Как ИП самостоятельно заполнить декларацию по УСН за 2023 год

До 25 апреля ИП на УСН должны сдать декларацию по налогу за 2023 год. Рассказываем, как предпринимателю заполнить её самостоятельно.
Как ИП самостоятельно заполнить декларацию по УСН за 2023 год
Иллюстрация: Моё дело

По какой форме и как сдавать декларацию по УСН за 2023 год

Актуальная форма декларации — приказ ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020 (в ред. от 01.11.2022).

Сдайте отчёт в налоговую инспекцию по месту жительства: в ней вы стоите на учёте. 

Подать декларацию можно в бумаге и электронно:

  • бумажную декларацию подают письмом с описью вложения или лично — в ИФНС или МФЦ;

  • электронную декларацию подают через оператора ЭДО или через «Личный кабинет налогоплательщика ИП» на сайте ФНС.

Бумага — только для ИП без сотрудников и тех, у кого их среднесписочная численность в прошлом году была меньше 100 человек. 

Всем остальным — только электронная декларация, которую подписывают УКЭП (усиленной квалифицированной электронной подписью).

Основание — п. 3 ст. 80 НК РФ.

В каком составе сдавать декларацию по УСН 

В «упрощённой» декларации шесть разделов.
Какие заполнять, зависит от объекта налогообложения.

Объект УСН «доходы»

  • Титульный лист.

  • Раздел 1.1 — налог к уплате / уменьшению.

  • Раздел 2.1.1 — расчёт «упрощённого» налога.

  • Раздел 2.1.2— расчёт суммы торгового сбора, которая уменьшает налог.

  • Раздел 3 — отчёт по целевому использованию финансирования.

Объект УСН «доходы минус расходы»

  • Титульный лист.

  • Раздел 1.2 — налог к уплате / уменьшению, в том числе минимальный.

  • Раздел 2.2 — расчёт налога, в том числе минимального.

  • Раздел 3 — отчёт по целевому использованию финансирования.

Чек-лист для ИП: как заполнять декларацию по УСН за 2023 год

  • Заполняйте декларацию на основании данных из КУДиР за 2023 год.

  • Стоимостные показатели указывайте так — менее 50 копеек «отбрасывайте», а 50 копеек и больше округляйте до рубля. 

  • Текстовые поля заполняйте печатными заглавными буквами. В пустых ячейках ставьте прочерки.

  • Пронумеруйте все страницы отчёта. 

  • Электронный отчёт распечатайте с одной стороны листа, не скрепляйте страницы степлером. 

  • Не исправляйте ошибки с помощью корректора.

Порядок заполнения отчёта — приказ № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020.

Коды для отчёта — таблицы в приложениях 1-6 к Порядку заполнения.

Скачать чек-лист можно здесь.

Заполнить декларацию без ошибок помогут профессионалы Бухгалтерского аутсорсинга «Моё дело». Они правильно рассчитают налоги, корректно, с учётом требований закона заполнят отчётность и сдадут её в ИФНС без просрочек и штрафов. В одной подписке вас ждет бухгалтерское, налоговое, юридическое и кадровое сопровождение.

Оставить заявку

Титульный лист

Правила заполнения «Титульного листа» общие для всех, они не зависят от объекта обложения.

В поле «ИНН» титула и каждой страницы декларации внесите свой 12-значный ИНН. В поле «КПП» поставьте прочерк, так как у ИП нет такого кода.

Остальные поля заполняйте так:

Поля «Титульного листа»

Заполнение

«Номер корректировки»

«0--» — подаёте первичный отчёт, «1--», «2--», «3--» и т.д. – сдаёте уточнённые декларации

«Налоговый период» (код)»

Код «34» из приложения № 1 к Порядку заполнения, отчётный год «2023»

«Представляется в налоговый орган (код)»

Четырёхзначный код ИФНС

«По месту нахождения (учета)»

Код «120» — по месту жительства ИП

«Налогоплательщик»

ФИО предпринимателя полностью

«Номер контактного телефона»

Номер своего телефона для связи — без тире и пробелов

Впишите количество страниц отчёта и документов-приложений. Если декларацию подаёт представитель ИП, число страниц доверенности тоже указывают.

Внизу страницы ИП подтверждает достоверность сведений своей подписью и ставит дату, когда подписал отчёт. Представитель предпринимателя указывает ФИО и реквизиты доверенности.

Разделы декларации УСН «доходы»

Заполняйте разделы в таком порядке:

  1. Раздел 2.1.1. — расчёт налога.

  2. Раздел 1.1 — обобщающий раздел. 

  3. Разделы 2.1.2 и 3.

Пример: как заполнить декларацию при УСН «доходы»

ИП Зайцев работает на УСН «доходы». 

В 2023 году получил доход — нарастающим итогом:

  • за I квартал — 160 000 руб.;

  • за полугодие — 305 000 руб. (160 000 + 145 000);

  • за 9 месяцев — 495 000 руб. (305 000 + 190 000);

  • всего за год — 795 000 руб. (495 000 + 300 000).

В течение года ИП перечислял авансы по УСН:

  • за I квартал — 9 600 руб. (160 000 х 6%);

  • за полугодие — 18 300 руб., а к уплате с учётом аванса за I квартал — 8 700 руб. (30 5000 х 6% — 9 600);

  • за 9 месяцев — 29 700 руб., за вычетом авансов к уплате — 11 400 руб. (49 5000 х 6% — 9600 — 8700).

Годовой налог составил 47 700 руб. (795 000 х 6%). 

С учетом авансов нужно перечислить — 18 000 руб. (795 000 х 6% — 9 600 — 8 700 — 11 400).

С 1 января 2023 года ИП могут уменьшать налог и авансы по УСН «доходы» на сумму фиксированных взносов «за себя» и на 1% дополнительного взноса с дохода свыше 300 тыс. руб., даже если они еще не уплачены в бюджет. 

Основание — п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Работников у ИП Зайцева нет. 

В ноябре он уплатил за себя фиксированные взносы за 2023 год — 45 842 руб.

1% допвзноса за 2023 год — 4 950 руб. ((795 000 – 300 000) х 1%). 

Итого взносы ИП «за себя» по итогам 2023 года — 50 792 руб. (45 842 + 4 950).

Так как работников у ИП нет, уменьшить налог можно на всю сумму страховых взносов без ограничений. Сумма взносов ИП «за себя» полностью перекрывает сумму налога, поэтому налога к уплате нет.

Торговый сбор ИП не платит, целевых поступлений не было.

Отразим это в декларации.

Раздел 2.1.1

ИП применял в 2023 году обычную ставку 6%, поэтому в строке 101 — код «1». При повышенной ставке 8% — код «2».

«Признак налогоплательщика» для ИП без работников в строке 102 — код «2».

Строки 110 — 113 — налоговая база. 

Строки 120 — 123 — ставка налога.

Строки 130 — 133 — авансы и годовой налог.

При региональной ставке УСН «Доходы» ниже 6% обоснуйте её в строке 124 — выберите код уменьшения из приложения № 5 к Порядку и укажите статью закона субъекта РФ, который её установил.

Строки 140 — 143 — взносы ИП «за себя», на которые можно снизить авансы и налог. В примере суммы уменьшения равны сумме начислений.

Раздел 1.1

Соберём суммы налога к уплате или к уменьшению.

Строка 010 — код территории по ОКТМО, на которой уплачивается налог. Он может состоять из восьми или 11 цифр. 

Строки 030, 060, 090 — соответствующий код ОКТМО, если в 2023 году менялось место жительства ИП. Если не менялось — прочерки.

Строки 020, 040, 070 — суммы авансов за вычетом страховых взносов ИП по каждому отчётному периоду. Если результатом стала переплата, по строкам 050 и 080 — сумма к уменьшению.

Строка 100 — сумма годового налога к доплате.

Строка 110 — сумма годового налога к уменьшению. 

В примере суммы авансов и налога равны нулю — с I квартала их уменьшали на фиксированные взносы.

Другие разделы ИП из нашего примера включать в декларацию не нужно. Для справки расскажем, как их заполнять.

Раздел 2.1.2

На сумму торгового сбора можно снизить налог при УСН «доходы», но только в той части, которая относится к «упрощённой» деятельности.

Основание — п. 8 ст. 346.21 НК РФ.

Строки 110 — 143 — для деятельности, по которой платят торговый сбор. Если сбором облагается вся деятельность ИП, показатели будут аналогичны сведениям из раздела 2.1.1.

Строки 150 — 153 — сумма уплаченного сбора. 

Строки 160 — 163 — УСН-налог.

Раздел 3

Раздел 3 для тех, кто получал целевое финансирование.

Графа 1 — код вида поступлений из приложения № 6 к Порядку заполнения.

Графа 2 «дата поступления» и графа 5 «срок использования» — деньги с определённым сроком использования.

Платежные сложности: как работать с ЕНП и ЕНС в 2024 году

Забирайте подробный гайд по работе с ЕНП и ЕНС в 2024 году бесплатно!

Получите большой гайд, чтобы легко решать любые проблемы, связанные с ЕНП и ЕНС в 2024 году

Оставляйте заявку, вышлем гайд вам на e-mail:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Разделы декларации УСН «Доходы минус расходы»

Заполняйте разделы в таком порядке:

  1. Раздел 2.2 — расчёт налога.

  2. Раздел 1.2 — суммы к уплате.

  3. Раздел 3 — целевое финансирование.

При УСН «доходы минус расходы», рассчитайте годовой налог:

  1. Умножьте разницу между доходами и расходами на ставку 15%.

  2. Возьмите 1% от суммы годовых доходов.

  3. Выберите большую сумму из двух получившихся.

Это будет ваш налог. 

Пример: как заполнить декларацию при УСН «доходы минус расходы»

По итогам 2023 года ИП Волков получил — нарастающим итогом:

Период

Доходы

Расходы

Облагаемая база (доходы – расходы)

Сумма авансов и налога (ставка 15%)

I квартал

200 000

206 000

0 (убыток 6 000)

0

полугодие

470 000

310 000

160 000

24 000

9 месяцев

650 000

430 000

220 000

33 000

2023 год

820 000

605 000

215 000

32 250

Сумма минимального налога — 820 000 х 1% = 8 200 руб.

Раздел 2.2

ИП Волков применял только стандартную ставку 15%, поэтому код признака в строке 201 — «1».

Строки 210 — 213 — доходы.

Строки 220 — 223 — расходы нарастающим итогом.

В примере убытков прошлых периодов нет. Если они есть — на них можно уменьшить базу 2023 года — строка 230.

Строки 240 — 243 — налоговая база для расчёта УСН-налога. Это разность строк 210 — 213 и 220 — 223. 

Строка 250 — убыток за I квартал в размере 6000 руб.

Строки 260 — 263 — ставка 15%.

Строка 264 — ставка менее 15% в регионе.

Строки 270 — 273 — суммы авансов и годового налога. При убытке ставьте прочерк.

Строка 280 — минимальный налог.

Раздел 1.2

Строка 010 — код ОКТМО. 

Строки 030, 060, 090 — прочерки.

Сроки 020, 040, 070 — авансы по каждому отчётному периоду. Авансы за полугодие и 9 месяцев уменьшайте на сумму авансов за I квартал и полугодие соответственно. 

Строки 050 и 080 — сумма годового налога к уменьшению.

Строка 100 — сумма годового налога к доплате. 

У ИП Волкова авансы в сумме 33 000 руб. превысили сумму годового налога 32 250 руб., поэтому отражаем налог к уменьшению по строке 110 – 750 руб. (33 000 – 32 250).

В примере единый УСН налог больше минимального. Если бы было наоборот, сумма минимального налога за вычетом авансов отражалась бы по строке 120.

Заполнить и сдать декларацию с первого раза поможет сервис готовых решений Бюро «Моего дела». Для вас — пошаговые инструкции, которые помогут решить рабочие вопросы, и всегда актуальная правовая база. Все готовые решения основаны на реальном опыте и включают нормативное обоснование, схемы проводок и разъяснения налоговых последствий. Получите онлайн-консультацию экспертов по самым спорным вопросам учёта и права.

Моё дело Бюро

Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8KNvSQ

Начать дискуссию

Банки

Покупка жилья в кредит станет более быстрой

Чтобы застройщики быстрее получали финансирование, а участники долевого строительства тратили меньше времени на посещение банков, депутаты предложили разрешить при покупке жилья открывать эскроу-счета удаленно.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

В сервис заказа такси встроили азартные игры

Злоумышленники использовали агрегатор такси и проводили через него незаконные операции, связанные с выигрышами на ставках и в онлайн-казино.

Как и где купить криптовалюту пошаговая инструкция

Биткоин, Эфир, USDT и другие криптовалюты – отличный способ инвестировать в 2024 году. Сегодня ими пользуются не только крипотрейдеры, но и новички. Многие считают, что купить криптовалюту сложно и непонятно, поэтому отказываются от вложений. К счастью, это не так, и сегодня купить криптовалюту в России так же просто, как обменять рубли на доллары или евро!

Как и где купить криптовалюту пошаговая инструкция
Лучшие спикеры, новый каждый день

Роструд назвал основные правовые особенности сезонной работы

По Трудовому кодексу есть особенности регулирования труда работников, занятых на сезонных работах.

Банки

Исламский банкинг будет интересен 90 тысячам компаний

По оценкам Сбера, к 2030 году 30% населения будут составлять мусульмане. Услуги банка, которые не противоречат нормам шариата, заинтересуют 5 млн человек.

Вопросы официального трудоустройства иностранных специалистов. Общая методичка

В рамках указанной статьи вы сможете узнать об основных этапах и нюансах, связанных с официальным трудоустройством иностранных специалистов.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Кабмин направит на поддержку Запорожской и Херсонской областей 4,4 млрд рублей

Деньги пойдут на выплату зарплат сотрудников бюджетных учреждений.

Госзакупки

Самые интересные споры по госзакупкам за 1 квартал 2024 года

ФАС привела обзор судебной практики в сфере госзакупок за 1 квартал 2024 года.

🔥 Акция «Жаркие скидки в любую погоду»! Самые горячие онлайн-курсы «Клерка» за 4 290 рублей до 20 мая

Мы предлагаем самые выгодные цены на онлайн-курсы по учету на маркетплейсах, УСН, ВЭД, финмоделированию, ФСБУ и бухгалтерии с нуля. Только до 20 мая их можно купить за 4 290 рублей!

Святой рандом мая. PIKK — акции ПИК

Продолжаю третий сезон святого рандома с покупкой российских акций. Каждый месяц я выбираю одну рандомную акцию из индекса Мосбиржи. Ну как я, делает это святой рандом, он же генератор случайных чисел. Я её потом просто покупаю. Почему? Да потому что какой смысл ручками выбирать акции, если рынок ведет себя непредсказуемо ¯\_(ツ)_/¯

Святой рандом мая. PIKK — акции ПИК
Бесплатно с Трудовые отношения

Сверхурочные в 2024 году: как оплачивать по новым правилам

Порядок оплаты сверхурочных работ закреплен в обновленной ст. 152 ТК во исполнение поручения, которое дал законодателям КС в постановлении от 27.06.2023 № 35-П. Теперь при оплате сверхурочной работы необходим принимать во внимание все компенсационные и стимулирующие выплаты.

Сверхурочные в 2024 году: как оплачивать по новым правилам
Бесплатно с Налоговые проверки

Продажа авто учредителю по цене ниже рыночной: сколько доначислят налоговики

Если организация продает самортизированные активы по низкой цене взаимозависимым лицам, ей доначислят налоги. Разбираем судебную практику.

Продажа авто учредителю по цене ниже рыночной: сколько доначислят налоговики
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Что будет с интернетом, мобильной связью, Почтой России, электронными услугами, ИТ: заявления Минцифры

Максут Шадаев перед утверждением на должность министра цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ назвал основные направления работы и какие вызовы стоят перед Минцифры.

Новое приложение «Ситидрайва» удалили из App Store

Уже установленные приложения будут работать на iOS. Пользователям рекомендуют отключить функцию «Сгружать неиспользуемые».

Платись, платись большая и маленькая: независимо от размера зарплату нужно платить два раза в месяц! 💰«Ночной бухгалтер» № 1684

Даже если ваш сотрудник на неполной ставке получает зарплату размером в несколько тысяч рублей, ее нельзя платить один раз. Даже сотрудник просит. Так Роструд сказал.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Расценки на техобслуживание газового оборудования, возможно, будет устанавливать государство

Регионы предлагают ввести государственное регулирование стоимости услуг по техобслуживанию газового оборудования.

Обменники крипты: как выбрать подходящий

Сегодня купить и продать криптовалюту* в России можно несколькими способами: через криптовалютные биржи, P2P-сервисы, криптоматы и обменники, работающие онлайн и офлайн. Последний вариант позволяет проводить сделки анонимно – без отправки своих персональных данных и платежных реквизитов.

Обменники крипты: как выбрать подходящий

Можно ли выдать за раз маленькую зарплату, как оплачивать переработку в командировке, на ГПД положен стандартный вычет. 3 важных разъяснения для бухгалтеров по зарплате

Собрали полезные разъяснения Роструда и Минфина по расчетам с работниками.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Приобретение лицом из недружественного государства доли (акций) в российской компании (ООО или АО) в 2024 году

Необходимо ли получать разрешение подкомиссии, если лицо из недружественного государства хочет стать участником (акционером) российской компании (ООО или АО). Какие требования предъявляются к данным сделкам (операциям).

Интересные материалы

Зарплата

Выделено финансирование на увеличенные выплаты педагогам

Правительство направит более 8 млрд рублей на увеличенные выплаты классным руководителям и кураторам.