фиксированные взносы ИП

Главы КФХ уплачивают страховые взносов в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ.

При этом ИП, в том числе и главы КФХ, имеют право на освобождение от уплаты фиксированных взносов, в частности, на период нахождения в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, при представлении ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.

При этом обязанность по представлению в ИФНС первичного расчета по страховым взносам с учетом периода освобождения либо уточненного расчета за главой КФХ сохраняется.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № СД-4-11/15820@ от 09.08.2019.

Налоговым кодексом предусмотрены льготные ставки для ИП по некоторым налогам. Регионы могут устанавливать и «налоговый каникулы» по УСН и ПСН при некоторых видах деятельности. Т.е. ставка налога может равняться нулю.

Однако применение нулевой ставки по налогу не освобождает ИП от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. На это обращают внимание налоговики Ставропольского края.

Уплата взносов производится как обычно, в соответствии с главой 34 Налогового кодекса.

< Фиксированныевзносы ИП-2019: расчет, КБК, сроки

Как известно, ИП обязан уплачивать страховые взносы, независимо от того, осуществляет он предпринимательскую деятельность или нет, и факта получения дохода от этой деятельности.

Взносы начисляются, в том числе, и за те периоды, когда ИП находится в местах заключения.

Домашний арест и тюрьма не освобождают ИП от уплаты взносов

Кроме того, за время нахождения гражданина в колонии ему также начисляются имущественные налоги.

В итоге к моменту освобождения, гражданин имеет внушительный долг перед государством.

Так не должно быть, считает инициативный россиянин, который разместил свое предложение на сайте РОИ.

По его мнению, в законодательство нужно внести изменения, предполагающие отмену начисления взносов на ИП, которые осуждены и не ведут предпринимательскую деятельность.

Кроме того, он также предлагает прекращать начисление транспортного налога и налога на имущество физлицам этой категории граждан, так как находясь в заключении, они не пользуются имуществом, не управляют автомобилем.

ИП одновременно применяет УСН и ЕНВД и имеет наемных работников, которые заняты только к «вмененной» деятельности.

Как ему уменьшать налог на сумму взносов? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № БС-3-3/6483@ от 09.07.2019.

По мнению налоговиков, такой ИП вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) по УСН на сумму уплаченных за соответствующий период страховых взносов в фиксированном размере, в том числе исчисленных в размере 1 % с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, без 50-процентного ограничения, установленного пунктом 3.1 статьи 346.21 НК.

Между тем налогоплательщики, совмещающие УСН и ЕНВД, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций по разным специальным налоговым режимам.

В случае невозможности распределения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.

В аналогичном порядке следует распределять суммы уплаченных страховых взносов, уточняет ФНС.

8650 УСН

В ближайшее время Правительство планирует принять поправки в НК, вводящие новый принцип уплаты страховых взносов для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы». Речь идет о взносах в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей.

«Данное предложение планируется включить в проект „Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на период 2020–2022 годов“», пишет «Коммерсантъ» со ссылкой на пресс-службу Минфина.

Фактически итоговое предложение Минфина правительству лишь приводит нормы по исчислению страховых взносов в соответствие судебной практике.

Предприниматели на упрощенке выигрывают в суде дела о фиксированных взносах

Не позднее 1 июля 2019 года индивидуальным предпринимателям необходимо перечислить 1% страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с суммы доходов плательщика, превышающих 300 000 рублей.

Впрочем, эти взносы платят не только ИП, но и относятся адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и медиаторы.

Напоминаем КБК для уплаты этих взносов 182 1 02 02140 06 1110 160.

О том, как рассчитать взносы за 2018 год, можно узнать в этой статье Фиксированные взносы ИП-2018: расчет, КБК, сроки

Налоговые инспекторы до сих пор плохо знают, что такое налог на профессиональный доход и каковы правила его применения. Историю о том, как Люберецкая налоговая начислила взносы бывшему предпринимателю, применяющему НПД, рассказали в «Красном уголке бухгалтера».

«На этот самый спецрежим я перешел еще в начале января. В конце апреля решил окончательно перейти в „самозанятые“ и сняться с учета как ИП.В итоге на этой неделе предъявили к уплате страховые взносы за все 4 месяца в полном объеме. Про то, что плательщики НПД освобождены от уплаты страховых взносов, в Люберецкой ИФНС, похоже, не слышали», — пишет Александр.

Однако оказалось, что не слышали об освобождении от взносов не только налоговики. Очень многие бухгалтеры, отписавшиеся в ветке, заявляли о том, что налоговая права. Они тоже не сочли нужным внимательно ознакомиться с законом 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход.

Автор темы отправил в налоговую заявление и ждет результата.

При исчислении взносов индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом доходы за минусом расходов, могут учесть документально подтвержденные затраты. Такой вывод сделал Арбитражный суд Дальневосточного округа от 21.05.2019 в постановлении № Ф03-1795/2019 по делу № А37-1926/2018.

Налоговой инспекцией в отношении предпринимателя произведен расчет суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017 год исходя из всего дохода, без учета расходов, указанных в декларации по УСН. Однако по итогам года у предпринимателя оказался убыток в размере 1,1 млн.руб., который налоговыми органами не оспаривался. Поэтому он уплатил только сумму, не зависящую от доходов — 23 400 рублей. Таким образом, по данным налоговиков, ИП не доплатил взносов на сумму 140, 9 тыс. руб. На эту сумму плюс пени и было выставлено требование об уплате.

Не согласившись с доначислениями, ИП обратился в арбитражный суд. Суды всех трех инстанций согласились с доводами предпринимателя и признали недействительным требование о взыскании взносов и пеней.

Судьи посчитали, что поскольку принцип определения объекта налогообложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта налогообложения для плательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, то постановление Конституционного Суда РФ 30.11.2016 № 27-П применимо и к ИП на УСН.

Было принято во внимание и определение Верховного Суда РФ от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937, в котором также говорилось о том, что принципы определения объектов налогообложения при расчете НДФЛ и УСН аналогичны.

Заметим, что судебная практика в последнее время складывается в пользу ИП на УСН. Так, Арбитражный суд Северо-Западного округа вынес аналогичное решение 22 мая по делу № А56-116747/2018. 23 мая Арбитражный суд Уральского округа принял сразу два постановления в пользу предпринимателей на упрощенке № Ф09-2698/19 и № Ф09-1888/19.