить их не позднее 31 декабря. И лучше не тянуть до последнего дня.

Страховые взносы в фиксированном размере уплачивают:

  • индивидуальные предприниматели,
  • главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств,
  • адвокаты,
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой,
  • арбитражные управляющие, занимающиеся частной практикой,
  • оценщики,
  • патентные поверенные,
  • медиаторы.
Сумма взносов на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей, на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

Для расчета взносов вы можете воспользоваться нашим калькулятором. Подробную информацию по фиксированным взносам за 2018 год можно найти в статье «Фиксированные взносы ИП-2018: новый расчет, КБК, сроки».

Оценщик может осуществлять оценочную деятельность самостоятельно, занимаясь частной практикой, а также на основании трудового договора между оценщиком и юридическим лицом.

Постановка на учет оценщиков, занимающихся частной практикой, осуществляется ИФНС на основании сведений о членах СРО оценщиков, внесенных в сводный реестр членов саморегулируемых организаций оценщиков.

В форме сообщания присутствует тип информации о наличии (отсутствии) в сводном реестре членов СРО сведений о юрлице, с которым оценщик заключил трудовой договор.

В случае отсутствия в сводном реестре членов СРО сведений о юрлице, с которым оценщик заключил трудовой договор, такой оценщик признается плательщиком страховых взносов в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 НК. При этом исчисление и уплата страховых взносов данной категорией плательщиков страховых взносов производятся самостоятельно.

Таие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-11/22263@ от 16.11.2018.

Процедура госрегистрации ИП носит заявительный характер, то есть не регистрирующий орган, а сам гражданин решает вопросы о целесообразности выбора данного вида деятельности, готовности к ее осуществлению, наличии необходимого имущества, денежных средств, образования, навыков и т.п., равно как и о том, способен ли он нести обременения, вытекающие из правового статуса индивидуального предпринимателя.

Об этом напоминает Минфин в письме № 03-15-05/69124 от 27.09.2018.

Все ИП обязаны платить страховые взносы на ОПС и ОМС.

В 2018 году размер взносов составляет:

  • на ОПС 26545 рублей (если доход меньше 300 тыс. рублей);
  • на ОПС 26545 рублей плюс 1 % от суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей, но не более 212360  рублей (если доход больше 300 тыс. рублей);
  • на ОМС 5 840 рублей.
Уплатить взносы надо не позднее 31 декабря 2018 года.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей, надо уплатить не позднее 1 июля 2019 года.

Минфин в своем письме уточняет, что законодательством РФ о налогах и сборах не предусмотрено авансирование при уплате страховых взносов на ОПС и ОМС индивидуальными предпринимателями.

Из этого можно сделать вывод, что платить сейчас взносы за 2019 год не нужно. Как говорится, всему свое время.

3108 ЕНВД

Фиксированная часть взносов на пенсионное и медицинское страхование за 2018 год должна быть уплачена в срок до 31.12.2018. С дохода свыше 300 тыс. рублей 1% от суммы превышения лимита надо уплатить не позднее 1 июля 2019 года.
 
Для расчета 1% от суммы превышения лимита в 300 000 рублей, предприниматели, которые работают на ЕНВД берут в учет вмененный доход, а не реальный размер полученной прибыли. Об этом решили напомнить налоговики Республики Саха (Якутии).
 
Вмененный доход для ИП на ЕНВД определяется на основании статьи 346.29 НК РФ и рассчитывается по следующей формуле:
ВД = БД * сумму ФП * К1 * К2
где:
ВД — вмененный доход;
БД — базовая доходность;
ФП — физический показатель;
К1 и К2 — корректирующие коэффициенты.
 
Для определения годового дохода ИП на ЕНВД необходимо сложить вмененные доходы по декларациям (1–4 квартал). Данная информация наиболее актуальна для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды деятельности с наибольшей базовой доходностью, а именно:
- Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
- Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы;
- Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей.
 
Индивидуальные предприниматели – налогоплательщики ЕНВД для отдельных видов деятельности, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатившие страховые взносы, исчисленные как 1% от суммы дохода, превысившей по итогам расчетного периода (календарного года) 300 000 руб., вправе учесть указанные суммы при исчислении единого налога в том налоговом периоде (квартале), в котором произведена их уплата.
 
Например: на сумму уплаченного в январе 2018г. в фиксированном размере платежа за 2017 год можно уменьшить ЕНВД за 1 квартал 2018г.; уплаченного в декабре 2018 г. за 2018 год – за 4 квартал 2018г. и по аналогии.
 
Кроме того, ИП, применяющие ЕНВД, не имеющие наемных работников, могут уменьшить налог по ЕНВД на всю сумму обязательных взносов, также, при условии, что ИП на ЕНВД использует труд наемных работников, у него появляется возможность уменьшения налога, на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50 %.

Как известно, ИП платят фиксированные взносы.

А если физлицо, являясь ИП, состоит в качестве работника в трудовых отношениях с организацией, то в этом случае возникают два разных плательщика страховых взносов: организация, которая уплачивает страховые взносы с сумм выплат и иных вознаграждений, начисляемых ею в пользу работника в рамках трудовых отношений, и ИП, осуществляющий предпринимательскую деятельность, который обязан уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС.

При этом организация уплачивает страховые взносы с выплат в рамках трудовых отношений в пользу своих работников - застрахованных лиц независимо от того, являются они индивидуальными предпринимателями или нет.

Уплата самим индивидуальным предпринимателем страховых взносов осуществляется независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.

Обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование у ИП возникает с момента приобретения статуса ИП и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физлица в качестве ИП.

Не предприняв этих действий, предприниматель сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязан уплачивать упомянутые страховые взносы.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-15-05/72147 от 08.10.2018.

Оценщик зарегистрирован в реестре членов СРО 7 мая 2017 года. Право осуществления оценочной деятельности приостановлено 1 июня 2017. При этом сведения об исключении гражданина как оценщика из реестра членов СРО оценщиков в связи с прекращением оценочной деятельности отсутствуют.

Как в этом случае считать фиксированные взносы, объяснил Минфин в письме № 03-15-05/66292 от 17.09.2018.

Постановка на учет (снятие с учета) занимающегося частной практикой оценщика осуществляется налоговым органом на основании сведений об оценщиках, занимающихся частной практикой, - членах соответствующих СРО, внесенных в сводные реестры членов СРО, исключенных из таких реестров, о прекращении оценщиком занятия частной практикой, сообщаемых уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю (надзору) за деятельностью СРО оценщиков, не позднее 10-го числа каждого месяца.

Таким образом, информация о приостановлении осуществления оценочной деятельности конкретным оценщиком в налоговый орган не передается.

Оценщики, занимающиеся частной практикой, уплачивают за себя страховые взносы на ОПС и на ОМС.

Налоговым кодексом не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов - оценщиков, временно приостановивших оценочную деятельность, от обязанностей по уплате страховых взносов.

Таким образом, обязанность по уплате фиксированных взносов у оценщика, занимающегося частной практикой, возникает с момента приобретения статуса оценщика (т.е. в данном конкретном случае с 10 мая 2017 года) и до момента прекращения оценщиком занятия частной практикой.

 

Очередную загадку для ИП приготовил Минфин. В опубликованном недавно приказе № 132н от 08.06.2018 г., содержащем КБК на 2019 год, не оказалось кода для фиксированных взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей

В действующих сейчас КБК код для фиксированных вносов один - 182 1 02 02140 06 1100 160. Он же будет действовать и в следующем году. Однако Минфин решил на будущий год сменить его название

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие величины дохода, установленной статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) исчисленных с суммы дохода плательщика, не превышающие величины дохода, установленной статьей 430 Налогового кодекса
 

Логично было предположить, что должен быть тогда КБК для взносов, исчисленных с суммы дохода, превышающего 300 тыс.рублей, но его в приказе нет. Есть только подобный код для периодов до 1 января 2017 года.

У Минфина была уже попытка ввести отдельный КБК для 1% взносов ИП, однако практически сразу от этой идеи отказались и из действующего приказа такой код убрали. Что же произошло сейчас, не очень понятно - то ли переписали название КБК не из устаревшей версии приказа, то ли просто забыли добавить новый КБК. Надеемся, что до конца года министерство внесет поправки в приказ, иначе с 1 января 2019 года предпринимателям некуда будет платить эту часть взносов.

Уже почти два года предприниматели бьются за то, чтобы им пересчитали страховые взносы, незаконно начисленные при передаче функций администрирования от ПФР к ФНС, Однако многие до сих пор не могут добиться отмены доначислений. Об очередной такой истории рассказали в Telegram-канале «Баблишко».

Творится какой-то беспредел. Налоговая массово рассылает предпринимателям на УСНО требования о доплате взносов за 2016 год (взносы 1% свыше 300тыс.руб.). На вопрос - откуда доначисления ? - отвечают, что они ни при чем.

В 2016 году администрированием этого налога занимался Пенсионный, от них пришла информация, а налоговая просто начислила. Мы им говорим, посмотрите нашу декларацию за 2016, начислите 1% и сверьте с оплатой - отвечают, что не будут ничего делать, идите в пенсионный.

Сходили, возмутились, получили бумагу, что скорректированные остатки переданы в фнс. Пришли опять в налоговую, говорят, ждите, много вас таких.

А тем временем инкассо на счёту висит, а вчера ещё пришла бумага, что заведено исполнительное производство и взыскание передали приставам. И что делать??!! (В налоговую написали уже 3 письма, разговорили с разными начальниками отделов). 

Минфин в своих письмах неоднократно указывал, что ИП на УСН рассчитывают 1-процентный взнос без учета своих расходов. Учитывать расходы могут только ИП на ОСНО.

Между тем сами предприниматели такую позицию ведомства считают несправедливой.

Накануне на сайте РОИ опубликована инициатива, автор которой предлагает закрепить законодательно право ИП на УСН считать 1% от суммы дохода, уменьшенного на сумму расхода.

Поддержать инициативу можно здесь.

Для рассмотрения решения на федеральном уровне необходимо набрать 100 тыс. голосов.

Напомним, недавно такое же предложение высказали депутаты Думы Астраханской области.

В НК не мешало бы внести изменения, предусматривающие, что для ИП на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», налоговая база для исчисления страховых взносов будет формироваться с учетом документально подтвержденных расходов.

Такое предложение прозвучало на заседании комитета Думы Астраханской области по бюджетно-финансовой, экономической и налоговой политике.

Делается это для того, чтобы уменьшить фискальное бремя на предпринимателей, которое на сегодняшний день, по мнению депутатов, бывает несоразмерно экономической деятельности.

Напомним, Минфин продолжает настаивать, что при расчете фиксированных взносов учитывать свои расходы могут только ИП на ОСНО. ИП на УСН должны считать взносы, отталкиваясь только от суммы дохода.

Попытка индивидуального предпринимателя оспорить письмо Минфина, в котором изложена вышеназванная позиция, успехом не увенчалась. Верховный суд в удовлетворении иска ИП отказал.

Подробнее читайте в материале: «Как ИП на УСН считать 1%-ный фиксированный взнос и почему нельзя учитывать расходы».

Минэкономразвития подготовило проект документа «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», сообщила газета «Известия».

Документ содержит различные меры по поддержке, развитию и популяризации предпринимательства в России. Одна из них — с 1 июля 2019 года освободить пенсионеров — индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов в ПФР.

Отдельное место в проекте посвящено самозанятым — новый налоговый режим для них на всей территории России должен заработать с 1 января 2020 года. Он подразумевает введение единого платежа, который будет включать в себя в том числе и страховые взносы. При этом для потребителей услуг самозанятых граждан предлагается ввести налоговый вычет.

Предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, будут освобождены от обязанности предоставлять налоговые декларации и вести учет доходов, отмечается в проекте паспорта.

Документ структурирован таким образом, чтобы предложить необходимые меры поддержки предпринимателю на каждом этапе: идея создания бизнеса, регистрация, получение господдержки, льготное кредитование и выход на экспорт, подчеркнули в пресс-службе Минэкономразвития. В министерстве добавили, что проект документа внесен в правительство и сейчас дорабатывается с учетом пожеланий Кабмина.

Стоит отметить, что против освобождения ИП-пенсионеров от взносов резко выступает Минфин. Так что надежда на то, что инициатива Минэкономразвития будет принята, очень слабая.