специальный налоговый режим

Под председательством руководителя УФНС России по Волгоградской области Р.А. Иванова состоялось расширенное совещание, на котором рассмотрены результаты работы налоговых органов Волгоградской области по администрированию специальных налоговых режимов за 2014 год, и определены задачи до конца 2015 года.

В заседании приняли участие начальники территориальных налоговых органов Волгоградской области, а также заместители начальников инспекций, курирующие данное направление работы.

В ходе совещания отмечено, что в целом за 2014 год сложилась положительная динамика поступления налогов, уплачиваемых в связи с применением специальных налоговых режимов. Всего поступило 4 млрд. руб., рост составил около 7 процентов.

За 8 месяцев 2015 года в бюджет Волгоградской области по специальным налоговым режимам поступило 3 млрд. рублей, что на 10,3% больше поступлений в аналогичном периоде прошлого года.

По итогам контрольно-аналитической работы в 2014 году в ходе проведения выездных и камеральных налоговых проверок по специальным налоговым режимам дополнительно начислено налогов в размере 136,9 млн. руб., что на 60,4 млн. руб. или на 78,8% больше аналогичного периода 2013 года.

За 6 месяцев 2015 года по результатам проведения выездных и камеральных налоговых проверок по специальным налоговым режимам дополнительно начислено налогов в размере 142,5 млн. руб., что на 56,7 млн. руб. или на 66,2% больше аналогичного периода 2014 года.

По результатам работы комиссий по легализации налоговой базы в части работы с налогоплательщиками с удельным весом расходов более 90% и низкой налоговой нагрузкой, а также по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля, по состоянию на 01.09.2015 уменьшено убытков в размере 50,1 млн. руб., дополнительно начислено налогов, уплачиваемых в связи с применением специальных налоговых режимов, 13,2 млн. рублей.

По итогам совещания руководителем Управления Р.А. Ивановым поручено продолжить в текущем году работу, направленную на безусловное пополнение бюджета Волгоградской области, а также повысить эффективность контрольно-аналитической работы по специальным налоговым режимам.

По данным УФНС России по Омской области размер доходов индивидуальных предпринимателей, находящихся на специальных налоговых режимах, в 2014 году составил более 30 млрд рублей.

Более половины общей суммы дохода получено предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения.  

Одна треть приходится на вмененный доход. Вследствие увеличения коэффициента-дефлятора рост в сравнении с 2013 годом произошел почти на 0,2 млрд рублей.

Доход сельскохозяйственных товаропроизводителей составил 17%, что в сравнении с 2013 годом на 1,5 млрд рублей. больше.

Доля потенциально возможного к получению годового дохода предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, незначительна. Однако, по сравнению с 2013 годом отмечена положительная тенденция роста - почти вдвое.

Законом субъекта РФ ставка налога, уплачиваемого при применении УСН с объектом "доходы", может быть установлена в пределах от 1 до 6%. Актами представительных органов муниципальных образований и законами городов федерального значения ставка ЕНВД может быть снижена до 7,5%.

Размер данных ставок может зависеть от категорий налогоплательщиков, а ставки ЕНВД - еще и от вида предпринимательской деятельности. Такие поправки внесены в Налоговый кодекс РФ.

Указанное полномочие в отношении УСН появится у субъектов РФ с 1 января 2016 года, а в отношении ЕНВД - у муниципалитетов и городов федерального значения с 1 октября 2015 года, т.е. с начала очередного налогового периода по одному и другому спецрежиму соответственно.

Отметим, что эти изменения предусмотрены в рамках исполнения антикризисного плана Правительства РФ.

В настоящее время регионы по общему правилу могут изменять ставку налога, перечисляемого при применении УСН с объектом "доходы минус расходы". Что касается спецрежима в виде уплаты ЕНВД, то сейчас на степень налоговой нагрузки муниципальные образования и города федерального значения могут повлиять, изменив корректирующий коэффициент К2, сообщает тдел регистрации, учета и работы с налогоплательщиками МРИ ФНС России №6 по КБР.

Президент РФ Владимир Путин поручил правительству разработать механизмы взаимодействия специальных налоговых режимов с плательщиками НДС.  Соответствующее поручение дано по итогам Петербургского международного экономического форума, передает пресс-служба Кремля.

Так, в частности, правительству поручено разработать законодательные поправки, "направленные на встраивание налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, в цепочку плательщиков НДС".

Таким образом, власти намерены внести в НК РФ дополнительные поправки, которые определят порядок работы плательщиков УСН, ЕСХН и ЕНВД, освобожденных от уплаты НДС, с организациями на общем режиме налогообложения. Свои предложения правительство должно представить 1 сентября 2015 года.

Патентную систему налогообложения распространили еще на 15 видов деятельности. Соответствующие поправки в НК РФ вносит Федеральный закон № 232-ФЗ от 13.07.2015, подписанный накануне Владимиром Путиным.

Закон вносит целый комплекс поправок в НК РФ, которые дают региональным и муниципальным властям больше прав по установлению и регулированию специальных налоговых режимов.

Так, в частности, закон значительно расширяет перечень видов предпринимательской деятельности, которые могут быть переведены на патентную систему налогообложения. К ним добавляются:

  • услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей, 
  • услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота,
  • производство кожи и изделий из нее, 
  • сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных,
  • сушка и переработка фруктов и овощей, 
  • производство молочной продукции, хлебобулочных изделий, 
  • выращивание рассады овощных культур и семян трав,
  • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство, 
  • лесоводство, 
  • переводческая деятельность, 
  • уход за престарелыми и инвалидами, 
  • сбор и утилизация отходов,
  • изготовление памятников из камня,
  • разработка программ для ЭВМ, 
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
Напомним, для применения ПСН в отношении данных видов деятельности требуется принятие региональными властями соответствующих законов.

Президент РФ Владимир Путин подписал накануне Федеральный закон № 232-ФЗ от 13.07.2015, который вносит поправки в порядок установления в регионах специальных налоговых режимов.

Согласно поправкам в НК РФ, муниципалитеты смогут своими нормативными правовыми актами установить налоговые ставки по ЕНВД в пределах от 7,5% до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности. Соответствующие изменения внесены в статью 346.31 НК РФ.

Кроме того, закон поправками в статью 346.43 НК РФ расширяет с 47 до 63 перечень видов предпринимательской деятельности, которые могут быть переведены на патентную систему налогообложения.

Управлением ФНС России по Хабаровскому краю подведены итоги применения специальных налоговых режимов на территории Хабаровского края за 2014 год.

По данным статистической налоговой отчетности в 2014 на территории Хабаровского края применяли специальные налоговые режимы 48418 налогоплательщиков.

По сравнению с 2013 общее количество налогоплательщиков снизилось на 568, при этом произошло снижение числа плательщиков ЕНВД на 1435 и рост числа плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения на 853 единицы. Налоговая база по плательщикам, применяющим специальные налоговые режимы, выросла по сравнению с 2013 г. на 4,6 млрд. руб. или 7,4 процента.

Сумма налогов, исчисленная к уплате, также выросла по сравнению с 2013 на 7,9 % или 340,3 млн. рублей.

Положительная тенденция увеличения налоговой базы и, соответственно, увеличения суммы поступлений сложилась в основном по плательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения.

Сенаторы одобрили поправки в порядок установления ставок по УСН с объектом «доходы». Так, в частности, законопроект предоставит право субъектам устанавливать по этому спецрежиму налоговые ставки в пределах от 1 % до 6 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Напомним, в настоящее время налоговая ставка по УСН с объектом «доходы» составляет 6% и не может быть снижена.

Кроме того, законопроект предусматривает, что для налогоплательщиков Крыма и Севастополя, а также для впервые зарегистрированных ИП, применяющих УСН или патентную систему налогообложения и осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере бытовых услуг, налоговая ставка может быть установлена в размере 0%.

Клерк.Ру приглашает всех желающих пройти новый  тест «Специальные налоговые режимы в 2015 году» и проверить свои знания.

Тест составлен по нормам Налогового кодекса РФ, действующим в 2015 году. При этом система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции не рассматривается.

В тесте предлагаются вопросы по наиболее часто встречающимся ситуациям у налогоплательщиков, находящимся на специальных налоговых режимах.

Министр экономического развития РФ Алексей Улюкаев заявил сегодня на парламентских слушаниях в Госдуме, что режим территорий опережающего развития (ТОР) должен распространяться не только на территорию Дальнего Востока и моногородов.

Глава Минэкономразвития отметил: «Мы должны развивать специальные налоговые режимы в рамках территорий опережающего социально-экономического развития. Мы ставим вопрос, чтобы распространить их применение не только на территорию Дальневосточного федерального округа, сейчас уже принято решение о создании территорий опережающего развития в рамках моногородов, чтобы помочь вывести их из депрессивного состояния».

«Затем мы хотели бы распространить их полностью на территорию РФ», - добавил министр, передает «Интерфакс».

До 1 августа текущего года Правительство РФ представит предложения по использованию мобильных устройств в качестве контрольно-кассовой техники и передаче потребителю фискального чека в электронном виде.

Соответствующее поручение дано министрам по итогам апрельского заседания Госсовета, посвященного развитию малого и среднего бизнеса.

Кроме того, до 1 июля правительство представит предложения по повышению предельного размера дохода, по достижении которого налогоплательщик утрачивает право на применение специальных налоговых режимов.

Подробней об этих и других президентских поручениях в области регулирования малого и среднего бизнеса, читайте в статье нашего корреспондента Сергея Васильева «Кондуктор ослабит тормоза».

Уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов предложил главе государства изменить порядок применения НДС малыми предприятиями.

Бизнес-омбудсмен в ходе встречи с Владимиром Путиным отметил: «Мы все время говорим о том, что у нас пока еще недостаточно развит производственный малый бизнес. К сожалению, есть одна проблема налогового свойства, которая мешает этому развитию».

«Есть проблема, что малые предприятия работают без НДС, и когда они поставляют свою продукцию более крупным предприятиям, то они этот НДС выставлять не могут. Получается, что у крупных предприятий нет входящего НДС, и они фактически вынуждены сами платить этот НДС. Вы понимаете, входящие – исходящие, они должны разницу выплачивать в бюджет. То есть, таким образом, им невыгодно работать с малыми предприятиями. Поэтому сегодня малые предприятия предпочитают даже не работать на специальных льготных налоговых режимах, а работать на общих основаниях», - пояснил Борис Титов.

«Мы бы хотели предложить – во многих странах эта проблема решается различными способами, но мы предлагали (Минфин пока не соглашается с этим) разрешить малым предприятиям использовать ту или иную форму, то есть работать с НДС или без НДС, но при этом оставаться на льготных режимах налогообложения. Естественно, это касается всех операций малого бизнеса. В течение одного налогового срока, то есть года, они должны выбрать эту форму. Таким образом, это будет стимулировать более крупные компании, и работать с малым бизнесом будет выгоднее», - отметил бизнес-омбудсмен, передает пресс-служба Кремля.

В Челябинске состоялся семинар, организованный Министерством экономического развития Челябинской области, для заместителей глав городских округов и муниципальных районов, курирующих вопросы развития малого и среднего предпринимательства, представителей общественных координационных советов по развитию предпринимательства в муниципальных образованиях региона.

Начальник отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Челябинской области И. Н. Несмиянов обратил внимание участников мероприятия на значимость для сельскохозяйственных товаропроизводителей, субъектов микропредпринимательства и малого бизнеса специальных налоговых режимов,  поскольку замена уплаты ряда налогов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, уплатой единого налога, исчисляемого по упрощенным правилам, делает налоговое бремя более щадящим: доля поступлений по спецрежимам в истекшем году составила 4,7% от всех налоговых поступлений за 2014 год.

Кроме того, применение специальных налоговых режимов упрощает порядок ведения налогового учета и составления налоговой отчетности. Этими преимуществами пользуются более 130 тысяч налогоплательщиков региона, которые в 2014 году перечислили в бюджет 5,9 млрд рублей: удельный вес упрощенной системы налогообложения в общем объеме налоговых поступлений от налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, в 2014 году составил почти 76 процентов. На долю платежей по ЕНВД пришлось чуть более 22%, по ЕСХН — 0,95%. Удельный вес платежей по патентной системе  налогообложения составил лишь 0,83 процента.

Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев поручил Минфину, Минэкономразвития и Минтруду России дополнительно проанализировать различные подходы к определению категории самозанятых граждан для целей налогообложения.

Как сообщает пресс-служба Правительства РФ, соответствующее поручение дано по итогам Коллегии Минфина, которая состоялась 14 апреля 2015 года, и включено в резолюцию от 25 апреля 2015 года №ДМ-П13-2801.

Министерства должны представить свои предложения  по налогообложению самозанятых граждан до 15 мая 2015 года. 

Напомним, Правительство РФ планирует ввести особый порядок исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для самозанятых граждан, осуществляющих определенные виды приносящей доход деятельности без привлечения наемных работников и не зарегистрированных в качестве ИП.

 

Спикер Госдумы Сергей Нарышкин сообщил на заседании Совета законодателей в Санкт-Петербурге, что Министерство культуры РФ подготовило проект закона об особом режиме налогообложения для магазинов, торгующих книгами.

Председатель Госдумы отметил: «Книжные магазины нельзя рассматривать как обычные торговые точки, потому что они являются, я бы так сказал, элементом инфраструктуры поддержки нашей отечественной культуры и развития русского языка».

Сергей Нарышкин пояснил, что книжные магазины не могут выдержать те ставки арендной платы, которые могут выдержать магазины, торгующие продуктами питания, другими товарами массового потребления.

В этой связи Минкультуры подготовило закон, который призван создать особый режим налогообложения для магазинов, торгующих книгами, передает «Интерфакс».

Минвостокразвития разработало проект Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О свободном порте Владивостока"».

Текст документа опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

Так, в частности, законопроект предполагает дополнить НК РФ новой глава 26.6 «Система налогообложения для резидентов Свободного порта Владивосток (единый налог Свободного порта Владивосток)».

Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Базовая ставка нового единого налога составит 10%. При этом законами Приморского края налоговая ставка может быть уменьшена до 6% для всех или отдельных категорий налогоплательщиков.

Правительство РФ своим распоряжением № 470-р от 21 марта 2015 года внесло в Госдуму законопроект, который  направлен на развитие малого и среднего предпринимательства за счет расширения полномочий субъектов Федерации и муниципальных образований при установлении специальных налоговых режимов.

Законопроект предполагает предоставить субъектам РФ право устанавливать для налогоплательщиков УСН с объектом налогообложения в виде доходов налоговые ставки в пределах от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности.

Также субъекты РФ смогут устанавливать налоговую ставку в размере 0% для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере бытовых услуг населению и применяющих УСН или ПСН, передает пресс-служба Правительства РФ.

Правительство РФ рассмотрит на сегодняшнем заседании проект федерального закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ», который содержит поправки в порядок применения специальных налоговых режимов.

Так, в частности, законопроектом предусматривается предоставить право законодательным (представительным) органам государственной власти субъектов РФ изменять ставку налога для УСН с объектом «доходы» с 1 до 6%.

Кроме того, законопроектом расширяется перечень видов предпринимательской деятельности, которые могут быть переведены на патентную систему налогообложения, передает правительственная пресс-служба.

 

В целях сокращения задолженности индивидуальных предпринимателей по налогам, предусмотренным специальными налоговыми режимами, межрайонными ИФНС России по Тверской области принимается комплекс мер принудительного взыскания, а также проводятся совместные рейды со службой судебных приставов по местам осуществления деятельности должников.

С сентября 2014 года проведено 322 рейда в отношении налогоплательщиков, имеющих задолженность в сумме 20,6 млн. рублей. Проведенные рейды позволили обеспечить погашение задолженности в размере 2,7 млн. рублей или 13,1 %. По состоянию на 01.03.2015 просроченная задолженность по специальным налоговым режимам по Тверской области составила 220 млн. рублей.

В ходе рейдов у 111 должников было изъято наличных денежных средств на сумму 836 тыс. рублей, в отношении 15 должников составлены акты ареста (описи) имущества на сумму свыше 1 млн. рублей, вынесены постановления об ограничении расходных операций по кассе в отношении 17 должников.

В отношении должников в ходе рейдов проведена 21 проверка по вопросам применения контрольно-кассовой техники, соблюдения порядка оприходования денежных средств, по итогам которых 14 индивидуальных предпринимателей привлечено к административной ответственности по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ на общую сумму 38 тыс. рублей, а также 1 юридическое лицо и его должностное лицо привлечены к административной ответственности по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ на сумму 44 тыс. рублей.

Таким образом, проводимые рейды позволили не только пополнить государственную казну, но и оказались серьезным механизмом воздействия на тех, кто «забывает» платить налоги, поскольку имидж должника крайне невыгоден при построении бизнеса.  

Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев заявил сегодня на встрече с представителями крупного бизнеса, что правительство расширит возможности применения специальных  налоговых режимов.

Премьер отметил: «В силу большей гибкости именно малые и средние предприятия могут оперативно запускать новые проекты, обеспечивать занятость людей в период кризисных увольнений».

«В ближайших планах правительства расширить возможности применения упрощенных налоговых режимов и распространить патентную систему на самозанятых граждан», - также отметил Дмитрий Медведев, передает пресс-служба Правительства РФ.