подарок

Вопрос: Подлежит ли налогообложению доход, полученный физическим лицом в виде подаренного гаража, при условии, что гараж подарен этому лицу другом детства – бывшим одноклассником?

Ответ: Такой доход освобождался бы от налогообложения, если бы был получен физическим лицом от его близкого родственника или от члена его семьи (супруги, родители, дети, в том числе усыновленные, бабушки, дедушки, внуки, внучки, полнородные и неполнородные братья и сестры). Об этом говорится в пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации.
Однако, при получении подарка в виде гаража от физического лица, не являющегося близким родственником или членом семьи, на одаряемого на основании статей 228 и 229 Налогового кодекса Российской Федерации возлагается обязанность представить налоговую декларацию формы 3–НДФЛ не позднее 30 апреля и уплатить налог на доходы физических лиц не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка.
При этом необходимо учитывать, что на основании пункта 1 статьи 211 Налогового кодекса Российской Федерации налог по ставке 13 процентов должен уплачиваться исходя из рыночной стоимости подаренного гаража, а не от инвентаризационной или какой–либо другой его стоимости.

Банк «Открытие» в период с 20 марта по 20 апреля проводит акцию для заемщиков «Навигатор в подарок». Клиенты банка из Москвы и Московской области, оформившие в этот период времени автокредит на покупку авто в центрах «Фаворит Моторс» и «Кларус Трейдинг», получают в подарок GPS-навигатор.

Автокредит возможно оформить на срок до 5 лет. Минимальная процентная ставка по автокредиту составляет 10,9% годовых в рублях и 9% годовых в валюте. Всего в линейке автокредитов банка – 7 продуктов, среди которых есть кредиты без первоначального взноса. Существует возможность досрочного погашения без уплаты штрафов и пени, сообщает банковская пресс-служба.

В марте Волго-Вятский банк Сбербанка России проводит акцию среди своих клиентов, пополняющих баланс своего мобильного телефона через банкоматы и терминалы Сбербанка.

Партнерами акции, которая пройдет в Нижнем Новгороде, Казане, Кирове, Владимире, Чебоксарах, Саранске и Йошкар-Оле, выступили операторы сотовой связи.

Как сообщает пресс-служба банка, по условиям акции до 31 марта необходимо минимум 5 раз оплатить услуги сотовой связи с помощью терминалов и банкоматов Сбербанка на сумму не менее 100 рублей и принести чеки в центры выдачи призов. Владельцы пяти чеков получат от Сбербанка фоторамку в качестве подарка. В качестве главных призов, обладатели которых определятся в результате розыгрыша 2 апреля, будут мобильные телефоны.

Объемы продаж по многим видам товаров достигают докризисных уровней перед новогодними праздниками. Россияне вновь обрели потребительскую уверенность и больше не склонны экономить на подарках, отмечают маркетологи.

Как сообщил Вестям.Ru руководитель маркетинговой дирекции ГК "Детский мир" Михаил Сафран, реализация детских игрушек в декабре достигает докризисного уровня и, в итоге, на 20-30% превысит показатели прошлого года. "Большинство покупателей вновь чувствуют уверенность в завтрашнем дне и не готовы экономить на подарках для родных и близких", - констатировал Сафран.

По его прогнозу, в целом, по России объем "игрушечного" рынка вырастет в 2010 году на 10%, до 86,7 миллиарда рублей, а в 2011-м увеличится на 15%. По данным Росстата, за январь-ноябрь общий объем розничной торговли превысил показатель аналогичного прошлогоднего периода на 4,5%.

При этом в ноябре он достиг 1,463 триллиона рублей, превысив уровень 2009-го на 4,6%. Эксперты уверены, что в предпраздничные дни последнего месяца уходящего года будет зафиксирован значительный рост продаж.

В ходе акции "Подарочная гонка" клиенты банка могут получить призы за покупки и услуги, оплаченные банковскими картами Промсвязьбанка.

Акция началась 1 декабря и продлится до 15 марта 2011 года. Принять участие в ней могут клиенты-держатели банковских карт Visa и MasterCard Промсвязьбанка, совершившие в период акции операции на общую сумму не менее 10 тыс. рублей.

Итоги акции банк опубликует на своем сайте после 15 мая 2011 года. Двое победителей акции с наибольшей суммой операций по картам получат по сертификату на оплату путешествия стоимостью до 70 тыс. рублей в любую точку мира, сообщает банковская пресс-служба. Еще 2500 участников акции получат сувениры от Промсвязьбанка.

Премьер-министру Владимиру Путину в его сегодняшний день рождения студентки журналистского факультета МГУ решили преподнести своеобразный подарок.

Студентки МГУ выпустили эротический календарь на 2011 год, содержащий наряду с фотографиями  признания в любви к главе российского Правительства. Тираж календаря составил 50 тысяч экземпляров, сообщает газета «Взгляд».

Минзравсоцразвития в своем письме № 473-19 от 05.03.2010 разъясняет порядок обложения страховыми взносами подарков работнику.

В письме отмечается, что в случае передачи подарка (в том числе в виде денежных сумм) работнику по договору дарения, заключенному в письменной форме, у организации объекта обложения страховыми взносами на основании части 3 статьи 7 Закона № 212-ФЗ не возникает.

Вместе с тем, на основании статьи 57 ТК РФ обязательными для включения в трудовой договор являются, в частности, условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты).

По соглашению сторон в трудовой договор могут также включаться права и обязанности работника и работодателя, установленные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, локальными нормативными актами, а также права и обязанности работника и работодателя, вытекающие из условий коллективного договора, соглашений.

Следовательно, стоимость приобретенных подарков для работников, предусмотренных трудовыми договорами (коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами), не оформленных договорами дарения, будет являться объектом обложения страховыми взносами.

Премии и вознаграждения непроизводственного характера, выплачиваемые работникам к юбилейным датам работников, в связи с оплатой стоимости подарков, подлежат обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, поскольку составляют доход застрахованных лиц.

Такие разъяснения приводят специалисты ФСС РФ на ведомственном сайте.

Эксперты компании «Консультант Плюс», отвечая на вопросы в рамках интернет- конференции «Замена ЕСН страховыми взносами и другие нововведения 2010 года», разъяснили, начисляются ли страховые взносы с компенсаций за использование личных автомобилей в выполнении обязанностей по трудовому договору, а также с премий к юбилею работника, организации.Эксперты отмечают, что перечень вознаграждений, которые не облагаются страховыми взносами, закреплен в ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. В частности, в него включены компенсационные выплаты, которые установлены законодательством РФ, субъектов Федерации, решением представительных органов местного самоуправления и связаны с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 указанного Закона). Однако, какие именно выплаты к ним относятся, не указано.

Статья 188 ТК РФ предусматривает выплату компенсации работнику за использование его личного имущества, которое осуществляется с согласия и в интересах работодателя. Данная компенсация распространяется и на случаи использование личных автомобилей в служебных целях.

Поскольку обязанность выплачивать такую компенсацию установлена трудовым законодательством, на нее не нужно начислять страховые взносы на основании пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Чтобы пользоваться такой возможностью, выплата и размер компенсации должны быть обоснованы и указаны в письменном соглашении между работником и работодателем. Кроме того, для подтверждения размера компенсации целесообразно оформлять путевые листы.

Вместе с тем, разовые выплаты работникам (в том числе премии и подарки к юбилеям, праздникам) облагаются страховыми взносами, если их выплата предусмотрена трудовым договором с работником, коллективным договором, соглашением или иным локальным актом организации.

Если же разовые выплаты в указанных документах не упоминаются, они не должны облагаться страховыми взносами, так как не соответствуют признакам объекта обложения в силу ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Однако существует вероятность, что контролирующие органы будут требовать начислять страховые взносы на любые выплаты, если они производятся работникам (за исключением тех, которые указаны в ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Даже если такие выплаты не предусмотрены трудовым договором. Такое мнение представителей Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ уже не раз озвучивалось в СМИ.

Помощник президента РФ, заместитель председателя Попечительского совета «Фонда поддержки олимпийцев России», председатель Попечительского совета Союза конькобежцев России Александр Абрамов сообщил журналистам, что победители и призеры Олимпийских игр 2010 года получат от «Фонда поддержки олимпийцев России», Попечительский совет которого возглавляет президент РФ Дмитрий Медведев – автомобили, передает «Интерфакс».

Александр Абрамов отметил: «Буквально вчера мы с президентом России Дмитрием Анатольевичем Медведевым обсуждали модель автомобиля для победителей и призеров Олимпиады в Ванкувере. Могу сказать, что это будет другая модель по сравнению с теми, которые вручались четыре года назад после Олимпиады в Турине. Какая именно? Думаю, в свое время вы узнаете об этом от президента России. Вы знаете, что президент и правительство предусмотрели для российских призеров соответствующие и денежные, и не денежные награды. Наши спортсмены могут быть уверены, что мы продолжим оказывать им всяческую помощь на пути к высоким результатам».

По итогам прошлой зимней Олимпиады в Турине российским призерам в подарок от президента страны достались Toyota Land Cruiser - мужчинам, Lexus – женщинам, по итогам прошлых летних Олимпийских Игр в Пекине - BMW X5 и X3 соответственно.

Минфин РФ приводит разъяснения по вопросу налогообложения НДФЛ стоимости подарков, признаваемых собственностью субъекта РФ, вручаемых лицам, замещающим государственные должности.

В письме № 03-04-06-01/310 от 03.12.2009 отмечается, что при получении лицом, замещающим государственную и муниципальную должность, подарков, признаваемых в соответствии с законодательством федеральной собственностью, собственностью субъекта РФ или муниципальной собственностью и передаваемых служащим по акту в орган, в котором указанное лицо замещает должность, дохода, подлежащего налогообложению, не возникает.

Подросток-инвалид из Брянской области получил новый компьютер от премьер-министра РФ Владимира Путина, технику ему вручил заместитель губернатора Брянской области Рашит Габдулвалеев, передает "Интерфакс" со ссылкой на пресс-службу региональной администрации.

"Семиклассник из города Почеп Брянской области Евгений Хомченко - инвалид с детства. Его отец погиб, мать Ольга одна воспитывает двух детей. Именно она обратилась к премьер-министру РФ. В своем письме она рассказала, что ее сын занимается дома, к нему приходят учителя из местной школы, у мальчика хорошая успеваемость по многим предметам, но для развития и продолжения обучения необходим компьютер, который семья купить не в состоянии, - рассказали в пресс-службе администрации. - И вот желанная техника появилась у них дома".

Согласно положениям главы 23 НК РФ подарки, получаемые от физических лиц, за исключением недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей или паев, освобождаются от налогообложения и не требуют представления налоговой декларации в налоговый орган.Аналогичные нормы законодательства распространяются на все подарки, получаемые от членов семьи или близких родственников.

Членами семьи и близкими родственниками признаются супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Родственные отношения должны сохраняться на дату перехода имущества в собственность одаряемого лица. Факт родства подтверждается документально по требованию налогового органа.

В том случае, если налогоплательщик получает подарки в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей или паев не от близких родственников, либо подарки (любые) от индивидуальных предпринимателей и организаций, то такие подарки в денежной и натуральной формах подлежат обязательному налогообложению по ставке 13% исходя из суммы, превышающей 4000 рублей. Возьмем прежний пример и исчислим налог. Он будет равен 234 рублям (5800-4000=1800:100*13=234).

Налог не уплачивается, если стоимость подарка либо совокупная стоимость подарков, полученных в одном налоговом периоде (с 1 января по 31 декабря одного года) составляет 4000 рублей и менее.

Однако независимо от того, нужно ли платить налог или нет, налогоплательщики, получившие подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей в денежной и натуральной формах, должны сдать в налоговую инспекцию декларацию о доходах в установленный законом срок.

Информация по тел. 9-44-19 или в каб. № 3 Инспекции.