НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты

При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов Стандартный вычет представляется на самого налогоплательщика (только для определенной категории физлиц) и на детей налогоплательщика. Для получения стандартных налоговых вычетов налогоплательщик должен подать соответствующее заявление лицу—источнику дохода (обычно это работодатель), являющемуся налоговым агентом. Стандартные налоговые вычеты могут предоставляться любым источником дохода, это совсем не обязательно должно быть основное место работы налогоплательщика.

Все материалы

Минфин РФ в письме от 01.02.2016 № 03-04-05/4293 рассмотрел вопрос по применению стандартного налогового вычета одним родителем в ситуации, когда другой родитель лишается родительских прав.

По мнению ведомства, если один из родителей лишен родительских прав, второй родитель не будет признаваться единственным родителем. А значит, не может претендовать на «удвоенный» вычет.

Напомним, что налоговое законодательство предусматривает предоставление «детского» вычета в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Однако в НК РФ не содержится определение «единственного родителя».

В рассмотренном письме говорится, что понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим. Нахождение родителей в разводе или лишение одного из родителей родительских прав не означает отсутствие у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель.

Следовательно, родитель, на содержании которого остается ребенок, имеет право на вычет в однократном размере.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/8718 от 17 февраля 2016 г. уточняет порядок  предоставления стандартного налогового вычета работнику, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком и ежемесячно получающему материальную помощь.

В ведомстве напоминают, что стандартные вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц путем уменьшения налоговой базы на соответствующий размер вычета.

В случае если выплата дохода в виде материальной помощи работнику, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком, будет производиться ежемесячно, стандартный вычет также предоставляется за каждый месяц налогового периода.

При этом вычет предоставляется при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 350 000 рублей.

Подробно о том, как вести расчет вычета в «особых» случаях, мы рассказывали в статье «Стандартные "детские" вычеты в нестандартных ситуациях».

С 1 января 2016 года предельный размер дохода для целей предоставления стандартного налогового вычета на ребенка увеличился до 350 тысяч рублей.  Об этом предупреждает Альбина Исанова,  эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру».

«Одним из условий, при которых предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении, в частности, родителей, супруга (супруги) родителя. Именно на это чиновники обращают внимания в своих письмах», - поясняет эксперт.

Вместе с тем, многие бухгалтеры при предоставлении «детского» вычета сталкиваются с новыми ситуациями: вычет на детей от разных браков, вычет для разведенного или единственного родителя, вычет за «бездоходные» месяцы.

Подробней о том, как вести расчет в подобных случаях, читайте в статье «Стандартные "детские" вычеты в нестандартных ситуациях». 

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/1999 от 21 января 2016 года уточняет порядок предоставления  стандартного налогового вычета на детей.

В письме речь идет  о случае, когда у одного из супругов имеется ребенок от предыдущего брака. В связи с исполнением ему 18 лет взыскание алиментов по исполнительному листу прекращено. От совместного брака супруги имеют двоих детей.

Ведомство отмечает, что с прекращением уплаты алиментов обеспечение содержания ребенка прекращается. В связи с чем налогоплательщик лишается права на получение стандартного вычета на данного ребенка.

Вместе с тем, при определении размера стандартного вычета на последующих детей учитывается общее их количество, включая достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного вычета.

Таким образом, в данном случае налогоплательщик имеет право на получение стандартного вычета на двоих детей от совместного брака как на второго и третьего ребенка. Вычет должен составлять 1 400 рублей и 3 000 рублей соответственно.

Согласно федеральному закону от 23.11.2015 № 317-ФЗ, с 1 января 2016 года увеличится также сумма стандартного налогового вычета для родителей и опекунов детей-инвалидов.

Об этом в ходе Дня бухгалтерии, проведенного 4 декабря фирмой "1С", сообщил начальник управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС России Михаил Сергеев.

Родителям, супругам, усыновителям, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет, или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1 или II группы, будет предоставляться вычет в размере 12 000 рублей.

Опекун, попечитель, приемный родитель сможет получить в этом случае вычет 6 000 рублей. Кроме того, для всех налогоплательщиков, у которых есть дети, повышается до 350 000 рублей предельный размер дохода, рассчитываемый с начала года нарастающим итогом, по достижении которого вычет на детей не будет предоставляться (в этом году его значение - 280 000 руб.). 

Президент РФ подписал закон, предусматривающий увеличение с 1 января 2016 года стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида.

Как сообщает пресс-служба Кремля, Федеральным законом от 23.11.2015 № 317-ФЗ вычет для  родителей и усыновителей детей-инвалидов увеличивается с 3 000 до 12 000 рублей, для опекунов и попечителей - с 3 000 до 6 000 рублей.

Кроме того, предельный размер дохода, по достижении которого налоговый вычет не предоставляется, предлагается увеличить с 280 000 рублей до 350 000 рублей.

С будущего года граждане смогут получить социальный налоговый вычет (на лечение и обучение) по месту работы. То есть уже не нужно будет дожидаться окончания налогового периода, чтобы вернуть часть денег. Соответствующие изменения внесены в статью 219 НК РФ Федеральным законом от 06.04.2015 № 85-ФЗ.

В связи с этими поправками чиновники подготовили форму уведомления о подтверждении права на получение соцвычета. Она утверждена Приказом ФНС от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473@.

Для получения такого уведомления гражданин должен будет обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением и документами, подтверждающими свое право на социальный вычет.

Где можно заполнить декларацию 3-НДФЛ? Заполнить декларацию можно с помощью налогового сервиса NDFLka. Налоговые консультанты сервиса NDFLka помогут сформировать необходимый пакет документов, проверят правильность заполнения декларации, окажут помощь в составлении и дадут консультации.

ФНС РФ в своем письме № БС-4-11/19782@ от 12.11.2015 уточняет, как корректно рассчитать стандартного вычета по НДФЛ в программе «Декларация», если у налогоплательщика двое детей и по одному из них имеется статус единственного родителя.

В письме отмечается, что для этого в разделе «Вычеты» программы надо выбрать подраздел «Стандартные налоговые вычеты» и затем выполнить следующие действия:

  1. установить выбор в строке «Статус менялся»;
  2. в новом окне «В этом месяце был статус единственного родителя (опекуна)» указать в строке «Январь» значение «Да», в строке «Февраль» значение «Нет»;
  3. отключить значение строки «Количество детей в году не изменилось и составило», тогда активным для ввода станет первый столбец матрицы по месяцам;
  4. в первом столбце строки «Январь» указать числовое значение, равное количеству месяцев, за которые должен быть предоставлен стандартный налоговый вычет на одного ребенка для родителя (опекуна) со статусом единственного родителя, за которые доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 280 000 рублей;
  5. в первом столбце строки «Февраль» указать числовое значение, равное количеству месяцев, за которые должен быть предоставлен стандартный налоговый вычет на одного ребенка для родителя (опекуна) без статуса единственного родителя, за которые доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 280 000 рублей.
При выполнении всех вышеуказанных действий ПО «Декларация» произведет корректный расчет стандартных налоговых вычетов в ситуации, когда у налогоплательщика двое детей и по одному из них имеется статус единственного родителя.

Депутаты Госдумы РФ одобрили накануне во втором (основном) чтении законопроект об увеличении размеров стандартных налоговых вычетов для родителей детей-инвалидов.

Проект закона № 828659-6, разработанный группой депутатов, предполагает внести поправки в статью 218 НК РФ с 1 января 2016 года.

Так, в частности, предусматривается увеличение стандартного вычета на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям, на обеспечении которых он находится, с 3 000 до 12 000 рублей, а опекунам, попечителям и приемным родителям - с 3 000 до 6 000 рублей.

Кроме того, для всех налогоплательщиков, на обеспечении которых находятся дети, предлагается увеличить с 280 000 рублей до 350 000 рублей предельный размер дохода, по достижении которого налоговый вычет не предоставляется.

Накануне депутаты Госдумы одобрили в первом чтении законопроект, который  предусматривается увеличение с 1 января 2016 года стандартного налогового вычета на каждого ребенка-инвалида.

Законопроект № 828659-6 содержит поправки  в подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Согласно документу, для  родителей и усыновителей детей-инвалидов стандартный вычет увеличат с 3 000 до 12 000 рублей, для опекунов и попечителей - с 3 000 до 6 000 рублей.

Кроме того, для всех налогоплательщиков, на обеспечении которых находятся дети, предельный размер дохода, по достижении которого налоговый вычет не предоставляется, предлагается увеличить с 280 000 рублей до 350 000 рублей.

В условиях напряженной экономической ситуации предложенные налоговые стимулы станут одной из значимых антикризисных мер, направленных на повышение социальной защищенности находящейся в сложной жизненной ситуации группы населения.