IT-компании

IT-компания применяет пониженные тарифы страховых взносов, но по итогам 9 месяцев 2018 условие по доле выручки нарушено, а по итогам 2018 года снова все нормально и применять пониженные взносы можно. Как поступить в такой ситуации? Разъяснения по этому вопросу дал Минфин в письме № 03-15-06/5854 от 01.02.2019.

Учитывая, что по итогам 9 месяцев 2018 года организацией не было выполнено условие о доле доходов от осуществления деятельности в области IT, то данная организация лишилась права применять пониженные тарифы страховых взносов с 1 января 2018 года, и должна была произвести перерасчет платежей по страховым взносам с учетом общеустановленного тарифа, а также представить уточненные РСВ.

Однако, в случае если по итогам расчетного периода - 2018 года условие о доле доходов от осуществления деятельности в области IT было выполнено, то у данной организации вновь возникло право на применение пониженных тарифов с 1 января 2018 года, и она может произвести зачет излишне уплаченных страховых взносов, рассчитанных исходя из общеустановленных тарифов страховых взносов, в счет предстоящих платежей по страховым взносам или возврат.

При этом организации следует снова за каждый отчетный период 2018 года представить уточненный РСВ, подтверждающий право на применение пониженных тарифов страховых взносов.

ООО создано в ноябре 2017 и занимается разработкой программного обеспечения, в сентябре 2018 внесено в реестр аккредитованных IT-организаций.

Пункт 5 ст. 427 НК РФ определяет условия для применения пониженных тарифов взносов для вновь созданных организаций.

Считается ли такая организация в 2018 году вновь созданной?

Да, ответил Минфин в письме № 03-15-06/93524 от 21.12.2018.

В целях применения положений пункта 5 статьи 427 НК вновь созданными организациями, осуществляющими деятельность в области IT, являются те организации, которые осуществляли такую деятельность менее 9 месяцев года, предшествующего году перехода на уплату страховых взносов по пониженным тарифам.

Россия продолжает работу над созданием криптоэкономики. Премьер-министр Дмитрий Медведев, выступая на Гайдаровском форуме, призвал не «хоронить» криптовалюты.

Как рассказал «Известиям» глава Комитета Госдумы по финрынку  Анатолий Аксаков, работа идет по нескольким направлениям и одно из них — создание так называемых регуляторных песочниц, которые позволят протестировать финансовые криптоинструменты и выработать для них правовой режим.

Закон о «регуляторной песочнице», который, я надеюсь, мы уже в весеннюю сессию примем, позволит в пилотном варианте в каком-то регионе либо отдельным компаниям, либо определенной отрасли использовать в том числе криптоинструменты для экономического оборота и хозяйственных операций, — сказал глава думского комитета по финансовому рынку.

Крупный российский бизнес уже обсуждает идею на площадке РСПП. Для этого работает консультационный совет по вопросам цифровизации, рассказал «Известиям» вице-президент союза Сергей Мытенков. По его словам, нужно разрешить десяти компаниям работать с финансовыми криптоинструментами и на их примере просчитать возможные правовые и экономические риски

В этом заинтересованы компании международного масштаба: в условиях внешних ограничений криптоинструменты дают большие возможности. Например, если организация не может разместиться на бирже или провести платеж, обезличивая финансы, с помощью блокчейна она сможет покупать и продавать активы, пояснил Сергей Мытенков. По его словам, речь идет об использовании криптовалют и токенов, обеспеченных активами, — так можно привлекать капитал. Известный бренд и прозрачность операций участников эксперимента должны снять опасения финансовых властей, пояснил он.

Минэкономразвития подготовило законопроект «Об экспериментальных правовых режимах в сфере цифровых инноваций».

Планируется создать новый правовой режим в России — «песочницы» для внедрения технологий для систем на основе больших данных, блокчейна, нейротехнологий и искусственного интеллекта, квантовых технологий, робототехники, беспроводной связи, виртуальной и дополненной реальностей и т.д.

Протестировать новые технологии без риска нарушить закон смогут юрлица, ИП, органы исполнительной власти и местного самоуправления. Компания может инициировать создание новой «песочницы» или присоединиться к уже существующей: законопроект предполагает как индивидуальный режим, так и групповой, пишет РБК. Для управления экспериментальными режимами предлагается создать публично-правовую компанию, а также реестр сведений о «песочницах» и их участниках.

Участниками «песочниц» не смогут стать предприниматели с задолженностью по налогам. Другие основания для отказа — дисквалификация, неснятая или непогашенная судимость руководителя или главбуха, судимость за экономические преступления в последние 5 лет или лишение права занимать определенные должности на 10 лет. 

Согласно законопроекту послабления экспериментальных режимов не могут затрагивать налоговые условия и обязательные платежи (в этом, например, их отличие от особых экономических зон, которые предусматривают налоговые льготы).

Минтруд выступает против дополнительных льгот для IT-компаний, следует из письма от 16 октября главы министерства Максима Топилина вице-премьеру Максиму Акимову.

План мероприятий федерального проекта «Нормативное регулирование цифровой среды» нацпроекта «Цифровая экономика» предусматривает изменение Налогового кодекса, а именно — оптимизацию применения пониженной ставки страховых взносов для участников цифровой экономики, включая интернет-компании и разработчиков ПО, пишет «КоммерсантЪ».

Эту часть плана Минтруд предлагает исключить, отмечая, что пониженные тарифы страховых взносов в размере 14% уже установлены для российских IT-компаний до 2023 года. Кроме того, в основе долгосрочного развития пенсионной системы России — установление единых тарифов страховых взносов для всех плательщиков, напоминает Минтруд, предлагая при необходимости заменить такие льготы на другие виды господдержки, например, субсидии.

В самом Минтруде вчера подтвердили «Ъ» свою позицию. Однако представитель Максима Акимова Алия Самигуллина сообщила, что проект «Цифровая экономика» был одобрен без учета этих замечаний. Потому что на президиуме правкомиссии, где рассматривалось нормативное регулирование цифровой среды, Минтруд никаких замечаний к плану не заявил.

В Закон Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах» подготовили изменения.

Ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в региональный бюджет составит 13,5% (12,5% в 2019-2020 годах) для организаций, состоящих на налоговом учете в Санкт-Петербурге, отвечающих одновременно следующим требованиям:
     
осуществляющих виды экономической деятельности в соответствии с кодами 62.03 или 63.11;

получающих доходы от экономической деятельности, относящейся к видам, указанным в настоящем пункте, в объеме не менее 70% всех доходов, определяемых без учета доходов в виде положительных курсовых разниц, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов);

осуществивших в течение не более трех календарных лет подряд в период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2027 года вложения в ОС на общую сумму от 500 млн. руб. и более.

На днях комитет Заксобрания Санкт-Петербурга поддержал данные законопроект.

Для организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных, на период 2017 - 2023 годов предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов в размере 14%.

Применять тариф можно при соблюдении ряда условий, в том числе по доле льготных доходов (90%).

В целях достижения установленного размера дохода от осуществления деятельности в области информационных технологий доходы от оказания услуг по распространению интернет-рекламы не учитываются.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № ГД-4-11/3068@ от 15.02.2018.

Созданная в августе 2017 IT-организация получила документ о госаккредитации в ноябре 2017. Что с пониженными страховыми взносами?

Их можно применять с ноября при соблюдении ряда условий, ответил Минфин в письме № 03-15-06/7453 от 08.02.2018.

Напомним, согласно подпункту 3 пункта 1 и подпункту 1.1 пункта 2 статьи 427 НК для IT-организаций предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов: на ОПС – 8%, на обязательное соцстрахование – 2%, на ОМС – 4%.

Но для таких плательщиков, являющихся вновь созданными организациями, условиями применения пониженных тарифов страховых взносов являются:

- получение документа о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий;

- доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам отчетного (расчетного) периода составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период;

- среднесписочная численность работников за отчетный (расчетный) период составляет не менее 7 человек.

Таким образом, при соблюдении указанной организацией, получившей документ о госаккредитации в ноябре 2017 года, установленных условий о доле доходов и среднесписочной численности работников за отчетный (расчетный) период такая организация может применять пониженные тарифы страховых взносов с ноября 2017 года.

 

Как посчитать долю доходов для целей применения пониженных тарифов страховых взносов, если IT-организация заключила договор цессии?

Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-15-06/65111 от 05.10.2017.

Исходя из положений статьи 248 НК к доходам относятся в том числе доходы от реализации имущественных прав.

Таким образом, при определении общего объема доходов организации выручка по договору цессии подлежит включению в эту сумму общего дохода организации.

При этом в размер дохода от осуществления деятельности в области информационных технологий данная сумма не включается.

ФНС в своем письме № БС-4-11/12635@ от 30.06.2017 еще раз пояснила, какие коды ОКВЭД2 подпадают под пониженные страховые взносы для IT-компаний.

Налоговики напомнили, что и в ОКВЭД 2 и в ОКВЭД, который действовал до 1 января 2017 года, использованы иерархический метод классификации и последовательный метод кодирования.

В письме сообщается, что деятельность, включенная в ОКВЭД в класс 72, относится к нескольким видам ОКВЭД 2 и не идентифицируется кодом 62.09, который, в свою очередь, и подразумевает предшествующую классификацию, так как содержит термин "прочая".

В связи с этим положения подпункта 5 пункта 1 статьи 427 НК распространяются на плательщиков страховых взносов, основными видами экономической деятельности которых в соответствии с ОКВЭД 2 являются виды деятельности по кодам 62.01, 62.02, 62.09, 63.11, 63.11.1 и 95.11.

Президент подписал Федеральный закон от 07.06.2017 № 114-ФЗ, которым пенсионное законодательство приведено в соответствие с Налоговым кодексом.

До 2023 г. продлено действие льготного тарифа страхового взноса в ПФР в размере 8% для организаций, занимающихся деятельностью в области информационных технологий (за исключением компаний, заключивших с органами управления ОЭЗ соглашения о ведении технико-внедренческой деятельности).

Несмотря на то, что такая ставка уже прописана в Налоговом кодексе, в федеральном законе 167-ФЗ такой льготы на 2018-2023 годы не было.
 

Вчера Госдума приняла во втором чтении законопроект № 68586-7 "О внесении изменения в статью 33 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", продлевающего до 2023 года включительно действие тарифа страхового взноса в Пенсионный фонд России в размере 8% для ИТ-компаний.

Проект закона был подготовлен Правительством РФ. В пояснительной записке к проекту говорится, что продление срока действия льготного тарифа страховых взносов в ПФР для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, позволит не допустить сокращения объема создаваемой в России наукоемкой продукции (включая программное обеспечение (ПО), сокращения объема экспорта ПО и прибыли, получаемой от реализации такого ПО, а также не допустить оттока ИТ-специалистов и ИТ-компаний в страны с благоприятным режимом для ИТ-отрасли.

Принятие закона ожидается уже во время весенней сессии Госдумы.

В пятницу Госдума приняла в первом чтении законопроект № 68586-7 "О внесении изменения в статью 33 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

Документом предлагается продлить до 2023 года включительно действие тарифа страхового взноса в Пенсионный фонд РФ в размере 8 % для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий.

Официальный представитель Правительства России, заместитель Минэкономразвития Станислав Воскресенский рассказал  депутатам, зачем были потребовались такие поправки в НК . По его словам, законопроект был разработан «в целях поддержки и создания экономических стимулов, необходимых для деятельности организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий».

В том, что законопроект будет принят в течение весенней сессии Госдумы, сомневаться не приходится.