IT-компании

Анонсированный не так давно Путиным налоговый маневр для IT-компаний, как выясняется, будет не такой уж выгодный.

Об этом пишет издание The Bell

Предлагаемые условия сравнимы с Кипром, который достаточно привлекателен для российских IT-компаний. Там ставка налога на прибыль составляет 2,5%, когда как в России хотят снизить ее до 3%. Однако в той же Беларуси ставка вообще нулевая.

Однако на следующий день после объявления налогового маневра выяснилось, что Минкомсвязи предложило компенсировать выпадающие от снижения налоговой нагрузки доходы бюджета возвращением с 2021 года НДС на продажу программного обеспечения.

Издание пишет, что маневр начался несколько раньше, еще в апреле, когда Путин объявил о поднятии налога до 15% на выплаты дивидендных доходов в офшоры. И после этого Россия уже уведомила Кипр и Мальту о своем желании отменить все льготы по налогам на дивиденды и проценты для граждан России. Тем самым российские власти решительно уменьшают привлекательность других юрисдикций для российского бизнеса.

У предпринимателей в России обещания налогового маневра и новости о возможном возврате НДС вызвали сложные чувства.

«Обещали бизнесу одно, а сделают другое. Лучше бы сказали сразу: “вот, мы хорошо умеем администрировать НДС, его возвращаем, но, чтобы айтишники не сильно расстраивались, вот вам снижение налогов”. Это было бы хотя бы честно, а так — ввели всех в заблуждение, вышло очень некрасиво», — говорит инвестор Александр Чачава.

Плюс, возврат НДС сделает софт дороже для потребителей. Хотя власти уверяют, что уплаченный НДС вернут в виде субсидий, если софт внесен в специальный реестр отечественного ПО. Хотя большинство производителей софта ориентируются не на российский рынок, он для них слишком узкий.

Плюс, работая в России, не очень выгодно и удобно продавать свою продукцию через зарубежные платформы, такие, как AppStore, Google Play, Steam, EGS. Есть и проблемы с валютным контролем.

Поэтому, для IT-компаний низкие налоги — не самое важное. Есть проблемы с валютным контролем,  двойным налогообложением НДС, судебной защитой.

Владимир Путин анонсировал налоговый маневр для IT-отрасли — снижение страховых взносов и ставки налога на прибыль. Но маневр на то и маневр, что государство взамен что-то должно получить. Да еще и не остаться внакладе.

Расходы федерального бюджета на поддержку IT-отрасли предлагается компенсировать за счет отмены с января 2021 года нулевого НДС на продажу исключительных прав на программное обеспечение (ПО) и прав на пользование ПО по лицензионным договорам. Об этом узнал «Коммерсантъ».

Согласно предложению Минкомсвязи, на фоне расходов от снижения страховых взносов и налога на прибыль, отмена льготы по НДС в 2021 году принесет в бюджет дополнительный доход в размере 42,5 млрд руб.

При этом IT-компаниям, ПО которых включено в реестр отечественного, предлагается предоставить субсидии, на которые в 2021 году уйдет 11,4 млрд руб.

Льгота по НДС действует при покупке софта в интернете и в магазинах приложений, так как при этом продается именно лицензия на пользование им, это распространяется на ПО всех компаний, включая иностранные, указывает зампред комитета Российского союза промышленников и предпринимателей Анатолий Семенов. При этом компенсирование НДС за счет субсидий и льготы по сборам с фонда оплаты труда касается только российских компаний, а значит, их фактически будут субсидировать за счет НДС, который пользователи будут платить за иностранные лицензии, рассуждает он.

Введение НДС в размере 20% даст повышение цены иностранного софта на 16,67%.

Для российских IT-компаний планируют снизить страховые взносы с 14 до 7,6 %, а налог на прибыль — с 20 до 3 %.

Кроме того, предлагается отменить НДС с рекламы разработок и софта на иностранных цифровых площадках и дать разработчикам софта возможность получать специальные субсидии.

Такие параметры содержит налоговый маневр в IT-отрасли, который разработали в Правительстве.

Маневр предполагает, что все изменения будут бессрочными, а претендовать на них смогут все российские IT-компании, у которых не менее 90% доходов приходится на продажу софта и услуги по его разработке, внедрению и поддержке, пишут «Ведомости» со ссылкой на свои источники.

Реформа должна стимулировать экспорт российского софта и поддержать его разработчиков в условиях падающего спроса на внутреннем рынке.

Напомним, разработать комплексный налоговый маневр для IT-отрасли президент Владимир Путин поручил 10 июня по итогам совещания о развитии отрасли. Эти меры должны быть включены в общенациональный план восстановления экономики.

 

НДС может быть обнулен для компаний, программное обеспечение которых входит в реестр отечественного софта. Эту и другие меры поддержки IT-отрасли обсуждают в правительстве.

Перечень мер еще обсуждается и может быть изменен, сообщили «Ведомостям» источники в правительстве.

ключить дополнительные меры поддержки отрасли в план и провести в этой сфере налоговый маневр Владимир Путин поручил на совещании с представителями правительства и участниками рынка.

Среди других возможных мер по поддержке IT-индустрии снижение верхней планки налога на прибыль для высокотехнологичных компаний с 20 до 12% (регионы могут получить возможность уменьшать его еще на 2% собственным решением), перечисляют собеседники «Ведомостей». По их словам, речь идет и о бессрочном продлении льготного режима уплаты страховых взносов (сейчас для IT-компаний их ставка составляет 14%).

Снижение НДС для компаний, которые занимаются разработкой отечественного ПО, приведет к выпадению из бюджета нескольких миллиардов рублей, поэтому финансовый блок может его не одобрить.

 

С исчезновением из УК наказания для виновников сбоев работы сайтов, в ИТ-отрасль придут новые кадры. Так считают эксперты.

Министерство экономического развития и фонд «Сколково» выступили с совместной инициативой об изменении формулировки 274 статьи Уголовного кодекса. Согласно нынешней редакции документа, уголовному преследованию может подвергнуться любой сотрудник ИТ-компаний, по вине которого произошли даже кратковременные сбои в работе важных сайтов.

Карается причинение любого вреда критической информационной инфраструктуре, происшедшее в результате неправомерного доступа к ней, а также нарушения правил эксплуатации средств хранения, обработки и передачи данных о составе КИИ.

Таким образом, по формальным признакам, чтобы стать фигурантом уголовного дела, любому администратору достаточно неудачно обновить программное обеспечение. В проекте закона формулировку «причинение вреда КИИ» специалисты предлагают заменить на «причинение крупного ущерба» (от 1 миллиона рублей).

«В целом инициатива скорее позитивная, так как в теории избавляет сисадмина или работника хостинга от уголовной ответственности за сбои от независящих от него факторов, к примеру, перебоев с работой сайта, или за формальное нарушение одного из бесчисленных правил эксплуатации средств хранения, обработки или передачи охраняемой компьютерной информации по текущему законодательству, – говорит член Генерального совета партии Роста, глава «Агентства кибербезопасности» Евгений Лифшиц.

В нынешнем варианте ст. 274.1 УК РФ неоправданно сурова. После редактуры, ответственность за ущерб сохранится, но в разумном размере, считает эксперт. Однако тут же добавляет, что страхи ИТ-специалистов случайно в ходе рабочей ситуации попасть под статью минимальны.

«Если посмотреть судебную практику, то мы увидим, что за два года по 274-ой статье в России были осуждены всего четыре человека: менеджер, похитившая персональные данные и трое хакеров, требовавших выкуп от сайта. И даже все они получили условные сроки», – объясняет глава «Агентства кибербезопасности».

В любом случае, частичная декриминализация будет способствовать привлечению в отрасль новых кадров. На сегодняшний день у ИТ-компаний остается единственный вопрос: как будет рассчитываться сумма ущерба по этой статье.

«Если хакерам удалось вывести сайт из строя, то убытки можно посчитать, исходя из недополученной выгоды и работ по его восстановлению. А вот выяснить ущерб, если сайт выстоял, по самому факту покушения, не представляется возможным», – резюмировал эксперт.

Первый заместитель председателя Госдумы России Александр Жуков и депутат Ирина Белых разработали законопроект о создании экспериментального правового режима для тестирования искусственного интеллекта (ИИ) в Москве.

Законопроект уже внесен в Госдуму 7 февраля, сообщает РБК.

Согласно пояснительной записке к законопроекту, он разработан во исполнение послания президента Владимира Путина Федеральному собранию 15 января «для обеспечения создания собственных стандартов и развития технологий, которые определяют будущее, в частности технологий искусственного интеллекта». Как подчеркивают авторы законопроекта, его принятие позволит «значительно стимулировать внедрение, развитие и использование технологий искусственного интеллекта, определить сферы экономики и общественных отношений», где целесообразно его внедрение, а также выявить, «какие именно изменения правового режима позволят в наибольшей степени добиться решения поставленных» президентом задач по обеспечению технологического суверенитета в сфере искусственного интеллекта и, как следствие, «обеспечения состоятельности российского бизнеса и экономики, повышения качества жизни граждан России, безопасности и обороноспособности государства».

Цель эксперимента — существенно упростить компаниям правовые условия разработки ИИ, «установить понятные и чёткие правила развития технологий на его основе».

ИИ обладает большим потенциалом и мог бы решать множество рутинных задач, однако многие аспекты применения технологий законодательно не урегулированы. Это тормозит их развитие, пояснил изданию источник в правительстве Москвы. По его словам, Москва — лидер внедрения высоких технологий в России, поэтому должна стать первым городом с особым правовым режимом для ИТ-компаний.

Эксперимент, согласно документу, должен стартовать 1 июля 2020 года и продлиться пять лет. В нём могут участвовать юрлица и ИП, чей бизнес связан с разработкой или оборотом технологий ИИ, продажей товаров и услуг на его основе. Участники должны быть зарегистрированы в столице, их внесут в специальный реестр.

Новый проект потребует изменения закона о персональных данных. Мэрия Москвы сможет предоставлять участникам эксперимента фото и видео, полученные камерами на улицах столицы, и контролировать обработку обезличенной информации.

Принятие закона ускорит внедрение и развитие технологий ИИ, поможет определить отрасли экономики, которые в нём особенно нуждаются, считают авторы законопроекта. Результаты эксперимента будут представлены правительству РФ, чтобы чиновники обсудили целесообразность дальнейших изменений законодательства.

Интерес к участию в эксперименте проявили «Яндекс», «Лаборатория Касперского», резиденты «Сколково» и другие компании, отмечает РБК. Представитель «Яндекса» пояснил, что специальный режим в Москве позволит компании развивать беспилотные автомобили.

Организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, является вновь созданной, документ о государственной аккредитации получен 29 мая 2019 года.

Можно ли применять пониженные взносы (8 % на ОПС 4% на ОМС 2 % на ОСС)?

Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-15-06/55912 от 26.07.2019.

В соответствии с пунктом 5 статьи 427 НК для таких организаций, являющихся вновь созданными организациями, условиями применения пониженных тарифов взносов являются:

— получение документа о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий;

— доля профильных доходов от IT-деятельности составляет не менее 90 % в сумме всех доходов организации за указанный период;

— среднесписочная численность работников за отчетный (расчетный) период составляет не менее 7 человек.

Вновь созданная организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, которая не выполняет хотя бы одно из трех перечисленных условий, применять пониженные тарифы страховых взносов не вправе.

Таким образом, если вновь созданная организация, получившая документ о госаккредитации в мае 2019 года, выполнила установленные условия о доле доходов ССЧ за отчетный период — полугодие 2019 года, то она может применить пониженные тарифы страховых взносов с месяца получения документа о госаккредитации, то есть с мая 2019 года.

При этом в случае, если по итогам следующего отчетного периода (9 месяцев 2019 года) или расчетного периода (2019 год) организация не выполняет хотя бы одно условие, установленное пунктом 5 статьи 427 НК, а также в случае лишения ее госаккредитации такая организация лишается права применять пониженные тарифы с месяца начала их применения в этом расчетном периоде (т.е. с мая 2019 года).

Для российских IT-организаций предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов:

на ОПС — 8,0 %;

на ОСС — 2,0 %;

на ОМС — 4,0 %.

При этом одним из обязательных условия применения пониженных тарифов является соблюдение доли (90 %) доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных.

Минфин в письме № 03-15-05/34431 от 14.05.2019 пояснил, что с целью применения пониженных тарифов страховых взносов в доле доходов от осуществления деятельности в области информационных технологий организация вправе учесть, в частности, доходы от оказания услуг (выполнения работ) по сопровождению того программного обеспечения, разработку или адаптацию, или модификацию которого она осуществляла.

Таким образом, организация, осуществляющая IT-деятельность при определении доли доходов в целях применения пониженных тарифов страховых взносов вправе учесть доходы от оказания услуг по сопровождению разрабатываемого ею программного обеспечения.

При этом если составной частью указанного сопровождения является оказание пользователям программного обеспечения консультационных услуг по вопросам эксплуатации, технической поддержки этого программного обеспечения, то доходы от оказания организацией таких консультационных услуг также учитываются в доле доходов от осуществления деятельности в области информационных технологий, позволяющей применять пониженные тарифы страховых взносов.

На основании подпунктов 1, 3, 4, 15 пункта 1 статьи 427 НК пониженные тарифы страховых взносов установлены для:

  • организаций, деятельность которых заключается в практическом применении результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям, участникам, являющимся бюджетными и автономными учреждениями;
  • IT-организаций;
  • плательщиков, производящих выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов;
  • организаций, осуществляющих производство и реализацию анимационной аудиовизуальной продукции.
При этом одним из условий применения пониженных тарифов упомянутыми плательщиками является соответственно внесение в реестр учета уведомлений о создании хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, получение документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, регистрация судна в Российском международном реестре судов, получение документа, подтверждающего нахождение в реестре организаций, осуществляющих производство анимационной аудиовизуальной продукции.

Налоговым кодексом не определен момент, с которого начинается течение срока применения пониженных тарифов страховых взносов указанными плательщиками.

В связи с этим, по мнению Минфина, выраженному им в письме от 03.04.2019 № 03-15-07/23207, упомянутые плательщики вправе применять пониженные тарифы страховых взносов соответственно с того месяца, когда их внесли в соответствующий реестр, выдали документ об аккредитации при соблюдении других установленных статьей 427 НК условий.

Вышеназванное письмо Минфина доведено до сведения письмом ФНС № БС-4-11/10445@ от 30.05.2019.

Валютный контроль для экспортёров высокотехнологичных услуг могут упростить. Законопроект с поправками в закон «О валютном регулировании и валютном контроле» подготовил Минфин, документ опубликован на официальном портале нормативных правовых актов.

Сейчас в России действуют требования по репатриации валютной выручки экспортёров, напоминает «Парламентская газета». Валютные резиденты при экспорте должны получать выручку на свои счета в уполномоченных российских банках. При этом в законодательстве прописан перечень случаев, когда можно обойтись без зачисления в российский банк, а провести зачёт встречных требований со стороны зарубежных партнёров.

Проектом закона предлагается дать правительству право расширять перечень таких случаев. В него могут войти, например, услуги в сфере информационных технологий и услуги в сфере образовательной деятельности, говорится в пояснительной записке.

Для средних и крупных компаний, в особенности в сфере информационных технологий, отсутствие возможности зачёта встречных требований приводит к дополнительным финансовым издержкам.

Минэкономразвития предложило способ выполнить наказ президента и увеличить несырьевой экспорт с $149,8 млрд в 2018 г. до $250 млрд к 2024 г.

По идее министерства, один из ключей к успеху – развитие IT-сектора, которому поможет создание экстерриториальной свободной экономической зоны для IT-компаний, ориентированных на экспорт. В конце марта Минэкономразвития разослало по профильным министерствам и участникам рынка проект концепции такой виртуальной особой экономической зоны, с которым ознакомились «Ведомости».

Идея налоговых льгот для IT-сектора не нова и похожа на «Сколково», где резидентам на 10 лет обнуляют налог на прибыль (если выручка не более 1 млрд руб.) и НДС, дают льготу по страховым взносам (14% вместо 30%), освобождают от налога на имущество и возмещают таможенные платежи.

Однако на этот раз Минэкономразвития конкретные ставки не предложило, перечислив только меры поддержки: компенсация таможенных пошлин при ввозе оборудования, если его аналоги не производятся в России, льгота по налогу на прибыль, имущество и землю, НДФЛ, дивиденды, освобождение от уплаты НДС, ускоренная амортизация, освобождение от валютного контроля и возможность безвизового въезда иностранных работников.

Резидентами могут быть только российские компании, в том числе полностью принадлежащие иностранцам, но не менее 50% их выручки должно поступать от экспорта; определены и отрасли, которыми компании могут заниматься в виртуальной экономической зоне. Они схожи с теми, какие есть в «Сколково», плюс появляется еще три новых: продвижение программного обеспечения, в том числе компьютерных игр, киберспорт и создание аудиовизуальных и музыкальных произведений.

Виртуальность зоны предполагает, что она – на всей территории России, ее резидент может работать из любого региона.

Для координации работы виртуальной зоны будет создана управляющая компания, ей резиденты будут платить взносы, например процент от выручки.

Однако эксперты говорят о том, что предложенных льгот недостаточно - единственный значимый налог для программистов НДФЛ, а самая значимая мера господдержки – льготы по страховым взносам.

Впрочем, Минфин не готов и на преференции, предложенные Минэкономразвития, ведь из-за льгот (НДФЛ, налог на имущество и земельный) уменьшатся доходы регионов.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 и подпунктом 1.1 пункта 2 статьи 427 НК для IT-компаний на период 2017 — 2023 годов предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов в размере 14%.

Пунктом 5 указанной статьи НК установлены условия применения пониженных тарифов страховых взносов:

— получение документа о государственной аккредитации;

— доля доходов от деятельности в области IT-хнологий составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период;

— средняя численность работников за 9 месяцев года, предшествующего году перехода на уплату страховых взносов по пониженным тарифам (для вновь созданных организаций — среднесписочная численность работников по итогам расчетного (отчетного) периода) составляет не менее 7 человек.

С целью применения пониженных тарифов страховых взносов в доле доходов от осуществления деятельности в области информационных технологий организация вправе учесть:

— доходы от реализации программного обеспечения собственной разработки;

— доходы от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программного обеспечения, в том числе программного обеспечения организаций-партнеров;

— доходы от оказания услуг (выполнения работ) по установке, тестированию и сопровождению того программного обеспечения, разработку или адаптацию, или модификацию которого она осуществляла.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-11/6075@ от 03.04.2019.

IT-компания применяет пониженные тарифы страховых взносов, но по итогам 9 месяцев 2018 условие по доле выручки нарушено, а по итогам 2018 года снова все нормально и применять пониженные взносы можно. Как поступить в такой ситуации? Разъяснения по этому вопросу дал Минфин в письме № 03-15-06/5854 от 01.02.2019.

Учитывая, что по итогам 9 месяцев 2018 года организацией не было выполнено условие о доле доходов от осуществления деятельности в области IT, то данная организация лишилась права применять пониженные тарифы страховых взносов с 1 января 2018 года, и должна была произвести перерасчет платежей по страховым взносам с учетом общеустановленного тарифа, а также представить уточненные РСВ.

Однако, в случае если по итогам расчетного периода - 2018 года условие о доле доходов от осуществления деятельности в области IT было выполнено, то у данной организации вновь возникло право на применение пониженных тарифов с 1 января 2018 года, и она может произвести зачет излишне уплаченных страховых взносов, рассчитанных исходя из общеустановленных тарифов страховых взносов, в счет предстоящих платежей по страховым взносам или возврат.

При этом организации следует снова за каждый отчетный период 2018 года представить уточненный РСВ, подтверждающий право на применение пониженных тарифов страховых взносов.