Часть компаний думают вернуться в Россию. Другие — думают сменить место регистрации на Великобританию, Ирландию, Францию, Гонконг, Китай и т.д., пишут «Известия».

Смена юрисдикций обусловлена повышением ставки по налогам на дивиденды в отношении самых популярных стран.

Причем, во главу угла ставится не более выгодное налогообложение, а диверсификация странового риска: независимое право, репутация юрисдикции, развитость инфраструктуры.

На «Клерке» недавно писали о поправках в НК, которые должны повысить привлекательность российских оффшоров.

Соответствующие проекты планируется подготовить к сентябрю 2020 года, и принять в мае-июне 2021 года.

«Дорожную карту» по трансформации делового климата утвердило правительство в распоряжении № 1723-р (есть во вложении).

Специальные административные районы на острове Русский (Владивосток) и на острове Октябрьский (Калининград) появились в России сравнительно недавно, в 2018 году. Из еще называют «российские оффшоры».

На фоне повышения налоговых ставок для выводов средств в оффшоры, такие как Кипр, Мальта, такие поправки кажутся вполне логичными.

Правда,налоги далеко не главный фактор в решении о смене юрисдикции.

«Бизнес учитывает правовые аспекты, степень защиты права собственности, общую обстановку в стране», — заключает партнер EY Марина Белякова.

По материалам «РБК».

Это следует из данных системы «СПАРК». Под контроль новой компании перешли «Прометей», «Абсолют» и «Оазис».

Как сообщили ТАСС в пресс-службе ретейлера, изменения в компании идут в рамках объединительных процедур с «Дикси». «После завершения объединения компаний мы сделаем официальное заявление», — пояснили в компании.

В то же время в пресс-службе министерства финансов Челябинской области отметили, что порядок, по которому «Красное и Белое» будет платить налоги после того, как несколько основных операционных компаний ретейлера сменили владельца, пока не понятен.

«Говорить о масштабах бюджетных потерь преждевременно. Насколько нам известно, сеть „Красное и Белое“ находится в процессе объединения своего бизнеса с двумя другими крупными ретейлерами и пока не ясно, будет ли она платить налоги в обычном порядке. Поэтому будем оценивать налоговые поступления по факту», — сказали ТАСС в пресс-службе.

Федеральная антимонопольная служба  РФ одобрила сделку по слиянию ретейлеров «Дикси» и «Красное и Белое». В декабре компания «Красное и Белое» сообщала, что на всех складах и в офисе прошли обыски с участием представителей Федеральной налоговой службы, Росалкогольрегулирования, ФСБ и ОМОН. Силовики заподозрили компанию в обороте контрафакта и неуплате налогов.

Исключение из черного списка означает, что с нового года местные власти готовы предоставлять информацию о реальных владельцах зарегистрированных в этой юрисдикции компаний по запросам ФНС России на регулярной основе.

Поводом для исключения  Британских Виргинских островов из черного списка стало полное «обеление» этого офшора в текущем году, пишет РБК. Для повышения прозрачности бизнеса власти страны предприняли целый ряд мер. Ключевая из них — в июле 2017 года в Британских Виргинских островах начал действовать централизованный реестр собственников бизнеса Система безопасного поиска бенефициарного владения (Beneficial Ownership Secure Search System, BOSS). В реестр заносятся данные всех зарегистрированных на островах бизнес-структур, включая имя, дату рождения и гражданство владельца. Из этого реестра и будет предоставляться информация по запросам российских налоговиков.

Эксперты отмечают, что на Британских Виргинских островах зарегистрировано несколько сот тысяч компаний и оперативно предоставить информацию по всем компаниям ​власти этой юрисдикции просто физически не смогут.​​ Поэтому резкого оттока из этого оффшора вряд ли стоит ожидать.

Законопроект направлен на регулирование общественных отношений, связанных с проведением государством разовой акции по легализации активов, в том числе денег, ранее выведенных из легального экономического оборота, путем не признания их в качестве дохода, и освобождения граждан, легализовавших свои капиталы (деньги) от ответственности за совершение отдельных преступлений.

Как сообщает пресс-служба Госдумы, законопроект также запрещает им получать кредиты Внешэкономбанка, закрывает для них доступ к госконтрактам и обязывает при регистрации организаций предоставлять сведения о российских бенефициарах.

Соответствующие поправки предложено внести в федеральные законы «О банке развития», «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Решением Председателя Госдумы документ направлен в Комитет по финансовому рынку и в Комитет по экономической политике, инновационному развитию и предпринимательству.

Как сообщает пресс-служба Совета Федерации, сенатор напомнил, что ранее заместитель Председателя Правительства России Игорь Шувалов направил в адрес Президента РФ Владимира Путина письмо  с предложением обязать оффшоры раскрывать информацию о своих руководителях и владельцах. Если Президент выразит свое согласие, то Правительством будет подготовлен законопроект и внесен на рассмотрение Государственной Думы.

Подготовка законопроекта, ограничивающего доступ офшорных компаний к госзакупкам, обеспечит формирование реестра организаций, с которым должны будут сверяться организаторы всех тендеров. Ограничения коснутся не только самих госзаказов, но и субподрядов по крупным контрактам.

«Предоставление льгот, дополнительных возможностей, господдержки и гарантий только компаниям, зарегистрированным в российской юрисдикции, укрепит суверенитет России», - отметил Николай Журавлев.

«Один из самых актуальных вызовов для владельцев коммерческой недвижимости – это, конечно, изменения в ст. 375 и ст. 378.2 Налогового кодекса РФ, - отметила Семенова. - В соответствии с ними  налогообложение отдельных объектов недвижимости (в первую очередь, торговых и торгово-развлекательных комплексов) осуществляет на основе не балансовой стоимости, а кадастровой оценки.

Если в результате сумма налога на имущество многократно возрастает, то стоит задуматься, а не стоит ли от этого имущества избавиться или повысить плату для арендаторов. Очень интересное решение – «упаковать» такие объекты в закрытый паевой инвестиционный фонд – это даст возможность налоговой экономии в форме отсрочки уплаты налога на прибыль в отношении арендного потока».

Другая опасность, по словам представителя ALTHAUS Consulting, кроется в законопроекте о контролируемых иностранных компаниях. «Четко сказано, что законодатель планирует обложить российскими налогами сделки по продаже акций компаний, косвенно владеющих объектами недвижимости в РФ, - отметила Семенова. - Отмечу, что большинство сделок с российской недвижимостью сегодня проводится не путем продажи актива, а путем продажи акций холдинговой иностранной компании, которая владеет российской компанией, которая уже, в свою очередь, владеет объектом недвижимости. И законопроект говорит, что такая косвенная продажа должна облагаться налогом в РФ, только не очень понятно, как РФ реализует это право. Как налог будет уплачиваться, если и продавец, и покупатель являются иностранными компаниями, не имеющими налогового присутствия в РФ? То есть это случится не завтра. Но на перспективу уже надо отказываться от этих многоэтажных схем, в том числе в пользу прямых сделок на российской территории.

Можно продать непрофильные объекты еще до вступления в силу неблагоприятных изменений. Можно структурировать сделки с недвижимостью как покупку активов (а не акций компаний, владеющих объектами недвижимости), либо использовать специальные холдинговые механизмы и фонды».

«Помимо того, сегодня хороший момент, чтобы проанализировать способы своего внутригруппового финансирования, - отметила представитель ALTHAUS Consulting. - Налоговые органы начинают смотреть на реальность операций между взаимозависимыми лицами с точки зрения деления на долговые операции и капитальные – как это делается во всем цивилизованном мире. Поэтому стоит постепенно отказываться от долгового финансирования на нерыночных условиях».

В начале января премьер-министр Дмитрий Медведев дал правительству поручение до 19 мая подготовить проект федерального закона, которым будет реализован комплекс мер по деофшоризации экономики. Одной из основных мер деофшоризации планируется сделать ввод в НК понятия "контролируемые иностранные компании". Термин подразумевает налогообложение в России нераспределенной прибыли иностранных организаций, находящихся под контролем российских организаций и (или) физических лиц. Соответствующий законопроект должен быть внесен в Госдуму во 2 квартале. 

"На данный момент остаются непонятными технические аспекты, - отметил Андрей Терещенко. - Например, каким будет установлен «порог» владения иностранной компанией, чтобы она была признана контролируемой. Представляется спорной и сама идея проекта, как она сейчас сформулирована в поручении правительству - прибыль иностранной контролируемой компании будет облагаться налогами в РФ, только если она не распределяется в виде дивидендов российским бенефициарам. 

Это неэффективный инструмент, поскольку в России НДФЛ более чем конкурентный по сравнению со ставкой этого налога в странах Европы и США, а налог на дивиденды - вообще 9%. То есть многие бенефициары будут даже желать получить прибыль в оффшорную компанию и затем распределить ее на дивиденды, заплатив 9%. Более того, зачастую эта деятельность так и организована сейчас, притом, что источником прибыли является российская экономика. То есть, в отличие от других стран, в России институт иностранной контролируемой компании не предполагает взимания налога на прибыль".

"Наконец, офшорные компании - не единственный и не самый распространенный механизм налоговой оптимизации, - продолжил представитель "Пепеляев Групп". - Помимо классических офшоров (стран, в которых отсутствует налог на прибыль, оборот или капитал с доходов от международной деятельности), в схемах увода капиталов из экономики крайне распространено использование низконалоговых юрисдикций, предоставляющих существенные налоговые льготы на некоторые виды операций и имеющих договоры об устранении двойного налогообложения с РФ. К таким странам, помимо Кипра, относятся Нидерланды, Люксембург, Австрия и ряд других. Эти страны очень часто используются как государства - транзитеры капиталов в офшорные юрисдикции, и потому они должны быть включены наравне с офшорами в ту группу стран, в отношении которых будут применяться правила об иностранных контролируемых компаниях. 

А правительственная программа сегодня оперирует только терминами оффшоры, но не низконалоговые юрисдикции. Другое дело, что принятие данных правил может потребовать изменений международных соглашений об устранении двойного налогообложения, что является более сложным процессом, поскольку выходит за рамки компетенции только российского законодателя". 

В СКР уверены - ужесточив контроль за выводом капиталов за рубеж, можно увеличить ВВП страны на 1,5-2%. 

"Оффшоризация идет по двум направлениям - вывод непосредственно капитала и вывод центра управления, когда акции передаются в трастовое управление в оффшорной юрисдикции, чтобы скрыть фактического владельца бизнеса, - напомнил Смирнов. - Это тоже очень распространенная схема - так называемая секьюритизация активов". 

Следственный комитет предлагает бороться и с секьюритизацией. В частности, предлагается ввести обязанность организации, претендендующей на участие в приватизации государственных активов, раскрывать информацию о своих бенефициарах и аффилированных лицах. За нарушение этого порядка предлагается ввести гражданско-правовые, а в дальнейшем и уголовные санкции. Силовые органы, в свою очередь, СКР предлагает наделить правом вести оперативно-розыскную деятельность по установлению владельцев организаций-претендентов на приватизируемые объекты. 

"В демократическом обществе как государство, так и общество должны знать, кому в конечном счете поступит актив, - резюмировал Смирнов. - А сегодня непонятно, кто является их конечным бенефициаром".

"Вывод капитала из страны бывает, как известно, белый, серый и черный, - напомнил Смирнов. - Белый - это капитал с которого уплачены налоги, но владелец по разным причинам не желает вкладывать его в российские активы. Возврат таких денег в страну можно стимулировать только экономическими методами, повышая инвестиционную привлекательность. Черный капитал - криминальный, о нем отдельный разговор.

А вот серый вывод капитала как раз активно применяет оффшорные инструменты: налогооблагаемые средства выводятся в оффшорные юрисдикции, с которыми у России имеются соглашения об избежании двойного налогообложения. В дальнейшем они могут вводиться обратно, но уже под видом заемных средств - для снижения налоговой базы". 

"Серыми такие схемы можно назвать только условно, - подчеркнул представитель СКР, - поскольку в России сегодня отсутствует прямой запрет на злоупотребление гражданскими правами в сфере налоговых отношений. Но по своей сути это не что иное как злоупотребление правом. Экономическая суть таких сделок заключается исключительно в уклонении от налоговой обязанности или снижении ее размера". 

Георгий Смирнов напомнил о предложении Следственного комитета ввести в Налоговый кодекс понятия «фиктивной хозяйственной операции» и «фиктивной организации». Налоговые органы (равно как и органы следствия), в свою очередь, предлагается наделить правом определять налоговые последствия деятельности налогоплательщика без учета таких операций. Но запрет на злоупотребление гражданскими правами в сфере налоговых отношений, по мнению СКР, должен быть шире и закрепляться на уровне Гражданского кодекса.

"198 и 199 статьи Налогового кодекса сегодня далеки от совершенства, - полагает Георгий Смирнов. - В них упоминается единственный способ совершения налоговых преступлений - это фальсификация бухгалтерского учета. Фактически они ориентированы на малый, в лучшем случае средний бизнес. Именно он напрямую фальсифицирует бухотчетность. Но крупным компаниям такие фальсификации уже не нужны, они выводят налогооблагаемый капитал на однодневки, или в оффшорные зоны".

"Часто говорится о том, что за последние 20 лет из России в оффшорные зоны было выведено от 800 миллиардов до 1 триллиона долларов США, - продолжил Смирнов. - На самом деле цифры еще больше, с учетом спарринг-оффшоров, когда деньги выводятся сначала в "обычные юрисдикции", и только затем в оффшоры (и в обратной последовательности возвращаются в Россию). По подсчетам экономистов, вернув в страну оффшорные деньги, можно увеличить ВВП на так недостающие нам 1,5-2%.

Кстати, это не российская, а общемировая тенденция. США ввели прямой запрет на злоупотребление гражданскими правами и устроили уже две налоговые амнистии - прощение лиц, которые раскрыли своих бенефициаров, свою схему, вывели бизнес из оффшоров и платят налоги. Только в США таким путем удалось раскрыть 33 000 налоговых резидентов, уклонявшихся от уплаты налогов. Мы полагаем, что налоговая амнистия, после ужесточения правил, должна быть объявлена и в России".