Декларация по УСН для ООО за 2023 год: как заполнить, когда сдавать в 2024 году

В 2023 году налогоплательщики перешли на расчеты с бюджетом посредством ЕНП (единым налоговым платежом). По этой причине изменилась форма декларации по УСН. Расскажем, когда и как должны подготовить декларацию за 2023 год ООО, которые работают на упрощенке.
Декларация по УСН для ООО за 2023 год: как заполнить, когда сдавать в 2024 году
Иллюстрация: freepik/freepik

Когда ООО сдают декларацию по УСН

Упрощенцы-ООО сдают декларацию ежегодно. Крайний срок подачи в ИФНС — 25 марта после отчетного года. Если эта дата совпадает с выходным днем или нерабочим праздником, срок сдачи продлевается до ближайшего рабочего дня.

ООО за 2023 год отчитываются не позже 25 марта 2024 года. Это рабочий день (понедельник), поэтому переноса срока не будет.

Даже если «упрощенная» деятельность компанией не велась, нужно сдать нулевую декларацию.

Отчитываться электронно обязаны компании со среднесписочной численностью персонала свыше 100 человек, остальные вправе «сдаваться» на бумаге. 

Заполнить и подать электронную декларацию можно с помощью «Платформы Госотчет». Перед отправкой отчетность проверяют актуальные версии специальных программ госорганов, что полностью исключает наличие в ней ошибок.

Новый бланк декларации УСН

Обновленный бланк приведен в приказе ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ (ред. от 01.11.2022). Он применяется с отчетности за 2023 год.

Новшеств в декларации немного:

  • поменялись штрих-коды на страницах;

  • изменены сроки уплаты налога, авансов (разделы 1.1 и 1.2).

Электронный формат можно найти в приложении № 3 к приказу № ЕД-7-3/958

Состав УСН-декларации 

Какие разделы сдавать, зависит от налогового объекта, который применяет ООО:

«Доходы»

«Доходы минус расходы»

«Титульный лист»

Раздел 1.1 — налог (аванс) к уплате / уменьшению

Раздел 1.2 — сумма налога (авансов) и минимального налога к уплате / уменьшению

Раздел 2.1.1 — расчет налога

Раздел 2.2 — расчет налога (включая минимальный налог)

Раздел 2.1.2 — расчет суммы торгового сбора, уменьшающей «упрощенный» налог (заполняют только плательщики сбора)

Раздел 3 — отчет о целевом использовании финансирования (заполняют получатели целевых поступлений)

Заполняем декларацию УСН для ООО

Когда заполняете декларацию, ориентируйтесь на Порядок, который утвержден тем же приказом, что и бланк. Коды, которые нужны для заполнения, находятся в приложениях 1–6 к Порядку.

Показатели вносите по данным КУДиР. Денежные показатели округляйте до полных рублей. Текст пишите заглавными печатными буквами.

Заполнение «Титульного листа»

В верхней части титула, как и на каждой странице формы, отразите свои ИНН и КПП.

«Номер корректировки» — порядковый номер сдаваемого отчета («0--» — первичный, «1--», «2--» и т.д. — уточненные).

«Налоговый период» (код)» — выбираем «34» из приложения № 1 к Порядку и указываем отчетный год — «2023».

«Представляется в налоговый орган (код)» — 4-значный код своей ИФНС, а из приложения № 2 к Порядку выбираем код для строки «по месту нахождения (учета)» — ООО указывают «210», ООО-правопреемники — «215».

«Налогоплательщик» — полное наименование компании (например, «Общество с ограниченной ответственностью «Весна»»).

В полях о реорганизации (если компания прошла такую процедуру) выбирают соответствующий код из приложения № 3 к Порядку, указывается ИНН, КПП реорганизованного юрлица.

«Номер контактного телефона» — без прочерков, пробелов (код города без скобок).

Укажите число страниц декларации и прилагаемых к ней документов (доверенности, если декларацию подает представитель).

Достоверность и полноту отчета заверяет руководитель ООО или его представитель (с указанием ФИО и реквизитов доверенности).

Перед подготовкой к сдаче отчетности за 2023 год убедитесь, что сведения, которые вы направите в свою ИФНС, соответствуют информации, имеющейся у инспекторов. Проведите сверку расчетов по налогам, страховым взносам, сборам с помощью «Платформы Госотчет». Сервис позволяет отправлять в ФНС запросы по форме КНД 1166101 для проверки наличия недоимок, переплат, пени и штрафов.

Следующие разделы декларации заполняются согласно применяемым налоговым объектам.

Платформа Госотчет

Создавайте и отправляйте электронную отчётность в госорганы

Как заполнить декларацию УСН «Доходы»

Для удобства заполняйте разделы не по порядку, а так: 

  1. 2.1.1.

  2. 2.1.2.

  3. 1.1.

  4. 3 (если необходимо).

Раздел 2.1.1

Если на протяжении 2023 года применяли обычную ставку УСН-налога (6% или меньшую) — в строке 101 код «1». Если имела место повышенная ставка (8%), код в строке 101 — «2».

«Признак налогоплательщика» для организаций (строка 102) — «1».

Нарастанием по строкам 110–113 отразите налоговую базу (доходы), в строках 120–123 — применявшиеся ставки, а авансы и налог — в строках 130–133.

При пониженной ставке УСН «Доходы» обоснуйте ее в строке 124, проставив код уменьшения ставки (приложение № 5 к Порядку), статью местного закона, которым она установлена.

Строки 140–143 — уплаченные в соответствующих отчетных периодах страховые взносы (обязательные), больничные за счет работодателя, взносы в пользу работников (по добровольному личному страхованию). На эти суммы ООО может до 50% снизить УСН-налог (п. 3.1 ст. 346.21 НК).

Раздел 2.1.2

Заполняйте этот раздел, если ваше ООО — плательщик торгового сбора (действует только в г. Москве). Уплаченный сбор позволяет уменьшить налог в части, которая относится к облагаемой сбором «упрощенной» деятельности (п. 8 ст. 346.21 НК).

Строки 110–143 заполняют лишь по той деятельности, по которой взимался торговый сбор. Если им облагался весь бизнес, данные совпадут с аналогичными данными раздела 2.1.1.

Уплаченный сбор приведите в строках 150–153, а сумму, которая принимается в уменьшение налога УСН «Доходы» — в строках 160–163.

Раздел 1.1

Соберите итоговые суммы налога к уплате (или к уменьшению).

В строке 010 проставьте код ОКТМО. Если в 2023 году поменялось место нахождения, проставьте код в строки 030, 060, 090 (ОКТМО).

Строки 020, 040, 070 — авансы к уплате (по каждому отчетному периоду), а если итогом расчета стала переплата, то по строкам 050, 080 отразите сумму к уменьшению.

Рассчитав годовой налог, укажите сумму к доплате (строка 100) или к уменьшению (строка 110).

Раздел 3

«Отчет о целевом использовании…» заполняют упрощенцы (независимо от применяемого налогового объекта), которые получили средства целевого финансирования.

Для графы 1 из приложения № 6 к Порядку выбирают код вида поступлений (например, «010» — гранты, «040» — средства дольщиков и т.д.).

Графы 2 (дата поступления) и 5 (срок использования) заполняют получатели средств со сроком использования.

В преддверии сдачи отчетности ** легко и удобно выгрузить все чеки продажи и создать отчеты о продажах в своей системе 1С с помощью Интеграции Платформа ОФД с 1С

Заполнение декларации УСН «Доходы минус расходы»

ООО, которые работают на УСН «доходы минус расходы», дважды считают годовой налог:

  • Умножают прибыль (доходы минус расходы) на налоговую ставку — это сумма единого налога.

  • Умножают годовую сумму доходов на 1% — это минимальный налог.

В бюджет нужно направить сумму, которая окажется больше, при этом учитываются авансовые платежи.

Последовательность заполнения разделов:

  1. 2.2.

  2. 1.2.

  3. 3 (если получали целевое финансирование) — заполняется как при УСН «Доходы».

Раздел 2.2

Если вы не применяли повышенную ставку (20%) — укажите код признака применения ставки «1», если применяли — код «2» (строка 201).

Нарастанием покажите доходы (строки 210–213) и расходы (строки 220–223).

Если убытки прошлых периодов принимались в уменьшение базы 2023 года, в строке 230 укажите их сумму.

Определите налоговую базу для строк 240–243 (разность строк 210–213 и 220–223). При отрицательном результате отразите убыток по строкам 250–253.

Применявшиеся налоговые ставки отражают строки 260–263.

Пониженную УСН-ставку обоснуйте в строке 264 (аналогично строке 124 раздела 2.1.1).

Результат расчета (суммы авансов и налога) включите в строки 270–273. Когда итогом стал убыток — проставьте прочерк.

Внесите сумму минимального налога (1% от доходов) в строку 280.

Раздел 1.2

Соберите итоги расчета авансов и налога (к уплате либо к уменьшению).

Строка 010 — это код ОКТМО. При неизменном месте нахождения ООО вместо кода в строках 030, 060, 090 будут стоять прочерки.

Внесите авансы к уплате (по каждому отчетному периоду) в строки 020, 040, 070, а при переплате — суммы к уменьшению (строки 050 и 080).

Укажите налог по итогам 2023 года к доплате (строка 100). Если авансы превысили сумму годового налога, отразите сумму к его уменьшению (строка 110).

Минимальный налог может оказаться больше, чем единый налог, тогда его сумму к уплате за вычетом авансов укажите в строке 120, а по строке 100 проставьте прочерк.

Платформа Госотчет

Создавайте и отправляйте электронную отчётность в госорганы

Реклама: ООО «ЭВОТОР ОФД», ИНН: 9715260691, erid: LjN8Jx1Dx

Начать дискуссию

Бесплатно с ЕНП (единый налоговый платеж)

Как на ЕНС начисляют налоги по первичным и уточненным декларациям: таблица

Налог к уменьшению по первичной декларации на ЕНС отразится сразу, по уточненной — только через 3 месяца.

Как на ЕНС начисляют налоги по первичным и уточненным декларациям: таблица

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Мотивация сотрудников: важны не только деньги

Люди идут на работу, чтобы получать зарплату. И этим никого не удивишь. Однако мы живем в мире, где увеличение доходов зачастую сопровождается ростом расходов, и, как следствие, чувство полной финансовой удовлетворенности остается недостижимым.

Мотивация сотрудников: важны не только деньги

Как получить деньги в случае наступления страхового случая

Что можно сделать, если страховая компания не хочет платить, и как обезопасить себя от такой ситуации?

Как получить деньги в случае наступления страхового случая
Лучшие спикеры, новый каждый день

Сотрудники за рубежом: способы оформления, риски, что учесть в договорах и документах

Компании все чаще заключают трудовые договоры с работниками за пределами России. С 2024 подход к налогообложению доходов сотрудников за рубежом поменялся (с 2025 он поменяется и для зарубежных исполнителей по ГПХ). Расскажем о правилах, действовавших до 2023 года включительно, ведь периоды 2021–2023 для налоговой проверки еще открыты, и о новых правилах. 

Сотрудники за рубежом: способы оформления, риски, что учесть в договорах и документах

⚡️ Итоги дня: за дипфейки хотят ввести уголовку, чиновникам создадут собственную цифровую «Среду», а за оскорбление учителей будут штрафовать

Подготовили обзор главных событий дня — 28 мая 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Платежка для судебного пристава или удержания по исполнительному листу

Рассказываем как работодателю составить платежное поручение на перечисление удержаний из доходов работника судебному приставу и как определить максимальный размер удержаний. Разберём особенности заполнения платежки на выплату зарплаты, из которой были удержаны суммы по исполнительному листу

Платежка для судебного пристава или удержания по исполнительному листу
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Назван среднемесячный доход самозанятых на маркетплейсах

Число регистраций самозанятых продавцов на Wildberries выросло на 225%. В основном они продают свечи, одежду, аксессуары и зарабатывают около 50 000 рублей в месяц.

За что бухгалтер попадет под субсидиарную ответственность

Если на бухгалтера была возложена обязанность по хранению финансовых документов компании, его могут привлечь к субсидиарной ответственности за уничтожение, сокрытие и искажение информации о реальном положении дел бизнеса.

Суд начал снимать арест с имущества Блиновской

Арест сняли с квартиры, на которую нашелся покупатель, а также с одного из банковских счетов Елены Блиновской.

Восьмое Правило Волшебника. Хроники перехода с 7-ки на 8-ку

Совету Руководителей было озвучено, что только после того как они поймут, что те заклинания, которые были написаны в глубоком прошлом уже не могут существовать в новой реальности. Те цели, которые они ставили перед Старым Волшебником и есть то, что тормозит переход на новую программу.

Банки

Альфа-банк планирует создать свой пенсионный фонд

Запуск программы долгосрочных сбережений стал для Альфа-банка стимулом к созданию собственного негосударственного пенсионного фонда.

Ипотека

При отказе от ипотеки жилье можно будет продать по максимально выгодной, а не минимальной цене

Госдума приняла в третьем чтении закон, разработанный Ириной Яровой, который устанавливает порядок самостоятельной реализации залогодателем-физическим лицом заложенного банку имущества.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Какие документы нужны для оформления пенсии по возрасту. И как понять, какая пенсия вам положена

Вы наверняка знаете, что размер пенсии по старости зависит от трудового стажа и размера зарплаты. Но даже при самом солидном стаже пенсия может оказаться ниже ожиданий, если вы неправильно соберете документы. Рассказываем, как устроено пенсионное обеспечение и какие документы нужны для пенсии.

Какие документы нужны для оформления пенсии по возрасту. И как понять, какая пенсия вам положена

Неожиданно: о сумме уплаченного НПД самозанятому справку не дадут

ФНС разъяснила, какие справки самозанятые могут получить через «Мой налог».

Банки

По СБП будет можно отправлять без комиссии в 30 раз больше денег

Физлица смогут отправлять денежные переводы самому себе через систему быстрых платежей. Максимальный лимит одной операции увеличат с 1 до 30 млн рублей.

У Сбера появилась нейросеть для создания коротких видео

Нейросеть Kandinsky Video доступна всем пользователям без ограничений. Она может генерировать видео до 6 секунд по текстовому описанию и по картинке.

Документ «Расход материалов» в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0: как списывать материальные запасы

Документ «Расход материалов (Требования-накладные)» предназначен для списания материальных запасов, необходимых для производства и нужд организации, для отражения операций по передаче сотрудникам инвентаря, спецодежды, техники и прочих ценностей, операций по переработке давальческого сырья, а также для передачи тары в эксплуатацию.

Документ «Расход материалов» в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0: как списывать материальные запасы

За работников из другой местности будут доплачивать большему числу компаний

Предложено расширить перечень работодателей, которым предоставляют субсидию на частичную компенсацию затрат на выплату зарплаты работникам, привлеченным из другой местности.

Минпромторг: система маркировки стала информационной базой для проведения проверок

Индикаторы риска, которые передает система маркировки, указывают на возможные нарушения и передают информацию контролирующим органам для начала проверки.

Интересные материалы

Количество представителей малого и среднего бизнеса побило рекорд

Заместитель председателя правительства Александр Новак заметил, что в 2024 году сохраняется тенденция к росту численности МСП.