IT-компании могут применять пониженные тарифы для субъектов МСП, если они потеряли право на льготные ставки, установленные для IT-сферы. Об этом пишет Минфин в письме от 18.11.2020 № 03-15-06/100334.

Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, в настоящее время установлены пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 14%, которые применяются при одновременном соблюдении такими плательщиками следующих условий:

  • есть документ о госаккредитации;
  • размер доходов от IT-бизнеса не меньше 90 процентов в общем объеме всех поступлений;
  • в штате не менее 7 человек.
Согласно абзацу 11 п. 5 ст. 427 НК РФ при нарушении хотя бы одного условия компания утрачивает право на пониженные тарифы с начала расчетного периода, в котором допущено нарушение и должна пересчитать взносы.

Вместе с тем, Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ предоставлено право малым и средним организациям право платить взносы по пониженным ставкам в совокупном размере 15 процентов с части зарплаты, превышающих МРОТ.

Поэтому организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий и признаваемая субъектом МСП, которая не смогла выполнить условия, установленные пунктом 5 статьи 427 НК РФ для применения пониженных тарифов, установленных для ИТ-компаний (в размере 14%), вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, установленные Федеральным законом № 102-ФЗ.

Минцифры подготовило предложения по новому пакету мер поддержки IT-отрасли, включая обнуление «налога на Google», льготы для игровой индустрии, социальных сетей и мессенджеров, а также разрешение рекламы алкоголя в онлайн-кинотеатрах.

По данным «Коммерсанта» Минцифры до 20 ноября должно внести в правительство проект второго пакета мер поддержки IT-отрасли. Из документов следует, что в проект вошли 88 мер по 12 сегментам рынка.

Помимо уже анонсированного освобождения российских IT-компаний от НДС на рекламные услуги за рубежом, предлагается отменить валютный контроль для IT-сектора и провести межправительственные переговоры для облегчения доступа российских разработчиков игр на китайский рынок.

Среди других мер предлагается ввести вычет НДС при лицензировании программного обеспечения (ПО) иностранными пользователями (так называемый «налог на Google»), в случае если ПО включено в реестр отечественного.

Кроме того, предложено создать российский магазин приложений для игр, причем для игр по зарубежной лицензии порог выплат правообладателям планируется повысить с 30% до 70%.

Для поддержки онлайн-кинотеатров предлагается также снизить ставку НДС до 10% на подписку на них, законодательно закрепить «антипиратский меморандум» и разрешить рекламу рецептурных лекарств и алкоголя в онлайн-сервисах и на ТВ.

Но другие министерства и ведомства уже возражают против некоторых изменений. Несмотря на то, что ФНС поддержала вычет НДС при экспорте IT-решений, налоговая служба вместе с ЦБ выступает против отмены валютного контроля для IT-сектора, поскольку это нарушит принципы валютного регулирования. По мнению ФНС, снижение НДС для онлайн-кинотеатров грозит налоговыми спорами, а льгота по налогу на прибыль для интернет-компаний снизит доходы бюджета. Минздрав и ФАС выступили против снятия ограничений по рекламе лекарств.

Количество обращений по включению в Реестр отечественного ПО увеличилось в четыре раза.

Об этом рассказал замглавы Минцифры Максим Паршин.

Причина столь повышенного внимания к Реестру отчественного ПО — в налоговом маневре для ИТ-отрасли.

За последние три месяца в реестре организаций в сфере ИТ, аккредитованных Минцифры, зарегистрировались 700 новых компаний. А за предыдущие 12 лет в этом реестре зарегистрировалось чуть больше 11 тысяч компаний.

Чтобы получить льготы, ИТ-компания должна соответствовать нескольким критериям:

  • заниматься разработкой ПО и баз данных и получать не менее 90% доходов от реализации этих продуктов;
  • получить госаккредитацию как организация, осуществляющая деятельность в области ИТ;
  • ее штат должен быть не менее семи сотрудников.
Недавно на «Клерке» писали о новом способе сэкономить на налогах для ИТ-отрасли. Собственно, он и основан на регистрации в Реестре отечественного ПО.

С 2021 года для IT-компаний устанавливаются следующие пониженные тарифы страховых взносов:

  • на ОПС — 6,0 %;
  • на ОСС — 1,5 %;
  • на ОМС — 0,1 %.
Речь идет о следующих налогоплательщиках:

российские организации, которые осуществляют деятельность в области IT, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора или оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных.

Одним из условий применения пониженного тарифа является доля «профильных» доходов — 90 % в общей массе.

Минфин в письме № 03-15-06/87608 от 07.10.2020 разъяснил, какие доходы имеются в виду.

В НК говорится о следующих доходах:

от реализации экземпляров разработанных программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на разработанные программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования указанных программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, в том числе путем предоставления удаленного доступа, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, через Интернет, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных (за исключением доходов от предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных (в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через Интернет), если такие права состоят в получении возможности распространять рекламную информацию в Интернете или получать доступ к такой информации, размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в сети Интернет, осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) или заключать сделки).

Минфин пояснил, что компания вправе учесть в составе льготных доходов:

— доходы от передачи исключительных прав на разработанный ею интернет-сайт;

— доходы от оказания услуг (выполнения работ) по модификации интернет-сайта, в том числе несобственной разработки, а также доходы от оказания услуг (выполнения работ) по сопровождению интернет-сайта, разработку или модификацию которого организация осуществляла.

При этом нельзя учесть в составе льготных доходы от предоставления организацией прав использования разработанного ею интернет-сайта другой организации (лицензиату) по лицензионному договору, если такие права состоят в получении лицензиатом возможности распространять рекламную информацию в сети Интернет или получать доступ к такой информации, размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), в сети Интернет, осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки.

Налоговый маневр для ИТ отрасли на местах, в ИТ-компаниях, подсчитали. И поняли, что льгот в следующем году не будет. Зато родилась новая схема по налоговой экономии. Интересно, скоро ее объявят незаконной?

Доржи Цыденов, генеральный диреткор ИТ-компании INFOSTART.RU поделился у себя на странице в Facebook.

«Нарисовали для себя схему налогообложения в 2021 году. Как ни крути, не будет у нас льгот в 2021 году, вот такой вот налоговый маневр поддержки ИТ-компаний. Вырисовывается новая схема „оптимизации налогов“, создается юрлицо на ОКВЭД 62.01, регистрируется программа, например, CRM Пупкин, продаются в аренду права на использование CRM Пупкин основной компании, платится 3% с прибыли. Ожидаем рост ИТ-отрасли в России в 2021 году!».

ит

Коллеги в IT-отрасли, что думаете?

В российской IT-компании «Галактика», которая является одной из крупнейших на отечественном рынке, разгорается корпоративный скандал.

Совладелец и гендиректор «Галактики» пытается оспорить сделку по продаже ее белорусской «дочки «Топ Софт» сотруднику компании, который сразу же «передал» акции членам совета директоров «Галактики». Эксперты считают, что такой двухступенчатый порядок сделки может быть использован для затруднения ее оспаривания. А также для прикрытия захвата корпоративного контроля.

АО «Юнитисофт», головная структура АО «Корпорация „Галактика“», пытается оспорить сделку по продаже своего дочернего белорусского ЗАО «Топ Софт». Ответчиками выступают «Топ Софт» и заместитель гендиректора этой компании Денис Игнатенко, пишет «Коммерсантъ»..

В марте 2019 года он приобрел 100% акций «Топ Софта» с одобрения совета директоров «Галактики», следует из материалов дела. После этого господин Игнатенко «передал» акции членам совета директоров «Галактики», которые сейчас проходят по делу третьими лицами.

Третьи лица, пишет издание, это согласно материалам дела, Александр Кондраль, Елена и Геннадий Гацко, Вадим Володько, Петр Лещенок, Анна Василевская и Валерий Басалыга — они все также совладельцы «Юнитисофта».

Гендиректор «Галактики» Андрей Марушкевич, также владеющий долей в «Юнитисофте» сначала попытался признать сделку ничтожной на белорусской стороне, в Экономическом суде Минска, где ему этого сделать не удалось. В данный момент он обратился в Арбитражный суд Московской области, который, кроме прочего, занимается и спорами с иностранными сторонами.

Для «Юнитисофта» как конечного собственника бизнеса сделка может в итоге иметь серьезные последствия, в том числе в виде снижения кредитного рейтинга и срабатывания негативных ковенантов в кредитных соглашениях, пишет издание ссылаясь на мнения опрошенных юристов.

По мнению советника судебно-арбитражной практики адвокатского бюро «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры» Олега Буйко, суд может удовлетворить иск, если истец докажет, что ответчики допустили грубые нарушения корпоративных процедур, а также имело место злоупотребление правом.

Российская ассоциация электронных коммуникаций (РАЭК; среди ее членов — Mail.ru Group, Google, Avito, Rambler, Ozon и др.) предложила правительству и профильным ведомствам распространить налоговый маневр на ИТ-компании «цифрового контура», оказывающие цифровые услуги.

Об этом сообщается в итоговой резолюции Российского интернет-форума 2020, в которой содержатся предложения по новым мерам поддержки отрасли. С резолюцией ознакомился РБК.

Документ отправлен в правительство, мэру Москвы Сергею Собянину, руководителю департамента информационных технологий Москвы Эдуарду Лысенко, главе Минцифры Максуту Шадаеву, а также ряду депутатов и профильных экспертов.

К компаниям «цифрового контура» ассоциация относит поисковые сервисы, социальные сети, интернет-магазины, онлайн-кинотеатры и т.д. По мнению членов РАЭК, большинство компаний интернет-отрасли не могут получить помощь от государства, поскольку они не подходят под утвержденные критерии поддержки. Пока претендовать на господдержку могут только организации, 90% выручки которых приходится на разработку и продажу программного обеспечения. Однако у интернет-компаний значительная доля доходов приходится на выручку от рекламы, подписки на услуги, продажи виртуальных товаров, передачу прав на объекты интеллектуальной собственности и др.

Как отмечается в письме РАЭК, поддержку не могут получить разработчики систем электронного документооборота («Контур», «Диадок»), банковского и кассового софта («Штрих-М», «Эвотор»), создатели CRM-систем (систем управления взаимоотношениями с клиентами, например amoCRM) и др. «Абсолютно бесполезным закон будет для ИТ-компаний, которые разрабатывают софт, но зарабатывают на других услугах: SkyEng, Avito, «Яндекс.Такси», BlaBlaCar, «Ситимобил», «Нетология».

Налоговый маневр разрушит IT-компании или выдавит их из России. Что делать?

Помимо расширения числа компаний, которые смогут воспользоваться налоговым маневром, РАЭК также предложила:

  • признавать российским софт, разработанный компаниями с иностранными акционерами и при условии его создания в России (с закреплением прав на него за российским юрлицом);
  • установить единую ставку НДС на электронные услуги до 10% (например, на подписку на онлайн-сервисы) и распространить нулевую ставку НДС на программы для мобильных устройств;
  • отсрочить введение новых цифровых систем (например, маркировку товаров) до 1 января 2022 года, поскольку «в условиях резкого сокращения оборота допрасходы на обеспечение соответствия новым регуляторным требованиям могут стать критичными»;
  • отсрочить обязательную предустановку отечественного ПО на компьютеры, смартфоны и другие устройства на тот же срок и др.

В Госдуме разрабатывают законопроект, ужесточающий ответственность иностранных компаний за несоблюдение российского законодательства. В частности, это касается требований по хранению персональных данных.

Поправки могут повысить фиксированные и ввести оборотные штрафы, а также допустить замедление трафика сервисов в России по решению суда.

В первую очередь нововведения могут коснуться Facebook и Twitter, не исполняющих требования по локализации данных россиян. Взамен им могут упростить процедуру регистрации в России и предложить льготы за создание совместных предприятий.

Предложения, по данным газеты «Коммерсантъ», готовит группа экспертов во главе с председателем комиссии по правовому регулированию обеспечения цифровой экономики московского отделения Ассоциации юристов России Александром Журавлевым.

"В частности, мы предложили упростить процедуру регистрации по модели Израиля и Канады, где это можно быстро сделать на сайте, а также позволить получать налоговые льготы, которые применяются для отечественных IT-компаний, в случае создания СП с российским разработчиком, где доля иностранного участия не будет превышать 20%",— уточнил Журавлев.

Если иностранное участие превысит 20%, на получение льгот потребуется одобрение правительственной комиссии.

Акции Сбербанка упали после сегодняшней презентации о смене логотипа и образовании целой экосистемы.

Вот как это падение выглядит на графике:

акц

А вот как на презентацию отреагировали в соцсетях:

сб

И:

сбр

«Мы строили собственную ИТ-платформу, меняли процессы нашей работы, меняли лидеров наших команд, чтобы из банка превратиться в полноценную технологическую компанию, и мы сделали это вместе с вами и ради вас», — заявил президент-председатель правления Сбербанка Герман Греф.

Как пишет «Фонтанка.ру», держался он в кадре в стиле Стива Джобса. В презентации Сбер старательно подражал Apple, но не оставляло ощущение, что это все же осталось на уровне пародии.

«Разумеется, экс-главе Минэкономразвития и руководителю крупнейшего госбанка, акции которого только что были выкуплены государством у самого себя больше чем за 2 триллиона рублей, действительно нет никакого смысла реально бояться конкуренции с частными предпринимателями. Но, кажется, что особенно гордиться этим нет смысла, и посыл в данном случае иметь нужно иной», — пишет издание.

Кстати говоря, Греф не боится конкуренции от объединения Яндекса и TCS Group, которая владеет Тинькофф-банком

Эксперты считают, что российский ИТ-рынок ожидает падение к концу года. Несмотря на то, что из-за самоизоляции спрос на технологии вырос.

Такой прогноз дала консалтинговая компания IDC. Причиной называют коронавирус, из-за которого изменилась экономическая обстановка.

«Конечные потребители стали более осторожными, что сказывается на их расходах на технологии и услуги. Сокращается и количество крупных долгосрочных проектов. Рынок продолжит консолидироваться, возможны банкротства или слияния и поглощения компаний», — утверждает аналитик IDC.

В 2019 году, по оценке IDC, объем рынка ИТ-услуг в России составил $5,57 млрд, что на 8% больше показателя 2018 года, рассказал представитель компании. Точного прогноза, каким может быть рынок к концу 2020-го, в IDC не дают.

По материалам «РБК».

Минфин объяснил, надо ли учитывать доходы в виде курсовой разницы при расчете права на пониженные тарифы у IT-организаций.

Для организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных, применяются пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 14%.

Одним из условий применения пониженных тарифов является доля доходов от реализации различных компьютерных услуг, программ и баз данных.

При этом сумма доходов определяется по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 248 НК РФ, при этом в нее не включаются доходы в виде курсовой разницы, указанные в пунктах 2 и 11 статьи 250 НК РФ. Таким образом, при определении организацией соответствия условию о доле доходов от осуществления деятельности в области информационных технологий доходы в виде курсовой разницы, в общую сумму доходов не включаются и, соответственно, по строке 020 приложения 5 к разделу 1 Расчета по страховым взносам не отражаются.

Такие разъяснения министерство дало в письме № 03-15-06/75774 от 28.08.2020 г.

Федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ внесены поправки в НК, предусматривающие, в том числе, пониженные взносы для IT-компаний.

Путин подписал закон о налоговом манёвре в IT-отрасли

Однако соответствующие изменения должны быть прописаны и в законе № 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». Их разработал Минтруд.

Текст проекта опубликован на федеральном портале.

Для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, бессрочно установят ставку взносов на ОПС — 6 %.

Кроме того, такая же ставка устанавливается для организаций, осуществляющих проектирование и разработку изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

При этом право на применение пониженного тарифа страховых взносов предусматривается для компаний, включенных в реестр организаций, оказывающих услуги (выполняющих работы) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, ведение которого будет осуществляться Минпромторгом.

Небольшие IT-компании, которые разрабатывают искусственный интеллект, получат господдержку. Премьер Мишустин сообщил о выделениии 12 млрд руб. на эти цели.

Об этом он заявил заявил на встрече с молодыми учеными и бизнесменами в Краснодаре

«Принята соответствующая программа развития ИИ на четыре года. Но самое важное, что там предусмотрены специальные гранты, которые будут в течение четырех лет выделяться на развитие небольших стартапов и компаний, которые уже в большом количестве присутствуют на нашем рынке информационных технологий. За четыре года будет выделено около 12 млрд руб. на помощь 1 тыс. 200 стартапов»,— сообщил премьер-министр.

Также он напомнил, что стратегию развития ИИ инициировал президент в конце прошлого года.

По материалам «Коммерсантъ».

 

31 июля 2020 был принят Федеральный закон № 265-ФЗ, предусматривающий с 1 января 2021 для ИТ-компании, включенных в реестр аккредитованных, снижение налога на прибыль с 20 % до 3 % и почти двукратное понижение тарифов страховых взносов до 7,6 % на бессрочный период.

Также поправки предусматривают освобождение от уплаты НДС продаж российского софта и услуг по предоставлению доступа к нему с использованием сети «Интернет».

Принятые меры поддержки («налоговый маневр») привели к резкому росту количества заявлений российских IT-компаний на получение государственной аккредитации и включение в реестр аккредитованных ИТ-компаний.

Число заявок выросло в 7 раз!

Однако действующая процедура предоставления данной госуслуги излишне усложнена, в связи с чем требует изменения, заявили в Минкомсвязи и разработали соответствующий проект.

Например, сейчас заявители должны предоставить справку с указанием кодов ОКВЭД. Затем Минкомсвязи сверяет эту информацию в ФНС.

Между тем эту информацию можно почерпнуть из ЕГРЮЛ. Поэтому предоставление справки отменят.

Таким образом, планируется существенное сокращение срока предоставления государственной услуги с текущих 35 дней до времени, обусловленного скоростью обработки межведомственных запросов в Единой системе межведомственного электронного взаимодействия.

2176 РСВ

ФНС вносит изменения в форму расчета по страховым взносам. Проект опубликован для обсуждения на портале будущих НПА.

Раздел 1 дополнят новым приложением 5.1 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ».

Приложение будет предназначено для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. Для них был проведен налоговый маневр, в результате чего ставку страховых взносов снизили до 7,6%.

И еще одно изменение касается абсолютно всех работодателей — теперь на титульном листе надо будет указывать среднесписочную численность.

С 2021 года отменена обязанность сдавать сведения о среднесписочной численности по отдельной форме. Подробнее в материале Еще одну форму отчетности отменили

В правила заполнения формы также будут внесены поправки. Те рекомендованные коды, которые сейчас применяются по письмам ФНС, будут внесены в порядок заполнения РСВ. Это коды для субъектов МСП, применяющих пониженный тариф 15% и тариф 0% в апреле-июне этого года.

Российских производителей телекоммуникационного оборудования предлагается включить в налоговый маневр в IT-отрасли.

Совет по цифровой экономике при Совете Федерации предложил установить для таких компаний ставку страховых взносов 7,6% и ставку налога на прибыль 3%, узнал «Коммерсантъ».

По оценке Ассоциации российских разработчиков и производителей электроники (АРПЭ), сейчас в России около 3 тыс. компаний задействованы в радиоэлектронной промышленности, из них 70 производят телеком-оборудование. Объем российского рынка такого оборудования составляет около $4 млрд в год, на российских производителей приходится примерно $750 млн.

В нынешнем виде налоговый маневр, о котором премьер-министр Михаил Мишустин объявил 9 июля, касается только софтверных компаний и дизайн-центров в сфере микроэлектроники и радиоэлектроники.

Опрошенные «Ъ» участники рынка положительно смотрят на новую инициативу, но не считают ее панацеей на фоне преобладания импортной продукции на рынке. Производители не станут конкурентнее на рынке. В каком-то сегменте, например серверов для дата-центров, маршрутизаторов или беспроводных модемов, может быть для российских компаний расширится ниша, и только.