фиксированные взносы ИП

Адвокаты могут не уплачивать страховые взносы за себя в период, если статус адвоката приостановлен. Для этого надо предоставить в ИФНС заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы.

Минфин подготовил поправки в п.7 ст. 430 НК, которые несколько видоизменяют эту норму.

Теперь адвокату будет достаточно отправить в ИФНС заявление. Никаких документов к нем прилагать не надо. Налоговики сами получат их по своим каналам.

Кроме того, чиновники также решили уточнить, как считать взносы, если освобождение происходит не с начала месяца.

Сейчас в НК в таких случаях закреплена пропорция только в целых месяцах, однако в п.8 ст. 430 НК внесут поправки, и пропорцию будут высчитывать по дням.

О других готовящихся многочисленных поправках в НК читайте в нашем материале «Налоги сильно изменят: готовы масштабные поправки в НК».

Предприниматель, уплачивая фиксированный взнос в бюджет ФФОМС, ошибочно указал неправильный КБК – вместо кода взносов ИП (18210202103081013160) отражен код взносов за наемных работников (18210202101081013160).

Написав письмо на уточнение платежа, который в итоге попал хоть и на другой КБК, но в правильный бюджет, ИП столкнулся с полным игнором со стороны налоговых инспекторов. Тишина была ему ответом. Отправлены два письменных обращения, но со стороны налоговиков – ни ответа, ни привета.

После звонка в ИФНС выяснилось, что налоговики не собираются ничего зачитывать.

Свои действия, а вернее свое бездействие, они объясняют спущенной из Минфина директивой, запрещающей уточнять  платежи. В ИФНС заявили, что у налогоплательщиков теперь нет права на ошибку.

«А как же нормы НК?» – удивляется наша читательница, которая поделилась с коллегами этой историей.

Честно говоря, я в шоке. ИП заплатил фиксированные взносы за 2018 год в октябре 2018 года. Перепутал КБК в платежке по медицине. Поставил КБК, по которому перечисляют взносы на работников. Все остальное правильно. Я это обнаружила. Запросила сверку. И написала в феврале письмо об уточнении платежа (электронно). Потом еще раз написала. Тишина. Сегодня позвонила в налоговую. А инспектор говорит: "Нам пару месяцев назад Минфин спустил письмо, в котором запретил уточнять платежи. Ничего делать не будем. Платите сразу правильно." Вот сижу и думаю. Надо жалобу писать в УФНС?

- SvetaAbramova

Физическое лицо, одновременно являющееся ИП и арбитражным управляющим, исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

Об этом сообщает ФНС в письме № БС-3-11/1183@ от 15.02.2019.

Напомним, недавно эта тема раздвоения личности обсуждалась в блогах компаний на нашем сайте.

Добавим, Арбитражный суд Северо-западного округа в Постановлении от 04.04.2016 № Ф07-1264/2016 по делу № А56-33700/2015 заявил, что ИП-арбитражный управляющий должен платить фиксированные взносы один раз.

Однако это решение базировалось еще на старом законе 212-ФЗ, действовавшим до 1 января 2017 года, и, по мнению ФНС, при исчислении страховых взносов в соответствии с главой 34 НК применению не подлежит.

Пенсионные права индивидуальных предпринимателей формируются по тем же правилам, что и в случае с наёмными работниками. Однако есть и свои нюансы.

Общими условиями для реализации права на получение пенсии является достижение пенсионного возраста и требование к минимальной сумме индивидуальных пенсионных коэффициентов (баллов).

Количество пенсионных баллов ИП рассчитывается, исходя из величины страховых взносов, уплаченных в ПФР. Расчет суммы обязательных платежей для предпринимателей состоит из фиксированной и переменной частей. Первая – ежегодно устанавливается положениями НК и в 2019 году равна 29354 рублям. Переменная часть платится только теми предпринимателями, доход которых за год превышает 300 тыс. рублей. Ставка для переменной части – 1% от суммы, превышающей 300 тыс. рублей.

Важно помнить, что уплата страховых взносов – обязательная процедура, даже при условии прекращения деятельности до момента «закрытия» ИП.

Чтобы повлиять на размер своей будущей пенсии, предприниматель может уплачивать фиксированный платеж в повышенном размере. В данном случае необходимо известить о своем решении территориальный орган ПФР, чтобы повышенный платеж не был воспринят, как переплата.

Такое разъяснение дает отделение ПФР по Белгородской области.

3214 АИС3

Ни дня без новых косяков программы ФНС! Похоже, таков девиз бухгалтеров в последний месяц. Сегодня в «Красном уголке бухгалтера» обсуждаются нарисовавшиеся долги по налогам и взносам на сайте Госуслуг.

Так, ИП на УСН неожиданно обнаружил у себя недоимку по ЕНВД и НДФЛ и уже начисленные пени по этим налогам. Многие предприниматели оказались должниками по страховым взносам, хотя все они были уплачены в срок.

«Мне сейчас ИП без работников (и без деятельности) на УСНО тоже скрин из ЛК госуслуг прислала. Оплатила все взносы 25.12.18. В ЛК задолженность по всем взносам за 2018 и пени», — пишет Елена.

Долги появляются и у предпринимателей, давно снявшихся с учета:

«И мне с госуслуг пришло о задолженности письмо по разным налогам на 700 р. Как ИП закрылась году в 2005», — пишет другая Елена.

Дозвонившись до ИФНС № 16 г. Москвы, один из предпринимателей услышал потрясающий ответ: «Мы к Госуслугам отношения не имеем». Но откуда тогда берутся данные на сайте Госуслуг, если не от налоговой инспекции?

Со страховыми взносами за работников тоже проблемы. Вот что пишет Любовь:

«Налоговая даже умудрилась начислить пени на страховые взносы за работников за январь 2019, которые уплачены 02.02.19!!!!!! Это как? Срок уплаты взносов за январь 15.02.19, РСВ за 1 кв 2019 даже не сдавали еще. Как объяснили в налоговой, программа видит, что в платежке стоит период МС.01.2019, а оплата поступила 02.02.19. Т.е. пени уже начали начислять просто с платежей.....»

Бухгалтеры опасаются, что одними начислениями пеней налоговая не обойдется и дело дойдет до инкассо и блокировки счетов.

Возникает вопрос: если руководство ФНС знает о фактически неработающем программном обеспечении, то почему не остановит бессмысленные доначисления и рассылки требований на несуществующие долги?

Или публично признать, что АИС3 потерпел фиаско в первый месяц работы стыдно?

В случае если адвокат является военным пенсионером, то он имеет право на одновременное получение военной пенсии за выслугу лет и страховой «гражданской» пенсии по старости.

Об этом напоминает Минфин в письме № 03-15-03/3048 от 22.01.2019.

Адвокаты признаются отдельной категорией плательщиков страховых взносов и самостоятельно производят исчисление сумм страховых взносов исходя из своего дохода от профессиональной деятельности.

Положениями главы 34 НК не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов - адвокатов, являющихся пенсионерами, в том числе военными пенсионерами, от уплаты за себя страховых взносов, за исключением периодов, в частности, ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет и т.д., указанных в пунктах 1, 3, 6 - 8 части 1 статьи 12 Федерального закона № 400-ФЗ, а также за периоды, в которых приостановлен статус адвоката и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Размер страховой пенсии по старости напрямую зависит от суммы уплаченных страховых взносов, а в случае если гражданин является работающим пенсионером, то он имеет право на перерасчет размера получаемой страховой пенсии по старости, уточнил Минфин.

ФНС осуществляет оперативный мониторинг судебной практики по исчислению страховых взносов индивидуальными предпринимателями — плательщиками страховых взносов, применяющими УСН. Об этом сообщается в письме от 21 января 2019 г. № БС-4-11/799@.

Формированием отрицательной для налоговиков судебной практики озаботились региональные управления ФНС. Суды распространяют постановление Конституционного суда РФ от 30.11.2016 № 27-П на предпринимателей применяющих УСН с объектом доходы-расходы.

О том, что указанное постановление КС РФ касается только ИП на ОСНО и то при расчете взносов за периоды до 2017 года, указывалось в письме Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369, доведенному до нижестоящих налоговых органов письмом Федеральной налоговой службы. В качестве обоснования своей позиции Минфин привел решение Верховного суда от 08.06.2018 по делу № АКПИ18-273.

Однако судам письма Минфина и ФНС не указ. И поэтому налоговики вынуждены признать, что пока практика складывается не в их пользу: 40 дел выиграли ИП, а ИФНС всего 17. Всего, по данным налоговой службы в судах рассматривается около 200 дел по этому поводу.

ФНС обеспокоена ситуацией, поскольку «разрешение данной категории судебных споров в пользу плательщиков страховых взносов повлечет потенциальные потери бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, федерального бюджета Российской Федерации». И поэтому региональным управлениям поручено провести мониторинг судебных дел по таким спорам, обеспечить обязательное сопровождение представителями Управлений таких судебных дел, а также при наличии фактов их рассмотрения в пользу плательщика страховых взносов обеспечить своевременное представление информации по таким случаям в структурные подразделения ФНС России

ТПП РФ направила в Минфин России предложения по изменению положений Налогового кодекса РФ с тем, чтобы предоставить предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, возможность при расчете страховых взносов уменьшать сумму доходов на величину понесенных расходов.

Это чрезвычайно важный момент для таких предпринимателей, поскольку речь идет о существенном уменьшении размера страховых взносов, сообщил «Российской газете» президент ТПП РФ Сергей Катырин.

«Еще с 1 января 2013 года размер фиксированного страхового взноса в государственные внебюджетные фонды для индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников, резко и существенно увеличился, что, кстати, сразу же привело к масштабному сокращению числа индивидуальных предпринимателей», — сказал Катырин.

С тех пор споры о порядке уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями не утихают. И если по отмененному федеральному закону 212-ФЗ есть решение Конституционного суда, дающее право «упрощенцам» ИП уменьшать доход на расходы. прежде чем считать 1% взносов, то по новой главе НК, куда перенесли страховые взносы, такого решения нет. И Минфин и ФНС утверждают, что решение КС не имеет отношения к Налоговому кодексу.

Судебная же практика сейчас противоречива. Есть как решения в пользу ИП (постановление 7 арбитражного апелляционного суда № 7АП-9951/2018 по делу А27-15774/2018), так и решения против (постановление 10 арбитражного апелляционного суда № 10АП-20805/2018 по делу А41-64507/2018)

Для целей определения размера страховых взносов ИП на УСН используют положения статьи 346.15 НК, которыми установлен только порядок определения дохода такими индивидуальными предпринимателями.

Об этом напоминает Минфин в письме № 03-15-05/578 от 14.01.2019.

При этом положения статьи 430 НК не предполагают для плательщиков, применяющих УСН, уменьшения исчисленного дохода на суммы произведенных ими расходов.

Таким образом, в целях определения размера страхового взноса по ОПС для ИП на УСН величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности за этот расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК, в этом случае не учитываются.

Чиновники отметили, что порядки определения доходов в целях уплаты страховых взносов ИП на УСН, и ИП на ОСНО, не тождественны, так как Налоговый кодекс прямо указывает ИП, применяющему УСН, на необходимость определения доходов только в соответствии со статьей 346.15 НК.

Эту позицию Минфина поддержал Верховный Суд РФ в своем решении от 08.06.2018 по делу № АКПИ18-273.

Бизнес-омбудсмен Борис Титов обратился к главе Правительства Дмитрию Медведеву с просьбой инициировать поправки в статью 430 НК, которые бы освобождали от обязанности по уплате страховых взносов индивидуальных предпринимателей, находящихся в местах лишения свободы или содержания под стражей.

Как известно, ИП должен уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование с момента приобретения статуса ИП и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности.

Исключения оговорены в пункте 7 статьи 430 НК. Случаи нахождения в местах лишения свободы или содержания под стражей в данные исключения не попадают.

Между тем, предпринимательскую деятельность ИП в данные периоды по понятным причинам не ведут, а подача заявления в налоговые органы о прекращении деятельности в качестве ИП для них затруднена.

В результате за соответствующие периоды у таких лиц накапливается задолженность по страховым взносам в значительном размере, говорится в обращении бизнес-омбудсмена. Периоды требования страховых взносов могут составлять несколько лет.

Проблема касается не только лиц, осужденных к лишению свободы, но и предпринимателей, которые после пребывания в СИЗО были оправданы судом, или уголовные дела которых были прекращены.

В подтверждение своей позиции бизнес-омбудсмен ссылается на определение Верховного суда РФ от 04.04.2018 №306-КГ18-2499 по делу №А-06-3205/2017, в котором указывается на то, что поскольку предприниматель в спорный период отбывал наказание в местах лишения свободы, и в силу непреодолимых обстоятельств не мог осуществлять предпринимательскую деятельность и в установленном порядке отказаться от статуса ИП, обязанность по уплате страховых взносов за данный период у него отсутствует.

Индивидуальные предприниматели – пользователи Личного кабинета на сайте ФНС обеспокоены.

Дело в том, что уже длительное время в сервисе отражается неверный КБК по фиксированным взносам в размере 1 % от суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей.

На эту проблему обратил внимание один из читателей нашего форума.

Пожалуйста, подскажите, КБК по превышению 1% на сайте налоговой стоит как 18210202140061210160
А мы пару дней назад кинули на 18210202140061110160
Что теперь делать? Или пока ничего не менялось?

- Аноним

Напомним, в этом году все фиксированные взносы ИП платятся на один КБК – 18210202140061110160.

Обсуждение этого вопроса происходит в теме форума «КБК по превышению 1%».

Отметим, что вокруг КБК по 1-процентным взносам в этом году происходят некоторые странности.

Так, сначала Минфин ввел новый КБК для таких взносов на 2018 год (как раз тот, что отображается в Личном кабинете), но потом передумал. Приказ с новым КБК опубликовали 22.02.2018, а 28.02.2018 издан новый Приказ, которым тот КБК был отменен.

Минфин ввел новый КБК по фиксированным взносам ИП, но передумал

Потом Минфин опубликовал приказ с КБК на 2019 год, в котором для взносов с дохода свыше 300 тыс. рублей просто не нашлось места.

Минфин оставил предпринимателей без КБК по фиксированным взносам

В соответствии со ст. 430 НК размер страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями, за расчетный период 2019 года не зависит от МРОТ.

Индивидуальный предприниматель уплачивает за себя страховые взносы на ОПС, если его доход за год не превышает 300 тыс. рублей, в фиксированном размере:

  • 26 545 рублей - за 2018 год;
  • 29 354 рублей - за 2019 год;
  • 32 448 рублей - за 2020 год.
Если доход за год превышает 300 тыс. рублей, то помимо взносов в фиксированном размере предприниматель уплачивает еще 1% суммы дохода, превышающего этот предел. При этом сумма взносов на пенсионное страхование за год не может превышать 8-кратный фиксированный размер.

Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере составляют:

  • 5 840 рублей - за 2018 год;
  • 6 884 рублей - за 2019 год;
  • 8 426 рублей - за 2020 год.
Сумму страховых взносов ИП исчисляет самостоятельно.

Если налогоплательщик начинает или прекращает осуществлять предпринимательскую деятельность в течение календарного года, то фиксированный размер страховых взносов, определяется пропорционально количеству рабочих месяцев. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Страховые взносы в фиксированном размере ИП уплачивают не позднее 31 декабря текущего календарного года, за 2018 год - с учетом выходных – не позднее 9 января 2019 года, страховые взносы с суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей, - не позднее 1 июля года, следующего за истекшим.

Рассчитать фиксированные взносы можно с помощью калькулятора на нашем сайте.

ОПФР по Республике Тыва напоминает, что формирование пенсионных прав самозанятых граждан (ИП, главы КФХ, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой не применяющие труд наемных работников) происходит только исходя из фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, то есть в страховой стаж включаются только те периоды, за которые уплачивались страховые взносы в бюджет ПФР.

Даже если ИП не ведет хозяйственную деятельность, то страховые взносы он обязан уплачивать.

Начисление страховых взносов на ОПС самозанятых граждан производится ПФР на основании информации о доходах плательщика, полученной от ФНС.

Можно воспользоваться возможностью оплатить страховые взносы не целиком, а частями (ежемесячно), что существенно облегчит финансовую нагрузку.

Для наглядности ПФР привел несколько примеров.

Пример №1:

Мать 2 детей Иванова осуществляет предпринимательскую деятельность в качестве репетитора иностранного языка в г.Кызыл (местность, приравненная к районам Крайнего Севера). Чистый доход за 2018 год 400 000 руб.

Сумма страховых взносов за 2018 год составит 27 545 руб. = 26 545 руб. (фиксированная сумма для ИП) + 1 000 руб. (1 % от суммы свыше 300 000 руб.).

Таким образом ежемесячная сумма страховых взносов (27 545 руб. / 12 мес)= 2 295 руб.

При достижении пенсионного возраста 50 лет (2 детей + МКС) условный размер страховой пенсии Ивановой составит 9 198 руб.

За 20 лет предпринимательской деятельности Иванова уплатит страховых взносов на ОПС в общей сумме 550 900 руб. (27 545 руб. * 20 лет), а размер пенсионных выплат за 10 лет составит 1 103 376 руб. (9 198 руб. * 120 мес.) без учета индексации и иждивенцев.

При стоимости услуги репетитора  500 руб./час  ежемесячную сумму страховых взносов Иванова заработает за 4,5 часа работы с одним учеником. Или  набрав группу из 4 учащихся, за один час работы получит необходимую месячную сумму страховых взносов, подсчитали в ПФР.

Пример №2:

Тамада Сат за проведение мероприятия (свадьба, юбилей) получает 35 000 рублей.

Следовательно, она за один вечер зарабатывает сумму, превышающую сумму страховых взносов в ПФР за целый год.

Индивидуальные предприниматели на УСН продолжают битву за право уменьшать доход на расходы при расчете страховых взносов. Увы, с переменным успехом.

14 декабря Десятый арбитражный апелляционный суд отказался удовлетворить жалобу ИП на решение АС Московской области от 27.09.2018 г. по делу А41-64507/2018. Предприниматель пытался оспорить доначисление страховых взносов за 2017 год в размере 46 355,15 рублей. Он посчитал взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс.рублей с учетом произведенных расходов. Однако ИФНС с ним не согласилась и взносы доначислила без учета расходов.

Суд второй инстанции подтвердил решение первой - ИП на УСН не имеют права уменьшать доход на расходы, потому что есть письмо Минфина России от 12.02.2018 № 03-15-07/8369, Решение Верховного суда № АКПИ18-273 от 08.06.2018 г.

Пойдет ли ИП в третью инстанцию, пока неизвестно. Но хочется пожелать ему удачи и добиться справедливости.