фиксированные взносы ИП

Оценщик зарегистрирован в реестре членов СРО 7 мая 2017 года. Право осуществления оценочной деятельности приостановлено 1 июня 2017. При этом сведения об исключении гражданина как оценщика из реестра членов СРО оценщиков в связи с прекращением оценочной деятельности отсутствуют.

Как в этом случае считать фиксированные взносы, объяснил Минфин в письме № 03-15-05/66292 от 17.09.2018.

Постановка на учет (снятие с учета) занимающегося частной практикой оценщика осуществляется налоговым органом на основании сведений об оценщиках, занимающихся частной практикой, - членах соответствующих СРО, внесенных в сводные реестры членов СРО, исключенных из таких реестров, о прекращении оценщиком занятия частной практикой, сообщаемых уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю (надзору) за деятельностью СРО оценщиков, не позднее 10-го числа каждого месяца.

Таким образом, информация о приостановлении осуществления оценочной деятельности конкретным оценщиком в налоговый орган не передается.

Оценщики, занимающиеся частной практикой, уплачивают за себя страховые взносы на ОПС и на ОМС.

Налоговым кодексом не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов - оценщиков, временно приостановивших оценочную деятельность, от обязанностей по уплате страховых взносов.

Таким образом, обязанность по уплате фиксированных взносов у оценщика, занимающегося частной практикой, возникает с момента приобретения статуса оценщика (т.е. в данном конкретном случае с 10 мая 2017 года) и до момента прекращения оценщиком занятия частной практикой.

 

Очередную загадку для ИП приготовил Минфин. В опубликованном недавно приказе № 132н от 08.06.2018 г., содержащем КБК на 2019 год, не оказалось кода для фиксированных взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей

В действующих сейчас КБК код для фиксированных вносов один - 182 1 02 02140 06 1100 160. Он же будет действовать и в следующем году. Однако Минфин решил на будущий год сменить его название

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие величины дохода, установленной статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) исчисленных с суммы дохода плательщика, не превышающие величины дохода, установленной статьей 430 Налогового кодекса
 

Логично было предположить, что должен быть тогда КБК для взносов, исчисленных с суммы дохода, превышающего 300 тыс.рублей, но его в приказе нет. Есть только подобный код для периодов до 1 января 2017 года.

У Минфина была уже попытка ввести отдельный КБК для 1% взносов ИП, однако практически сразу от этой идеи отказались и из действующего приказа такой код убрали. Что же произошло сейчас, не очень понятно - то ли переписали название КБК не из устаревшей версии приказа, то ли просто забыли добавить новый КБК. Надеемся, что до конца года министерство внесет поправки в приказ, иначе с 1 января 2019 года предпринимателям некуда будет платить эту часть взносов.

Уже почти два года предприниматели бьются за то, чтобы им пересчитали страховые взносы, незаконно начисленные при передаче функций администрирования от ПФР к ФНС, Однако многие до сих пор не могут добиться отмены доначислений. Об очередной такой истории рассказали в Telegram-канале «Баблишко».

Творится какой-то беспредел. Налоговая массово рассылает предпринимателям на УСНО требования о доплате взносов за 2016 год (взносы 1% свыше 300тыс.руб.). На вопрос - откуда доначисления ? - отвечают, что они ни при чем.

В 2016 году администрированием этого налога занимался Пенсионный, от них пришла информация, а налоговая просто начислила. Мы им говорим, посмотрите нашу декларацию за 2016, начислите 1% и сверьте с оплатой - отвечают, что не будут ничего делать, идите в пенсионный.

Сходили, возмутились, получили бумагу, что скорректированные остатки переданы в фнс. Пришли опять в налоговую, говорят, ждите, много вас таких.

А тем временем инкассо на счёту висит, а вчера ещё пришла бумага, что заведено исполнительное производство и взыскание передали приставам. И что делать??!! (В налоговую написали уже 3 письма, разговорили с разными начальниками отделов). 

Минфин в своих письмах неоднократно указывал, что ИП на УСН рассчитывают 1-процентный взнос без учета своих расходов. Учитывать расходы могут только ИП на ОСНО.

Между тем сами предприниматели такую позицию ведомства считают несправедливой.

Накануне на сайте РОИ опубликована инициатива, автор которой предлагает закрепить законодательно право ИП на УСН считать 1% от суммы дохода, уменьшенного на сумму расхода.

Поддержать инициативу можно здесь.

Для рассмотрения решения на федеральном уровне необходимо набрать 100 тыс. голосов.

Напомним, недавно такое же предложение высказали депутаты Думы Астраханской области.

В НК не мешало бы внести изменения, предусматривающие, что для ИП на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», налоговая база для исчисления страховых взносов будет формироваться с учетом документально подтвержденных расходов.

Такое предложение прозвучало на заседании комитета Думы Астраханской области по бюджетно-финансовой, экономической и налоговой политике.

Делается это для того, чтобы уменьшить фискальное бремя на предпринимателей, которое на сегодняшний день, по мнению депутатов, бывает несоразмерно экономической деятельности.

Напомним, Минфин продолжает настаивать, что при расчете фиксированных взносов учитывать свои расходы могут только ИП на ОСНО. ИП на УСН должны считать взносы, отталкиваясь только от суммы дохода.

Попытка индивидуального предпринимателя оспорить письмо Минфина, в котором изложена вышеназванная позиция, успехом не увенчалась. Верховный суд в удовлетворении иска ИП отказал.

Подробнее читайте в материале: «Как ИП на УСН считать 1%-ный фиксированный взнос и почему нельзя учитывать расходы».

Минэкономразвития подготовило проект документа «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», сообщила газета «Известия».

Документ содержит различные меры по поддержке, развитию и популяризации предпринимательства в России. Одна из них — с 1 июля 2019 года освободить пенсионеров — индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов в ПФР.

Отдельное место в проекте посвящено самозанятым — новый налоговый режим для них на всей территории России должен заработать с 1 января 2020 года. Он подразумевает введение единого платежа, который будет включать в себя в том числе и страховые взносы. При этом для потребителей услуг самозанятых граждан предлагается ввести налоговый вычет.

Предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, будут освобождены от обязанности предоставлять налоговые декларации и вести учет доходов, отмечается в проекте паспорта.

Документ структурирован таким образом, чтобы предложить необходимые меры поддержки предпринимателю на каждом этапе: идея создания бизнеса, регистрация, получение господдержки, льготное кредитование и выход на экспорт, подчеркнули в пресс-службе Минэкономразвития. В министерстве добавили, что проект документа внесен в правительство и сейчас дорабатывается с учетом пожеланий Кабмина.

Стоит отметить, что против освобождения ИП-пенсионеров от взносов резко выступает Минфин. Так что надежда на то, что инициатива Минэкономразвития будет принята, очень слабая.

С 1 января 2018 года размер страховых взносов, уплачиваемых ИП на свое страхование, не зависит от установленного размера МРОТ. Суммы взносов указаны в статье 430 Налогового кодекса.

В 2019 году ИП придется уплатить взносы на пенсионное страхование в следующем размере:

  • 29 354 руб., если доход плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб.;
  • 29 354 руб. плюс 1 % от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, если его доход превышает 300 000 руб. за это время.
При этом размер страховых взносов за расчетный период не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Т.е. максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году составит 29354 х 8 = 234 832 руб.

Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование в 2019 год составит 6 884 руб.

В случае регистрации ИП в течение года или, наоборот, прекращения деятельности и исключения ИП из ЕГРИП, взносы не платятся за полный год. Размер страховых взносов, подлежащих уплате в таком случае, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Рассчитать взносы за неполный год можно с помощью Калькулятора фиксированных взносов.

Федеральный налоговая служба опубликовала решение по жалобе оценщика, который зарегистрирован в налоговой по двум основаниям - как ИП и как оценщик.

Заявитель пытался оспорить начисление ему фиксированных страховых взносов в двойном размере. Однако у него это не получилось.

По мнению ФНС, если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 статьи 419 НК РФ, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию. То есть как индивидуальный предприниматель и как лицо, осуществляющее иную деятельность, указанную в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ.

Положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК установлен дифференцированный подход к определению размера фиксированных взносов ИП на ОПС исходя из их дохода, который заключается в следующем:

- в случае если величина дохода ИП за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года;

- в случае если величина дохода ИП за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года плюс 1% суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов (в частности, за 2018 год - не более 212 360 рублей).

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-15-05/52981 от 27.07.2018.

В документе отмечается, что страховые взносы на ОПС уплачиваются в целях получения гражданином обязательного страхового обеспечения по ОПС, а в случае, если гражданин - пенсионер, уплачиваемые страховые взносы влияют на перерасчет получаемой пенсии.

Уплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем производится с момента приобретения статуса ИП и до момента исключения из ЕГРИП.

Минфин отметил, что своевременная и полная уплата страховых взносов является необходимым условием реализации в обязательном социальном страховании принципов устойчивости и автономности его финансовой системы, а также принципа солидарности, в частности, в несении бремени установленных законом обязательных расходов на осуществление обязательного социального страхования. Требование своевременной и полной уплаты страховых взносов отражает не только частные, но и определенные принципом солидарности публичные интересы.

В связи с переходом на страховые принципы формирования и расходования бюджетов государственных внебюджетных фондов объем прав застрахованных лиц на получение обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию зависит от полноты и своевременности уплаты страховых взносов, а также размера уплаченных страховых взносов.

Так, размер выплат будущей пенсии напрямую зависит от суммы учтенных на ИЛС застрахованного лица страховых взносов.

Управление ФНС России по Республике Бурятия проинформировало индивидуальных предпринимателей о том, что они вправе воспользоваться освобождением от уплаты страховых взносов в следующие периоды:

  • прохождения военной службы;
  • ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  • ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
  • проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации.
Для получения освобождения представляется заявление и подтверждающие документы, свидетельствующих об отсутствии деятельности. Обратите внимание, что форма заявления рекомендованная, а не обязательная.

Согласно пункту 3 статьи 430 НК, если ИП начинают осуществлять деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности.

За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

В целях реализации пункта 3 статьи 430 НК календарным месяцем начала деятельности признается для ИП календарный месяц, в котором произведена его госрегистрация в качестве ИП.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу госрегистрация физлица в качестве ИП.
За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату госрегистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-08-02/49179 от 13.07.2018.

Читатель нашего форума был неприятно удивлен, когда обнаружил, что на его расчетном счете имеется ограничение по решению ИФНС. Причина – долг размером в 21 копейку.

Между тем ИП как прилежный налогоплательщик всегда своевременно оплачивал все налоги и взносы. Откуда долги?

Обратившись к сервису «Личный кабинет», предприниматель узнал природу задолженности. Рассчитав взносы с дохода, превышающего 300 тыс. рублей, он округлил сумму по правилам математики и уплатил сумму без копеек. Ее же он отразил в декларации по УСН.

пенсионные рассчитал те, что свыше 1 процента.
и как в случае с налоговыми платежами.. округлил.
а что нельзя было?

только если я округлю в большую сторону, из налога вычту больше.
и там вдруг недоимка образуется

- Снусмумрик1

Между тем согласно п.5 ст. 431 НК сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках, то есть округлять сумму взносов ИП не нужно.

Обсуждение происходит в теме форума «ФНС заблокировала счет».

Индивидуальные предприниматели формируют свою пенсию в течение всей трудовой жизни за счет уплаты страховых взносов. Соответственно и пенсия им рассчитывается так же, как и пенсия работникам по найму. При расчете страховой пенсии учитываются длительность трудового стажа, а также суммы страховых взносов, которые уплачивает самозанятое население в виде фиксированного платежа (количество заработанных пенсионных коэффициентов).  К страховой пенсии устанавливается фиксированная выплата (аналог базовой части пенсии).

Однако стоит учесть, что фиксированный платеж, который уплачивают ИП, рассчитывался исходя из 1 МРОТ (в то время, как наемный работник, имеющий, например среднюю заработную плату по региону «зарабатывает» в год порядка 4 пенсионных балла). При этом для получения права на назначение страховой пенсии ИП должен за трудовую жизнь заработать не менее 30 баллов и иметь минимум 15 лет страхового стажа. Напомним, что это правило (по требованиям к стажу и ИПК) в полной мере вступит в действие в начале 20-х годов. В 2018 году для установления страховой пенсии по старости необходимо иметь 9 лет страхового стажа и 13,8 пенсионных балла.

Чтобы повлиять на размер своей будущей пенсии, предприниматель может уплачивать фиксированный платеж в повышенном размере (а не исходя из 1 МРОТ, если его доход не превышает 300 тысяч рублей в год). В данном случае необходимо известить о своем решение территориальный орган ПФР, чтобы повышенный платеж не был воспринят, как переплата.

Такие рекомендации дает ОПФР по Новосибирской области.

Если же предприниматель не уплачивал взносы в пенсионную систему или уплачивал не в полном объеме, он может вообще не получить право на установление страховой пенсии по старости. В этом случае ему может быть установлена социальная пенсия, но она назначается на 5 лет позднее общеустановленного пенсионного возраста.