ЕАЭС

С 1 января 2015 года вступил в силу Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г, участниками которого являются Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения, Кыргызская Республика.

Исходя из положений данного документа граждане Республики Беларусь, Республики Казахстан, Республики Армения, Кыргызской Республики независимо от своего статуса являются застрахованными лицами в системе ОМС наравне с гражданами Российской Федерации и, соответственно, плательщики должны уплачивать с выплат в пользу данных лиц страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-11/2686 от 14.02.2017.

Законопроект о запрете оборота на территории России отдельных категорий товаров, поступающих из стран — участников Евразийского экономического союза, внесен в Госдуму.

Законопроект был подготовлен Минфином и в начале февраля одобрен правительственной комиссией по законотворческой деятельности. Как пояснял РБК федеральный чиновник, главная цель документа — запрет на сбыт товаров из стран Всемирной торговой организации (ВТО).

Если закон будет принят, правительство получит право запрещать оборот товаров, ввозимых из третьих государств по правилам, отличным от принятых в ЕАЭС. В первую очередь речь идет о товарах, при ввозе которых уплачены таможенные пошлины по ставкам, отличным от установленных единым таможенным тарифом ЕАЭС, пишет РБК.

Поправки помогут повысить эффективность контроля за запретом оборота отдельных категорий товаров и обеспечить единые условия оборота товаров независимо от способов их поставки, видов сделок и других факторов, отмечают авторы документа.

215 НДС

Белорусская организация оказывает российским физлицам электронные услуги по проведению международных математических конкурсов. Что с НДС? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-07-13/1/2030 от 19.01.2017.

Порядок применения НДС в торговых отношениях государств - членов ЕАЭС определяется Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.

На основании подпункта 5 пункта 29 раздела IV "Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг" Протокола место реализации услуг по организации и проведению международных конкурсов по математике, оказываемых в электронной форме, определяется по месту нахождения исполнителя услуг.

В связи с этим в целях применения НДС местом реализации указанных услуг, оказываемых российским физическим лицам хозяйствующим субъектом Республики Беларусь, территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги НДС в Российской Федерации не облагаются.

МВД разработало законопроект, который предусматривает выдворение из России мигрантов из стран ЕАЭС за отсутствие трудового договора.

Сейчас трудовые мигранты стран ЕАЭС, куда входят Армения, Киргизия, Казахстан, Россия и Белоруссия, освобождены от обязанности получать разрешение на работу в государствах — членах союза. Срок пребывания мигранта на территории государства трудоустройства определяется сроком действия трудового договора. Однако ответственность за его отсутствие предусмотрена лишь в области трудового, но не миграционного законодательства.

МВД предлагает дополнить статью 13 Федерального закона от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» следующим пунктом: «Иностранный гражданин, которому для осуществления трудовой деятельности в соответствии с настоящим федеральным законом или международным договором Российской Федерации не требуется получение разрешения на работу либо патента, не вправе осуществлять трудовую деятельность без заключения трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг)».

Это, по мнению разработчиков, необходимо для контроля за соблюдением сроков пребывания в России граждан государств — членов ЕАЭС, пишут «Известия».

Авторы документа также предлагают дополнить КоАП и штрафовать за отсутствие трудового или гражданско-правового договоров на сумму от 2 тыс. до 5 тыс. рублей с административным выдворением за пределы России. Для должностных лиц предусматривается штраф от 25 тыс. до 50 тыс. рублей, для юрлиц — от 250 тыс. до 800 тыс. рублей либо приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.

Также предлагается ввести запрет на привлечение к трудовой деятельности иностранцев и лиц без гражданства в случае, если в миграционной карте не указана работа как цель въезда. Исключение предусматривается для граждан Белоруссии, которые освобождены от получения миграционной карты.

702 ЕАЭС

С 1 января 2017 года в России трудящиеся из стран Евразийского экономического союза  получат доступ к обязательному медицинскому страхованию.

Договором о ЕАЭС предусмотрено, что социальное обеспечение, за исключением пенсионного, трудящихся стран ЕАЭС и членов их семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и для граждан государства трудоустройства. При этом к социальному обеспечению, в частности, относится обязательное медицинское страхование, пишет пресс-служба ЕАЭС. Однако ранее у временно пребывающих трудящихся из Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана не было возможности стать участником программы ОМС в России.

Евразийская экономическая комиссия проводила последовательную работу по обеспечению равных прав трудящихся из государств ЕАЭС по предоставлению медицинской помощи на российской территории, в том числе организовывала консультации по этому вопросу со странами-участницами. Стороны согласились с необходимостью соблюдать Договор о ЕАЭС, и в конце октября Министерство здравоохранения Российской Федерации выпустило приказ, касающийся изменений правил ОМС.

В РФ ввозится лом и отходы черных металлов с территории государств - членов ЕАЭС. Что с НДС? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № СД-4-3/23473@ от 08.12.2016.

Перечень товаров, ввоз которых на территорию РФ не подлежит налогообложению НДС, установлен статьей 150 НК РФ и лом и отходы черных металлов в указанный перечень не включены.

Таким образом, при ввозе на территорию РФ с территорий государств - членов ЕАЭС лома и отходов черных металлов НДС должен уплачиваться в общеустановленном порядке.

Однако Верховный Суд РФ при рассмотрении вышеуказанного вопроса указал, что на основании положений Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 25.01.2008, Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2104, статей 3, 7, 177, 149, 150 Кодекса применение ставки 18% к товарам, импортированным с территории стран - участниц Таможенного союза при условии освобождения от НДС оборота идентичных товаров на территории РФ, противоречит нормам и принципам международных договоров и приводит к неравным рыночным условиям на товарном рынке стран - участниц Таможенного союза.

В связи с этим при импорте товаров с территории государств - членов стран ЕАЭС необходимо учитывать положения не только статьи 150 НК, устанавливающей перечень товаров, не подлежащих налогообложению НДС при ввозе их на территорию РФ, но и статьи 149 НК, регулирующей порядок налогообложения на внутреннем рынке.

Учитывая изложенное, при ввозе на территорию РФ лома и отходов черных металлов с территорий государств - членов ЕАЭС возможно применение освобождения от налогообложения НДС.

310 НДС

ФНС РФ обновит декларацию по косвенным налогам (НДС стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов ЕАЭС. Уведомление о разработке опубликовано сегодня на портале проектов НПА. Текст приказа и предлагаемая форма пока не опубликованы.

Ныне действующая форма декларации утверждена Приказом Минфина еще в 2010 году, в ней до сих пор значится ОКАТО, вместо ОКТМО.

Новый приказ планируется ввести в действие с 1 июля 2017 года.
 

 

 

Департамент налоговой и таможенной политики Минфина в письме № 03-07-13/1/52383 от 07.09.2016 г. объяснил, какие документы подтверждают обоснованность применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров в страны СНГ.

При экспорте товаров из Российской Федерации в государства - члены  ЕАЭС  применяется порядок подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС, установленный положениями Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.

Согласно пункту 4 раздела II Протокола для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС налогоплательщиком государства - члена ЕАЭС, с территории которого вывезены товары, в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией представляются документы, в том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме, предусмотренной Протоколом об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов ЕАЭС об уплаченных суммах косвенных налогов от 11 декабря 2009 года, с отметкой налогового органа государства - члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов, освобождении от налогообложения или ином порядке исполнения налоговых обязательств.

466 НДС

Минфин выпустил очередное письмо (№ 03-07-15/46408 от 08.08.2016 г.), в котором утверждает, что при ввозе на территорию Российской Федерации с территорий государств - членов ЕАЭС лома и отходов черных металлов НДС должен уплачиваться в общеустановленном порядке. Ссылается при этом министерство на то, что перечень товаров, ввоз которых на территорию Российской Федерации не подлежит налогообложению НДС указан в ст.150 НК и лом там не значится.

При этом в этом же письме Минфин приводит мнение Верховного суда,  который в определениях от 28 декабря 2015 г. N 309-КГ15-11310 и от 30 мая 2016 г. N 168-ПЭК16 высказал прямо противопожное мнение.

По мнению ВС РФ, на основании положений Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 25 января 2008 года, Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, статей 3, 7, 177, 149, 150 Кодекса применение ставки 18 процентов к товарам, импортированным с территории стран - участниц Таможенного союза при условии освобождения от НДС оборота идентичных товаров на территории РФ, противоречит нормам и принципам международных договоров и приводит к неравным рыночным условиям на товарном рынке стран - участниц Таможенного союза. В связи с этим при импорте товаров с территории государств - членов стран ЕАЭС необходимо учитывать положения не только статьи 150 НК РФ, устанавливающей перечень товаров, не подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость при ввозе их на территорию России, но и статьи 149 НК РФ, регулирующей порядок налогообложения на внутреннем рынке.

В заключение письма, Минфин делает  вывод - при ввозе на территорию Российской Федерации лома и отходов черных металлов с территорий государств - членов ЕАЭС возможно применение освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость. Т.е., судя по мнению министерства, облагать НДС надо, но если не хочется, то можно не облагать.

Отметим, что суды придерживаются, естественно, мнения Верховного суда. В частности, АС Северо-Западного округа.

401 ЕАЭС

Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев призвал сокращенно называть Евразийский экономический союз не ЕАЭС, а ЕврАзЭС, чтобы не было путаницы с Евросоюзом, пишет РИА Новости.

"Хочу обратить внимание на то, что мы называем наше образование ЕврАзЭС, потому что, когда раньше говорили ЕАЭС, естественно, абсолютное большинство людей просто слышало ЕС", — сказал Медведев журналистам.

"А мы не ЕС. Мы сильнее и прочнее. Так что все хорошо", — добавил он.

501 ЕАЭС

Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов российским налогоплательщиком - экспортером товаров в государства - члены ЕАЭС одновременно с налоговой декларацией может представить в налоговые органы:

  • либо Заявление с отметкой налогового органа государства - члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) на бумажном носителе (при его наличии);
  • либо Перечень заявлений на бумажном носителе или в электронном виде по форме согласно приложению N 1 к Приказу, содержащему реквизиты Заявления (Заявлений), информация о котором (которых) поступила в налоговые органы Российской Федерации.
Проверку поступления сведений по Заявлению (Заявлениям) налогоплательщику следует осуществлять с помощью интернет-сервиса ФНС России, размещенного на официальном сайте: http\:www.nalog.ru.

Такие разъяснения приведены в письме ФНС РФ № ЕД-4-15/10839@ от 17.06.2016 г.

305 ЕАЭС

Минфин в письме № 03-07-13/1/38236 от 30.06.2016 г. рассмотрел вопрос о ставке НДС при реализации гражданам Казахстана товаров для личного, семейного и домашнего использования, вывозимых в Казахстан.

По мнению ведомства, операции по реализации российскими налогоплательщиками на территории РФ физическим лицам, являющимся гражданами Республики Казахстан, на основании договоров розничной купли-продажи товаров для личного, семейного и домашнего использования, вывозимых в Республику Казахстан, подлежат НДС в порядке, предусмотренном Кодексом, с применением ставок налога в размере 10 (18) процентов.

Порядок взимания налога на добавленную стоимость при экспорте и импорте товаров в Евразийском экономическом союзе установлен положениями Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года и Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением N 18 к Договору.