Самозанятые

Добрый день.

Подскажите, пожалуйста, ИП на УСН д-р открыл самозанятость (не подумав), оплатили деньги по самозанятости. Нам важно сохранить ИП, если мы выдадим чеки по НПД и после закроем самозанятость, то налоговая не снимет статус ИП на УСН д-р с льготной ставкой 7%?

между ТСЖ и самозанятым заключен договор на слесарные работы, ТСЖ слесаря не контролирует, когда он приходит и обход делает, работы разные выполняет. сумма ежемесячно одинаковая, после камеральной проверки ФСС в акте написали, что договор самозанятым приравняли к трудовому, хотя в ТСЖ даже нет офиса. дайте пожалуйста пример письма, что бы написать возражение к акту, о том что слесарь самозанятый и работу выполняет самостоятельно и без контроля.

один из самозанятых кому оплачиваем с юрлица (договор есть, перед первым платежом всегда проверяю статус самозанятого на сайте налоговой) переоформил самозанятость на ИП не предупредив. Сейчас сложилась ситуация: 12.06 самозанятость уже закрыта. 19.06 отправлен платеж на самозанятого. ИП открыто как раз 19.06. Как теперь действовать?

Добрый день! Подскажите, может ли физ. лицо работающее по основному месту работы дополнительно оформиться как самозанятое лицо и оказывать услуги например индивидуальному предпринимателю

Добрый день. Физ лицо хочет зарегистрироваться как самозанятый. Адрес прописки (Новошахтинск) не совпадает с ведением деятельности ( Ростов-на-Дону) Но регион один Ростовская область. Как зарегистрироваться самозанятому по прописке или по месту ведения деятельности?

Добрый день! Самозанятый превысил порог в 2,4 млн, доходы оказывает только для физических лиц, доход за оказанные услуги есть каждый месяц, ведет соц сети. Но 100% гарантированного дохода нет. Работает по запросу, услугу оказала, деньги получила. Вопрос: может ли она оказывать услуги, как физ лицо до конца 2026 года, задекларировать эти доходы до 28 апреля 2027 года? А с 2027 года снова отражать такие доходы, как самозанятый в приложении "Мой налог". Какие последствия? Может ли ФНС интерпретировать это как незаконную предпринимательскую деятельность? Какие риски?
Благодарю!

Здравствуйте, ООО зарегистрированное на территории РФ хочет нанять на работу гражданина Беларуси зарегистрированного в качестве самозанятого на территории Беларуси.

Какие налоги должно платить ООО на территории РФ?

Как должны быть оформлены "отношения" и осуществляться выплаты с самозанятым?

Есть ли налоговые риски у ООО от такой сделки?

Облагаются ли налогами доходы полученные на территории РФ , в Беларуси (есть ли двойное налогообложение от данной сделки)?

Пришло требование следующего содержания на ИП:

 Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

В результате анализа информационных ресурсов  инспекцией выявлены риски подмены трудовых отношений и, как следствие, занижение налоговой базы по исчислению страховых взносов и налога на доходы физических лиц  за 2025-2026 гг.: определен ряд признаков, позволяющий квалифицировать в соответствии со статьей 56 Трудового кодекса Российской Федерации (далее ТК РФ) выплаты вознаграждения по договорам выполнения работ плательщикам налога на профессиональный доход  как доходы, фактически получаемые в рамках трудовых отношений. В результате анализа информационных ресурсов и налоговой отчетности, инспекцией выявлены риски подмены трудовых отношений и, как следствие, занижение налоговой базы для исчисления страховых взносов и налога на доходы физических лиц: определен ряд признаков, позволяющих квалифицировать в соответствии со статьей 56 Трудового кодекса Российской Федерации (далее ТК РФ) выплаты вознаграждения  плательщикам налога на профессиональный доход  как доходы, фактически получаемые  в рамках трудовых отношений:

- продолжительность работы: на постоянной основе привлекаются самозанятые  для выполнения работ (оказания услуг));

 - периодичность выплат: выплаты в пользу самозанятых осуществляются с определенной /периодичностью (1-4 раза в месяц));

Оказание услуг носит не разовый, а систематический характер. 

В ходе проведенного анализа установлены признаки применения схем уклонения от налогообложения, подразумевающих привлечение к выполнению работ "плательщиков налога на профессиональный доход" в целях подмены трудовых договоров с физическими лицами договорами оказания услуг плательщиками налога на профессиональный доход и, соответственно, незаконной оптимизации  уплаты страховых

взносов и налога на доходы физических лиц.  

Заключение договоров гражданско - правового характера с физическими лицами, являющимися налогоплательщиками налога на профессиональный доход, является, по своей сути, формой подмены трудовых отношений на гражданско-правовые.

Согласно сложившейся судебной практике и статьям ТК РФ гражданско-правовые договоры определяются как трудовые договоры, в случае если заключаемым организацией с физическими лицами договорам присущи такие элементы трудового договора как систематический характер, личное выполнение работы, закрепление в предмете договора трудовой функции (выполнение работ определенного рода, а не

разового задания), регулярная оплата труда в фиксированной сумме.

В виду того, что статья 15 ТК РФ не допускает заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения, суды вправе признать наличие трудовых отношений между сторонами, формально связанными гражданско-правовым договором, если в ходе судебного разбирательства будет установлено, что этим договором фактически регулируются трудовые отношения.  В этих случаях трудовые отношения между работником и работодателем считаются возникшими со дня фактического допущения физического лица к исполнению предусмотренных гражданско-правовым договором обязанностей (часть четвертая статьи 19.1 ТК РФ).

Статьей 431 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) установлено, что при толковании условий договора судом принимается во внимание буквальное значение содержащихся в нем слов и выражений. Буквальное значение условия договора в случае его неясности устанавливается путем сопоставления с другими условиями и смыслом договора в целом.

Если между сторонами заключен гражданско-правовой договор, однако в ходе судебного разбирательства будет установлено, что этим договором фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, к таким отношениям в силу части четвертой статьи 11 ТК РФ должны применяться положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.

При этом неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений (часть третья статьи 19.1 ТК РФ).

Само по себе наименование договора не может рассматриваться в качестве достаточного основания для безусловного отнесения заключенного договора к гражданско-правовому. 

Если правила, содержащиеся в части первой статьи 431 ГК РФ, не позволяют определить содержание договора, должна быть выяснена действительная общая воля сторон с учетом цели договора. 

Определяющее значение для квалификации заключенных сторонами договоров имеет анализ их содержания на предмет наличия или отсутствия признаков гражданско-правового или трудового договоров.

Договорно-правовыми формами, опосредующими оказание услуг по возмездному договору, могут быть как трудовой договор, так и гражданско-правовые договоры (подряда, поручения, возмездного оказания услуг и т.д.).

От договора возмездного оказания услуг трудовой договор отличается предметом договора, в соответствии с которым исполнителем (работником) выполняется не какая-то конкретная разовая работа, а определенные трудовые функции, входящие в обязанности физического лица - работника, при этом важен сам процесс исполнения им этой трудовой функции, а не оказанная услуга. Также по договору возмездного оказания

услуг исполнитель сохраняет положение самостоятельного хозяйствующего субъекта, в то время как по трудовому договору работник принимает на себя обязанность выполнять работу по определенной трудовой функции (специальности, квалификации, должности), включается в состав персонала работодателя, подчиняется установленному режиму труда и работает под контролем и руководством работодателя; исполнитель по договору возмездного оказания услуг работает на свой риск, а лицо, работающее по трудовому

договору, не несет риска, связанного с осуществлением своего труда. 

Предметом трудовых правоотношений является сам процесс труда работника по определенной трудовой функции (профессии, специальности или должности) в данной организации. Предметом же гражданских правоотношений является конечный результат - продукт труда.

В трудовых правоотношениях обязанность по организации труда и его охране лежит на работодателе; в гражданских правоотношениях, связанных с трудом, исполнитель сам организует свой труд и его охрану. Трудовым правоотношениям присущ длящийся характер, они, как правило, не прекращаются после завершения работником какого-либо действия (рабочей операции) или трудового задания, поскольку работник вступает в указанные правоотношения для выполнения определенной работы как процесса. Гражданско-правовые отношения, связанные с трудом, прекращаются по окончании выполнения конкретной работы (задания) и получения определенного результата труда.

Выполнение работ по трудовому договору предполагает, что работник выполняет работы определенного рода, а не разовые задания; работник включен в производственную деятельность организации; выполняет обязанности в соответствии со штатным расписанием либо по определенной профессии или специальности; в процессе труда работник выполняет распоряжения работодателя.

Согласно статье 16 ТК РФ трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого в соответствии со статьями 57 - 62 ТК РФ.

Статьями 15, 56, 57 ТК РФ определено, что трудовые отношения представляют собой отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника

правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором, а также содержание и существенные условия трудового договора.

Статья 56 ТК РФ содержит разъяснение, где под трудовым договором понимается соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением,  своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.

Согласно статье 779 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) договор возмездного оказания услуг содержит некоторые похожие условия с трудовым договором, поскольку предметом договора возмездного оказания услуг является совершение исполнителем определенных действий или осуществление им иной определенной деятельности, которая, как правило, не сопровождается созданием

овеществленного результата.

Вместе с тем, существуют признаки, позволяющие отграничить трудовой договор от гражданско-правовых договоров:

- закрепление в предмете договора трудовой функции (выполнение работником лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика);

 - отсутствие в договорах конкретного объема работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);

- ежемесячная гарантированная в определенной сумме оплата труда;

выполнение работы по трудовому договору предполагает включение работника в производственную

деятельность организации;

- трудовой договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность; - контроль со стороны работодателя;

- обеспечение работодателем работнику условий труда.

Выполнение работ по трудовому договору предполагает, что работник выполняет работы определенного рода, а не разовые задания: работник включен в производственную деятельность организации, выполняет обязанности в соответствии со штатным расписанием либо по определенной профессии или специальности.

Трудовые отношения имеют своим предметом не результат услуги, а сам процесс ее оказания, тогда как целью договора об оказании услуг является результат деятельности исполнителя.

В силу статьи 15 ТК РФ заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.

Признаками подмены трудового договора с физическим лицом договором оказания

услуг налогоплательщиком НПД являются:

1) организационная зависимость "плательщика НПД" от своего "Заказчика", то есть:

1.1) регистрация физического лица в качестве плательщика НПД – обязательное условие "Заказчика";

1.2) "Заказчик" распределяет "налогоплательщиков НПД" по объектам (маршрутам), исходя из производственной необходимости;

1.3) "Заказчик" определяет режим работы "налогоплательщика НПД", в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха;

1.4) работник "Заказчика" непосредственно руководит и контролирует работу "налогоплательщика НПД" на объекте (администраторы объектов);

2) инфраструктурная зависимость "налогоплательщика НПД" от "Заказчика", то есть "налогоплательщик НПД" выполняет работу полностью материалами, инструментами и оборудованием "Заказчика";

3) порядок оплаты услуг "налогоплательщику НПД" и учет оказываемых услуг аналогичен порядку, установленному ТК РФ.

Указанные признаки характеризуют "налогоплательщика НПД" как лицо, фактически лишенное предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности.

На основании вышеизложенного, основной целью привлечения к оказанию услуг в рамках гражданско-правовых отношений физических лиц, зарегистрированных в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход, фактически оказывающих услуги в рамках трудовых отношений,  является снижение налоговой нагрузки, в частности занижение базы для исчисления страховых взносов и налога на доходы физических лиц. 

Использование подобного рода "схемы ухода" от уплаты страховых взносов  влечет за собой нарушение прав застрахованных лиц в обязательном пенсионном страховании.

 В связи с вышеизложенным, Вам необходимо провести анализ отчетности за отчетные (расчетные) периоды 2025 -2026 г. в целях проверки отражения в налоговых декларациях сумм выплаченной заработной платы.
В ситуации с нашим ИП - перечисления были небольшие, только четырем самозанятым, при этом Оплаты были произведены:
- за услуги по Сопровождению личного кабинета OZON,
- за услуги по ведению социальных сетей - ведение кабинета VK;

- за услуги по ведению социальных сетей - продвижение (СЕО) товаров на Wildberries;

- Карточки WB;

- за пихтовое масло.
Данные самозанятые не являются работниками, не сидят на рабочих местах.
Вопрос: как грамотно ответить ИФНС, что с данными физ. лицами нет трудовых отношений?

ДОБРЫЙ ДЕНЬ! подскажите, если самозанятому организация оплатила работу в 2025 году, а самозанятый не выставил чек, то как быть ? имеет ли смысл сегодня в 26 году выставить чек

Добрый день! Организация заключает договор с самозанятым на выполнение строительных работ, а именно покраска большой площади забора. Материал предоставляет организация, нужно ли составлять смету на покраску забора? Если это обязательно, кто ее должен предоставить - заказчик или исполнитель? Спасибо.

Физ лицо сдает длительно квартиру как самозанятый в найм и ИП на УСН доходы сдает квартиру в найм. Какой налог будет платить самозанятый при продаже этой квартиры и какой налог будет платить ИП?

Имеет ли право физическое лицо, зарегистрированное как индивидуальный предприниматель и применяющее режим самозанятости, оказывать услуги по окрашиванию в качестве самозанятого, а услуги по монтажу дверей — в качестве ИП, при условии раздельного учёта доходов и видов деятельности? Не будет ли это являться дроблением бизнеса?